MANUAL DE CUENTAS

CUENTAS DE ACTIVO LAS CUENTAS DE ACTIVO SON LAS QUE REPRESENTAN TODOS LOS BIENES Y VALORES QUE LA EMPRESA TALES COMO: 1. APORTE OBLIGADO 2. CAJA 3. MERCADERA 4. MUEBLES Y TILES 5. LETRAS POR COBRAR PROTESTADAS 6. LETRAS EN COBRANZA 7. MAQUINARIA 8. LETRAS EN DESCUENTO 9. IVA. CRDITO FISCAL 10. CUENTA POR COBRAR 11. CLIENTE 12. VEHCULOS 13. LETRAS DESCONTADAS 14. MATERIA PRIMA 15. INSTALACIONES 16. LETRAS POR COBRAR 17. IMPORTACIONES EN TRMITE 18. IMPUESTOS PROVISIONAL PAGOS PROVISIONAL MENSUAL 19. COMPRAS 20. ANTICIPO TRABAJADORES 21. CUENTA PARTICULAR 22. GASTOS DE ORGANIZACIN PUESTA EN MARCHA 23. PRODUCTOS EN PROCESO 24. PRODUCTOS TERMINADOS 25. ACCIONES POR EMITIR 26. INTERESES PAGADOS ANTICIPADAMENTE 27. LETRAS HIPOTECARIAS POR LIQUIDAR 28. CUENTA CORRIENTE COMERCIAL SOCIO X 29. DESCUENTO CONCEDIDOS EN LETRAS HIPOTECARIAS 30. GASTOS DE FABRICACIN 2

31. GASTOS ANTICIPADOS 32. DERECHO DE LLAVE 33. FONDO FIJO 34. ASIGNACIN FAMILIAR POR COMPENSAR 35. GASTOS DE INVESTIGACIN 36. BIENES RACES 37. DERECHO DE MARCA 38. DEPSITOS A PLAZO 39. CONSIGNATARIOS CUENTA CORRIENTE 40. CONSIGNATARIOS 41. LETRAS ENVIADAS EN COBRANZA JUDICIAL 42. ACCIONES INVERSIN PERMANENTE (NO HABITUAL) 43. ACCIONES INVERSIN NO PERMANENTE (HABITUALES) 44. LETRAS ENDOSADAS 45. MERCADERAS EN EXISTENCIA 46. DEPSITOS EN UNIDADES DE FOMENTO 47. DEUDORES 48. GANADO DE CRA 49. GANADO DE ENGORDA 50. DISPONIBILIDADES EN MONEDA EXTRANJERA 51. ANTICIPO PROVEEDORES 52. BANCO 53. MERCADERA EN TRANSITO 54. GASTOS DIFERIDOS 55. DESCUENTOS SOBRE DEBENTURES (CONCEDIDOS) 56. DEPSITOS EN MONEDAS EXTRANJERAS 57. TERRENOS 58. LETRAS EN GARANTA 59. PRODUCCIN DEFECTUOSA 60. OPERACIONES PENDIENTES 61. GASTOS ANTICIPADOS 62. SEGUROS PAGADOS ANTICIPADAMENTE 63. ARRIENDOS PAGADOS ANTICIPADAMENTE 64. MANO DE OBRA DIRECTA 3

65. ARRIENDOS PAGADOS ANTICIPADAMENTE 66. SEGUROS PAGADOS ANTICIPADAMENTE CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO : CAJA. : DINERO EFECTIVO. : ACTIVO - CIRCULANTE. : POR LOS INGRESOS DE DINEROS Y CHEQUES RECIBIDOS. : POR LOS EGRESOS DE DINEROS. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : DISPONIBLE EN CAJA EFECTIVO SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: MERCADERAS : TODO LO QUE SE ADQUIERE CON EL ANIMO DE VENDERSE Y OBTENER UTILIDADES : ACTIVO - CIRCULANTE : COMPRAS NOTAS DE DEBITOS DEVOLUCIONES DE VENTA : VENTAS A PRECIO DE COSTO, NOTAS DE CRDITOS Y DEVOLUCIONES DE COMPRAS : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : REPRESENTA LO EXISTENTE EN BODEGA. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA UN SERVICIO. CLASIFICACIN CARGO ABONO

: MUEBLES Y TILES : TODO AQUEL BIEN QUE SE INCORPORA PARA PRESTAR : ACTIVO FIJO. : COMPRAS A PRECIO DE COSTO. : DEPRECIACIONES CASTIGOS Y VENTAS A PRECIO DE COSTO. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : EXISTENCIAS EN MUEBLES Y TILES. SALDO ACREEDOR

CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO PROTESTADAS ABONO

: LETRAS POR COBRAR PROTESTADAS. : LETRAS QUE NO HAN SIDO CANCELADAS Y EL NOTARIO PROCEDE A PROTESTARLAS. : ACTIVO - CIRCULANTE. : LETRAS PROTESTADAS QUE NO HAN SIDO CANCELADAS Y : LETRAS PROTESTADAS QUE NO HAN SIDO CANCELADAS : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : LETRAS PROTESTADAS PENDIENTES. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: LETRAS EN COBRANZA. : AQUELLAS LETRAS QUE HAN SIDO ENVIADAS AL BANCO PARA QUE ESTE EFECTU LA COBRANZA. : ACTIVO - CIRCULANTE. : LETRAS QUE HAN SIDO ENVIADAS EN COBRANZA AL BANCO. : CANCELACIN DE LETRAS QUE SON ABONADAS EN CTA.CTE. O LETRAS DEVUELTAS IMPAGAS. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : LETRAS PENDIENTES. SALDO ACREEDOR CUENTA

: MAQUINARIAS. : TODO AQUEL QUE PRODUCE NUEVOS BIENES Y NO

REPRESENTA PIERDE SU ESENCIA. CLASIFICACIN CARGO ABONO

: ACTIVO FIJO : COMPRAS REVALORIZACIONES. : DEPRECIACIONES CASTIGOS Y VENTAS A PRECIO DE COSTO. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : EXISTENCIAS DE MAQUINARIAS. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: LETRAS EN DESCUENTO. : AQUELLAS QUE SE HAN ENVIADO AL BANCO PARA QUE NOS ANTICIPE SU VALOR. : ACTIVO - CIRCULANTE. : POR LAS LETRAS ENVIADAS AL BANCO PARA SU DESCUENTO. : EL BANCO HA PROCEDIDO A SU DESCUENTO O DEVOLUCIN. 5

SALDO DEUDOR : LETRAS EN DESCUENTO QUE SE ENCUENTRAN EN EL BANCO. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA COMPRAR. CLASIFICACIN CARGO ABONO : NO TIENE. : LOS IMPUESTOS CANCELADOS AL MOMENTO DE : IVA. CRDITO FISCAL.

: ACTIVO - CIRCULANTE : POR LOS IMPUESTOS PAGADOS AL COMPRAR. : IMPUESTOS COMPENSADOS CON EL DEBITO FISCAL. AJUSTE O DEVOLUCIN POR COMPRAS. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : IMPUESTOS PENDIENTES DE COMPENSAR. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: CUENTAS POR COBRAR : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN SIN DOCUMENTAR : ACTIVO -CIRCULANTE : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN : CANCELACIONES QUE NOS HAN ACEPTADO O CASTIGOS. : NO TIENE

SALDO DEUDOR : DEUDAS PENDIENTES SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: CLIENTE : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN POR CONCEPTO DE VENTAS QUE CONSTITUYEN EL GIRO DE LA EMPRESA AL CRDITO SIMPLE : ACTIVO - CIRCULANTE : DEUDAS QUE NOS HAN ACEPTADO AL CRDITO SIMPLE : CANCELACIONES QUE NOS HAN EFECTUADO, CASTIGOS : NO TIENE

SALDO DEUDOR : DEUDAS PENDIENTES SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA

: VEHCULOS : TODO AQUEL MEDIO DE LOCOMOCIN Y MOVILIZACIN ADQUIRIDO PARA PRESTAR SERVICIOS EN EL GIRO DE LA EMPRESA : ACTIVO FIJO : COMPRAS REVALORIZACIONES 6

CLASIFICACIN CARGO

ABONO COSTO

: DEPRECIACIONES REVALORIZACIONES Y VENTAS A PRECIO DE

SALDO DEUDOR : EXISTENCIAS EN VEHCULOS SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO : NO TIENE

: LETRAS DESCONTADAS. : LAS LETRAS DESCONTADAS POR LA EMPRESA. : ACTIVO DE ORDEN. : LETRAS QUE HAN SIDO DESCONTADAS. : POR LA DISMINUCIN O CESE DE LA RESPONSABILIDAD INDIRECTA COMO CONSECUENCIA DE SU PAGO. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : LETRAS PENDIENTES. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: MATERIAS PRIMAS. : TODO LO QUE SE ADQUIERE PARA SER TRANSFORMADO Y PRODUCIR NUEVOS BIENES. : ACTIVO - CIRCULANTE : COMPRAS. : CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS. REQUISICIONES. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : EXISTENCIAS DE MATERIAS PRIMAS. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: INSTALACIONES. : TODO LO QUE SE INCORPORA A LOS BIENES MUEBLES O INMUEBLES Y QUE PRESTEN UN SERVICIO. : ACTIVO FIJO. : COMPRAS. : DEPRECIACIONES CASTIGOS. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : EXISTENCIAS EN INSTALACIONES. SALDO ACREEDOR CUENTA

: LETRAS POR COBRAR. : LETRAS QUE NOS HAN GIRADO POR VENTA ACEPTADO

REPRESENTA POR LOS CLIENTES.

CLASIFICACIN CARGO ABONO

: ACTIVO-CIRCULANTE : LETRAS QUE NOS HAN ACEPTADO : LETRAS QUE NOS HAN CANCELADO O ENVIADO.

SALDO DEUDOR : MONTO PENDIENTE EN LETRAS (EN: COBRANZA, DESCUENTO, GARANTA, ETC). SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO : NO TIENE. : LAS CANCELACIONES EFECTUADAS POR IMPORTACIONES. : ACTIVO - CIRCULANTE : CANCELACIONES PARA IMPORTACIONES. : ACTIVACIN DE LAS IMPORTACIONES. : NO TIENE IMPUESTO PROVISIONAL PAGOS PROVISIONAL : IMPORTACIONES EN TRMITE.

SALDO DEUDOR : MONTO ACUMULADO PENDIENTE DE ACTIVAR (O AJUSTAR). SALDO ACREEDOR CUENTA MENSUAL REPRESENTA :

: ANTICIPO DEL IMPUESTO A LA RENTA QUE LE CORRESPONDE AL CONTRIBUYENTE, CUYA TASA SE APLICA A LOS INGRESOS BRUTOS. : ACTIVO - CIRCULANTE. : IMPUESTOS CANCELADOS. : COMPENSACIN CON EL IMPUESTO QUE LE CORRESPONDE CANCELAR O AJUSTAR. : NO TIENE.

CLASIFICACIN CARGO ABONO

SALDO DEUDOR : IMPUESTO ACUMULADO. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: COMPRAS. : TOTAL ADQUISICIONES EFECTUADAS. : ACTIVO - CIRCULANTE. : TOTAL COMPRAS. : DEVOLUCIONES POR CONCEPTO DE VENTAS. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : PERDIDAS. SALDO ACREEDOR CUENTA

: ANTICIPO TRABAJADORES. 8

REPRESENTA ANTICIPADA. CLASIFICACIN

: REMUNERACIONES A LOS TRABAJADORES EN FORMA : ACTIVO - CIRCULANTE A LOS TRABAJADORES A CUENTA DE

CARGO : CANCELACIONES REMUNERACIONES.

ABONO : POR DESCUENTO DEL ANTICIPO SEGN LIQUIDACIN DE REMUNERACIONES. SALDO DEUDOR : TOTAL ANTICIPOS A TRABAJADORES SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: CUENTA PARTICULAR. : LOS RETIROS QUE EFECTU EL EMPRESARIO. : ACTIVO - CIRCULANTE. : RETIROS. : PARTICIPACIN EN LA DISTRIBUCIN DE LAS UTILIDADES. : UTILIDADES SUPERIORES AL MONTO RETIRADO (PASIVO)

SALDO DEUDOR : RETIROS. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR

: GASTOS DE ORGANIZACIN, PUESTA EN MARCHA. : DESEMBOLSOS PARA LLEVAR A EFECTO LA FORMACIN DE UN ENTE JURDICO O NATURAL. : ACTIVO - OTROS. : MONTOS CANCELADOS. : AMORTIZACIN DE LOS MONTOS. PROCEDIMIENTO ABIERTO. : MONTO SIN AMORTIZAR. : NO TIENE.

SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN

: PRODUCTOS EN PROCESO. : LAS MATERIAS PRIMAS QUE SE ENCUENTRAN EN LA ETAPA DE TRANSFORMACIN GASTOS DE FABRICACIN. : ACTIVO - CIRCULANTE. PRIMAS QUE INICIAN SU PROCESO DE

CARGO : MATERIAS TRANSFORMACIN.

ABONO

: LOS PRODUCTOS ELABORADOS (APLICACIN MANO DE OBRA Y GASTOS DE FABRICACIN). : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : PRODUCTOS EN ETAPA DE PRODUCCIN. EXISTENCIAS. SALDO ACREEDOR CUENTA

: PRODUCTOS TERMINADOS.

REPRESENTA : LAS MATERIAS PRIMAS QUE HAN FINALIZADO SU PROCESO DE ELABORACIN. CLASIFICACIN CARGO ABONO : ACTIVO - CIRCULANTE : MATERIAS PRIMAS QUE HAN TERMINADO SU PROCESO. PRODUCTOS TERMINADOS. : POR LAS VENTAS REALIZADAS A PRECIO DE COSTO. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : PRODUCTOS EN EXISTENCIAS. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO : ACCIONES POR EMITIR. : LAS INVERSIONES QUE FORMAN PARTE DEL CAPITAL DE UNA SOCIEDAD ANNIMA. : PATRIMONIO COMPLEMENTARIO. : EMISIN DE ACCIONES. : SUSPENSIN DE ACCIONES. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : LA EXISTENCIA DE ACCIONES POR SUSCRIBIR. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA DEVENGAR. CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN

: INTERESES PAGADOS ANTICIPADAMENTE. : PAGO DE INTERESES POR UN PERODO DE TIEMPO POR : ACTIVO - CIRCULANTE. : PAGO DE INTERESES ANTICIPADOS. : AJUSTE POR INTERESES DEVENGADOS. ACREEDOR : NO TIENE. : LETRAS HIPOTECARIAS POR LIQUIDAR. : MONTO DEL EMPRSTITO AVALUADAS POR UN BIEN RAZ. : ACTIVO - CIRCULANTE 10 EN LETRAS HIPOTECARIAS

SALDO DEUDOR : INTERESES POR DEVENGAR (NO CONSUMIDOR).

CARGO ABONO CONCEDIDOS.

: MONTO NOMINAL DE LAS LETRAS HIPOTECARIAS RECIBIDAS POR LA EMPRESA. : POR LA VENTA DE LAS LETRAS Y/O DESCUENTOS

SALDO DEUDOR : LETRAS HIPOTECARIAS POR LIQUIDAR. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA SOCIO. CLASIFICACIN CARGO ABONO : NO TIENE.

: CUENTA CORRIENTE COMERCIAL SOCIO X : OPERACIONES DE COMPRA- VENTA REALIZADAS POR UN : ACTIVO - CIRCULANTE. : VENTAS EFECTUADAS A EL SOCIO. : CANCELACIONES DEL SOCIO. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : DEUDA COMERCIAL DEL SOCIO. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: DESCUENTOS CONCEDIDOS EN LETRAS HIPOTECARIAS. : EL DESCUENTO OTORGADO A LOS REQUIRENTES DE LAS LETRAS HIPOTECARIAS. : ACTIVO - OTROS. : POR LOS DESCUENTOS CONCEDIDOS A LOS INVERSIONISTAS. : POR LA AMORTIZACIN DE LOS DESCUENTOS. : NO TIENE. INVERSIONISTAS

SALDO DEUDOR : DESCUENTOS CONCEDIDOS POR AMORTIZAR. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: GASTOS DE FABRICACIN. : GASTOS INHERENTES AL PROCESO DE FABRICACIN DE BIENES (TRANSFORMACIN MATERIA PRIMA). : ACTIVO - CIRCULANTE. : GASTOS VARIOS DE FABRICACIN INDIRECTOS. : APLICACIN DE LOS GASTOS DE FABRICACIN INDIRECTOS. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : GASTOS DE FABRICACIN POR APLICAR. SALDO ACREEDOR CUENTA

: GASTOS ANTICIPADOS. 11

REPRESENTA

: SON GASTOS QUE SE CANCELAN ANTES DE OCURRIR SU VENCIMIENTO Y QUE DEBERN DESAPARECER A TRAVS DE LAS CUOTAS CONSUMIDAS. (DEVENGADOS). : ACTIVO - CIRCULANTE. : CANCELACIONES REALES EFECTUADAS. : AJUSTE POR LO DEVENGADO. : NO TIENE.

CLASIFICACIN CARGO ABONO

SALDO DEUDOR : PENDIENTE POR CONSUMIR O DEVENGAR. SALDO ACREEDOR

CUENTA REPRESENTA

: DERECHO DE LLAVE. : EL SOBREPRECIO QUE ORIGINA EL ARRENDAMIENTO COMO CONSECUENCIA DE LA UBICACIN CLIENTELA, PRESTIGIO, ETC., O LA ESTIMACIN DE ESTE SOBRE PRECIO. : ACTIVO - OTROS. : POR EL VALOR CANCELADO POR DERECHO DE LLAVE. : POR EL VALOR DE LA EVENTUAL AMORTIZACIN O POSIBLE

CLASIFICACIN CARGO ABONO VENTA.

SALDO DEUDOR : VALOR REAL. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO CONSTITUCIN ABONO : : NO TIENE.

: FONDO FIJO : DINERO PARA GASTOS MENORES. : ACTIVO - CIRCULANTE. INGRESO DE VALORES PARA EL FONDO O POR SU

: TERMINO DEL FONDO FIJO ASIGNADO. : NO TIENE 12

SALDO DEUDOR : DISPONIBLE. SALDO ACREEDOR

CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO

: ASIGNACIN FAMILIAR POR COMPENSAR. : COMPENSACIN EN DINERO EFECTIVO FAMILIARES OTORGADAS POR EL ESTADO. : ACTIVO - CIRCULANTE. : CANCELACIONES. CON LA INSTALACIN PROVISIONAL POR CARGAS

ABONO : COMPENSACIN CORRESPONDIENTE. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : POR COMPENSAR LAS ASIGNACIONES FAMILIARES.

: GASTOS DE INVESTIGACIN : EGRESOS REALIZADOS POR GASTOS RELATIVOS INVESTIGACIONES INHERENTES AL GIRO DE LA EMPRESA. : ACTIVO - OTROS. : POR LOS GASTOS EFECTUADOS. : AMORTIZAR DE ESTOS GASTOS. : NO TIENE. TAL ES EL CASO DE A

SALDO DEUDOR : GASTOS POR AJUSTAR O AMORTIZAR. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO : BIENES RACES. : TODO AQUEL BIEN INMUEBLE, DEPARTAMENTOS, CASAS, ETC. : ACTIVO FIJO. : COMPRAS - REVALORIZACIONES. : VENTAS - DEPRECIACIONES - CASTIGOS. ACREEDOR : NO TIENE. : DERECHO DE MARCA. : EL DERECHO EXPRESADO EN MONEDA AL UTILIZAR UNA MARCA DETERMINADA. : ACTIVO - OTROS. : POR CANCELACIONES O ESTIMACIONES. : POR AMORTIZACIN O VENTAS. ACREEDOR : NO TIENE. 13

SALDO DEUDOR : EXISTENCIA EN BIENES RACES.

SALDO DEUDOR : TOTAL DERECHO.

CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO

: DEPSITOS A PLAZO : VALORES DEPOSITADOS A PLAZO (1 AO). : ACTIVO - CIRCULANTE. : LOS DEPSITOS EFECTUADOS - REVALORIZACIONES. : RETIROS PARCIALES O TOTALES DE LOS DEPSITOS. ACREEDOR : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : VALOR DEPSITOS POR RECUPERAR.

CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: CONSIGNATARIOS CUENTA CORRIENTE. : LA DEUDA DEL CONSIGNATARIOS POR VENTAS DE LAS MERCADERAS ENVIADAS EN CONSIGNACIN. : ACTIVO - CIRCULANTE. : EL VALOR DE LAS VENTAS A PRECIO BRUTO, DE LAS MERCADERAS ENVIADAS EN CONSIGNACIN. : COMISIONES POR VENTAS, GASTOS EFECTUADOS POR EL CONSIGNATARIOS DE CARGO DEL COMITENTE. PAGOS EFECTUADOS POR EL COSIGNATARIO AL CONSIGNADOR. ACREEDOR : NO TIENE : CONSIGNATARIOS : EL COMPROMISO DEL CONSIGNATARIOS O COMISIONISTA POR MERCADERAS ENVIADAS EN CONSIGNACIN. : ACTIVO - ORDEN. : ENVO DE MERCADERAS EN CONSIGNACIN. 14

SALDO DEUDOR : DEUDAS PENDIENTES DEL CONSIGNATARIOS. SALDO CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO

ABONO

: DISMINUCIN DE LAS MERCADERAS EN CONSIGNACIN (VENTAS O DEVOLUCIONES).

SALDO DEUDOR : COMPROMISO DEL CONSIGNATARIOS POR MERCADERAS ENVIADAS EN CONSIGNACIN. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA JUDICIALES. CLASIFICACIN CARGO ABONO : NO TIENE.

: LETRAS ENVIADAS EN COBRANZA JUDICIAL. : LAS LETRAS ENTREGADAS PARA SU COBRO POR VAS : ACTIVO - CIRCULANTE. : POR EL ENVO DE LAS LETRAS A COBRANZA JUDICIAL. : POR LA RECUPERACIN DEL VALOR DE LAS LETRAS PAGADAS O POR CASTIGO. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : LETRAS EN COBRANZA JUDICIAL. SALDO ACREEDOR

CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN ABONO

: ACCIONES INVERSIN PERMANENTE (NO HABITUAL) : VALORES NEGOCIABLES DESTINADOS A PRODUCIR RENTA Y NEGOCIABLES EN FORMA NO HABITUAL (OCASIONAL). : ACTIVO - OTROS. : VENTAS A PRECIO DE COSTO. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : VALOR ACCIONES EN EXISTENCIA. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: ACCIONES INVERSIN NO PERMANENTE (HABITUALES). : VALORES NEGOCIABLES DE MODO HABITUAL. : ACTIVO - CIRCULANTE. : COMPRAS DE ACCIONES. : VENTAS ACCIONES A PRECIO DE COSTO.

SALDO DEUDOR : VALOR ACCIONES EN EXISTENCIA. 15

SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA ADQUISICIONES. CLASIFICACIN CARGO ABONO

: NO TIENE.

: LETRAS ENDOSADAS. : DOCUMENTOS TRANSFERIDOS (LETRAS) DEUDA O

: ACTIVO - ORDEN. : POR LAS LETRAS ENDOSADAS. : POR LA CANCELACIN DE ESTOS DOCUMENTOS. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : LETRAS ENDOSADAS. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: MERCADERAS NICA : OPERACIONES DE COMPRAVENTA CONSTITUYEN EL GIRO DEL NEGOCIO. : COMPRAS A PRECIO DE COSTO. : VENTAS A PRECIO DE VENTAS. DE BIENES QUE

: MIXTA - ACTIVO - CIRCULANTE - RESULTADO.

SALDO DEUDOR : NO TIENE SIGNIFICADO DEFINITIVO HASTA CONOCER LA EXISTENCIA. SALDO DEUDO MAYOR QUE LA EXISTENCIA, EL RESULTADO FINAL ES PERDIDA, SI EL RESULTADO ES INVERTIDO, EL RESULTADO ES UNA GANANCIA. SALDO ACREEDOR TOTAL. CUENTA REPRESENTA EXTRADOS. CLASIFICACIN CARGO ABONO : GANANCIA PARCIAL, MAS LA EXISTENCIA, GANANCIA

: MINERALES EN EXISTENCIA. : EL COSTO DE PRODUCCIN DE LOS MINERALES

: ACTIVO - CIRCULANTE. : POR EL COSTO DE PRODUCCIN. : POR LA SALIDA DEL MINERAL COMO CONSECUENCIA DE SU VENTA A PRECIO DE COSTO. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : EXISTENCIA DE MINERALES. SALDO ACREEDOR CUENTA

: DEPSITOS EN UNIDADES DE FOMENTO.

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REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: DEPSITOS EFECTUADOS AL VALOR DE LA UNIDAD DEL DIA EN QUE SE REALIZA EL DEPOSITO : ACTIVO - CIRCULANTE. : DEPSITOS Y REVALORIZACIONES (CORRECCIN MONETARIA). : POR LOS RETIROS Y GIROS. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : DEPSITOS EN UNIDADES DE FOMENTO DISPONIBLE. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: DEUDORES : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN POR CONSTITUYEN EN EL GIRO DEL NEGOCIO. : ACTIVO CIRCULANTE. : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN. : CANCELACIONES QUE NOS EFECTAN. : NO TIENE. VENTAS QUE NO

SALDO DEUDOR : DEUDAS PENDIENTES POR COBRAR. SALDO ACREEDOR CUENTA

: GANADO DE CRA.

REPRESENTA : TODO AQUEL GANADO QUE CONSTITUYE EL GIRO EN LA ACTIVIDAD AGRCOLA. CLASIFICACIN CARGO ABONO : ACTIVO - CIRCULANTE. : COMPRAS Y NACIMIENTO. : MUERTE DE LOS ANIMALES, VENTA Y TRASPASO DE ENGORDA. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : EXISTENCIA DE GANADO. SALDO ACREEDOR CUENTA

: GANADO DE ENGORDA. : AQUEL GANADO QUE ES PREPARADO PARA SER

REPRESENTA COMERCIALIZADO. CLASIFICACIN CARGO ABONO

: ACTIVO - CIRCULANTE. : COMPRAS, DEVOLUCIONES DE VENTAS Y POR TRASPASO DE CRAS A ENGORDA. : POR LA MUERTE, DEVOLUCIN DE COMPRA Y VENTAS. : NO TIENE. 17

SALDO DEUDOR : EXISTENCIAS. SALDO ACREEDOR

CUENTA

: DISPONIBILIDAD EN MONEDA EXTRANJERA. : DISPONIBILIDAD DE TODAS AQUELLAS MONEDAS QUE NO

REPRESENTA SEAN LA NUESTRA. CLASIFICACIN CARGO ABONO

: ACTIVO - CIRCULANTE (FINANCIERO). : PAGO DE CLIENTES EXTRANJEROS EN MONEDA DE SU PAS. : PAGO A PROVEEDORES POR EL CAMBIO A MONEDA NACIONAL. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : DISPONIBILIDAD DE ESA MONEDA EN CAJA. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: ANTICIPO PROVEEDORES. : CANCELACIONES A CUENTA DE FUTURAS ADQUISICIONES QUE CONSTITUYEN EN EL GIRO DEL NEGOCIO. : ACTIVO - CIRCULANTE. : POR VALORES CANCELADOS ANTICIPADAMENTE. : COMPENSACIN POR COMPRAS. AJUSTES. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : PENDIENTE POR COMPENSAR O AJUSTAR. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: BANCO. : DEPSITOS EN CUENTA CORRIENTE BANCARIA. : ACTIVO - CIRCULANTE. : DEPSITOS Y ABONOS EFECTUADOS POR EL BANCO. : GIROS Y CARGOS EFECTUADOS POR EL BANCO. : NO TIENE

SALDO DEUDOR : DINERO DISPONIBLE EN CUENTA CORRIENTE SALDO ACREEDOR

CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: MERCADERAS EN TRANSITO. : LA ADQUISICIN DE MERCADERAS QUE SE ENCUENTRAN EN CAMINO HACIA LA EMPRESA. : ACTIVO - CIRCULANTE. : COMPRAS Y GASTOS INHERENTES A LA OPERACIN. : POR EL INGRESO DE MERCADERAS A BODEGA. : POR LAS MERCADERAS EN TRANSITO. 18

SALDO ACREEDOR

SALDO DEUDOR : NO TIENE. CUENTA : GASTOS DIFERIDOS.

REPRESENTA : GASTOS EFECTUADOS QUE SERN AMORTIZADOS EN MS DE UN EJERCICIO. CLASIFICACIN CARGO ABONO : ACTIVO - OTROS. : POR LA CANCELACIN DE GASTOS. : POR LA AMORTIZACIN. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : TOTAL GASTOS POR AMORTIZAR. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: DESCUENTOS SOBRE DEBENTURES (CONCEDIDOS). : DESCUENTOS CONCEDIDOS A LOS INVERSIONISTAS EN LA COLOCACIN DE DEBENTURES. : ACTIVO - OTROS. : POR LOS DESCUENTOS CONCEDIDOS POR AMORTIZAR. : POR LA AMORTIZACIN DE LOS DESCUENTOS CONCEDIDOS. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : DESCUENTOS POR AMORTIZAR. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: DEPOSITO EN MONEDA EXTRANJERA. : LOS VALORES DEPOSITADOS A UN PLAZO DETERMINADO EN MONEDA EXTRANJERA. : ACTIVO - CIRCULANTE. : POR LOS DEPSITOS Y DIFERENCIAS DE CAMBIO Y REAJUSTES. : DIFERENCIA DE CAMBIO RETIROS. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : MONTO DE LOS DEPSITOS POR RECUPERAR. SALDO ACREEDOR CUENTA

: TERRENOS.

REPRESENTA : LOS BIENES INMUEBLES SIN CONSTRUIR O LO MNIMO SEGN LA NECESIDAD. CLASIFICACIN CARGO ABONO : ACTIVO FIJO. : POR LAS COMPRAS Y LAS REVALORIZACIONES. : POR LAS VENTAS Y DEPRECIACIONES OCASIONALES. 19

SALDO DEUDOR : LAS EXISTENCIAS EN TERRENOS. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO : NO TIENE.

: LETRAS EN GARANTAS. : LETRAS QUE FUERON ENVIADAS AL BANCO CON EL OBJETO DE DEJARLAS EN GARANTAS POR UN PRSTAMO. : ACTIVO - CIRCULANTE. : LETRAS ENVIADAS. : POR LA CANCELACIN DE LAS LETRAS Y/O SU EVENTUAL TRASPASO A COBRANZA. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : LETRAS EN PODER DEL BANCO. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: PRODUCCIN DEFECTUOSA. : LOS PRODUCTOS IMPERFECTOS QUE NO CUMPLEN CON LAS CONDICIONES DE CALIDAD QUE SE REQUIERE. : ACTIVO - CIRCULANTE. : POR LOS PRODUCTOS IMPERFECTOS QUE NO CUMPLEN CON LA EXIGENCIAS PRE ESTABLECIDAS. : POR LOS PRODUCTOS QUE SE VUELVEN A REPROCESAR O POR SU EVENTUAL VENTA A PRECIO DE COSTO. ACREEDOR : OPERACIONES PENDIENTES.

SALDO DEUDOR : EL TOTAL DE PRODUCCIN DEFECTUOSA. SALDO

CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO

: OPERACIONES PENDIENTES : VALORES QUE POR DIVERSAS CAUSAS NO HAN PODIDO SER IMPUTADAS A SU CUENTAS DEFINITIVAS. : ACTIVO - CIRCULANTE. : VALORES QUE NO HAN PODIDO SER IMPUTADOS. 20

ABONO PROCEDE.

: POR TRASPASO A LAS CUENTAS RESPECTIVAS O CASTIGO SI

SALDO DEUDOR : POR LAS PARTIDAS QUE AUN NO HAN SIDO REGULARIZADAS. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO RESPECTIVA. : NO TIENE.

: GASTOS ANTICIPADOS. : GASTOS QUE SE CANCELAN ANTES DE SER DEVENGADOS Y QUE DEBERN DESAPARECER. : ACTIVO TRANSITORIO. : CANCELACIN GASTOS ANTICIPADOS. : POR LA REGULARIZACIN O IMPUTACIN A LA CUENTA

SALDO DEUDOR : TOTAL GASTOS CANCELADOS ANTICIPADAMENTE SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA : NO TIENE

: MANO DE OBRA DIRECTA. : LOS GASTOS POR CONCEPTO DE REMUNERACIONES DEVENGADOS QUE PARTICIPAN DIRECTAMENTE EN EL PROCESO DE ELABORACIN : ACTIVO - CIRCULANTE : REMUNERACIONES DEVENGADAS : POR LA APLICACIN DE LA MANO DE OBRA AL PRODUCTO EN

CLASIFICACIN CARGO ABONO PROCESO

SALDO DEUDOR : MANO DE OBRA POR APLICAR SALDO ACREEDOR CUENTA : NO TIENE

: ARRIENDOS PAGADOS ANTICIPADAMENTE.

REPRESENTA : CANCELACIONES INMEDIATA POR SERVICIO FUTUROS PARA ARRENDAMIENTO. CLASIFICACIN CARGO ABONO : ACTIVO - CIRCULANTE. : CANCELACIONES ANTICIPADAS. : AJUSTES POR SERVICIO DEVENGADOS. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : VALORES POR CONSUMIR. SALDO ACREEDOR CUENTA

: SEGUROS PAGADOS ANTICIPADAMENTE. 21

REPRESENTA POR SEGUROS. CLASIFICACIN CARGO ABONO

: CANCELACIONES INMEDIATAS POR SERVICIOS FUTUROS : ACTIVO - CIRCULANTE. : CANCELACIONES ANTICIPADAS. : AJUSTE POR LAS PRIMAS DE SEGUROS DEVENGADAS. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : SEGUROS POR CONSUMIR. SALDO ACREEDOR

22

CUENTAS DE PASIVOS 1. DEUDAS EN MONEDA EXTRANJERAS 2. CAPITAL 3. IVA. DEBITO FISCAL 4. RESPONSABILIDAD POR LETRAS DESCONTADAS 5. PRESTAMOS BANCARIOS 6. LETRAS POR PAGAR 7. SOBREGIROS EN CUENTA CORRIENTE BANCARIAS, LNEA DE CRDITO 8. PROVEEDORES 9. ACREEDORES 10. PRESTAMOS BANCARIOS 11. ISAPRES 12. CUOTA BIENESTAR 13. HONORARIOS POR PAGAR 14. REMUNERACIONES POR PAGAR 15. ADMINISTRADORA DE FONDO DE PENSIONES 16. INSTITUTO DE NORMALIZACIN PREVISIONAL 17. RETENCIONES A PROFESIONALES 18. ANTICIPO DE CLIENTES 19. REVAPORIZACIN DE CAPITAL PROPIO 20. IMPUESTOS POR PAGAR 21. PROVISIONES 22. DEPRECIACIONES ACUMULADAS 23. PROVISIN INDEMNIZACIN AOS DE SERVICIO 24. HIPOTECAS POR PAGAR 25. ESTIMACIN DEUDAS INCOBRABLES 26. PROVEEDORES EXTRANJEROS 27. CUENTAS POR PAGAR, GASTOS PRESUPUESTARIOS 28. FONDO NACIONAL DE SALUD (FONASA) 29. IMPUESTO NICO A LOS TRABAJADORES 30. MERCADERAS ENVIADAS EN CONSIGNACIN 31. TESORERA GENERAL DE LA REPUBLICA 32. LETRAS HIPOTECARIAS POR PAGAR 33. FUTUROS DIVIDENDOS 23

34. RESERVA LEGAL 35. RESERVA EVENTUALIDADES 36. DEBENTURES VENCIDOS 37. DEBENTURES AUTORIZADOS 38. DIVIDENDOS POR PAGAR 39. CUENTAS POR PAGAR 40. DOCUMENTOS POR PAGAR 41. FONDO DE AMORTIZACIN 42. DEBENTURES VENCIDOS POR PAGAR 43. DEBENTURES NO EMITIDOS (POR COLOCAR) 44. ENCAJE LEGAL (CONTABILIDAD DEL BANCO CENTRAL) 45. APORTE LIBRE O MAYOR SOCIO X 46. PROVISIN IMPUESTO PROVISIONAL 47. OPERACIONES PENDIENTES 48. DEBENTURES VENCIDOS POR RESCATAR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO : MONEDA EXTRANJERA : DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO EN DIVISAS : PASIVO - CIRCULANTE : CANCELACIONES EFECTUADAS : ACEPTACIONES DE DEUDAS EN DIVISAS REVALORIZACIONES.

SALDO DEUDOR : NO TIENE SALDO ACREEDOR : MONTO PENDIENTE DE PAGO EN MONEDA EXTRANJERA O EL EQUIVALENTE EN MONEDA NACIONAL CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO : CAPITAL : EL PATRIMONIO. : PASIVO PATRIMONIO. : RETIROS, PRDIDAS, DEPRECIACIONES. GANANCIAS, APORTES REVALORIZACIONES,

ABONO : CAPITALIZACIONES. SALDO ACREEDOR

SALDO DEUDOR : NO TIENE. : CAPITAL.

24

CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: IVA. DEBITO FISCAL. : LOS IMPUESTOS RETENIDOS AL VENDER. : PASIVO - CIRCULANTE. : CANCELACIN DEL IMPUESTO. COMPENSACIONES AJUSTES. : IMPUESTOS RETENIDOS AL VENDER FACTURAS EMITIDAS. : IMPUESTOS PENDIENTE

SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: RESPONSABILIDAD POR LETRAS DESCONTADAS. : DEUDAS INDIRECTAS POR DESCUENTOS : PASIVO DE ORDEN. : CESE DE LAS RESPONSABILIDAD INDIRECTA. : AL MOMENTO DE DEVENGARSE LA DEUDA INDIRECTA. : TOTAL DEUDAS INDIRECTAS.

SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: PRESTAMOS BANCARIOS. : DEUDAS CON ENTIDADES BANCARIAS. : PASIVO - CIRCULANTE. : CANCELACIONES DE LOS PRSTAMOS. : PRESTAMOS QUE NOS HAN CONCEDIDO U OTORGADO. : MONTO DE LOS PRESTAMOS PENDIENTE.

SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: LETRAS POR PAGAR : LETRAS QUE HEMOS ACEPTADO : PASIVO - CIRCULANTE. : LETRAS QUE HEMOS CANCELADO. : LETRAS QUE HEMOS ACEPTADO. : LETRAS PENDIENTES DE PAGO.

SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR

25

CUENTA DE CRDITO REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: SOBREGIROS EN CUENTA CORRIENTE BANCARIA. LNEA : CRDITO OTORGADO POR EL BANCO. : PASIVO - CIRCULANTE. : CANCELACIONES DE LOS CRDITOS. : CRDITO UTILIZADO. : CRDITO PENDIENTE DE PAGO

SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: PROVEEDORES : DEUDAS QUE ACEPTAMOS POR COMPRAS DE MERCADERAS QUE CONSTITUYEN EL GIRO DEL NEGOCIO. : PASIVO - CIRCULANTE. : CANCELACIONES QUE HEMOS EFECTUADO. : DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO. : MONTO PENDIENTE DE PAGO.

SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: ACREEDORES. : TODAS AQUELLAS DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO QUE NO CONSTITUYEN EL GIRO DEL NEGOCIO. : PASIVO - CIRCULANTE. : CANCELACIONES QUE HEMOS EFECTUADO. : DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO. : DEUDAS PENDIENTES DE PAGO.

SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: PRESTAMOS POR PAGAR. : CRDITOS OBTENIDOS. : PASIVO - CIRCULANTE. : CANCELACIN DE LOS CRDITOS. : ACEPTACIN DE LOS CRDITOS, REVALORIZACIONES. : CRDITOS PENDIENTES DE PAGO. 26

SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR

CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: ISAPRES. : INSTITUCIONES PRIVADAS DE SALUD. : PASIVO - CIRCULANTE. : CANCELACIONES A LAS ISAPRES. : MONTO RETENIDO A LOS TRABAJADORES. : MONTO PENDIENTE DE PAGO.

SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA SOCIALES. CLASIFICACIN CARGO ABONO

: CUOTA BIENESTAR. : DESCUENTO A LOS TRABAJADORES PARA LABORES : PASIVO - CIRCULANTE. : REINTEGRO A LOS BENEFICIARIOS. : VALORES RETENIDOS A LOS TRABAJADORES. : MONTO PENDIENTE DE RETENCIN.

SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA

: HONORARIOS POR PAGAR. : HONORARIOS QUE LES CORRESPONDE A LOS PROFESIONALES O PERSONAS QUE DESARROLLEN OCUPACIONES LUCRATIVAS O LIBERALES. : PASIVO - CIRCULANTE. : CANCELACIN DE HONORARIOS. : SERVICIOS PRESTADOS HONORARIOS DEVENGADOS. : HONORARIOS PENDIENTE DE PAGO.

CLASIFICACIN CARGO ABONO

SALDO DEUDOR : NO TIENE SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO

: REMUNERACIONES POR PAGAR. : CANCELACIONES EFECTUADAS A LOS TRABAJADORES QUE ESTN SUJETOS A UN CONTRATO DE TRABAJO. : PASIVO - CIRCULANTE. : CANCELACIN REMUNERACIONES A LOS TRABAJADORES.

27

ABONO

: PRESTACIN DE SERVICIOS POR LOS TRABAJADORES O REMUNERACIONES DEVENGADAS. PAGO,

SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : REMUNERACIONES PENDIENTES DE CORRESPONDIENTE A SU REMUNERACIN LIQUIDA. CUENTA REPRESENTA TRABAJADORES. CLASIFICACIN CARGO ABONO : ADMINISTRADORA DE FONDOS DE PENSIONES. : COTIZACIONES PREVISIONALES RETENIDAS A LOS

: PASIVO - CIRCULANTE. : COTIZACIONES CANCELADAS. : COTIZACIONES PREVISIONALES RETENIDAS. : COTIZACIONES PREVISIONALES PENDIENTES DE PAGO.

SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: INSTITUTO DE NORMALIZACIN PREVISIONAL. : RETENCIN A LOS TRABAJADORES AFILIADOS AL EX-SERVICIO DE SEGURO SOCIAL O CAJA : PASIVO - CIRCULANTE. : CANCELACIN COTIZACIONES. : COTIZACIONES RETENIDAS. : RETENCIN PENDIENTES DE PAGO.

SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR CUENTA

: RETENCIONES A PROFESIONALES. : TODAS LAS RETENCIONES DE IMPUESTOS A TERCEROS

REPRESENTA QUE LA LEY OBLIGA. CLASIFICACIN CARGO ABONO

: PASIVO - CIRCULANTE. : IMPUESTOS CANCELADOS. : RETENCIONES EFECTUADAS. : MONTO DE LAS RETENCIONES PENDIENTES DE PAGO.

SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN

: ANTICIPO DE CLIENTES. : MONTOS RECIBIDOS A CUENTA DE FUTURAS4ENTAS. : PASIVO - CIRCULANTE. 28

CARGO ABONO

: COMPENSACIN CON LA VENTA - AJUSTE. : VALORES RECIBIDOS A CUENTA DE FUTUROS PEDIDOS.

SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : TOTAL INGRESADO POR FUTURAS VENTAS PENDIENTES DE COMPENSACIN O AJUSTE.

CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: REVAPORIZACIN DE CAPITAL PROPIO. : LOS AUMENTOS DE PATRIMONIO POR REAJUSTE DE IPC. Y APLICACIN CORRECCIN MONETARIA. : PASIVO - PATRIMONIO. : REVAPORIZACIN - RETIROS. : INCREMENTO DE PATRIMONIO CORRECCIN MONETARIA. POR APLICACIN IPC. Y

SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO : REVALORIZACIONES ACUMULADAS.

: IMPUESTOS POR PAGAR. : IMPUESTOS QUE CORRESPONDEN AL PERIODO. : PASIVO - CIRCULANTE. : CANCELACIONES DE LOS IMPUESTOS. : IMPUESTOS QUE CORRESPONDE CANCELAR. : IMPUESTOS PENDIENTES POR PAGAR.

SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA

: PROVISIONES : LAS OBLIGACIONES QUE A LA FECHA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS SE ENCUENTRAN ADEUDADAS COMO GRATIFICACIONES Y OTRAS ETC. : PASIVO - CIRCULANTE. : DISMINUCIN CANCELACIONES DE LO PROVISIONADO. : AUMENTO VALORES PROVISIONADOS, : MONTO PROVISIONADO PENDIENTE DE PAGO.

CLASIFICACIN CARGO ABONO

SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR

29

CUENTA REPRESENTA

: DEPRECIACIONES ACUMULADAS. : LAS DISMINUCIONES DEL PERIODO, CORRESPONDIENTES A LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO COMO CONSECUENCIA DEL USO Y DEL TIEMPO. : PASIVO NO EXIGIBLE COMPLEMENTARIA DEL ACTIVO FIJO : NO TIENE : DEPRECIACIONES ACUMULADAS.

CLASIFICACIN CARGO ABONO

SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR : TOTAL DEPRECIACIN ACUMULADAS A LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO SE PRESENTA REBAJNDOSE EL ACTIVO FIJO. CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO : PROVISIN INDEMNIZACIN AOS DE SERVICIO. : LAS RESERVAS CORRESPONDIENTES PARA HACER FRENTE A FUTUROS PAGOS. : PASIVO - CIRCULANTE A CORTO O LARGO PLAZO. : CANCELACIN DE LAS INDEMNIZACIONES A TRABAJADORES. : POR LA PREVISIN. : FONDO DE RESERVA PENDIENTE DE PAGO.

SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: HIPOTECAS POR PAGAR. : LA CONTRATACIN DE LA HIPOTECA Y POR LA APLICACIN DE LA CORRECCIN MONETARIA. : PASIVO - CIRCULANTE. : CANCELACIN AMORTIZACIN DE LA DEUDA. : ACEPTACIN DEUDA POR HIPOTECA. : DEUDAS POR HIPOTECA CON TERCEROS.

SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: ESTIMACIN DEUDAS INCOBRABLES. : LA ESTIMACIN QUE SE APLICA A LAS DEUDAS QUE TIENEN UNA DUDOSA RECUPERACIN DE PAGO. : PASIVO * CIRCULANTE. : POR LA PARTE REALMENTE INCOBRABLE DE LA DEUDA. : POR LA ESTIMACIN. : AL MONTO PENDIENTE DE LA ESTIMACIN. 30

SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR

CUENTA REPRESENTA EXTERIOR. CLASIFICACIN CARGO ABONO

: PROVEEDORES EXTRANJEROS. : DEUDAS QUE ACEPTAMOS POR COMPRAS EN EL

: PASIVO - CIRCULANTE. : CANCELACIONES DE DEUDAS. : DEUDAS QUE ACEPTAMOS. : DEUDAS PENDIENTES.

SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: CUENTAS POR PAGAR GASTOS PRESUPUESTADOS. : DEUDAS QUE ACEPTAMOS POR GASTOS. : PASIVO - CIRCULANTE. : POR LA CANCELACIN. : DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO POR LOS RESPECTIVOS GASTOS PRESUPUESTARIOS. : DEUDAS PENDIENTES.

SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: FONDO NACIONAL DE SALUD. : INSTITUCIN DE SALUD PBLICA. : PASIVO - CIRCULANTE. : PAGO DEL APORTE DEL TRABAJADOR. : MONTO RETENIDO A LOS TRABAJADORES. : MONTO PENDIENTE DE PAGO.

SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA TRABAJADORES. CLASIFICACIN CARGO REPUBLICA. ABONO

: IMPUESTO NICO A LOS TRABAJADORES. : LAS RETENCIONES DE IMPUESTOS EFECTUADOS A LOS : PASIVO - CIRCULANTE : CANCELACIN EFECTUADA EN TESORERA GENERAL DE LA : POR LAS RETENCIONES DEL IMPUESTO NICO.

SALDO DEUDOR : NO TIENE. 31

SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: IMPUESTOS PENDIENTES DE PAGOS.

: MERCADERAS ENVIADAS EN CONSIGNACIN. : LAS MERCADERAS QUE HAN SIDO ENVIADAS PARA VENDIDAS POR CUENTA DE UN TERCERO. : PASIVO DE ORDEN. : POR LA DISMINUCIN DE LA MERCADERA ENVIADA : CONSIGNACIN QUE PUEDE SER VENTA O DEVOLUCIN. POR EL ENVO DE LA MERCADERA. : MERCADERA EN CONSIGNACIN.

SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: TESORERA GENERAL DE LA REPUBLICA. : TODOS LOS IMPUESTOS DIRECTOS E INDIRECTOS QUE LE AFECTAN A LA EMPRESA. : PASIVO - CIRCULANTE. : CANCELACIONES DE LOS IMPUESTOS. : POR LOS IMPUESTOS VENCIDOS DE LAS OPERACIONES PROPIAS DE LAS EMPRESAS. : IMPUESTOS PENDIENTES.

SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: LETRAS HIPOTECARIAS POR PAGAR. : EL MONTO NOMINAL DEL CRDITO OTORGADO A LA EMPRESA EN LETRAS HIPOTECARIAS. : PASIVO CARGO PLAZO. : POR LA AMORTIZACIN DEL CRDITO O LETRA. : POR EL MONTO NOMINAL DE LAS LETRAS HIPOTECARIAS. : MONTO DE LAS LETRAS PENDIENTES DE AMORTIZACIN

SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR O PAGO. CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN

: FUTUROS DIVIDENDOS. : MONTO DE PARTICIPACIN QUE LE CORRESPONDE A LOS ACCIONISTAS EN LAS UTILIDADES DE LA EMPRESA. : PASIVO - CIRCULANTE. 32

CARGO ABONO

: POR EL PAGO DE LOS DIVIDENDOS. : POR LA PARTICIPACIN A DISTRIBUIR. : MONTO POR CANCELAR.

SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: RESERVA LEGAL : AUMENTOS INDIRECTOS DE CAPITAL FORMADO POR UTILIDAD DE ACUERDO A LAS NORMAS VIGENTES. : PATRIMONIO : APLICACIN DEL FONDO. : CONSTITUCIN O AUMENTO DEL FONDO. : MONTO DE LAS RESERVAS ACUMULADAS.

SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO : RESERVA EVENTUALIDADES. : AUMENTOS INDIRECTOS DE CAPITAL FORMADO POR UTILIDAD DE ACUERDO A LAS NORMAS VIGENTES. : PATRIMONIO. : APLICACIN DEL FONDO. : CONSTITUCIN O AUMENTO DEL FONDO. : MONTO DE LAS RESERVAS ACUMULADAS.

SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN AUTORIZADAS. CARGO ABONO :

: DEBENTURES VENCIDOS : EL MONTO DE LAS DEBENTURES VENCIDOS. PASIVO LARGO PLAZO COMPLEMENTARIA DEBENTURES

: POR DEBENTURES VENCIDAS. : AJUSTE TOTAL POR LAS DEBENTURES VENCIDAS. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : DEBENTURES VENCIDAS. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO

: DEBENTURES AUTORIZADOS. : MONTO DEL EMPRSTITO AUTORIZADO A LA EMPRESA. : PASIVO A LARGO PLAZO. : POR LAS DEBEN TURES VENCIDAS. 33

ABONO

: DEBENTURES AUTORIZADAS. : DEBENTURES POR VENCER.

SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: DIVIDENDOS POR PAGAR. : LAS UTILIDADES DE UNA SOCIEDAD ANNIMA POR DISTRIBUIR ENTRES LOS ACCIONISTAS. : PASIVO - CIRCULANTE. : DISMINUCIN DIVIDENDOS CANCELADOS. : AUMENTO CONTABILIZACIN DE LA DISTRIBUCIN DE LAS UTILIDADES ABONADAS EN CTA. CTE. DE LOS ACCIONISTAS. : DIVIDENDOS PENDIENTES.

SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: CUENTAS POR PAGAR. : DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO QUE NO CONSTITUYEN EL GIRO DEL NEGOCIO. : PASIVO - CIRCULANTE. : DISMINUCIN CANCELACIN : AUMENTO ACEPTACIN DE DEUDAS. : DEUDAS PENDIENTES.

SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: DOCUMENTOS POR PAGAR. : DOCUMENTO QUE HEMOS ACEPTADO POR DEUDA. : PASIVO - CIRCULANTE. : DISMINUCIN CANCELACIN DE LOS DOCUMENTOS. : AUMENTO ACEPTACIN DOCUMENTOS. : DOCUMENTOS PENDIENTES.

SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN

: FONDO DE AMORTIZACIN. : LA ACUMULACIN DE LAS CORRESPONDIENTES AL ACTIVO FIJO. : PASIVO. 34 DEPRECIACIONES

CARGO ABONO

: DISMINUCIN POR VENTA DEL ACTIVO FIJO. : AUMENTO LAS DEPRECIACIONES DE LOS PERIODOS. : ACUMULACIN DE LAS DEPRECIACIONES.

SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: DEBENTURES VENCIDAS POR RESCATAR. : EL MONTO DEL EMPRSTITO VENCIDO REINTEGRAR A LOS INVERSIONISTAS. : PASIVO - CIRCULANTE. : POR EL PAGO DE LOS DEBENTURES VENCIDOS (RESCATE). : POR LOS DEBENTURES VENCIDOS. : DEBENTURES VENCIDOS POR PAGAR EN EL CORTO QUE SE DEBE

SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR PLAZO. CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: DEBENTURES NO EMITIDOS (POR COLOCAR). : EL MONTO DEL CRDITO POR COLOCAR, LAS CAPTACIONES Y LOS VALORES POR COLOCAR. : PASIVO LARGO PLAZO - COMPLEMENTARIA DEBENTURES. : DEBENTURES EMITIDOS POR COLOCAR AUTORIZADOS. : COLOCACIONES DE LOS DEBENTURES (CAPTACIONES). : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : DEBENTURES POR COLOCAR. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA

: ENCAJE LEGAL (CONTABILIDAD DEL BANCO CENTRAL). : ABONOS DE DINERO DISPONIBLE EN CAJA O DEPSITOS A LA VISTA EN EL BANCO CENTRAL PARA ASEGURAR LA LIQUIDES DE LA INSTITUCIN FINANCIERA. : PASIVO EXIGIBLE. : POR LA UTILIZACIN DE LA RESERVA ANTE EVENTUALIDAD. : DISPONIBLE EN CAJA PARA EVENTUALIDAD. : LA LIQUIDEZ O CAPACIDAD DEL BANCO PARA AFRONTAR

CLASIFICACIN CARGO ABONO

SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR LOS PAGOS. CUENTA

: CUENTA OBLIGADA. 35

REPRESENTA SOCIEDAD. CLASIFICACIN CARGO ABONO

: EL VALOR QUE SE COMPROMETE EL SOCIO APORTAR UNA : COMPLEMENTARIA DE CAPITAL : POR EL APORTE COMPROMETIDO SEGN ESCRITURA PUBLICA. : POR LOS APORTES INGRESADOS A LA SOCIEDAD. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : APORTE POR ENTREGAR A LA SOCIEDAD. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: APORTE LIBRE O MAYOR APORTE SOCIO X. : EL MAYOR VALOR ENTREGADO POR EL SOCIO CON RESPECTO A SU CTA. OBLIGADO. : PATRIMONIO. : POR EL REINTEGRO O PAGO DE LA MAYOR SUMA APORTADA. : POR LA MAYOR SUMA APORTADA POR EL SOCIO. : MAYOR APORTE DEL SOCIO. : EL MONTO DEL IMPUESTO PROVISIONAL DEVENGADO EN

SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA EL MES RESPECTIVO. CLASIFICACIN CARGO ABONO : PROVISIN IMPUESTO PROVISIONAL.

: PASIVO - CIRCULANTE. : EN EL MOMENTO DE CANCELACIN. : AL MOMENTO DE PROVISIONARSE. : IMPUESTO. PROVISIONAL PENDIENTE DE PAGO.

SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGOS ABONOS

: OPERACIONES PENDIENTES. : VALORES QUE POR DIVERSAS CAUSAS NO HAN PODIDO SER IMPUTADAS A SUS CUENTAS DEFINITIVAS. : PASIVO - CIRCULANTE. : POR LOS TRASPASOS A LA CTA. RESPECTIVA. : VALORES QUE NO HAN PODIDOS SER IMPUTADOS. : PARTIDAS QUE AUN NO HAN SIDO REGULARIZADAS.

SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR CUENTA

: DEBENTURES VENCIDOS POR RESCATAR. 36

REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: EL MONTO DEL EMPRSTITO VENCIDO REINTEGRAR A LOS INVERSIONISTAS. : PASIVO - CIRCULANTE.

QUE

SE

DEBE

: POR EL PAGO DE LOS DEBENTURES VENCIDOS (RESCATE). : POR LOS DEBENTURES VENCIDOS. : DEBENTURES VENCIDOS POR PAGAR EN EL CORTO

SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR PLAZO.

CUENTAS DE RESULTADOS 1. DEPRECIACIONES 2. GASTOS DE LIQUIDACIN 3. DEUDAS INCOBRABLES 4. DONACIONES 5. PUBLICIDAD PROPAGANDA 6. INTERESES COBRADOS 7. DESCUENTOS SOBRE COMPRAS 8. DESCUENTOS SOBRE VENTAS 9: REMUNERACIONES 10. VENTAS (DESDOBLAMIENTO A 2 CUENTAS) 11. HONORARIOS COBRADOS 12. HONORARIOS PAGADOS 13. LEYES SOCIALES (APORTE PATRONAL) 14. TRANSPORTE DE MATERIALES 15. IMPUESTO RENTA PRIMERA CATEGORA 37

16. DIFERENCIA DE CAMBIO 17. COMISIONES PAGADAS 18. GASTOS GENERALES 19. CASTIGOS 20. ARRIENDOS PAGADOS 21. BONO DE PRODUCCIN 22. VENTAS (DESDOBLAMIENTO A TRES CUENTAS) 23. MANUTENCIN ACTIVO - FIJO 24. COSTO DE VENTAS 25. PATENTES 26. ASIGNACIN DE COLOCACIN 27. VITICOS 28. GASTOS DE REPRESENTACIN 29. ASIGNACIN DE CAJA 30: ASIGNACIN DE CASA 31. ASIGNACIN DE MOVILIZACIN 32. GASTOS DE DESCUENTO 33 GASTOS DE ORGANIZACIN PUESTA EN MARCHA 34. GASTOS DE PROTESTO PAGADOS 35. HORAS EXTRAORDINARIAS 36. INTERESES PAGADOS 37. LEY DE TIMBRES Y ESTAMPILLAS 38. PERDIDA EN VENTA ACTIVO FIJO 39. GRATIFICACIN 40. UTILIDAD EN VENTA ACTIVO - FIJO 41. DIFERENCIA DE CAMBIO (DIVISAS EN PODER DE LAS EMPRESAS) 42. COMISIN DE COBRANZA 43. MERMAS DE MERCADERAS 44. SEGUROS PAGADOS 45. DONACIONES OTORGADAS 46. PUBLICIDAD PROPAGANDA 47. INGRESOS FUERA DE EXPLOTACIN 48. CORRECCIN MONETARIA

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CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: DEPRECIACIONES. : EL DESGASTE O DETERIORO QUE SUFREN LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO, COMO CONSECUENCIA DEL USO Y DEL TIEMPO. : RESULTADO PERDIDA. : DEPRECIACIONES DEL PERIODO. : NO TIENE. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : TOTAL DEPRECIACIONES APLICADAS. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA UNA EMPRESA. CLASIFICACIN CARGO ABONO

: GASTOS DE LIQUIDACIN. : GASTOS QUE CORRESPONDEN A UNA LIQUIDACIN DE : RESULTADO PERDIDA. : CANCELACIN DE LOS GASTOS. : NO TIENE, SALVO QUE SE PRODUZCA UN REINTEGRO. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : TOTAL GASTOS INCURRIDOS EN LA LIQUIDACIN. SALDO ACREEDOR

CUENTA REPRESENTA

: DEUDAS INCOBRABLES. : AQUELLAS QUE NO SE PUEDEN RECUPERAR Y CALIFICAR COMO TAL SE HAN CONTABILIZADO OPORTUNAMENTE Y SE HAN AGOTADO LOS MEDIOS DE COBRO. : RESULTADO PERDIDA. : DEUDAS INCOBRABLES. : NO TIENE.

CLASIFICACIN CARGO ABONO

SALDO DEUDOR : PERDIDA. SALDO ACREEDOR : NO TIENE (SOLO SI SE RECUPERAN DICHAS DEUDAS QUE HAN SIDO DECLARADAS INCOBRABLES). CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO : DONACIONES. : LAS DONACIONES OTORGADAS POR LA EMPRESA A OTRAS INSTITUCIONES SIN FINES DE LUCRO. : RESULTADO - PERDIDA. : TOTAL DONACIONES. : NO TIENE. 39

SALDO DEUDOR : TOTAL DONACIONES. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO : NO TIENE.

: PUBLICIDAD Y PROPAGANDA. : POR EL CONTRATO DE SERVICIOS QUE AYUDEN A PROMOVER LA PUBLICIDAD Y PROPAGANDA DE LOS BIENES Y SERVICIOS. : RESULTADO - PERDIDA. : CANCELACIN DE LOS SERVICIOS. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : TOTAL CANCELACIONES POR LOS SERVICIOS DE PROPAGANDA Y PUBLICIDAD. SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: INTERESES COBRADOS. : INTERESES RECARGO COBRADOS POR LA EMPRESA POR ACTIVIDADES INHERENTES AL GIRO DE LA EMPRESA. : RESULTADO GANANCIA - INGRESOS FINANCIEROS. : NO TIENE. : INTERESES DEVENGADOS. : TOTAL GANANCIAS POR INTERESES COBRADOS.

SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: DESCUENTO SOBRE COMPRA. : DESCUENTO OBTENIDO POR LA EMPRESA OPERACIONES DE COMPRA VENTA DE SU GIRO. : RESULTADO GANANCIA. : NO TIENE. : DESCUENTO OBTENIDO. 40 EN LAS

SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGOS ABONO : TOTAL DESCUENTO OBTENIDO

: DESCUENTO SOBRE VENTAS (CONCEDIDO) : DESCUENTO CONCEDIDO POR LA EMPRESA OPERACIONES DE COMPRA VENTA DE SU GIRO. : RESULTADO PERDIDA. : DESCUENTOS CONCEDIDOS EN LAS VENTAS. : NO TIENE. : NO TIENE. EN LAS

SALDO DEUDOR : LOS DESCUENTOS EN LAS VENTAS. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: REMUNERACIONES. : LOS VALORES DEVENGADOS POR LOS TRABAJADORES SUJETOS A UN CONTRATO DE TRABAJO. : RESULTADO PERDIDA. GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTA. : REMUNERACIONES DEVENGADAS. : NO TIENE. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : PERDIDA POR REMUNERACIN DEVENGADAS. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO : VENTAS (DESDOBLAMIENTO A 2 CUENTAS). : MOVIMIENTO DE LAS OPERACIONES DE VENTA Y DEVOLUCIN DE VENTAS RELATIVAS AL GIRO DEL NEGOCIO. : RESULTADO PERDIDA - GANANCIA. : COSTO DE VENTAS. : VENTAS AL PRECIO DE VENTAS. : GANANCIA (PRECIO VENTA MAYOR QUE COSTO).

SALDO DEUDOR : PERDIDA (COSTO MAYOR QUE PRECIO VENTA). SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: HONORARIOS COBRADOS. : INGRESOS CORRESPONDIENTE A SERVICIOS PROFESIONALES PRESTADOS POR LA EMPRESA. : RESULTADO GANANCIA. : NO TIENE. : HONORARIOS DEVENGADOS. 41

SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO : GANANCIA POR HONORARIOS COBRADOS.

: HONORARIOS PAGADOS. : CANCELACIONES EJECUTADAS A LOS PROFESIONALES Y QUE EMITEN BOLETAS HONORARIO : RESULTADO GANANCIA. : CANCELACIONES HONORARIOS DEVENGADOS PROFESIONALES AL SERVICIO DE LA EMPRESA. : NO TIENE. : NO TIENE. POR LOS

SALDO DEUDOR : TOTAL HONORARIOS - PERDIDA. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO FUE VENDIDA). ABONO

: COSTOS DE VENTAS. : EL COSTO DE LA MERCADERA VENDIDA POR LA EMPRESA CORRESPONDIENTE A SU GIRO. : RESULTADO PERDIDA -. COSTO DE EXPLOTACIN. : COSTO DE LA MERCADERA VENDIDA (LO COMPRADO Y QUE : COSTO DE LAS DEVOLUCIONES DE VENTAS.

SALDO DEUDOR : COSTO DE LAS MERCADERAS VENDIDAS. SALDO DEUDOR : NO TIENE. CUENTA : LEYES SOCIALES (APORTE PATRONAL). : APORTE DE LAS EMPRESAS POR CONCEPTO DE REPRESENTA SEGURIDAD SOCIAL. CLASIFICACIN CARGO ABONO

: RESULTADO - PERDIDA. : APORTE DEVENGADO. : NO TIENE. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : PERDIDA POR APORTE PATRONAL (LEYES SOCIALES). SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA REPRESENTA CARGO MATERIALES. :

: TRANSPORTE DE MATERIALES. : TRASLADO DE MATERIALES. : RESULTADO - PERDIDA. POR LOS GASTOS 42 DE TRANSPORTE Y TRASLADO DE

ABONO

: NO TIENE, SALVO QUE SE EFECTE UNA DEVOLUCIN.

SALDO DEUDOR : EL TOTAL DE GASTOS INCURRIDOS EN EL TRASLADO DE LOS MATERIALES DE UN LUGAR A OTRO. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA REPRESENTA CARGO ABONO : NO TIENE.

: IMPUESTO RENTA 1 CATEGORA. : IMPUESTO QUE AFECTA A LAS RENTAS CUYA FUENTE DE ORIGEN ES POR EL CAPITAL. : ACTIVO - RESULTADO - PERDIDA FINANCIERA. : CANCELACIN DE IMPUESTOS. : IMPUTACIN POR EL IMPUESTO PROVISIONAL : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : DIFERENCIA IMPUESTO CORRESPONDIENTE. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA DIVISAS. CLASIFICACIN CARGO ABONO

: DIFERENCIA DE CAMBIO. : LAS VARIACIONES DE .NUESTRA MONEDA EN RELACIN A : RESULTADO - GANANCIAS O PERDIDAS. : SI LA DIFERENCIA ES NEGATIVA. : SI LA DIFERENCIA ES POSITIVA. : GANANCIAS.

SALDO DEUDOR : PERDIDAS. SALDO ACREEDOR

CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: COMISIONES PAGADAS. : VALORES PAGADOS POR LA EMPRESA POR COMISIONES AL PERSONAL QUE PRESTA SERVICIOS. : RESULTADO - PERDIDA. : COMISIONES DEVENGADAS POR EL PERSONAL (TRABAJADORES DEPENDIENTES E INDEPENDIENTES). : NO TIENE. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : PERDIDA POR COMISIONES. SALDO ACREEDOR CUENTA

: GASTOS GENERALES. 43

REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN VENTAS. CARGO ABONO SALDO CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN VENTAS. CARGO ABONO

: TODO AQUEL DESEMBOLSO NECESARIO PARA PRODUCIR UNA RENTA QUE ES IRRECUPERABLE. SERVICIOS - FONO - LEY. : RESULTADO - PERDIDAS. : GASTOS DEVENGADOS. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : PERDIDA POR CONCEPTO DE GASTOS. ACREEDOR : NO TIENE. : CASTIGOS. : EL DETERIORO O DESAPARECIMIENTO, EXTENSIN DE BIENES VALORES O DOCUMENTOS. : RESULTADO - PERDIDA. GASTOS DE ADMINISTRACIN Y : CASTIGOS APLICADOS A DICHAS CUENTAS. : NO TIENE. ACREEDOR : NO TIENE. : ARRIENDOS PAGADOS. : CANCELACIONES QUE CORRESPONDEN POR OCUPACIN DE UN LOCAL O BIEN. : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIN Y : ARRIENDOS DEVENGADOS. : AJUSTES POR LO NO DEVENGADO. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : CASTIGOS APLICADOS.

SALDO DEUDOR : PERDIDAS POR CONCEPTO DE ARRIENDOS. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN VENTAS. CARGO ABONO SALDO : BONO DE PRODUCCIN. : CANCELACIONES QUE INCREMENTAN LA REMUNERACIN COMO CONSECUENCIA DE UNA MAYOR PRODUCCIN. : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIN Y : VALORES DEVENGADOS POR LOS TRABAJADORES. : NO TIENE. ACREEDOR : NO TIENE. 44

SALDO DEUDOR : PERDIDA POR BONOS DE PRODUCCIN DEVENGADOS.

CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: VENTAS. : MOVIMIENTO DE LAS OPERACIONES DE DEVOLUCIONES RELATIVAS AL GIRO DEL NEGOCIO. : DEVOLUCIONES DE VENTAS. : POR LAS VENTAS A PRECIO DE VENTA. : GANANCIAS POR EL TOTAL DE VENTAS VENTAS Y

: RESULTADO - GANANCIAS - INGRESOS DE EXPLOTACIN.

SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR CUENTA

: MANTENCION ACTIVO FIJO. A

REPRESENTA : EROGACIONES NO CAPITALIZABLES DESTINADAS MANTENER EN PTIMO SERVICIO A LOS BIENES DEL ACTIVO - FIJO. CLASIFICACIN CARGO ABONO : RESULTADO - PERDIDAS : EROGACIONES DEVENGADAS. : NO TIENE. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : PERDIDA POR GASTOS DE MANTENCION ACTIVO FIJO. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN VENTAS. CARGO ABONO

: PATENTE. : EL DERECHO A DESARROLLAR LA EXPLOTACIN DE UNA ACTIVIDAD ECONMICAS O DESEMPEO DE UN SERVICIO. : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIN Y : CANCELACIN DEL DERECHO. : NO TIENE. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : PERDIDA POR CANCELACIN PATENTE. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN VENTAS. CARGO ABONO : ASIGNACIN DE COLACIN. : COMPENSACIN EN DINERO PARA ALIMENTACIN PACTADA CON EL TRABAJADOR. : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIN Y : ASIGNACIONES DEVENGADAS POR LOS TRABAJADORES. : NO TIENE. 45

SALDO DEUDOR : PERDIDA POR ASIGNACIN.

SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: NO TIENE

: VITICOS. : COMPENSACIN EN DINERO ASIGNADA PARA GASTOS DE TRASLADO Y ESTADA. : RESULTADO - PERDIDAS. : CANCELACIN DE VITICOS. : NO TIENE. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : PERDIDA POR VITICOS. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN VENTAS. CARGO ABONO SALDO CUENTA

: GASTOS DE REPRESENTACIN. : AQUELLOS VALORES ENTREGADOS A AQUEL REPRESENTANTE DE LA EMPRESA PARA ACTUAR POR CUENTA DE ELLA. : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIN Y : CANCELACIN DE GASTOS. : NO TIENE. ACREEDOR : NO TIENE. : ASIGNACIN DE CAJA. : COMPENSACIN EN DINERO EFECTIVO, POR POSIBLES

SALDO DEUDOR : PERDIDA POR GASTOS DE REPRESENTACIN.

REPRESENTA PERDIDAS DE CAJA. CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN VENTAS. CARGO

: RESULTADO - PERDIDAS. : ASIGNACIONES DEVENGADAS POR EL CAJERO. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : PERDIDA POR ASIGNACIN DE CAJA. ACREEDOR : NO TIENE. : ASIGNACIN DE CASA. : COMPENSACIN EN DINERO ASIGNADA AL TRABAJADOR PARA GASTOS DE ARRENDAMIENTO DE CASA HABITACIN. : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIN Y : ASIGNACIONES DEVENGADAS POR EL TRABAJADOR. 46

ABONO SALDO CUENTA REPRESENTA TRABAJADORES. CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO CUENTA REPRESENTA

: NO TIENE. ACREEDOR : NO TIENE. : ASIGNACIN DE MOVILIZACIN. : COMPENSACIN PARA MOVILIZACIN PACTADA CON LOS : RESULTADO - PERDIDAS. : ASIGNACIONES DEVENGADAS POR LOS TRABAJADORES. : NO TIENE. ACREEDOR : NO TIENE. : GASTOS DE DESCUENTO. : SUMA COBRADA POR EL BANCO AL HACER EFECTIVO EL PAGO ANTICIPADO (DESCUENTO).DE LETRAS GIRADAS POR LA EMPRESA. : RESULTADO - PERDIDA. GASTOS FINANCIEROS. : POR LOS GASTOS ORIGINADOS POR EL DESCUENTO. : NO TIENE. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : PERDIDAS.

SALDO DEUDOR : PERDIDA POR ASIGNACIN DE MOVILIZACIN.

CLASIFICACIN CARGO ABONO

SALDO DEUDOR : PERDIDA POR LOS GASTOS GENERADOS AL DESCUENTO. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN VENTAS.

: AMORTIZACIN GASTOS DE ORGANIZACIN. : LA AMORTIZACIN DE LA SUMA REGISTRADA EN EL ACTIVO POR GASTOS DE ORGANIZACIN PUESTA EN MARCHA. : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIN Y

CARGOS : POR LA AMORTIZACIN PROPORCIONAL DE LOS GASTOS DE ORGANIZACIN. ABONO : NO TIENE. : NO TIENE. SALDO DEUDOR : PERDIDA POR GASTOS DE ORGANIZACIN Y POR MARCHA. SALDO ACREEDOR CUENTA

: GASTOS DE PROTESTO PAGADOS. 47

REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO IMPAGOS. ABONO

: DESEMBOLSO POR NO PARO DE UN DOCUMENTO ACEPTADO QUE SON PROTESTADOS. : RESULTADO - PERDIDA. : GASTOS DE PROTESTO CANCELADOS POR DOCUMENTOS : NO TIENE. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : TOTAL GASTOS DE PROTESTO CANCELADOS. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN VENTAS. CARGOS ABONO

: HORAS EXTRAORDINARIAS. : AQUELLA REMUNERACIN DEVENGADA POR EXCEDER LAS HORAS NORMALES DE TRABAJO. : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIN Y : TOTAL HORAS EXTRAS DEVENGADAS. : NO TIENE. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : PERDIDAS. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: INTERESES PAGADOS. : INTERESES COBRADOS A LA EMPRESA POR OPERACIONES INHERENTES AL GIRO. : RESULTADO. PERDIDAS. EGRESOS FINANCIEROS. : INTERESES DEVENGADOS. : AJUSTES. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : TOTAL INTERESES DEVENGADOS. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN VENTAS. CARGO ABONO

: LEY DE TIMBRES Y ESTAMPILLAS. : IMPUESTOS QUE AFECTAN A LOS DOCUMENTOS UTILIZADOS POR LA EMPRESA. : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIN Y : IMPUESTOS GENERADOS POR EL USO DE LOS DOCUMENTOS. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : TOTAL IMPUESTOS DEVENGADOS. 48

SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO NETO). ABONO

: NO TIENE.

: PERDIDA EN VENTA ACTIVO FIJO. : LA DIFERENCIA NEGATIVA ENTRE EL VALOR DE LIBROS Y EL PRECIO DE VENTA DE LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO. : RESULTADO - PERDIDAS. EGRESO NO OPERACIONAL. : PERDIDA EN VENTA (VALOR LIBRO MENOS PRECIO VENTA : NO TIENE. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : TOTAL PERDIDA POR VENTA ACTIVO FIJO. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA

: GRATIFICACIN. : AQUELLA PARTE DE LAS UTILIDADES QUE ES CONTRA ACTUAL Y QUE SE LES DEBE CANCELAR A LOS TRABAJADORES CUANDO HA HABIDO UTILIDADES. : RESULTADO - PERDIDAS. : GRATIFICACIONES DEVENGADAS POR LOS TRABAJADORES. : NO TIENE. : NO TIENE.

CLASIFICACIN CARGO ABONO

SALDO DEUDOR : TOTAL GRATIFICACIONES DEVENGADAS. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO FIJO. : LA DIFERENCIA POSITIVA ENTRE EL PRECIO DE VENTA NETO Y EL VALOR LIBRO DE LOS BIENES DE ACTIVO FIJO. : RESULTADO GANANCIA. INGRESO NO OPERACIONAL. : NO TIENE. : POR LA UTILIDAD OBTENIDA EN LA VENTA DE LOS BIENES DE ACTIVO FIJO (PRECIO- DE VENTA MENOS VALOR LIBRO GANANCIA OBTENIDA POR VENTA DE BIENES DE ACTIVO FIJO). : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : NO TIENE. SALDO ACREEDOR CUENTA EMPRESA). REPRESENTA EXTRANJERAS.

: DIFERENCIA DE CAMBIO (DIVISAS EN PODER DE LA : LA MAYOR O MENOR COTIZACIN DE MONEDAS

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CLASIFICACIN CARGO ABONO

: PERDIDAS O GANANCIAS. : POR LA MENOR COTIZACIN DE LAS DIVISAS DE LA EMPRESA. : POR LA MAYOR COTIZACIN DE LAS DIVISAS DE LA EMPRESA. : GANANCIAS POR DIFERENCIAS DE CAMBIO.

SALDO DEUDOR : PERDIDAS POR DIFERENCIA DE CAMBIO. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO : COMISIN DE COBRANZA. : SUMAS COBRADAS POR EL BANCO POR EL SERVICIO PRESTADO AL COBRAR LETRAS GIRADAS POR LA EMPRESA. : RESULTADO - PERDIDA. GASTOS ADMINISTRACIN Y VENTAS. : COMISIN COBRANZA POR EL BANCO. : NO TIENE. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : PERDIDA POR COMISIONES PAGADAS. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA

: MERMAS DE MERCADERAS. : DISMINUCIN DE LAS MERCADERAS EN EXISTENCIA POR HECHOS FORTUITOS AJENOS A LA ACTIVIDAD HABITUAL DE ACUERDO A SU ESENCIA. : POR LAS MERMAS O DISMINUCIONES. : NO TIENE. : NO TIENE.

CARGOS ABONO

SALDO DEUDOR : PERDIDA POR MERMAS DE RESERVAS. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: SEGUROS PAGADOS. : LAS PRIMAS PAGADAS O PACTADAS POR SEGUROS DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES. : RESULTADO - PERDIDA. GASTOS ADMINISTRACIN DE VENTAS. : POR LAS PRIMAS DE SEGUROS DEVENGADOS. : AJUSTE POR PRIMAS NO DEVENGADAS. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : PERDIDA POR PRIMAS DE SEGUROS DEVENGADOS. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA

: DONACIONES OTORGADAS (CONCEDIDAS). : LOS VALORES EN DINERO O BIENES DONADOS POR LA EMPRESA EN BENEFICIO DE TERCEROS. 50

CLASIFICACIN CARGO ABONO

: RESULTADO - PERDIDA. GASTOS ADMINISTRACIN Y VENTAS. : DONACIONES CONCEDIDAS. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : PERDIDA POR DONACIONES OTORGADAS.

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