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MANUAL DE CUENTAS Cuenta 1: Activo Cuenta 1.1.1.1: Caja 1.

Objetivo: Registrar las entradas y salidas por cobros y pagos de dinero en ef ectivo 2. SE DEBITA a) Por el valor del efectivo en existencia (moneda, cheques) b) Por el valor del efectivo que ingresa a la empresa proveniente de las distint as operaciones c) Por ajuste en caso de sobrante de caja 3. SE ACREDITA a) Por el valor de la salida de dinero en efectivo y egresos de todo tipo de che ques b) Por ajuste encaso de faltante de caja c) Por el importe de su saldo para saldarla 4. SALDO: Deudor Cuenta 1.1.1.1.01: Recaudaciones a Depositar 1. Objetivo: Contabilizar los efectivos que se reciben por cobranzas y otros con ceptos 2. SE DEBITA: a) Por los ingresos de las ventas y cobranzas 3. SE ACREDITA: a) Por los depsitos realizados en cuentas bancarias 4. SALDO: Deudor Cuenta 1.1.1.1.02 Fondo Fijo 1. Objetivo: Registrar el movimiento de efectivos establecidos como caja chica p ara hacer frente a pequeos pagos, para lo cual la administracin establece un tope, a los efectos de no emitir cheques con mucha frecuencia por pequeas sumas q ue no se justifican por razones prcticas 2. SE DEBITA: a) Por la suma proveniente del cheque emitido para su creacin b) Por la suma proveniente del cheque para su reposicin 3. SE ACREDITA: a) Por el importe de los pagos efectuados con cargos a la cuenta 4. SALDO: Deudor Cuenta 1.1.1.1.03: Caja Moneda Extranjera 1. Objetivo: Registrar las entradas y salidas por cobros y pagos en efectivos re alizados en moneda extranjera 2. SE DEBITA: a) Por el valor del efectivo en existencia b) Por el valor del efectivo que ingresa a la empresa proveniente de distintas o peraciones c) Por ajuste en caso de sobrante en caja 3. SE ACREDITA: a) Por el valor de la salida de dinero en efectivo b) Por el ajuste en caso de faltante de caja 4. SALDO: Deudor Cuenta: 1.1.2.1 Depsito a Plazo Fijo Cuenta 1.1.1.2.01: Banco Continental Cta. Cte. 1. Objetivo: Contabilizar los valores (efectivo, cheques) que se depositan en cu enta corriente de un Banco para ser retirados por medio de cheques 2. SE DEBITA: a) Por el valor de efectivo depositado en el Banco b) Por cobranzas que el Banco haga por cuenta de la empresa duea de la cuenta c) Por intereses acreditados a cuenta de la empresa d) Por los ajustes proveniente de la conciliacin de la cuenta bancaria 3. SE ACREDITA: a) Por los cheques emitidos o girados b) Por los cargos por comisiones, gastos e intereses pagados

c) Por ajustes provenientes de la conciliacin d) Por el importe de su saldo para saldarla 4. SALDO: Deudor Cuenta: 1.1.2.1.01: Banco Continental Depsito a plazo fijo 1. OBJETIVO: Contabilizar los depsitos efectuados por un periodo fijado de antema no, por lo general el banco paga un inters al depositante 2. SE DEBITA: a) Por el valor del efectivo depositado en el banco b) Por los intereses acreditados a cuenta de la empresa c) Por ajustes provenientes de la conciliacin de la cuenta bancaria 3. SE ACREDITA: a) Por los retiros efectuados b) Por los ajustes provenientes de la conciliacin bancaria 4. SALDO: Deudor Cuenta 1.1.3.1 Deudores Comerciales Cuenta 1.1.3.01/02 Clientes Nacionales y Extranjeros 1. OBJETIVO: Registrar las ventas a crdito de productos terminados por la empresa a las personas fsicas o jurdicas 2. SE DEBITA: a) Por el saldo inicial a favor de la empresa b) Por el importe de los productos terminados vendidos a crdito c) Por los gastos de su cuenta pagados por la empresa 3. SE ACREDITA: a) Por el importe de los pagos que efecta el cliente a cuenta o en cancelacin de su deuda b) Por el importe de la devolucin de los productos que compr a crdito c) Por el importe de los descuentos que se le efectan por pagos adelantados 4. SALDO: Deudor Cuenta: 1.1.3.1.03 Documentos por Cobrar 1. OBJETIVO: Contabilizar las deudas de clientes por ventas documentadas con pag ars 2. SE DEBITA: a) Por el valor nominal de documentos por cobrar existentes en cartera b) Por el valor nominal de los documentos por cobrar recibidos de clientes con s u firma o endosados por ellos a favor de la empresa 3. SE ACREDITA: a) Por la cobranza de los documentos a su vencimiento b) Por el valor nominal de los documentos vencidos que no se hayan cobrados y qu e se transfieren a otras cuentas 4. SALDO: Deudor Cuenta 1.1.3.1.02 Deudores Morosos 1. OBJETIVO: Contabilizar en su dbito las cantidades que adeudan ciertos clientes que no pagan sus deudas a su vencimiento. 2. SE DEBITA: Por el importe que adeudan los clientes que no cumplen debidamente con el pago d e sus deudas 3. SE ACREDITAN: a) Por las sumas que se percibe de los mismos, a cuenta o por el saldo de esta c uenta b) Por el importe de las cuentas que se consideran incobrables o que se transfie ren a cuenta en gestin de cobro 4. SALDO: Deudor Cuenta1.3.1.03 Prstamos al Personal 1. OBJETIVO: Registrar el importe de los prstamos otorgados a los empleados 2. SE DEBITA: a) Por el importe de los prstamos concedidos 3. SE ACREDITA: b) Por los cobros directos o mediante liquidaciones mensuales segn planilla de nmi na 4. SALDO: Deudor

Cuenta 1.2.3.2.01 Depsito en Garanta 1. OBJETIVO: Registrar los montos entregados en garanta de algn contrato 2. SE DEBITA: a) Por pago de la garanta 3. SE ACREDITA: a) Por la recuperacin de la garanta otorgada 4. SALDO: Deudor Cuenta: 1.1.3.2.02 IVA Crdito Fiscal 10% 1.1.3.2.03 IVA- Crdito Fiscal 5% 1. OBJETIVO: Registrar el importe del IVA a favor de la empresa, que puede acred itado por la misma 2. SE DEBITA: a) Por los impuestos que paga la empresa al adquirir bienes y servicios 3. SE ACREDITA: a) Por la acreditacin del impuesto en la declaracin jurada 4. SALDO: Deudor Cuenta 1.1.3.2.04 Retenciones del IVA 1. OBJETIVO: Contabilizar las retenciones hechas a la empresa, para luego utiliz arla en la liquidacin del IVA 2. SE DEBITA: a) Por las retenciones hechas por los agentes de retencin 3. SE ACREDITA: a) Por la acreditacin de la retencin para el pago del impuesto 4. SALDO: Deudor Cuenta 1.1.4 Inventario Cuenta 1.1.4.01 Envases 1.1.4.02 Materiales Diversos 1.1.4.03 Materiales Diversos 1.1.4.04 Materias Primas 1.1.4.05 Insumos 1.1.4.07 Productos en Proceso 1.1.4.08 Productos Terminados 1. OBJETIVO: Contabilizar las cuentas que registran el valor de las existencias en los almacenes de la empresa, materias primas, materiales diversos, para la in dustrializacin de nuevos productos, los productos en proceso y los productos term inados 2. SE DEBITA: a) Por las compras y los productos terminados devueltos 3. SE ACREDITA: a) Por las ventas a su costo, por las devoluciones de compras, por los traslados a fbrica para su industrializacin (materias primas, materiales diversos, insumos, etc.) 4. SALDO: Deudor Cuenta 1.1.5 Anticipos Cuenta 1.1.5.01 Anticipos al personal 1. OBJETIVO: Registrar el importe de los adelantos de sueldos otorgados a los em pleados en el transcurso de mes 2. SE DEBITA: a) Por el importe de los anticipos concedidos 3. SE ACREDITA: a) Por los cobros directos o mediante liquidaciones mensuales 4. SALDO: Deudor Cuenta 1.1.5.01 Anticipo a Proveedores Nacionales 1.1.5.02 Anticipo a Proveedores Extranjeros 1. OBJETIVO: Registrar los pagos anticipados realizados a proveedores nacionales y extranjeros a cuenta de futuras compras de materias primas, materiales divers os e insumos 2. SE DEBITA: a) Por los importes anticipados 3. SE ACREDITA:

a) Por la compensacin con el monto final de la factura del proveedor al recibirse los productos adquiridos, o por devolucin del anticipo, por parte del proveedor 4. SALDO: Deudor Cuenta 1.1.5.04 Anticipo de Impuesto a la Renta 1. OBJETIVO: Registrar los anticipos abonados a la Direccin General de Recaudacio nes, a cuenta del impuesto del ejercicio 2. SE DEBITA: a) Por los anticipos abonados 3. SE ACREDITA: a) Por la compensacin con la liquidacin del impuesto a la renta del ejercicio 4. SALDO: Deudor Cuenta 1.1.6 Gastos Pagados por Anticipado Cuenta 1.1.6.01 Seguros Pagados por Adelantado 1.1.6.02 Intereses Pagados por Adelantado 1.1.6.03 Alquileres Pagados por Adelantado 1. OBJETIVO: Registrar los pagos adelantados realizados por servicios a recibir en el futuro, y que sern considerados gastos en el momento de su devengamiento 2. SE DEBITA: a) Por el pago adelantado de algn servicio a percibir en el futuro 3. SE ACREDITA: a) Por la atribucin peridica del gasto al ejercicio, conforme a su devengamiento 4. SALDO: Deudor Cuenta 1.1.7 Otros Activos Cuenta 1.1.7.01 Papelera y tiles en Existencia 1. Objetivo: Registrar los pagos realizados por bienes a consumir en el futuro, y que sern considerados gastos en el momento de su devengamiento 2. SE DEBITA: a) Por la compra de bienes a consumir en el futuro 3. SE ACREDITA: a) Por la atribucin peridica del gasto al ejercicio, conforme a su devengamiento 4. SALDO: Deudor Cuenta: 1.2.1.1 Inmuebles 1. OBJETIVO: Dar cuenta y razn de las sumas que se inviertan en la compra de prop iedades inmobiliarias, terrenos y edificios. 2. SE DEBITA: a) Por los precios de costos de las propiedades inmobiliarias (terrenos y edific ios) b) Por los precios de costos de las propiedades inmobiliarias que se adquieren c) Por los costos de adiciones o mejoras que se le hagan d) Por el importe de las mejoras y revalos de las propiedades existentes 3. SE ACREDITA: a) Por los precios de las propiedades inmobiliarias que se venden b) Por las desvalorizaciones que experimentan los terrenos y edificios 4. SALDO: Deudor Cuenta 1.2.1.1.01 Terrenos 1. OBJETIVO: Registrar el valor del o los terrenos, propiedad de la empresa 2. SE DEBITA: a) Por el valor de adquisicin del o los terrenos, mejoras y los revalos practicado s 3. SE ACREDITA: a) Por la venta a su valor original mejorado y revaluado 4. SALDO: Deudor Cuenta 1.2.1.1.02 Edificios 1. OBJETIVO: Registrar el valor del o los edificios propiedad de la empresa, que es o son utilizados para la gestin operativa 2. SE DEBITA: a) Por el valor del o los edificios, por mejoras introducidas, y los revalos prac ticados 3. SE ACREDITA: a) Por la venta a su valor original mejorado y revaluado

4. SALDO: Deudor Cuenta 1.2.1.2 Muebles y Equipos de Oficina 1. OBJETIVO: Registrar los muebles (escritorios, sillas, sillones, etc.) que son destinados para uso de la empresa 2. SE DEBITA: a) Por el precio de costo de los muebles y enseres b) Por el importe de mejoras, reparaciones y revalos de los muebles y tiles existe ntes 3. SE ACREDITA: a) Por el precio de los muebles que se vendan b) Por el precio de costo de los muebles, que se den de baja por inservibles 4. SALDO: Deudor Cuenta 1.2.1.3 Instalaciones 1. OBJETIVO: Contabilizar los valores invertidos en las instalaciones elctricas, telefnicas y telegrficas, radiales, televisivas, de refrigerio y calefaccin, orname ntacin, de provisin de agua, de servicios de incendios entre otros. 2. SE DEBITA: a) Por el precio de costo de las instalaciones existentes b) Por el precio de costo de las instalaciones que se adquieren c) Por el importe de mejoras, reparaciones y revalos de las instalaciones existen tes. 3. SE ACREDITA: a) Por el precio de costo de las instalaciones vendidas b) Por el precio de costo de las instalaciones que se dan de baja por inservible s c) Por el importe de su saldo para saldarla 4. SALDO: Deudor Cuenta 1.2.1.4 Equipos de Informtica 1. OBJETIVO: Registrar los valores invertidos en equipos de informtica (computado ras y accesorios) para utilizacin en las actividades de la empresa 2. SE DEBITA: a) Por el valor de costo de los equipos existentes b) Por el precio de costo de los equipos de informtica que se adquieren c) Por el importe de mejoras, reparaciones y revalos de los equipos de informtica existentes 3. SE ACREDITA: a) Por el precio de costo de los equipos de informtica vendidos b) Por el precio de costo de los equipos de informtica que se dan de baja por ins ervibles c) Por el importe de su saldo para saldarla 4. SALDO: Deudor Cuenta 1.2.1.5 Transporte Terrestre 1. OBJETIVO: Contabilizar las sumas invertidas en la compra de vehculos (camionet as, camiones) que se destinan para uso de la empresa. 2. SE DEBITA: a) Por el precio de costo de los vehculos adquiridos destinados para uso de la e mpresa b) Por el importe de mejoras, reparaciones y revalos de los vehculos existentes 3. SE ACREDITA: a) Por el precio de costo de los vehculos que se venden b) Por el precio de costo de los vehculos que se dan de baja por inservibles c) Por el importe de su saldo para saldarla 4. SALDO: Deudor Cuenta 1.2.1.6 Maquinarias 1. OBJETIVO: Contabilizar las sumas invertidas en la compra de maquinarias que s e destinan para uso de la empresa 2. SE DEBITA: a) Por el precio de costo de las maquinarias adquiridas, destinadas para uso de la empresa b) Por el importe de mejoras, reparaciones y revalos de las maquinarias existente

s 3. SE ACREDITA: a) Por el precio de costo de las maquinarias que se venden b) Por el precio de costo de las maquinarias que se dan de baja por inservibles c) Por el importe de su saldo para saldarla 4. SALDO: Deudor Cuenta 1.2.1.7 Herramientas 1. OBJETIVO: Contabilizar las sumas invertidas en la compra de herramientas y eq uipos que se destinan para uso de la empresa 2. SE DEBITA: a) Por el precio de costo de las herramientas y equipos adquiridos, destinadas para uso de la empresa b) Por el precio de costo de las herramientas que se adquieren 3. SE ACREDITA: a) Por el precio de costo de las herramientas que se venden b) Por el importe de su saldo para saldarla 4. SALDO: Deudor Cuenta 1.2.1.1.03 Depreciaciones Acumuladas - Inmuebles 1.2.1.2.01 Depreciaciones Acumuladas - Muebles y Equipos 1.2.1.3.01 Depreciaciones Acumuladas - Instalaciones 1.2.1.4.01 Depreciaciones Acumuladas - Equipos de Informtica 1.2.1.5.01 Depreciaciones Acumuladas - Transporte Terrestre 1.2.1.6.01 Depreciaciones Acumuladas - Maquinarias 1.2.1.7.01 Depreciaciones Acumuladas - Herramientas y equipos 1. OBJETIVO: Registrar la cancelacin o disminucin del costo de (inmuebles, muebles y equipos, instalaciones, equipos de informtica, transporte terrestre, maquinari as y herramientas y equipos) a lo largo de su vida til estimada 2. SE DEBITA: a) Por la cancelacin de la depreciacin al darse de baja o por venta b) Por ajustes de correccin 3. SE ACREDITA: a) Por la depreciacin registrada en cada periodo contable establecido b) Por ajustes 4. SALDO: Acreedor Cuenta 1.2.2 Activos Intangibles 1.2.2.1 Llave de negocios 1.2.2.2 Marcas de Fbrica 1. OBJETIVO: Registrar las cuentas cuyos valores corresponden a bienes intangibl es abstractos, que no son visibles, pero tiene un valor econmico para la empresa 2. SE DEBITA: a) Por el precio de costo de adquisicin 3. SE ACREDITA: a) Por el importe de adquisicin, cuando se venta antes de amortizarse totalmente b) Por las amortizaciones peridicas que se practiquen c) Por el importe de su saldo para saldarla 4. SALDO: Deudor Cuenta 1.2.2.1.1 Amortizaciones Acumuladas 1. OBJETIVO: Registrar en forma acumulativa la cuota de amortizacin peridica de lo s bienes intangibles, a fin de distribuir entre varios ejercicios los gastos que ocasionan su adquisicin 2. SE DEBITA: a) Por el importe acumulado en el momento de salida por venta o transferencia b) Por el importe de su saldo para saldarla 3. SE ACREDITA: a) Por el importe de las amortizaciones peridicas de los bienes intangibles 4. SALDO: Acreedor Cuenta 2: Pasivo Cuenta 2.1.1.01 Proveedores Nacionales 2.1.1.02 Proveedores Extranjeros 1. OBJETIVO: Contabilizar las deudas a favor de las entidades nacionales y extra

njeras de quienes se adquieren los insumos y materia prima con la condicin de pag ar en el futuro 2. SE DEBITA: a) Por el importe de los pagos a cuenta o en cancelacin realizados a los proveedo res b) Por el importe de las materias primas y los insumos devueltos c) Por la transferencia de remesas de dinero que se efectan a terceros por indica cin del proveedor 3. SE ACREDITA: a) Por el saldo inicial b) Por el importe de las compras de insumos y materias primas a crdito c) Por los gastos que paguen los proveedores por cuenta de la empresa d) Por el importe de los intereses que aplican los proveedores en caso de demora 4. SALDO: Deudor Cuenta 2.1.1.03 Documentos por Pagar 1. OBJETIVO: Contabilizar los documentos librados a favor de terceros 2. SE DEBITA: a) Por el valor nominal de los documentos que se amortizan b) Por el valor nominal de los documentos que se cancelan c) Por el importe de los descuentos obtenidos de los acreedores c) Por el importe de su saldo para saldarla 3. SE ACREDITA: a) Por el valor nominal de los documentos pendientes a pagar 4. SALDO: Acreedor Cuenta 2.1.1.04 Acreedores Varios 1. OBJETIVO: Registrar las obligaciones que la empresa mantiene con terceras per sonas por operaciones no operativas de la empresa 2. SE DEBITA: a) Por el valor nominal de las deudas que se amortizan b) Por el valor nominal de las deudas que se cancelan c) Por el importe de los descuentos obtenidos de los acreedores c) Por el importe de su saldo para saldarla 3. SE ACREDITA: a) Por el valor nominal de las dudas pendientes a pagar 4. SALDO: Acreedor Cuenta 2.1.1.05 Anticipo de clientes 1. OBJETIVO: Contabilizar los adelantos que realizan los clientes a la empresa 2. SE DEBITA: a) Por la compensacin con el monto final de la factura del cliente al enviarse lo s productos 3. SE ACREDITA: a) Por los importes anticipados recibidos de los clientes 4. SALDO: Acreedor Cuenta 2.1.2.01 Prstamos Bancarios 1. OBJETIVO: Contabilizar el importe dos prstamos obtenidos y adeudados a las ent idades bancarias 2. SE DEBITA: a) Por los pagos parciales de los prstamos b) Por la cancelacin de los prstamos 3. SE ACREDITA: a) Por la obtencin de los prstamos obtenidos 4. SALDO: Acreedor Cuenta 2.1.2.02 Documentos por pagar a Bancos 1. OBJETIVO: Contabilizar los documentos librados a favor de entidades bancarias 2. SE DEBITA: a) Por el valor nominal de los documentos que se amortizan b) Por el valor nominal de los documentos que se cancelan c) Por el importe de su saldo para saldarla 3. SE ACREDITA: a) Por el valor nominal de los documentos pendientes a pagar

4. SALDO: Acreedor Cuenta 2.1.3.01 IVA - Dbito Fiscal 10% 2.1.3.02 IVA - Dbito Fiscal 5% 1. OBJETIVO: Registrar el IVA facturado por la venta de los productos, y una vez compensado con el IVA Crdito Fiscal, el monto adeudado en ese concepto al fisco 2. SE DEBITA: a) Por la compensaciones con el crdito fiscal cuando este sea mayor 3. SE ACREDITA: a) Por los impuestos facturados con la venta de los productos terminados 4. SALDO: Acreedor Cuenta 2.1.3.03 Retencin de IVA 1. OBJETIVO: Registrar los impuestos que fueron retenidos a terceras personas, y que deben trasladarse al fisco 2. SE DEBITA: a) Por los pagos realizados 3. SE ACREDITA: a) Por los importes retenidos a terceras personas 4. SALDO: Acreedor Cuenta 2.1.3.03 Impuesto a la renta por Pagar 1. OBJETIVO: Contabilizar el impuesto a la renta que adeudado al fisco 2. SE DEBITA: a) Por los pagos realizados 3. SE ACREDITA: a) Por los importes que se provisiona conforme a las liquidaciones hechas a fin del ejercicio econmico 4. SALDO: Acreedor Cuenta 2.1.4.01 Dividendos a Pagar 1. OBJETIVO: Contabilizar los dividendos pendientes de pago por parte de la empr esa 2. SE DEBITA: a) Por la cancelacin que la empresa adeuda en concepto de dividendos 3. SE ACREDITA: b) Por la provisin que la empresa realiza en concepto de dividendos a pagar 4. SALDO: Acreedor Cuenta 2.1.5.01 IPS Aportes y Retenciones a Pagar 1. OBJETIVO: Contabilizar la cuenta que representa los aportes retenidos y que s e encuentran pendientes de pago a IPS 2. SE DEBITA: a) Por los pagos realizados 3. SE ACREDITA: b) Por el importe retenido pendiente de pago 4. SALDO: Acreedor Cuenta 2.1.5.02 Sueldos y Jornales por Pagar 2.1.5.03 Comisiones por Pagar 1. OBJETIVO: Registrar el monto de los sueldos y comisiones de los empleados y obreros pendientes de pago 2. SE DEBITA: a) Por los pagos de comisiones y sueldos realizados 3. SE ACREDITA: a) Por los sueldos devengados, pendientes de pago 4. SALDO: Acreedor Cuenta 2.1.5.05 Aguinaldos a Pagar 1. OBJETIVO: Registrar el monto de los aguinaldos de empleados pendientes de pag o 2. SE DEBITA: a) Por los pagos realizados 3. SE ACREDITA: a) Por los aguinaldos devengados, pendientes de pago a los empleados por parte de la empresa 4. SALDO: Acreedor

Cuenta 2.1.5.04 Honorarios Profesionales a Pagar 1. OBJETIVO: Registrar el monto de los honorarios profesionales pendientes de pa go por parte de la empresa 2. SE DEBITA: a) Por los pagos realizados 3. SE ACREDITA: a) Por los honorarios devengados pendientes de pago por parte de la empresa 4. SALDO: Acreedor Cuenta 2.1.6.01 Intereses Cobrados por Adelantado 1. OBJETIVO: Registrar el monto de los intereses cobrados por adelantado 2. SE DEBITA: a) Por trasferencia a cuenta de ingreso en el momento de su devengamiento 3. SE ACREDITA: a) Por los importes cobrados anticipadamente 4. SALDO: Acreedor Cuenta 2.1.6.02 Comisiones Cobradas por Adelantado 1. OBJETIVO: Registrar el monto de las comisiones cobradas por adelantado a terc eras personas por parte de la empresa 2. SE DEBITA: a) Por trasferencia a cuenta de ingreso en el momento de su devengamiento 3. SE ACREDITA: a) Por los importes cobrados de las comisiones cobradas anticipadamente 4. SALDO: Acreedor Cuentas 2.2.5.01 Previsiones para indemnizacin por despido 2.2.5.02 Previsiones para indemnizacin por accidente 1. OBJETIVO: Registrar estimaciones calculadas para cubrir riesgos probables que puedan ocurrir en el futuro 2. SE DEBITA: a) Por la efectiva utilizacin de la previsin en la cancelacin en la cancelacin del g asto previsto, por ajuste b) Por la cancelacin de las previsiones no utilizadas 3. SE ACREDITA: a) Por la creacin de la previsin y ajustes posteriores 4. SALDO: Acreedor Cuenta 3.1 Capital 3.1.1 Capital Social 3.1.2 Capital Suscripto 3.1.3 Capital Integrado 1. OBJETIVO: Registrar bajo esta cuenta, al inicio del ejercicio, la diferencia que existe entre activo y pasivo; durante el ejercicio, por las nuevas aportacio nes o retiros del capital que realicen los socios, y al terminar, por la utilida d o prdida neta 2. SE DEBITA: a) Por el importe de los retiros de capital que realice el o los socios b) Por el importe de toda prdida de consideracin que disminuya el activo, provenie nte de ciertas contingencias negativas que se produzcan durante el ejercicio c) Por el importe de su saldo para saldarla 3. SE ACREDITA: a) Por el importe de la diferencia entre el activo y pasivo b) Por el importe de nuevas aportaciones de capital que haga el o los socios 4. SALDO: Acreedor Cuenta 3.2.1 Reserva Legal 3.2.2 Reserva de Revalo 3.2.3 Reserva Estatuaria 3.2.4 Reserva Facultativa 1. OBJETIVO: Contabilizar la reserva de revalo, reserva legal, facultativa, y es tatuaria establecidas por la ley y los estatutos de la sociedad 2. SE DEBITA: a) Por ajustes

b) Por liquidacin a fin de ejercicio 3. SE ACREDITA: a) Por el importe de los revalos efectuados basados en la ley y los estatutos soc iales 4. SALDO: Acreedor Cuenta 3.3.1 Resultados del Ejercicio 3.3.2 Resultados Acumulados 1. OBJETIVO: Contabilizar los resultados del ejercicio actual y de ejercicios an teriores (prdida o ganancia) 2. SE DEBITA: a) Por ajustes b) Por liquidacin a fin de ejercicio 3. SE ACREDITA: a) Por el importe de la ganancia o perdida que arrojo el ejercicio actual o ante rior 4. SALDO: Acreedor Cuenta 4 Ingresos Cuenta 4.1.1.01 Ventas Locales 4.1.1.02 Ventas Extranjeras 1. OBJETIVO: Contabilizar los ingresos provenientes de las ventas locales y vent as hechas al exterior que constituyen la actividad principal de la empresa 2. SE DEBITA: a) Por ajustes b) Por liquidacin a fin de ejercicio 3. SE ACREDITA: a) Por las ventas facturadas 4. SALDO: Acreedor Cuenta 4.1.2 Devoluciones sobre ventas de productos terminados (Regularizadora) 1. OBJETIVO: Registrar el monto de las devoluciones de los productos vendidos re alizados por los clientes 2. SE DEBITA: a) Por el importe de las mercaderas devueltas al precio de venta facturado al cli ente 3. SE ACREDITA: a) Por ajustes b) Por liquidacin a fin de ejercicio 4. SALDO: Deudor Cuenta 4.1.3 Descuentos sobre venta de Productos Terminados (Regularizadora) 1. OBJETIVO: Contabilizar la deduccin que la empresa efecta a sus clientes por la recepcin del pago sobre ventas a plazo cuando se realiza dentro del periodo estab lecido para su cancelacin 2. SE DEBITA: a) Por el importe de las deducciones que la empresa realiza a los clientes sobre el monto de sus deudas 3. SE ACREDITA: a) Por el importe de la cancelacin parcial o total b) Por correccin c) Por el importe de su saldo para saldarla 4. SALDO: Deudor Cuenta 4.1.4 Descuentos Obtenidos 1. OBJETIVO: Contabilizar las deducciones que efectan los proveedores contra el pago de los crditos que la empresa realiza dentro del plazo establecido para su c ancelacin 2. SE DEBITA: a) Por el importe de la cancelacin parcial o total b) Por correccin c) Por el importe de su saldo para saldarla 3. SE ACREDITA: a) Por el importe de las deducciones que realizan los proveedores sobre las comp

ras de la empresa 4. SALDO: Acreedor Cuenta 4.1.5 Intereses Cobrados a Clientes 1. OBJETIVO: Contabilizar los ingresos en concepto de intereses devengados sobre operaciones a crdito que obtiene la empresa 2. SE DEBITA: a) Por las correcciones, anulaciones realizadas durante el ejercicio para su aju ste b) Por el importe de su saldo para saldarla 3. SE ACREDITA: a) Por el importe de los intereses cobrados o devengados sobre ventas a crdito 4. SALDO: Acreedor Cuenta 4.2.1Utilidad por Diferencia de Cambio 1. OBJETIVO: Contabilizar los ingresos de actividades no operativas provenientes de ganancias por diferencia de cambio 2. SE DEBITA: a) Por las correcciones b) Por el importe de su saldo para saldarla 3. SE ACREDITA: a) Por el importe de la ganancia del ejercicio 4. SALDO: Acreedor Cuenta 4.2.2 Utilidad en Venta de Bienes de Uso 1. OBJETIVO: Contabilizar los ingresos de actividades no operativas provenientes de ganancias por venta de bienes de uso 2. SE DEBITA: a) Por las correcciones b) Por el importe de su saldo para saldarla 3. SE ACREDITA: a) Por el importe de la ganancia del ejercicio proveniente de la venta 4. SALDO: Acreedor Cuenta 4.1.3 Crditos Incobrables Recuperados 1. OBJETIVO: Contabilizar el importe cobrado proveniente de aquellos crditos que se consideraron incobrables y cuyo deudor se presenta para amortizar o cancelar su deuda 2. SE DEBITA: a) Por el importe de la cancelacin parcial o total b) Por correccin 3. SE ACREDITA: a) Por el importe de los crditos cobrados, que fueron liquidados como incobrable en el ejercicio anterior 4. SALDO: Acreedor Cuenta 4.1.4 Utilidades Varias 1. OBJETIVO: Contabilizar aquellos ingresos que por su escaso monto, o poca frec uencia de utilizacin hace que no se justifique prever en el plan de cuentas un ru bro especfico para registrarlo 2. SE DEBITA: a) Por correccin b) Por el importe de su saldo para saldarla 3. SE ACREDITA: a) Por el importe de los ingresos casuales 4. SALDO: Acreedor Cuenta 5 Egresos Cuenta 5.1.1 Costo de Ventas de Productos Terminados 1. OBJETIVO: Registrar el costo de los productos vendidos por la empresa 2. SE DEBITA: a) Por las ventas a su precio de costo 3. SE ACREDITA: a) Por devoluciones de ventas b) Por ajustes y por liquidacin a fin de ejercicio 4. SALDO: Deudor

Cuenta 5.1.2.01: Sueldos y Jornales Ventas 1. OBJETIVO: Registrar los sueldos devengados que se pagan a favor de los emplea dos del departamento de ventas 2. SE DEBITA: a) Por el importe devengado en concepto de sueldos y jornales 3. SE ACREDITA: a) Por correccin b) Por el importe de su saldo para saldarla 4. SALDO: Deudor Cuenta 5.1.2.02 Aguinaldos pagados Ventas 1. OBJETIVO: Registrar el importe de los aguinaldos que se paga al empleado del departamento de ventas al final de ciertos periodos 2. SE DEBITA: a) Por el importe de los pagos realizados 3. SE ACREDITA: a) Por correccin b) Por el importe de su saldo para saldarla 4. SALDO: Deudor Cuenta 5.1.2.03 Publicidad y Propaganda 1. OBJETIVO: Registrar los gastos devengados por todo tipo de avisos publicitari os que se difunden por los medios de comunicacin 2. SE DEBITA: a) Por el importe de los gastos efectuados por la publicidad 3. SE ACREDITA: a) Por correccin b) Por el importe de su saldo para saldarla 4. SALDO: Deudor Cuenta 5.1.2.04 Gastos de Viaje 1. OBJETIVO: Registrar los gastos devengados utilizados para viaje (pasajes, est adas, etc.) 2. SE DEBITA: a) Por el importe de los gastos efectuados por gastos de viaje 3. SE ACREDITA: a) Por correccin b) Por el importe de su saldo para saldarla 4. SALDO: Deudor Cuenta 5.1.2.05 Gastos de Exportacin 1. OBJETIVO: Contabilizar los gastos empleados en la exportacin de productos 2. SE DEBITA: a) Por el importe de los gastos efectuados en la exportacin 3. SE ACREDITA: a) Por correccin b) Por el importe de su saldo para saldarla 4. SALDO: Deudor Cuenta 5.1.2.06 Aporte Patronal sobre Salario Ventas 1. OBJETIVO: Contabilizar el pago que efecta la empresa a IPS en concepto de seg uro social del empleado 2. SE DEBITA: a) Por el importe de pago del 16,5% sobre los sueldos brutos de cada mes 3. SE ACREDITA: a) Por correccin b) Por el importe de su saldo para saldarla 4. SALDO: Deudor Cuenta 5.1.3.01 Sueldos y Jornales Administracin 1. OBJETIVO: Registrar los sueldos devengados que se pagan a favor de los emplea dos del departamento de administracin 2. SE DEBITA: a) Por el importe devengado en concepto de sueldos y jornales 3. SE ACREDITA: a) Por correccin

b) Por el importe de su saldo para saldarla 4. SALDO: Deudor Cuenta 5.1.3.02 Aguinaldos Pagados Administracin 1. OBJETIVO: Registrar el importe de los aguinaldos que se paga al empleado del departamento de administracin al final de ciertos periodos 2. SE DEBITA: a) Por el importe de los pagos realizados 3. SE ACREDITA: a) Por correccin b) Por el importe de su saldo para saldarla 4. SALDO: Deudor Cuenta 5.1.3.03 Aporte Patronal sobre Salario Administracin 1. OBJETIVO: Contabilizar el pago que efecta la empresa a IPS en concepto de seg uro social del empleado del departamento de administracin 2. SE DEBITA: a) Por el importe de pago del 16,5% sobre los sueldos brutos de cada mes 3. SE ACREDITA: a) Por correccin b) Por el importe de su saldo para saldarla 4. SALDO: Deudor Cuenta 5.1.3.04 Agua, Liz, Telfono 1. OBJETIVO: Registrar bajo esta cuenta los pagos realizados por la empresa por uso de los servicios de ANDE, COPACO, ESSAP, en concepto de servicios bsicos 2. SE DEBITA: a) Por los importes pagados en concepto de servicios bsicos 3. SE ACREDITA: a) Por el importe de la cancelacin total o parcial b) Por el importe de su saldo para saldarla 4. SALDO: Deudor Cuenta 5.1.3.05 Impuestos, Tasas y Contribuciones 1. OBJETIVO: Contabilizar los pagos efectuados en concepto de impuestos, tasa, y contribuciones 2. SE DEBITA: a) Por el importe de la suma pagada en concepto de impuestos, tasas, y contribuc iones 3. SE ACREDITA: a) Por correccin b) Por el importe de su saldo para saldarla 4. SALDO: Deudor Cuenta 5.1.3.06 Seguros Pagados 1. OBJETIVO: Registrar los pagos devengados en concepto de prima por seguros con tra cualquier riesgo 2. SE DEBITA: a) Por el importe de las sumas pagadas en concepto de primas 3. SE ACREDITA: a) Por correccin b) Por el importe de su saldo para saldarla 4. SALDO: Deudor Cuenta 5.1.3.07 Papelera y tiles Utilizados 1. OBJETIVO: Contabilizar los pagos efectuados en concepto de papeleras utilizado s en la empresa 2. SE DEBITA: a) Por el importe de las sumas pagadas en concepto de papeleras utilizadas 3. SE ACREDITA: a) Por correccin b) Por el importe de su saldo para saldarla 4. SALDO: Deudor Cuenta 5.1.3.08 Remuneracin Personal Superior 1. OBJETIVO: Registrar los sueldos devengados que se pagan a favor del personal superior (gerentes, directores)

2. SE DEBITA: a) Por el importe devengado en concepto de remuneracin personal superior 3. SE ACREDITA: a) Por correccin b) Por el importe de su saldo para saldarla 4. SALDO: Deudor Cuenta 5.1.3.09 Honorarios Profesionales 1. OBJETIVO: Registrar los sueldos devengados que se pagan a favor profesionales (contador, abogado) 2. SE DEBITA: a) Por el importe devengado en concepto de honorarios profesionales 3. SE ACREDITA: a) Por correccin b) Por el importe de su saldo para saldarla 4. SALDO: Deudor Cuenta 5.1.3.10 Alquileres Pagados 1. OBJETIVO: Contabilizar los pagos en concepto de arrendamiento del local que o cupa el negocio en cualquier otra dependencia 2. SE DEBITA: a) Por el importe de los pagos efectuados ya devengados 3. SE ACREDITA: a) Por correccin b) Por el importe de su saldo para saldarla 4. SALDO: Deudor Cuenta 5.1.3.11 Otros Gastos de Administracin 1. OBJETIVO: Contabilizar aquellos gastos de administracin que por su escaso mon to, o poca frecuencia de utilizacin hace que no se justifique prever en el plan d e cuentas un rubro especfico para registrarlo 2. SE DEBITA: a) Por el importe de los pagos efectuados 3. SE ACREDITA: a) Por correcciones b) Por su saldo para saldarla 4. SALDO: Deudor Cuenta 5.1.4.01 Intereses Pagados a Bancos 5.1.4.02 Gastos Bancarios 5.1.4.03 Comisiones Bancarias 1. OBJETIVO: Contabilizar aquellos gastos pagados a entidades bancarias en conc epto de intereses por prstamos o solicitud de chequeras 2. SE DEBITA: a) Por el importe de los pagos efectuados en concepto de gastos financieros 3. SE ACREDITA: a) Por correcciones b) Por su saldo para saldarla 4. SALDO: Deudor Cuenta 5.1.4.04 Intereses Pagados a Proveedores 1. OBJETIVO: Contabilizar aquellos pagos devengados de intereses sobre operacion es a crdito 2. SE DEBITA: a) Por el importe de los intereses devengados a cargo de la empresa por operacio nes a crdito 3. SE ACREDITA: a) Por el importe de la cancelacin parcial o total, por correcciones b) Por su saldo, para saldarla 4. SALDO: Deudor Cuenta 5.1.5.01 Depreciaciones del Ejercicios - Bienes de Uso 1. OBJETIVO: Contabilizar la disminucin del valor a que se encuentran sometidos l os bienes de uso como consecuencia de desgaste, deterioro u obsolescencia 2. SE DEBITA: a) Por el importe de disminucin de valor de los bienes de uso segn el mtodo de depr

eciacin aplicado 3. SE ACREDITA: a) Por el importe de la cancelacin parcial o total, por correcciones b) Por su saldo, para saldarla 4. SALDO: Deudor Cuenta 5.1.5.02 Amortizacin de Activo Intangible 1. OBJETIVO: Registrar el importe de la cuota de amortizaciones de los activos i ntangibles, que se carga como gastos del ejercicio 2. SE DEBITA: a) Por el importe de la cuota de amortizacin de los bienes intangibles 3. SE ACREDITA: a) Por el importe de la cancelacin parcial o total, por correcciones b) Por su saldo, para saldarla 4. SALDO: Deudor Cuenta 5.2.1.01 Donaciones y Contribuciones 1. OBJETIVO: Registrar todas las donaciones y contribuciones que la empresa efec ta a favor de terceros 2. SE DEBITA: a) Por el importe de las donaciones y contribuciones que la empresa efecta 3. SE ACREDITA: a) Por el importe de la cancelacin parcial o total, por correcciones b) Por su saldo, para saldarla 4. SALDO: Deudor Cuenta 5.2.1.02 Capacitacin de Amas de Casa 1. OBJETIVO: Registrar los gastos efectuados por la empresa en concepto de capac itacin a amas de casa 2. SE DEBITA: a) Por el importe de los gastos de capacitacin 3. SE ACREDITA: a) Por correcciones b) Por su saldo, para saldarla 4. SALDO: Deudor Cuenta 5.2.1.03 Prdida por Diferencia de Cambio 1. OBJETIVO: Contabilizar los egresos de actividades no operativas provenientes de perdidas por diferencia de cambio 2. SE DEBITA: a) Por el importe de las prdidas del ejercicio 3. SE ACREDITA: a) Por correcciones b) Por el importe de su saldo, para saldarla 4. SALDO: Acreedor Cuentas 5.2.3.01 Impuesto a la Renta del Ejercicio 1. OBJETIVO: Contabilizar la suma proveda para el pago del impuesto a la renta 2. SE DEBITA: a) Por el importe de la suma liquidada para el pago 3. SE ACREDITA: a) Por el importe del saldo que falta pagar segn liquidacin 4. SALDO: Deudor Cuentas 5.2.4.01 Reserva Legal del Ejercicio 1. OBJETIVO: Contabilizar la suma destinada a reserva legal de acuerdo a lo esta blecido en la ley 2. SE DEBITA: a) Por el importe de la suma destinada a reserva legal 3. SE ACREDITA: a) Por correccin b) Por el importe de su saldo para saldarla 4. SALDO: Deudor