Actividad 1

Estudio de caso 1

En esta actividad se incluyen algunos términos en inglés, relacionados con la

temática del curso. El objetivo es que el estudiante se familiarice con el
vocabulario en un segundo idioma, y los ubique en un contexto.

The Company Financieros SAS tiene como actividad económica principal la

comercialización de camisas, y para el mes de febrero de 20XX presenta las
siguientes transacciones con sus assets. Entonces, solicita la ayuda de un
accountant para que realice las tareas que se reseñan a continuación:

Actividades para desarrollar

Los casos que se mencionan a continuación deberán resolverse en diferentes

hojas de cálculo del formato Excel.

1. Para el reembolso de petty cash, se tiene la siguiente información:

Valor de fondo fijo: $500.000, en cash se tienen $20.000 y se realizaron los

siguientes expenses, de los cuales se tienen las invoices: envío de correo
($40.000), gasolina ($150.000), trapero y escoba ($60.000), transporte urbano
($70.000), taxi ($40.000), resma de papel ($20.000), invitación a almorzar a cliente
($70.000), bombillos ($30.000).

Con base en lo anterior, efectúe los registros contables , partiendo de las

indicaciones que se dan en el capítulo “Efectivo y equivalente de efectivo e
inversiones”, del libro "Contabilidad general y análisis financiero: Enfoque en
estándares internacionales con laboratorios contables", y establezca el valor por el
que se debe hacer el reembolso de petty cash. Llene los formatos de arqueo de
caja y de reembolso de petty cash, que encontrará en el texto mencionado.

2. Organice la siguiente bank reconciliation por el método “Saldos encontrados” y

“Saldos correctos”, y efectúe los registros contables de las notas débito (ND) y
notas crédito (NC):

Saldo según extracto bank: $12.958.714.67

Saldo según libro auxiliar de bank: $1.236.521.36

Valores que no se encuentran en los libros:

ND GMF: $125.632,21
NC rendimientos financieros: $10.236,52
ND comisiones bancarias: $189.521
ND vat de chequera: $66.500
 ND chequera: $350.000
ND timbre de chequera: $7.000
ND bank certificate: $5.500
ND vat certificatión: $1.045

Valores que no se encuentran en el extracto:

Cheques pendientes de cobro: $19.408.606
Consignaciones o remesas en tránsito: $6.951.451

3. El 2 de febrero de 20XX, la empresa invest en 20 cédulas de capitalización,

a $500.000 cada una, a 6 meses, que rentan el 36 % anual.
El 2 de agosto, vendió el 60 %, a $600.000 cada cédula, sin incluir
intereses.
El 2 de noviembre vendió el resto, a $650.000 cada una.

Haga los siguientes reconocimientos contables en una hoja de cálculo de

Excel, en la que dé cuenta de lo siguiente:

 Accounting measurement and recognition

 Asiento del interés ganado en el trimestre
 Asiento de venta del 60 %
 Asiento de venta final y de los rendimientos

Tome como referencia las indicaciones propuestas en el capítulo “Efectivo y

equivalente de efectivo e inversiones”, del libro “Contabilidad general y análisis
financiero: Enfoque en estándares internacionales con laboratorios contables”.

Finalmente, recuerde hacer el reconocimiento y medir las transacciones

económicas correspondientes a los activos: cash and cash equivalent, según NIIF-
NIC pymes.