Estudio de caso 1

En esta actividad se incluyen algunos términos en inglés, relacionados con la temática del curso. El
objetivo es que el estudiante se familiarice con el vocabulario en un segundo idioma, y los ubique
en un contexto.

La Compañía Financieros SAS tiene como actividad económica principal la comercialización de

camisas, y para el mes de febrero de 20XX presenta las siguientes transacciones con sus activos.
Entonces, solicita la ayuda de un contador para que realice las tareas que se revisan a
continuación:

Actividades para desarrollar

Los casos que se mencionan a continuación deberán resolverse en diferentes hojas de cálculo del
formato Excel.

1. Para el reembolso de caja chica, se tiene la siguiente información:

Valor de fondo fijo: $500.000, en efectivo se tienen $20.000 y se realizaron los siguientes gastos, de
los cuales se tienen las facturas: envío de correo ($40.000), gasolina ($150.000), trapero y escoba
($60.000), transporte urbano ($70.000) ), taxi ($40.000), resma de papel ($20.000), invitación a
almorzar a cliente ($70.000), bombillos ($30.000).

Con base en lo anterior, efectúe los registros contables, partiendo de las indicaciones que se dan
en el capítulo “Efectivo y equivalente de efectivo e inversiones”, del libro "Contabilidad general y
análisis financiero: Enfoque en estándares internacionales con laboratorios contables", y establezca
el valor por el que se debe hacer el reembolso de caja chica. Llene los formatos de arqueo de caja y
de reembolso de caja chica, que encontrará en el texto mencionado.

2. Organice la siguiente conciliación bancaria por el método “Saldos encontrados” y “Saldos

correctos”, y efectúe los registros contables de las notas débito (ND) y notas crédito (NC):

Saldo según extracto banco: $12.958.714.67

Saldo según libro auxiliar de banco: $1.236.521.36

Valores que no se encuentran en los libros:

ND GMF: $125.632,21

NC rendimientos financieros: $10.236,52

ND comisiones bancarias: $189.521

ND iva de chequera: $66.500

Chequera ND: $350.000

ND timbre de chequera: $7.000

Certificado bancario ND: $5.500

Certificación IVA ND: $1.045

Valores que no se encuentran en el extracto:

Cheques pendientes de cobro: $19.408.606

Consignaciones o remesas en tránsito: $6.951.451

3. El 2 de febrero de 20XX, la empresa invirtió en 20 cédulas de capitalización, a $500.000 cada

una, a 6 meses, que rentaban el 36% anual.

El 2 de agosto, vendió el 60 %, a $600.000 cada cédula, sin incluir intereses.

El 2 de noviembre vendió el resto, a $650.000 cada una.

Haga los siguientes reconocimientos contables en una hoja de cálculo de Excel, en la que dé cuenta
de lo siguiente:

• Medición y reconocimiento contable

• Asiento del interés ganado en el trimestre

• Asiento de venta del 60 %

• Asiento de venta final y de los rendimientos

Tome como referencia las indicaciones propuestas en el capítulo “Efectivo y equivalente de
efectivo e inversiones”, del libro “Contabilidad general y análisis financiero: Enfoque en estándares
internacionales con laboratorios contables”.

Finalmente, recuerde hacer el reconocimiento y medir las transacciones económicas

correspondientes a los activos: efectivo y equivalente al efectivo, según NIIF-NIC pymes.