COMPRA VENTA DE MONEDA EXTRANJERA

COMPRA DE DIVISAS

CASO No. 1 Se compran giros en US$ dólares 55,600.00, a la tasa de cambio del 7.55, por uno
pago en efectivo

PDA. No. 1
101606 GIROS SOBRE El EXTERIOR
101606.01 GIROS SOBRE EL EXTERIOR Q 55,600.00
101606.80 DIF. CAMBIARIO GIROS EL EXTERIOR Q 364,180.00
101101 A CAJA
101101.01 A CAJA PRINCIPAL Q 419,780.00
Q 419,780.00 Q 419,780.00
CASO No. 2 Se compran divisas en giros US$ dólares 57,900.00, a la tasa de cambio del 7.55, por
uno pago efectuado emitiendo 18 cheques de caja

PDA. No. 2
101606 GIROS SOBRE El EXTERIOR
101606.01 GIROS SOBRE EL EXTERIOR Q 57,900.00
101606.8 DIF. CAMBIARIO GIROS EL EXTERIOR Q 379,245.00
305102 A OBLIGAC. EMISION DE DOC.
Y ORDENES DE PAGO
305102.01 A CHEQUES DE CAJA Q 437,145.00
Q 437,145.00 Q 437,145.00
Valor emisión 15 cheques de caja por compra de divisas en giros.

CASO No. 3 Se remiten los giros comprados, a nuestro corresponsal en New York, para ser
depositados en cuenta en el exterior
PDA. No. 3
999999 CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA. Q 113,500.00
101606.00 GIROS SOBRE EL EXTERIOR Q 113,500.00
Q 113,500.00 Q 113,500.00

Valor de los giros comprados y remitidos al corresponsal en New York, así: US$ 55,600.00 +
57,900.00 = US$ 113,500.00.

CASO No. 4 Nos notifican de parte del corresponsal en New York, que han sido recibidos los giros,
remitiéndonos la nota de crédito de abono a cuenta por US$. 113,000.00, rechazándonos un giro
por valor de US$ 500.00, el cual se encontraba extraviado, y fue comprado a nuestro cliente "C".

PDA. No. 4
101604 BANCOS DEL EXTERIOR
101604.01 DEPOSITOS MONETARIOS Q 113,000.00
101604.8 DIFERENCIAL CAMBIARIO Q 743,425.00
104601 DEUDORES VARIOS
104601.11 CHEQUES Y GIROS RECHAZADOS Q 500.00
101604 A BANCOS DEL EXTERIOR
101604.05 REMESAS EN TRANSITO Q 113,500.00
101606 GIROS SOBRE EL EXTERIOR
101606.80 DIF. CAMBIARIO GIROS S/EL EXTERIOR 743,425.00
Q 856,925.00 Q 856,925.00

Valor acreditado a nuestra cuenta por nuestro corresponsal en New York, por remesa de divisas.

CASO No. 5 Se presenta el cliente "C", arreglar el rechazo del giro que se le había comprado
cancelando en efectivo el valor del giro, más el diferencial cambiario a la fecha tasa de cambio del
7.60.
PDA. No. 5
101101 CAJA
101101.01 CAJA PRINCIPAL Q 3,800.00
101604 A BANCOS DEL EXTERIOR
101604.8 A DIFERENCIAL CAMBIARIO Q 3,300.00
104601 A DEUDORES VARIOS
104601.11 A CHEQUES Y GIROS RECHAZADOS Q 500.00
Q 3,800.00 Q 3,800.00
Cancelación por parte del señor "C", el valor del giro de US$ 500.00, rechazado por nuestro
corresponsal por ser un documento que se encuentra reportado como extraviado.

CASO No. 6 Se compran US$ Dólares en efectivo por valor de 8,300.00, a la tasa de cambio del
7.53, pago en efectivo.

PDA. No. 6
101601 CAJA
101601.01 CAJA PRINCIPAL Q 8,300.00
101601.80 DIFERENCIAL CAMBIARIO EFECTIVO Q 54,199.00
101101 A CAJA
101101.01 A CAJA PRINCIPAL Q 62,499.00
Q 62,499.00 Q 62,499.00

Compra de US$ Dólares en efectivo a la tasa del día de hoy.

CASO No. 7 Se compra US$ Dólares 17,500.00, en efectivo, a la tasa del 7.53, se emitieron 4
cheques de caja para efectuar el pago

PDA. No. 7
101601 CAJA
101601.01 CAJA PRINCIPAL Q 17,500.00
101601.80 DIFERENCIAL CAMBIARIO EFECTIVO Q 114,275.00
305102 A OBLIGACIONES EMISION DE
DOCUMENTOS Y ORDENES DE PAGO
305102.01 A CHEQUES DE CAJA Q 131,775.00
Q 131,775.00 Q 131,775.00
Para rebajar el control de formas en blanco, por la emisión de cheques de Gerencia.

VENTA DE DIVISAS

CASO No. 8 Nuestro corresponsal en New York, nos remite 1,000 giros en blanco de la cuenta
bancaria en New York, para poder emitir y vender divisas a nuestros clientes.

PDA. No. 8
904103 FORMAS EN BLANCO
904103.09 GIROS Q 1,000.00
999999 CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA. 1000
Q 1,000.00 Q 1,000.00

Para registrar la remesa de formas en blanco, por los giros para uso de la empresa recibida de
nuestro corresponsal.

CASO No. 9 Se venden a la tasa de cambio del 7.65, los giros Nos. 1, 2, 3, 4, 5, por valor de US$.
12,000.00, 100.00, 5,000.00, 1,000.00, 3,500.00, los cuales fueron pagados en efectivo.
PDA. No. 9
101101 CAJA
101101.01 CAJA PRINCIPAL Q 165,240.00
101604 A BANCOS DEL EXTERIOR
101604.01 A DEPOSITOS MONETARIOS Q 21,600.00
101604.80 A DIFERENCIAL CAMBIARIO Q 143,640.00
Q 165,240.00 Q 165,240.00
Valor de la venta de giros el día de hoy, a la tasa de cambio del 7.65.

PDA. No. 10
999999 CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA. Q 5.00
904103 A FORMAS EN BLANCO
901103.09 A GIROS Q 5.00
Q 5.00 Q 5.00

Contabilización de los giros utilizados en la venta del día.

TRANSFERENCIA INTERNACIONAL

CASO No. 10 La Empresa AB, compra una transferencia de fondos internacional, en nuestras
oficinas para ser pagada en New York, por US$ 2,000.00, a favor de la Empresa "Z", la cual se
vende a una tasa de cambio del 7.65 por uno, más gastos de télex de Q. 175.00, el pago lo
efectuaron en efectivo.

PDA. No. 11
101101 CAJA
101101.01 CAJA PRINCIPAL Q 15,475.00
101604 A BANCOS DEL EXTERIOR
101604.01 A DEPOSITOS MONETARIOS 2000
101604.80 A DIFERENCIAL CAMBIARIO 13300
602101 A COMSIONES POR SERVICIOS DIVERSOS
602101.02 A COMUNICACIONES
602101.02.0ELECTRONICAS Q 175.00
Q 15,475.00 Q 15,475.00

Valor venta transferencia de US$ dólares, para ser pagado por nuestro corresponsal en New York.

CASO No. 11 Se venden US$ dólares 3,000.00, en efectivo a la tasa del 7.65, pago en efectivo

PDA. No. 12
101101 CAJA
101101.01 CAJA PRINCIPAL Q 22,950.00
101601 A CAJA
101601.01 A CAJA PRINCIPAL Q 3,000.00
101601.80 A DIFERENCIAL CAMBIARIO 19950
Q 22,950.00 Q 22,950.00
Venta de dólares en efectivo. Se puede dar el caso que el pago lo efectúen con cheques de otros
bancos, con cheques propios, o débito a cuenta de depósitos a la vista, o depósitos de ahorro.

CASO No. 12 El corresponsal en New York, remite Comunicación electrónica, por una transferencia
electrónica de US$ 600.00, que el señor "A", le envía al señor "B", para pasar a recoger a nuestras
oficinas.
PDA. No. 13
101604 BANCOS DEL EXTERIOR
101604.01 DEPOSITOS MONETARIOS Q 600.00
305602 A OBLIGACIONES Y EMISION DE DOC. Y OP
305602.03 TRANSFERENCIAS Q 600.00
Q 600.00 Q 600.00
Cuando la transferencia es reciba de New York, y nos envían notificación

Se presentó el señor "B", a recoger su transferencia la cual se le cancela con un cheque de caja, a
una tasa de cambio del 7.55, por 1

PDA. No. 14
101604 BANCOS DEL EXTERIOR
101604.80 DIFERENCIAL CAMBIARIO Q 3,930.00
305602 OBLIGACIONES T EMISION DE DOC. Y OP
305602.03 TRANSFERENCIAS Q 600.00
305102 A OBLIGACIONES EMISION DE
DOCUMENTOS Y ORDENES DE PAGO
305102.01 A CHEQUES DE CAJA Q 4,530.00
Pago de la transferencia.

PDA. No. 15
999999 CUENTA DE ORDEN POR CONTRA. Q 1.00
904103 A FORMAS EN BLANCO
904103.02 A CHEQUES DE CAJA Q 1.00
Q - Q 1.00