Protección de las Remuneraciones y

descuentos Previsionales
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Introducción al curso

▪ En este curso aprenderás acerca de

aspectos de protección de las
remuneraciones y los descuentos
previsionales, profundizando en temáticas
como: las normativas, las cotizaciones e
impuesto a las remuneraciones.

▪ Temas de gran importancia que te ayudarán

a entender en mayor profundidad las
remuneraciones y las cotizaciones
previsionales.
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Objetivo de aprendizaje

El objetivo para la siguiente clase es:

▪ Identificar los elementos que componen la

remuneración imponible mensual
considerando los valores máximos
imponibles y descuentos previsionales a los
que están afectos.
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Contenidos

TEMA 1 TEMA 2 TEMA 3 TEMA 4

Normas de No imponibles Cotizaciones Impuesto a las

protección a las previsionales remuneraciones
remuneraciones
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Tema 1
Normas de protección a las Remuneraciones
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Normativas de protección a
las remuneraciones

Protección de las remuneraciones

Forma, periodicidad y lugar de pago

Descuentos legales, judiciales,

convencionales y prohibidos

Muerte del trabajador

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Protección de las
remuneraciones

El Código del Trabajo de Chile es un texto

legal que refunde, coordina y sistematiza
las normas asociadas a las leyes laborales
en Chile. Regula las relaciones entre los
empleadores y trabajadores en el país (a
excepción de los trabajadores del estado,
poder judicial y aquellas instituciones que
tengan estatutos especiales).
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Protección de las
remuneraciones

La remuneración es la cantidad de dinero

o cosas que se da a una persona como
pago de su servicio o trabajo.

Por tanto las normas buscan que el

trabajador perciba una contraprestación
lo más ajustada posible a lo que está
establecido en el contrato de trabajo.
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Forma, periodicidad y lugar

de pago
Las remuneraciones deben pagarse en moneda
de curso legal.

Y sólo a solicitud del trabajador se pueden pagar

con cheque o vale vista bancario a su nombre.

El dictamen 380/32 de 26.01.93 indica que no

existe inconveniente jurídico para que el
empleador pague a través del sistema de cajeros
automáticos de Redbanc siempre que los
dependientes puedan disponer oportunamente
del monto depositado.
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Forma, periodicidad y lugar

de pago
El artículo 44 del Código del Trabajo señala :

“la remuneración podrá fijarse por unidad

de tiempo, día, semana, quincena o mes o
bien por pieza, medida u obra pero, en
ningún caso la unidad de tiempo podrá
exceder de un mes (30 días)”.

¿Qué otras consideraciones

establece el Código del SABER MÁS

trabajo?
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Forma, periodicidad y lugar

de pago
¿Qué otras consideraciones establece el Código del trabajo?
El artículo 44 del Código del Trabajo señala :
En general la periodicidad con que se pagan las remuneraciones puede ser libremente acordada
por las partes, con la única limitación de que estos periodos de pago nunca pueden exceder de
“la remuneración podrá fijarse por unidad
un mes, lo que se reafirma en el Art. 55 del mismo texto legal. En este último artículo se señala
de tiempo, día, semana, quincena o mes o
que “Las remuneraciones se pagarán con la periodicidad estipulada en el contrato, pero los
bien por pieza, medida u obra pero, en
periodos que convengan no podrán exceder de un mes”.
ningún caso la unidad de tiempo podrá
exceder
Esta regladecorre
un mes (30respecto
sólo días)”. de la remuneración principal pactada, es decir, el sueldo, la
comisión o la participación y no rige tratándose de otros tipos de emolumentos, que si bien
tienen
¿Qué otras el carácter de remuneración, para su procedencia requieren de otros requisitos
consideraciones
especiales,
establece como
el Código delen el caso de la
SABER gratificación o en general, para aquellos estipendios pagados
MÁS
en trabajo?
forma esporádica.
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Forma, periodicidad y lugar

de pago

Las horas extraordinarias deben ser

pagadas conjuntamente con las
remuneraciones del periodo en que se
efectuaron

Respecto a los anticipos de

remuneraciones es una materia de
mutuo acuerdo entre las partes
contratantes, lo cual debe constar por
escrito
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Forma, periodicidad y lugar

de pago
De acuerdo al artículo 56 del Código del
Trabajo:

Las remuneraciones deben pagarse en

día de trabajo entre lunes y viernes, en
lugar de prestaciones de servicios y
dentro de la hora siguiente a la
terminación de la jornada, las partes
podrán acordar otros días u horas de
pago.
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Descuentos legales, judiciales, convencionales y prohibidos

Legales Judiciales Convencionales Prohibidos

Pensión de alimentos, Pagos de cualquier Arriendo de habitación,

Impuestos, Cotizaciones
remuneraciones naturaleza, con acuerdo de Consumos de luz y agua,
de seguridad social, otros
adeudadas, otros trabajador y empleador otros

08/10
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Descuentos legales, judiciales, convencionales y prohibidos

Descuentos legales

Son aquellos que el empleador debe realizar por disposición de la ley. El empleador no puede eximirse
de la obligación de efectuarlos, cuando ellos sean procedentes, como son:

• Los impuestos: se trata de los tributos establecidos por la ley sobre el impuesto de la renta que
graven las remuneraciones con el impuesto único al trabajo.
• Las cotizaciones de seguridad social: que corresponda enterar en las cajas de previsión,
administradoras de fondos de pensiones, mutualidades de empleadores de la ley N° 16744. Cajas
Legales Judiciales Convensionales Prohibidos
de compensación, de asignación familiar o Isapre.
• Otros, como las cuotas sindicales, las cuotas correspondientes a dividendos hipotecarios por
Pensión de alimentos, Pagos de cualquier Arriendo de habitación,
Impuestos, Cotizaciones
adquisición de viviendas, lasremuneraciones
de seguridad social, otros
obligaciones con Instituciones de previsión
naturaleza, con acuerdo de o con organismo
Consumos de públicos
luz y agua,
otros
o los montos destinados al ahorro habitacional, notrabajador
adeudadas, otros y empleador
están sujetos a límites, salvo las cantidades
para ser depositadas en una cuenta de ahorro para la vivienda, que se encuentren sujetas al límite
del 30% de la remuneración total del trabajador.
Haz clic en cada botón para obtener más información
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Descuentos legales, judiciales, convencionales y prohibidos

Descuentos judiciales

Son aquellos descuentos ordinarios por sentencias judiciales y tienen origen en las siguientes causas:

• Pensiones de alimentos debidas por ley.

• Defraudación, hurto o robo cometido por el trabajador en contra del empleador en el ejercicio de su
cargo.
• Remuneraciones adeudadas por el trabajador a las personas que hayan estado a su servicio en
calidad de trabajador.
Legales Judiciales Convensionales Prohibidos
• Parte de las remuneraciones del marido declarado vicioso por el respectivo juez, para ser
percibidas por su cónyuge En este caso el empleador debe pagar la suma correspondiente
Pensión de alimentos, Pagos de cualquier Arriendo de habitación,
Impuestos, Cotizaciones
directamente al asignatario.remuneraciones
de seguridad social, otros
(Art. 59 inciso 2°) naturaleza, con acuerdo de Consumos de luz y agua,
adeudadas, otros trabajador y empleador otros
Este tipo de descuentos debe aplicarse en los términos que haya dictaminado la sentencia judicial que
obliga a su pago.
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Descuentos legales, judiciales, convencionales y prohibidos

Descuentos convencionales
Son aquellos destinados a efectuar pagos de cualquier naturaleza y proceden solo en la medida que
exista un acuerdo entre trabajador y empleador. No pueden disponerse unilateralmente por una de las
Legales
partes. Judiciales
Para que estos descuentos se ajusten a la ley, esConvensionales Prohibidos
necesario que el acuerdo conste por escrito y
que su monto no excede del 15% de la remuneración total del trabajador.
Pensión de alimentos, Pagos de cualquier Arriendo de habitación,
Impuestos, Cotizaciones
remuneraciones naturaleza, con acuerdo de Consumos de luz y agua,
de seguridad social, otros
adeudadas, otros trabajador y empleador otros
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Descuentos legales, judiciales, convencionales y prohibidos

Descuentos prohibidos

Se trata del monto que el empleador se encuentra impedido de deducir, retener o compensar de la
remuneración de un trabajador por los siguientes conceptos:

• Arriendo de habitación
• Consumo de luz y agua
• Legales
Uso de herramientas Judiciales Convensionales Prohibidos
• Entrega de medicinas y atención médica
Pensión de alimentos, Pagos de cualquier Arriendo de habitación,
Otras prestaciones
•Impuestos, Cotizaciones en especie
remuneraciones naturaleza, con acuerdo de Consumos de luz y agua,
de seguridad social, otros
• Multas que no estén autorizadas en elotros
adeudadas, reglamento interno de la
trabajador empresa
y empleador otros
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Muerte del trabajador

El artículo 60 del Código del Trabajo postula lo

siguiente:

“En el caso de fallecimiento del

trabajador, las remuneraciones que se
adeudaren serán pagadas por el
empleador a la persona que se hizo
cargo de sus funerales, hasta
concurrencia del costo de los mismos.”
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Muerte del trabajador

Monto que se adeuda ¿Existe saldo después

sea inferior o igual al de haber pagado las
costo de los funerales remuneraciones?

¿Qué otras prestaciones podrían encontrarse pendientes

a la fecha del fallecimiento?

SABER MÁS
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Muerte del trabajador

¿Qué otras prestaciones podrían encontrarse pendientes a la
fechasea
Monto que se adeuda delinferior
fallecimiento?
o igual al costo
de los funerales
Entre las prestaciones pendientes a la fecha del fallecimiento del trabajador,
podrían encontrarse las siguientes:
¿Existe saldo después de haber pagado las
• Gratificación anual o la proporcional que corresponda.
remuneraciones?
• Indemnización por término de contrato, pactada a todo evento.
• Indemnización por feriado proporcional o por feriado anual no ejercido por
el trabajador.
¿Qué otras prestaciones
podrían encontrarseIndemnización
• pendientes por la cónyuge
SABER MÁS sobreviviente pactada en convenio o
contrato colectivo en caso de fallecimiento del trabajador.
a la fecha del fallecimiento?
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Tema 2
No imponibles
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Montos no imponibles

¿Qué es un monto no imponible?

Asignación familiar
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Definición de monto no
imponible
El artículo 41 del Código del Trabajo postula lo
siguiente:

«No constituyen remuneración las asignaciones

de movilización, de pérdida de caja, de desgaste
de herramientas y de colación, los viáticos, las
prestaciones familiares otorgadas en
conformidad a la ley, la indemnización por años
de servicios y las demás que proceda pagar al
extinguirse la relación contractual ni, en general,
las devoluciones de gastos en que se incurra por
causa del trabajo»
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Asignación familiar

La Asignación Familiar es un subsidio estatal para los trabajadores

dependientes, independientes, pensionados y subsidiados, por las personas
que vivan a sus expensas y cumplan con los requisitos establecidos en la ley.

Por cada carga familiar acreditada, da derecho a recibir una suma de dinero
que varía de acuerdo con el sueldo del beneficiario.

¿Cuándo y cómo se paga el dinero de

SABER MÁS
la Asignación Familiar?
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Asignación familiar

¿Cuándo y cómo se paga el dinero de la Asignación Familiar?

La Asignación Familiar es un subsidio estatal para los trabajadores
▪ Trabajadores
dependientes, independientes, dependientes:
pensionados es pagado
y subsidiados, por laspor el empleador, en conjunto con el
personas
que vivan a sus expensas y cumplan con los requisitos establecidos en la ley.
sueldo.
▪ Trabajadores independientes que emiten boletas de honorarios: en la
devolución
Por cada carga familiar acreditada,de
daimpuestos del año
derecho a recibir unasiguiente al que las cargas fueron
suma de dinero
declaradas.
que varía de acuerdo con el sueldo del beneficiario.
▪ Trabajadores independientes que cotizan por cuenta propia: cuando
efectúen sus cotizaciones o aportes.
▪ Pensionados:
¿Cuándo y cómo se paga elpaga la entidad
dinero de que entrega la pensión (AFP o IPS).
SABER MÁS
▪ Subsidiados
la Asignación por cesantía: se paga junto al subsidio.
Familiar?
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Tema 3
Cotizaciones Previsionales
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Las cotizaciones
previsionales

Régimen de AFP

Cotizaciones legales y voluntarias

Régimen del INP

Cotizaciones: FONASA e ISAPRE

Ley de accidentes del trabajo y

enfermedades profesionales
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Cotizaciones previsionales

El aporte del empresario (obligación

cotizaciones previsionales) más el aporte que
hace el trabajador mensualmente

Tener derecho a una pensión de

vejez cuando jubile

Acceder al sistema público o privado de

salud
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Régimen de AFP

Son entidades especializadas y autorizadas

legalmente para realizar la función de administrar
los ahorros para pensiones de los trabajadores

Gestionan el pago de las prestaciones y

beneficios que la Ley establece

SABER MÁS
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Régimen de AFP

Son entidades especializadas y autorizadas

Régimen de AFP
legalmente para realizar la función de administrar
los ahorros para pensiones
Las de los trabajadores
AFP desarrollan sus actividades en el marco de la Ley del Sistema de
Ahorro para Pensiones, y tienen a su cargo la gestión del Sistema de
Pensiones tanto para los trabajadores que se encuentran activos, es decir, los
Gestionan elque
pagosedeencuentran
las prestaciones y
laborando, como para los trabajadores que ya se
beneficios que la Ley establece
encuentran pensionados.

SABER MÁS
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Principales servicios de las AFP

Reciben mensualmente las

Se encargan de la afiliación de planillas de cotizaciones Registran en la cuenta
los trabajadores que ingresan enviadas por el empleador individual de ahorro de
al mercado de trabajo. con aportes de cada pensiones de cada trabajador.
trabajador.

Remiten a los trabajadores un

Invierten los fondos
Estado de Cuenta con el
colectados para generar Se encargan de la gestión de
detalle de los aportes
rentabilidad a los recuperación de cotizaciones
realizados y la rentabilidad
trabajadores, sobre sus en mora.
generada durante el período
ahorros.
reportado.

04/10
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Cotizaciones legales y
voluntarias

Legales Voluntarias

AFP
APV
Isapre o FONASA
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Cotizaciones legales y
voluntarias
Cotizaciones legales

En el caso de cotizaciones legales se refiere a:

a) Las cotizaciones para los fondos de pensiones (AFP), lo que incluye a las
cotizaciones para financiar los regímenes de pensiones del antiguo sistema
previsional como también las del nuevo sistema de pensiones
b) La cotización del 7% de la remuneración imponible para salud, la que podrá ser

Legales superior en elVoluntarias

caso de los afiliados a ISAPRE. La cotización del 0,6% con cargo
al 7% aludido que se entera en una Caja de Compensación de Asignación
AFP Familiar en el caso de los trabajadores a FONASA, cuyos empleadores se
APV
encuentren afiliados a dichas entidades, en cuyo caso se entera a través del
Isapre o FONASA
Instituto de Normalización Previsional el 6,4% restante
c) La cotización para el seguro de desempleo, si correspondiere.
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Cotizaciones legales y
voluntarias
Cotizaciones voluntarias

El trabajador puede, además, cotizar voluntariamente lo que desee de su

remuneración imponible o renta declarada (límite 78,3 UF), con el objeto de
aumentar su ahorro previsional y, eventualmente, optar a una jubilación antes de
cumplir 65 años de edad si es hombre, o 60 si es mujer, y pueden ser las siguientes:

▪ Cotizaciones Ahorro Previsional Voluntario Individual o Colectivo, con un tope de

Legales Voluntarias
50 UF mensuales.
▪ Cotizaciones afiliados voluntarios
AFP
Asimismo, se pueden APV
Isapre o FONASA hacer Depósitos de Ahorro Voluntario (Cuenta 2), los que no
tienen el carácter de cotizaciones.
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Régimen del INP

El Instituto de Previsión Social (IPS) es

un servicio público y esta encargado
de las pensiones y beneficios sociales
de los trabajadores y jubilados que no
están afiliados o que no cotizan en las
AFP y las obligaciones previsionales
asumidas por el Estado
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El sistema de imposición del

IPS

Está basado en un sistema de reparto

El IPS atiende a los pensionados y cotizantes

de las antiguas cajas de previsión

El IPS está encargado de pagar pensiones de

gracia, pensión mínima, y aquellas que
señalen las leyes
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Cotizaciones: FONASA e
ISAPRE
La cotización legal de salud para un trabajador
activo, corresponde a un 7% de la remuneración o
renta imponible

Las cotizaciones de salud siempre deberán ser

declaradas y pagadas por el empleador

La cotización legal para salud debe ser declarada

y pagada dentro de los 10 días primeros días, o
hasta el día 13 en caso de pagar mediante medios
electrónicos.
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Ley de accidentes del

trabajo y enfermedades
profesionales

Es un seguro social que otorga prestaciones

médicas y económicas a los trabajadores
que sufren un accidente del trabajo o
contraen una enfermedad profesional

Este seguro es de carácter obligatorio para

todo empleador
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¿A quienes protege la ley de

accidentes del trabajo y
enfermedades profesionales?

Los trabajadores independientes que

perciben rentas del artículo 42 N°2 de
Todos los trabajadores
la Ley de Impuestos a la Renta y los
dependientes
restantes trabajadores independientes
que coticen para dicho Seguro

Los estudiantes que

realicen trabajos que
Los dirigentes sindicales en el ejercicio
signifiquen una fuente
de sus actividades gremiales
de ingreso para el
plantel
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Tema 4
Impuesto a las Remuneraciones
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Impuesto a las
remuneraciones

Rentas topes imponibles

Impuesto único de segunda categoría

Forma de cálculo del impuesto

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Rentas topes imponibles

La siguiente Tabla muestra los indicadores

previsionales con los valores máximos
imponibles a considerar para los descuentos
legales de Salud, AFP y seguro de cesantía:

RENTAS TOPES IMPONIBLES

Para afiliados a una AFP (80,2 UF): $ 2.300.997

Para afiliados al IPS (ex INP) (60 UF): $ 1.715.848

Para Seguro de Cesantía (120,4 UF): $ 3.454.364

Montos en $ aproximados. Los valores en UF cambian

una vez al año.
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Impuesto único de Segunda Categoría

Monto de Cálculo del Impuesto Único de Segunda Categoría

Cantidad a Tasa de Impuesto Efectiva,

Períodos Monto de la renta líquida imponible Factor
rebajar máxima por cada tramo de Renta

Desde Hasta
MENSUAL -.- $ 680.022,00 Exento -.- Exento

$ 680.022,01 $ 1.511.160,00 0,04 $ 27.200,88 2,20%

$ 1.511.160,01 $ 2.518.600,00 0,08 $ 87.647,28 4,52%

$ 2.518.600,01 $ 3.526.040,00 0,135 $ 226.170,28 7,09%

$ 3.526.040,01 $ 4.533.480,00 0,23 $ 561.144,08 10,62%

$ 4.533.480,01 $ 6.044.640,00 0,304 $ 896.621,60 15,57%

$ 6.044.640,01 $ 15.615.320,00 0,35 $ 1.174.675,04 27,48%

$ 15.615.320,01 Y MÁS 0,4 $ 1.955.441,04 MÁS DE 27,48%

03/05
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Forma de cálculo del

impuesto
Para calcular se debe considerar el total de
haberes al que luego, se le restan las
imposiciones (AFP, salud y seguro de cesantía).
A este resultado se le denomina renta tributable
afecta al impuesto.

El impuesto se obtiene de tomar la renta

tributable ubicarla en el tramo que corresponda
para multiplicarla por el factor de impuestos; a
este resultado, se le resta la rebaja del impuesto,
dando como resultado final el impuesto a pagar
en la liquidación de sueldos.
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Forma de cálculo del

impuesto

$628.282 Total remuneración imponible

Imposiciones (Renta base * % AFP y

$126.599
FONASA

$501.683 REMUNERACIÓN TRIBUTABLE

Impuesto a la renta
$1.683 (Tributable * Factor impuesto ) – Rebaja
impuesto

$500.000 RENTA LÍQUIDA

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▪ Al profundizar más en los temas previsionales y el

impuesto al que están afecto las remuneraciones,
Síntesis podrás comprender mejor y avanzar a la etapa del
cálculo de los sueldos.
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▪ https://www.dt.gob.cl/portal/

▪ http://homer.sii.cl/

▪ https://www.suseso.cl/

Referencias ▪ https://www.previred.com/web/previred/

bibliográficas ▪ https://www.leychile.cl/Consulta/

▪ https://www.ips.gob.cl/

▪ https://www.previsionsocial.gob.cl/

▪ https://www.afc.cl/

01/10
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Cierre
Has finalizado la revisión de los contenidos de esta clase.

A continuación, te invitamos a realizar las actividades y a revisar los recursos del módulo que encontrarás en
plataforma.

Para profundizar los contenidos de este módulo, te invitamos a revisar la bibliografía declarada en el programa del
curso.