Universidad Mariano Gálvez de Guatemala

Facultad de Ciencias Económicas

Maestría en Estándares Internacionales de Contabilidad y Auditoría con enfoque
en Riesgos
Riesgo de crédito
Catedrático: MBA. Roberto G. González R.

Riesgo Inherente de Crédito y Sus Mitigadores

Grupo No. 2

Nombre No. Carné

Willy José Raguay Hernández 1937-12-8422

Ricardo Javier Hernández Barrios 1937-13-1810

Debbie Vibeke Yasmine Sancé Pérez 1937-13-881

Angel Blondy Girón Cifuentes 1937-12-8030

Diego Fernando Guzmán de Paz 1937-13-5559

Guatemala, 23 de abril de 2022

 Contenido
Riesgo Inherente de Crédito ........................................................................................... 4

Cómo identificar los riesgos inherentes ....................................................................... 5

Cómo se debe actuar ante estos riesgos inherentes ................................................... 5

Riesgo Residual .......................................................................................................... 6

Sistemas de medición del riesgo de crédito ................................................................ 7

Mecanismos de gestión y control ................................................................................ 7

Mitigadores De Riesgo De Crédito ................................................................................. 8

Políticas y Procedimientos Mecanismos De Cobro: .................................................... 9

Sistemas De Información .......................................................................................10

Estado Real de la Cartera ...................................................................................11

Evaluar la cartera por asesor, agencia o canal: ..................................................12

Indicadores de Gestión. ......................................................................................13

Análisis Por Segmento ........................................................................................14

Alertas Para Cobro Preventivo ...............................................................................15

Segmentación De Clientes..................................................................................15

Acciones Motivadoras .........................................................................................16

Ofrecer Diferentes Alternativas De Pago ............................................................16

La Cobranza Preventiva......................................................................................17

Seguimiento a la Cartera por Comportamiento de Pago .........................................17

Capacidad De Pago Del Deudor Y Sus Codeudores: .........................................18

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 Cobertura E Idoneidad De Las Garantías: ..........................................................18

Información De La Central De Riesgos: ..............................................................18

Experiencia Crediticia Del Cliente: ......................................................................19

Riesgo De Mercado Y Del Entorno Económico: ..................................................19

Referencias ...................................................................................................................21

3
 Riesgo Inherente de Crédito

Para comprender más sobre el riesgo inherente es importante conocer que es riesgo
inherente para ello se presenten las siguientes definiciones que nos proporcionan
algunas fuentes:

• Es el riesgo intrínseco de cada actividad, sin tener en cuenta los controles que de
éste se hagan a su interior. Este riesgo surge de la exposición que se tenga a la
actividad en particular y de la probabilidad que un choque negativo afecte la
rentabilidad y el capital de la compañía. El riesgo inherente es propio del trabajo o
proceso, que no puede ser eliminado del sistema; es decir, en todo trabajo o
proceso se encontrarán riesgos para las personas o para la ejecución de la
actividad en sí misma. (Que es el Riesgo, Riesgo Inherente y Riesgo Residual, s.f.)

• La Superintendencia de Bancos de Guatemala, en una de su publicaciones indica

que es el riesgo que por su naturaleza no se puede separar de cualquier actividad,
por lo que compete al “riesgo intrínseco” de la misma.

La Superintendencia de Bancos de Guatemala, también nos indica con respecto al

riesgo inhernete de crédito a que, “el riesgo inherente depende de factores objetivos
como el nivel de exposición, composición de la cartera o portafolio, grado de
concentración, entre otros. (Superintendencia de Bancos de Guatemala, 2016)

En cuanto al Riesgo Inhernete de Crédito la Superintenencia nos indica que, debe

tenerse en cuenta lo siguiente:

• Deberá evaluarse de manera constante bajo una metodología que permita la

cuantificación del mismo.
• El análisis del riesgo inherente de crédito comprende la posición financiera de la
entidad y como también del entorno en el cual opera, siendo claves los datos de
saldos de cartera y la valuación de activos crediticios, que permitan analizar
tendencias que indique problemas actuales o futuros, así como, incumplimientos a
las normas vigentes.

4
• Para el efecto, la evaluación será histórica, actual y prospectiva del referido riesgo.
• Así mismo, deberán promoverse los correspondiente mitigadores del riesgo,
entendiéndose entre estos, el Gobierno Corporativo de la entidad y la calidad de la
gestión y control del riesgo.

Cómo identificar los riesgos inherentes

Antes de la ejecución de cualquier proceso empresarial, los riesgos inherentes se

deben reconocer en la etapa de planeación. Recorriendo paso a paso su desarrollo y
haciendo preguntas acerca de todo lo que pueda pasar o suceder se avanza en su
identificación.

Existen varios métodos para identificar los riesgos inherentes, como estos 3:

1. Se debe tener la información actualizada que más se pueda acercar a la de la

empresa y su control interno, como la cultura empresarial, sus valores y
objetivos, operaciones y plantilla, con el fin de hallar las principales fuentes de
riesgo inherente.
2. Se pueden diseñar, desde la misma dirección de la empresa, sistemas de
evaluación e identificación del origen de los riesgos inherentes, con información
acerca de las características de la actividad de la organización.
3. Se puede también relacionar los riesgos que se hayan identificado con las áreas
y los procesos de la empresa, para conseguir un panorama que identifique el
origen del riesgo inherente y las maneras de evitarlo.

Cómo se debe actuar ante estos riesgos inherentes

Todos los riesgos inherentes no son negativos. Se deben gestionar con planeación
para transformarlos en oportunidades que entreguen resultados positivos. Algunos de
estos riesgos se pueden evitar, y otros asumir parcial o totalmente.

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Cuando se asumen los riesgos inherentes, se debe minimizar su probabilidad de
ocurrencia con el objetivo de reducir su nivel de impacto y lograr los objetivos de
manera óptima. De esta forma, se transforma el riesgo inherente en residual.

En la gestión de riesgos inherentes al negocio se deben contemplar planes de gestión

mediante programas de transferencia y métodos de reducción y control. También
análisis sobre el nivel de cobertura existente mediante pólizas de seguros.
(Que es el Riesgo Inherente y Como Identificarlo, s.f.)

Riesgo Residual

Es aquel riesgo que subsiste, después de haber implementado controles. Es importante

advertir que el nivel de riesgo al que está sometido una compañía nunca puede
erradicarse. Por ello, se debe buscar un equilibrio entre el nivel de recursos y
mecanismos que es preciso dedicar para minimizar o mitigar estos riesgos y un cierto
nivel de confianza que se puede considerar suficiente (nivel de riesgo aceptable). El
riesgo residual puede verse como aquello que separa a la compañía de la seguridad
absoluta.

El riesgo residual es aquél que permanece después de que la dirección desarrolle sus
respuestas a los riesgos. El riesgo residual refleja el riesgo remanente una vez se han
implantado de manera eficaz las acciones planificadas por la dirección para mitigar el
riesgo inherente.

Estas acciones pueden incluir las estrategias de diversificación relativas a las

concentraciones de clientes, productos u otras, las políticas y procedimientos que
establezcan límites, autorizaciones y otros protocolos, el personal de supervisión para
revisar medidas de rendimiento e implantar acciones al respecto o la automatización de
criterios para estandarizar y acelerar la toma de decisiones recurrentes y la aprobación

6
de transacciones. Además, pueden reducir la probabilidad de ocurrencia de un posible
evento, su impacto o ambos conceptos a la vez. (Que es el Riesgo, Riesgo Inherente y
Riesgo Residual, s.f.)

Sistemas de medición del riesgo de crédito

Uno de los problemas más comunes que se tiene en la medición de riesgo crediticio, es
estimar la distribución de pérdidas de la cartera, la cual permite el cálculo de las
principales medidas de riesgo:

• Pérdidas Esperadas (PE);

• Valor en Riesgo (VaR); y

• Valor en Riesgo Condicionado (cVaR) o Expected Shortfall (ES).

Donde PE, VaR y ES son variables aleatorias. Las PE hacen referencia a las reservas
o provisiones con las que debe contar una institución financiera para asumir las
pérdidas debidas al incumplimiento de los deudores. Por su parte, el VaR y el ES
hacen referencia a los requerimientos de capital económico con los que deben contar
una institución financiera para asumir las pérdidas por el incumplimiento de los
deudores en un escenario poco probable, por esta razón también se denominan
pérdidas no esperadas.

No existe un consenso sobre como clasificar los modelos de riesgo de crédito, sin
embargo, lo más frecuente es dividirlos en dos grandes grupos: modelos estructurados
y modelos de forma reducida.

Mecanismos de gestión y control

Partamos de que los requerimientos legales de capital, así como, de las provisiones y
reservas contenidas en la normativa prudencial antes analizada, apoyan al desarrollo
de mecanismos de gestión y control del riesgo de crédito.

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Por otra parte, recordemos que, un pilar estratégico de toda Organización, cuyo
principal objetivo es preservar la solidez financiera y patrimonial del Grupo al que
corresponde, impulsará la creación de valor y el desarrollo del negocio de acuerdo con
los niveles de apetito y tolerancia al riesgo determinados por los Órganos de Gobierno.

Facilitando las herramientas que permiten la valoración, el control y seguimiento del

referido riesgo de crédito, la gestión del mismo se fortalece, con el apoyo de los
distintos comités institucionales, funcionarios y empleados clave de la Organización.

Mitigadores De Riesgo De Crédito

El riesgo de crédito es uno de los principales riesgos financieros. Este riesgo se puede
definir como el potencial incumplimiento generado por la imposibilidad real o el rechazo
voluntario de un cliente para cumplir sus compromisos.

El incumplimiento es la principal preocupación de los gestores que administran el grado

de exposición al riesgo en una cartera de clientes de un banco.

Para reducir o mitigar el riesgo crediticio, es necesario enfocarse en dos aspectos: la

reducción y la protección. En ese sentido, la mejor estrategia es tomar acciones que
vuelvan más seguras las decisiones de crédito. De esa manera se maximiza el
aprovechamiento de buenas oportunidades de negocio y se reduce la posibilidad de
que ocurra cualquier tipo de riesgo financiero. (Crédito, s.f.)

A continuación, podemos ver un diagrama donde muestra una de las formas de como
mitigar el riesgo inherente de crédito:

8
(Crédito P. d., s.f.)

Con la imagen anterior podemos analizar e identificar varios mitigadores del Riesgo de
Crédito como inherente la cual podemos identificar de la siguiente manera:

Políticas y Procedimientos Mecanismos De Cobro:

Algunas de esas acciones son las siguientes:

• Invertir en capacitación de personal. El equipo de gestores de riesgo debe tener

la capacidad de reconocer los riesgos de las operaciones de crédito. Para que
todos estén en la misma sintonía, se deben establecer lineamientos y
parámetros específicos que habiliten el conocimiento de las personas
encargadas.
• Conciliar la cultura de riesgo con las características del negocio o del sector
económico de la empresa.
• Facilitar una comunicación directa y eficaz entre los clientes y el área de crédito.

• Automatizar el flujo de informaciones y procesos, de manera que las decisiones

se tomen más rápido.

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Sin embargo, hay que tener en cuenta que la mejora en el proceso de decisión de un
crédito no implica que se eviten los factores imprevistos. Por eso hay que emplear
herramientas que ayuden a prevenir los problemas de incumplimientos inesperados,
como los seguros de crédito. (Crédito C. g., s.f.)

Sistemas De Información
Aunque los bancos y empresas intentan gestionar de forma integrada los perfiles de
crédito, a veces alguna información queda dispersa en las diferentes unidades de
negocio. Cuando no se hace una evaluación exhaustiva de ella, los bancos no pueden
medir con precisión los riesgos o prever si las reservas cubrirán las posibles pérdidas
financieras a corto plazo.

La clave para mitigar el impacto y controlar el riesgo es emplear una solución

tecnológica, como un software de riesgo, que ayude a gestionar las amenazas de
forma integrada y cualitativa. Este tipo de solución debe tener las siguientes
características:

• Adaptabilidad metodológica.
• Integración a los procesos de la compañía.
• Priorización de riesgo asignando puntajes y control de límites.
• Datos que aporten información relevante para tomar decisiones
estratégicas.
• Capacidad de visualización de datos.
• Asignación de responsabilidades.
• Actualización según la normativa local e internacional.

Para la gestión de riesgos operativos, una solución como Pirani Riskment Suite ayuda
a las empresas a hacer más simple este proceso porque les permite tener en un solo
lugar toda la información relacionada a los procesos, riesgos, controles, eventos y
planes de acción, además, favorece la participación de todas las áreas en la gestión de
riesgos de la organización. (Crédito C. g., s.f.)

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Estado Real de la Cartera
Contar con un sistema que brinde un servicio de asesoría capaz de administrar
eficientemente la gestión crediticia en todos sus niveles, desde la acción preventiva;
pasando por la cobranza prejudicial en todos sus tramos de morosidad, hasta el
proceso judicial de ser necesario.

De acuerdo con la experiencia, uno de los problemas que con más frecuencia
encontramos, es la necesidad de contar con metodologías y herramientas de gestión
de cobranza eficientes, este proceso lo conllevamos con la identificación y
segmentación de su cartera de clientes, que permitan la articulación de las diferentes
acciones de cobranza, mediante el establecimiento de estrategias y/o campañas
efectivas capaces de lograr los objetivos trazados. Así mismo contar con un equipo
gerencial con amplia experiencia en el rubro de las cobranzas y las ventas, además de
disponer de un Call Centers que nos permiten un eficiente monitoreo, ventaja muy
importante en estos tiempos donde la calidad de servicio es lo principal.

Bajo un sistema como se mencionó anteriormente en la cual pueda ayudar a evaluar el

estatus de cada cliente y evaluar que posibles efectos puede aparecer un riesgo de
crédito inherente y adelantarnos a mitigar un riesgo que puede afectar los números de
la empresa.

Ante ello podemos identificar los siguientes objetivos en la mitigación de un estado real
de cartera a un riesgo de crédito inherente:

• Evaluación de la unidad de riesgos, a cargo de la evaluación y

clasificación de los deudores.
• Análisis de los procedimientos en que se vienen evaluando los deudores,
con la determinación de la muestra razonable correspondiente.
• Evaluación de los criterios que sustentan la clasificación de los deudores.
• Control y seguimiento de la clasificación de los deudores.

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 • Manejo de las discrepancias en las clasificaciones de los deudores.
• Análisis del tratamiento contable del registro de los intereses, las
provisiones y garantías de los deudores.
• Revisión de la adecuada elaboración de la información presentada a la
institución supervisora.

Evaluar la cartera por asesor, agencia o canal:

Obtener datos actualizados sobre el rendimiento de la colocación de créditos brindados
por tal agencia, sucursal o canal en la cual se dio inicio a una relación con el cliente con
un crédito es eficaz para un control y determinar si bajo esa opción o punto de
colocación de créditos es eficiente y está fluyendo el negocio es vital para un análisis
de punto de distribución o un punto que puede afectar a la empresa.

Obtener información exacta y oportuna del sistema de información en la que se pueda

distinguir quien fue el agente que colocó dicha cartera de créditos y verificar al mismo
tiempo si el procedimiento fue correcto para el análisis del conocimiento del cliente.

Algunas entidades están implementando sistemas de gestión de las carteras asignadas

externas. Estos sistemas típicamente cuentan con las siguientes funciones:

• Asignación de carteras a agencias externas y despachos judiciales en

tiempo real, con los antecedentes registrados en el sistema de cobranza
• Ingreso de resultados de la agencia externa y del despacho judicial, con
relación a la cuenta de sistema de cobranza
• Términos y condiciones de los convenios de cobranza disponibles
• Generación de reportes de productividad e indicadores de las agencias
externas y de los despachos judiciales de forma automatizada.

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 Indicadores de Gestión.
La implementación y construcción de indicadores de gestión nos permitirán tener una
visión del presente y así mismo nos ayudará para realizar un análisis más confiable con
los datos obtenidos, sobre lo que pueda suceder en un futuro y por ende tomar
decisiones más acertadas para el beneficio de nuestra organización.

Los indicadores para implementar deben ayudar a la medición del cumplimiento de los
objetivos estratégicos de la organización, es decir deben ayudar a determinar que tan
bien o mal se están cumpliendo los objetivos deseados y que medidas correctivas se
pueden realizar al detectar desviaciones a tiempo.

Indicador Formula ¿Qué Indica? Periodicidad

Cartera Cartera de créditos vencida / Representa la Mensual
vencida Cartera de créditos bruta proporción de cartera
que se encuentra
vencida.
INDICADORES Cobertura de Estimaciones por valuación de Representa la Mensual
DE CARTERA Cartera de cartera de créditos / cartera de proporción de cartera
DE CREDITOS Créditos créditos vencidas vencida que está
cubierta con
provisiones.
Composición de Composición de la cartera dentro % de cartera Mensual
Cartera de cada clase, vencido 1 mes, vencida en cada
vencido 2 meses y vencido hasta clase.
3 meses
Costo de Gastos de Operación del Costo por Unidad Mensual
Recuperación Área/Total de Cartera cobrada en Monetaria
el mes (Diferencia saldo inicial – recuperada.
Saldo Final).

(Guatemala, 2020)

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Análisis Por Segmento
Para una compañía es conveniente realizar divisiones estratégicas, es decir conocer
cuáles son los segmentos que están reportando ciertas actividades operativas, cuales
ofrecen diferentes productos y servicios y como se gestionan por separado sobre la
base de la estructura de administración interna de la compañía.

Por ejemplo, algunas compañías financieras pudieran realizar su análisis por segmento
de la siguiente manera:

SEGMENTO QUE REPORTAN OPERACIONES

BANCA CORPORATIVA Préstamos depósitos y otras Transacciones y
saldos con clientes comerciales.
BANCA DE PERSONAS Préstamos depósitos y otras Transacciones y
saldos con clientes minoristas.
TESORERÍA Actividades de Financiamiento y de gestión de
riesgos centralizada a través de préstamos,
emisiones de instrumentos de deuda, deuda
subordinada, e inversión en activos líquidos,
como colocaciones a corto plazo, y títulos de
deuda de empresas y gubernamentales
SEGUROS Facilidades de ahorro, productos de protección y
otros contratos de seguros a largo plazo.

Estos segmentos normalmente son revisados por la máxima instancia en la toma de

decisiones de las compañías cíclicamente, para determinar si es necesario realizar
algún cambio estratégico y de esta manera asignar recursos para poder cumplir con el
objetivo deseado. (crédito, s.f.)

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Alertas Para Cobro Preventivo
La gestión de cobranza hace referencia al conjunto de acciones y negociaciones
aplicadas a los clientes para lograr la recuperación de créditos vencidos. El objetivo es
convertir las cuentas por cobrar en activos líquidos lo más rápido posible, eliminando
así el impacto negativo de la deuda en el flujo de caja.

La gestión de cobranza se basa en contactar a los morosos mediante llamada

telefónica, email, cartas, mensajes de texto y otros medios similares, para informarles
el estado de su obligación, solicitar el pago y ofrecerles opciones de normalización. Al
respecto, existen ciertas estrategias altamente efectivas que reducen el tiempo y
esfuerzos invertidos en el proceso:

Segmentación De Clientes
No todos los clientes son iguales, como tampoco las condiciones en que se les otorgó
el crédito ni las razones que los llevaron a entrar en mora. Por lo tanto, resulta prudente
segmentarlos con base en su intención de pago, causa del atraso, capacidad de pago,
solvencia y ubicación. De esta manera, puedes determinar con mayor precisión los
canales de comunicación y las soluciones de pago que más se ajusten a sus
necesidades.

Por ejemplo, si se trata de un moroso dispuesto a saldar la deuda y con el capital para
hacerlo, bastará con darle una fecha de pago nueva. En la mayoría de las veces, las
razones por las que este tipo de clientes dejan de cumplir con la obligación no tienen
relación con su voluntad o capacidad económica, sino que obedecen al olvido y la no
recepción de la factura.

Por otro lado, si el cliente tiene disposición a pagar, pero tiene problemas de liquidez,
puedes ofrecer una refinanciación de la deuda con una reducción de los intereses por
mora. En cambio, si se muestra reacción a todo tipo de negociación, tal vez resulte
necesaria una gestión más dura, incluido el cobro judicial.

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En la medida en que la intención de pago disminuye, también se reduce la posibilidad
de recobrar la deuda. En consecuencia, las acciones de cobro deben ser más fuertes y
de mayor impacto.

Acciones Motivadoras
Se trata de la implementación de acciones y mensajes empleados para incentivar al
cliente a realizar el pago de la deuda.

Estas acciones pueden ser un tanto persuasivas, como el corte de la línea que hacen
las compañías de telefonía celular; o de refuerzo positivo, como la promesa de no
reportarlo ante las centrales de riesgo crediticio o de ampliar su crédito.

Ofrecer Diferentes Alternativas De Pago

Las alternativas de pago son excelentes herramientas de negociación. Lo ideal es
diseñarlas en base a las necesidades y situación de cada segmento de clientes, y
ofrecerlas en la medida que la gestión del cobro avanza. Esto implica ir más allá de la
refinanciación y la restructuración de la deuda. Soluciones como aceptar cuotas
mínimas durante un período acotado, conceder meses de gracia y rebajar los intereses
suelen ofrecer muy buenos resultados.

En todo caso, las alternativas de pago deben basarse en un juicioso análisis del costo
beneficio, tanto para el deudor como para el acreedor.

Lo importante en cualquier estrategia de gestión de cobranzas es que la comunicación

con el moroso sea respetuosa y sin vulnerar las buenas prácticas de cobranza
extrajudicial establecidas por la ley, en las cuales destaca el no contactar al deudor en
horarios no hábiles ni comunicarse con terceros ajenos a la deuda.

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La Cobranza Preventiva.
Resulta ideal, dentro de todo sistema de cobranza, implementar estrategias de cobro
preventivas que permitan a los clientes anticipar sus pagos. Entre las principales, cabe
destacar:

• Enviar recordatorios de pago días antes de que la deuda se venza.

• Educar a los clientes sobre las características del crédito y los gastos asociados
a la cobranza.

• Concertar Con Los Clientes Los Medios Y Fechas De Pago.

• Entregar incentivos por pago oportuno, como un descuento mínimo sobre el

monto de la deuda o tasas preferenciales. (Cobranza, 2021)

Seguimiento a la Cartera por Comportamiento de Pago

Las instituciones financieras para protegerse luego de entregar un crédito realizan un
seguimiento de la operación de préstamo y en caso de detectar la posibilidad de
pérdidas, toman una porción de dinero de su capital, equivalente a la pérdida esperada,
y lo reserva para enfrentar el perjuicio. Esta reserva se conoce como provisión, debido
a que una persona puede estar hoy al día conmigo, es decir que por altura de mora
está en A, pero tal vez, con otra entidad presenta incumplimientos o su nivel de
endeudamiento es tan alto que no presenta capacidad de pago y tiende a
insolventarse. Sería tal vez lo más prudente internamente bajarlo a B.

Las instituciones del sistema financiero, de conformidad con las normas que dicta la
Superintendencia de Bancos, a efectos de reflejar la verdadera calidad de los activos
realizarán una calificación periódica de los mismos y constituirán las provisiones que
sean necesarias para cubrir los riesgos de incobrabilidad o pérdida del valor de los
activos. En la evaluación se deberán considerar, sin excepción, los siguientes factores
que determinarán la calificación que se le asigne a la cartera crediticia y contingente;

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estos factores son analizados por una comisión especial, y registrados en un formato
específico:

Capacidad De Pago Del Deudor Y Sus Codeudores:

Teniendo en cuenta las características del crédito, así como la solvencia de sus
avalistas y otros garantes, de conformidad con información financiera actualizada y
documentada. Es analizada a partir de los estados financieros presentados por los
sujetos de crédito, el flujo de caja o evolución financiera del proyecto (créditos a
mediano y largo plazo), o la relación beneficio/costo (créditos a corto plazo). Puede ser
bueno, regular o deficiente (a los clientes con operaciones en demanda judicial).

Cobertura E Idoneidad De Las Garantías:

Para lo cual se basarán en las normas que para el efecto expida la Superintendencia
de Bancos y Seguros. Mide la cobertura y el estado de conservación de los bienes
ofrecidos en garantía, debiendo mantenerse como mínimo la relación
préstamo/garantía.

Información De La Central De Riesgos:

Para conocer el monto de endeudamiento en el sistema y la calificación otorgada por
cada entidad y así determinar si el flujo de fondos le permitirá al cliente cumplir con las
obligaciones en todo el sistema financiero. Cuando el sujeto a ser evaluado mantenga
operaciones de este tipo en varias entidades del sistema financiero, la comisión de
calificación considerará al menos la calificación que se haya registrado en aquella
institución que tenga el 30% o más del total de préstamos concedidos al evaluado,
cuando ésta sea peor que la que le haya asignado la entidad. Adicionalmente
considerará las demás fuentes de información comercial de que disponga la institución
vigilada.

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Experiencia Crediticia Del Cliente:
Especialmente en lo referente al servicio de su deuda (pago de intereses y capital) y al
cumplimiento de los términos y condiciones acordados con la institución. Se puede
establecer un período de tres años, para evaluar el cumplimiento de las obligaciones
del cliente.

Riesgo De Mercado Y Del Entorno Económico:

Está dado por variables económicas, sociales, políticas, culturales e internacionales
que influyen directamente a que determinado sector del país tenga problemas de
desarrollo, aspecto que afecta negativamente la generación de ingresos del cliente,
conllevando a potenciales problemas en la recuperación del crédito.

La ponderación de cada uno de los factores indicados en las letras anteriores se

comunicará a través de circular que emitirá la Superintendencia de Bancos y Seguros.

El análisis de los factores detallados anteriormente permitirá calificar el conjunto de

obligaciones que tiene el cliente en la institución, dentro de las siguientes categorías:

• Créditos de riesgo normal (A).

• Créditos con riesgo potencial (B).
• Créditos deficientes (C).
• Créditos de dudoso recaudo (D).
• Pérdidas (E).

Cada entidad debe diseñar y documentar una metodología técnica, analítica o

estadística para evaluar la totalidad de los deudores incluyendo los 5 criterios mínimos
obligatorios:

• capacidad de pago
• garantías

19
 • información de las centrales de riesgo
• experiencia crediticia y riesgo de mercado
• entorno económico.

Esta calificación debe conducir a identificar deudores de alto riesgo que deban ser
recalificados conforme a la política diseñada, documentada y aprobada por el órgano
permanente de administración, degradando los de mayor riesgo lo que implica que la
entidad tendrá dos índices de calidad de cartera: uno por altura de mora y otro por
riesgo. (crédito, s.f.)

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 Referencias

Cobranza, E. d. (13 de Diciembre de 2021). Obtenido de www.duemint.com

Crédito, C. g. (s.f.). Obtenido de www.pianirisk.com

crédito, C. p. (s.f.). Obtenido de www.1library.com

Crédito, P. d. (s.f.). Obtenido de www.sib.gob.gt/Riesgo%20de%20Crédito.pdf

e. (13 de diciembre de 2021). Obtenido de www.duermint.com

Guatemala, I. d.-M. (02 de Febrero de 2020). Obtenido de www.weebly.com

Que es el Riesgo Inherente y Como Identificarlo. (s.f.). Obtenido de www.chubb.com S.F.

Que es el Riesgo, Riesgo Inherente y Riesgo Residual. (s.f.). Obtenido de www.auditool.org

S.F.

Superintendencia de Bancos de Guatemala. (21 de Diciembre de 2016). Superintendencia de

Bancos de Guatemala, C.A. Obtenido de Superintendencia de Bancos de Guatemala,
C.A: https://www.sib.gob.gt/web/sib/biblioteca

www.1library.com. (s.f.). Obtenido de Calificacion para cartera de crédito.

www.duemint.com. (13 de diciembre de 2021). Obtenido de Estrategias de gestión de

cobranza.

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