Indice de Papeles de Trabajo

PT Nombre
BG-1 Cedula Centralizadora del Activo

A Sumaria de Caja y Bancos

A1 Programa de Caja y Bancos
A2 Cuestionario al Control Interno
A2-1 Evaluación del Control Interno
A3 Ajustes y Reclasificaciones
A4 Divulgaciones

A5 Arqueo Caja Chica /Primer Análitica o procedimiento

A6 Arqueo Caja General /Segunda Análitica o procedimiento
A7 Conciliación Bancaria
A7- 1 Envio de confirmación bancaria
A7- 1 - 1 Respuesta de Confirmación Bancaria
 EMPRESA LOS SUPER FANTASTICOS S.A
31 DE DICIEMBRE 2019

CEDULA DE MARCAS

Sumado Vertical Ç
Sumado Horizontal
Suma vertical y horizontal
Cotejado Diario, Mayor General a
Documento Examinado
Asunto Pendiente
Saldo Confirmado
Circularizado
Control Interno CI
Copia Proporcionada por el Cliente CPC
Observado Fisicamente p
Atributo Cumplido
Atributo No Cumplido x
Documento que no tiene requisitos legales
Documento sin respaldo
Costo Verificado l
Indicardor de procedencia de cédula
 Nombre de la Empresa P. T. BG - 1
Centralizadora de Activos Hecho

Auditoria al 31 de Diciembre de 2019 Revisado JAV

(Cifras expresadas en Quetzales)

Saldo de Audit. Saldo de Cont. Ajustes y Reclasificaciones

No. Cuentas
al 31/12/2019 al 31/12/2019 Debe Haber

Caja y Bancos

Q - Q - Q - Q -

^ ^ ^

^ SUMADO VERTICAL

P COTEJADO CON D.M.G.

BG - 1
Fecha:

Fecha: 1-ene-21

Saldos Ajustados
Refer.
Al 31-12-2019

Q - A

Q -

^
 Nombre de la Empresa P. T. A
Sumaria Caja y Bancos Hecho 0 Fecha:

Auditoria al 31 de Diciembre de 2019 Revisado JAV Fecha:

(Cifras expresadas en Quetzales)

Saldo de Audit. Saldo de Cont. Ajustes y Reclasificaciones Saldos Ajustados

No. Cuentas
al 31/12/2019 al 31/12/2019 Debe Haber Al 31-12-2019

Caja General Xela Q -

Caja General Guatemala Q -

Banco Metrol, S. A. -DM- Q -

Banco Metrol, S. A. -DA US$- Q -

Banco Guardado, S. A. -DA- Q -

BG-1 Q - Q - Q - Q -

^ ^ ^ ^

^ = Sumado Vertical

De acuerdo con los procedimientos de auditoría establecidos en el programa, basados en Normas Internacionales de Auditoría
concluimos que el rubro de Caja y Bancos presenta las cifras razonables conforme a Normas Internacionales

de Informacion Financiera.
30-12-1899

1-1-2021

Refer.

A-6

A-7

A-8

A-9

A - 10
 Nombre de la Empresa P. T. A-1
Programa de Auditoria Hecho Fecha:

CAJA Y BANCOS Revisado Fecha:

Auditoria al 31 de Diciembre de 2019

DESCRIPCIÓN REALIZO FECHA REFERENCIA

1- Objetivos:

•Características cualitativas fundamentales

•RELEVANTE JAV 1-ene-21

•MATERIAL O IMPORTANICIA RELATIVA JAV 1-ene-21

•REPRESENTACIÒN FIEL (integridad) JAV 1-ene-21

• Características cualitativas de mejora

•Comparabilidad JAV 1-ene-21
•Verificabilidad (Existencia) JAV 1-ene-21
•Oportunidad (Corte) JAV 1-ene-21
•Comprensibilidad (Exactitud) JAV 1-ene-21

2 Procedimientos obligatorios:

2.1 Arqueo de caja general XELA JAV 1-ene-21 A-5

2.2 Arqueo de caja general GUATEMALA JAV 1-ene-21 A-6

2.3 Conciliaciones bancarias Banco METROL DM GTQ JAV 1-ene-21 A-7

2.4 Conciliaciones bancarias Banco METROL DM USD JAV 1-ene-21 A-8

2.5 Conciliaciones bancarias Banco GUARDADO S.A JAV 1-ene-21 A-9

2.6 Conciliación Equivalentes de Efectivos JAV 1-ene-21 A-10

3 Otros procedimientos:

3.1 Confirmaciones Bancarias JAV A7-1 ; A8-1

Fecha ____/____/____/ F.__________________________

 Nombre de la Empresa P. T. A-2
Cuestionario de Control Interno Hecho 0 Fecha: 30-dic-99

CAJA Y BANCOS Revisado 0 Fecha: 30-dic-99

Auditoria al 31 de Diciembre de 2019

RESPUESTA
CONCEPTO
SI O NO

1.- Existe rotación de las actividades que conforman el rubro de caja y bancos. SI

2.- Se concilian movimientos de bancos cada mes. SI

3.- Hay alguna persona encargada de velar por que los anticipos por liquidar se justifiquen NO

oportunamente.

4.- Existe un monto limite de crédito para clientes morosos. SI

5.- Se practican arqueos de caja por el contador general por los menos dos veces al año. SI

6.- Todas las facturas canceladas estan amparadas con su recibo de caja correspondiente. SI

7.- Se acostumbra a manejar integración de saldos por cliente. SI

8.- Todos los cheques emitidos van acompañados de su respectiva autorización. SI

 9.- Se mantienen bajo custodia los cheques pendientes de entrega. SI

10.- Existen políticas establecidas para los anticipos por viáticos que se proporcionan a NO

empleados de ventas.

Fecha ____/____/____/ F.__________________________

Autorizado
 Nombre de la Empresa P. T. A - 2-1
Deficiencias de Control Interno Hecho Fecha: 30-dic-99

CAJA Y BANCOS Revisado JAV Fecha: 30-dic-99

Auditoria al 31 de Diciembre de 2019

No. Hallazgo Causa Efecto

No existen procedimientos establecidos

1,- para el manejo de efectivos en caja Uso inadecuado del fondo de caja General Incumplimiento de políticas
general.

No se ha realizado oportunamente el
3,- registro en el saldo bancario
encontabilidad.
No se presentan los saldos corectos en los Estados financieros
No realizar correctamente la conciliación
del saldo de bancos.
 Este papel de trabajo sirve para preparar la carta a la gerencia NIA 265

Recomendaciones Comentarios de la Administración REF

Establecer procedimiento y política de liquidación de

políticas Se creará una política. A5
fondos en caja general

los Estados financieros Establecer procedimiento de conciliación, asi como un La administración implementará el proceso
A8
revisor y aprobador de las conciliaciones recomendado.
 Nombre de la Empresa P. T. A-3
Ajustes y Reclasificaciones Hecho 0 Fecha: 30-dic-99

Auditoria al 31 de Diciembre de 2019 Revisado JAV Fecha: 30-dic-99

(Cifras expresadas en Quetzales)

No. Cuentas Debe Haber Referencia

Ajuste: corrige errores de interpretación, calculo.

Reclasificación: Corrige saldos contabilizados incorrectamente, contrarios a la naturaleza contable de la cuenta

 Nombre de la Empresa P. T. A-4
Divulgaciones Obligatorias Hecho Fecha: 30-dic-99 Esta cedula se utiliza para pr

CAJA Y BANCOS Revisado JAV Fecha: 30-dic-99

Auditoria al 31 de Diciembre de 2019

No. Descripción Observaciones Ref.

1) Restricciones sobre el Efectivo por:

a) Depósitos a Plazo No existen Depósitos a Plazo

b) Fondos Congelados No existen Fondos Congelados

c) Fondos Especiales No existen Fondos Especiales

d) Balances compensatorios No hay

2) Fondos en otras monedas No hay

3) Sobregiros
4) El tipo de cambio a la fecha de cierre del ejercicio fue de:
Esta cedula se utiliza para preparar la nota 3 y algunas divulgaciónes en las Notas a los Estados financieros.
 Nombre de la Empresa P. T. A-5
Arqueo de Caja General Xela Hecho 0 Fecha: 30-dic-99

Auditoria al 31 de Diciembre de 2019 Revisado JAV Fecha: 30-dic-99

(Cifras expresadas en Quetzales)

Ajustes y Reclasificaciones
No. Descripción Por Contar Contado Ref.
Sobrante Faltante

1.- Efectivo:

Billetes

Monedas

Total Q - Q - Q - Q -

^ ^ ^
^ = Sumado Vertical

P = Cotejado D.M.G.

El día de hoy me fueron arqueados los fondos de la empresa bajo mi custodia por cuyos documentos me fueron devuelltos íntegros e
intactos.

(f) (f)

Cajera Auditor
 Nombre de la Empresa P. T. A-6
Arqueo de Caja General Guatemala Hecho Fecha: 30-dic-99

Auditoria al 31 de Diciembre de 2019 Revisado JAV Fecha: 30-dic-99

(Cifras expresadas en Quetzales)

No. Denominación Cantidad Valor Total

I. Billetes:

Diferentes denominaciones

Q -

II. Monedas:

Diferentes denominaciones

Q -

Total Efectivo Q -

III. Comprobantes:

Q -

Total Arqueo Q -
 (-) Fondo asignado según mayor

El día de hoy me fueron arqueados los fondos de la caja de la empresa bajo mi custodia por doscientos mil quinientos quetzales
exactos (Q200,500.00) cuyos documentos me fueron devuelltos íntegros e intactos.

(f) (f)

Cajera Auditor

Juanita Perez Axel Salazar

 Nombre de la Empresa P. T. A-7
Banco Metrol, S. A. -DM- Hecho 0 Fecha:

Auditoria al 31 de Diciembre de 2019 Revisado JAV Fecha:

(Cifras expresadas en Quetzales)

Conciliación Bancaria

Saldo del Banco al 31 de Dic 19 saldo del estado de cuenta

(+) Depósitos en Transito contabilidad de la empresa

(-) Cheques en circulación contabilidad de la empresa

(-) Depósitos No Operados saldo del estado de cuenta

(+) Nota de Debito Q - saldo del estado de cuenta

Saldo según contabilidad Q -

^ Sumado Vertical

C.C. Confirmacion del Banco

 Nombre de la Empresa P. T. A-7-1
Confirmación de Saldos Banco Metrol, S. A. Hecho 0 Fecha: 30-12-99

Auditoria al 31 de Diciembre de 2019 Revisado JAV Fecha: 30-12-99

(Cifras expresadas en Quetzales)

C. C.

BANCO LA EXCELENCIA
PRESENTE

TUTORIAS EFECTIVAS

TUTORIAS EFECTIVAS
Moda Internacional, S. A.

31 de Diciembre 2018

1-1111-1111-0 Q . 422,753.28
2-2222-2222-1 Q. 78,000.00
 Nombre de la Empresa P. T. A-8
Banco Metrol, S. A. -DA US$- Hecho 0 Fecha: 14-jul-20

Auditoria al 31 de Diciembre de 2019 Revisado AV Fecha: 30-dic-99

(Cifras expresadas en Quetzales)

Conciliación Bancaria

Saldo del Banco al 31 de Dic 19

(+) Depósitos en Transito

(-) Cheques en circulación

(-) Depósitos No Operados

(+) Nota de Debito

Saldo Conciliado -

(-) Saldo Contabilidad

Diferencia por Ajustar -

^ Sumado Vertical

C.C. Confirmado Conforme

 Nombre de la Empresa P. T. A-8-1
Confirmación de Saldos Banco Metrol, S. A. Hecho 0 Fecha: 30-12-99

Auditoria al 31 de Diciembre de 2019 Revisado JAV Fecha: 30-12-99

(Cifras expresadas en Quetzales)

C. C.

BANCO LA EXCELENCIA
PRESENTE

TUTORIAS EFECTIVAS

TUTORIAS EFECTIVAS
Moda Internacional, S. A.

31 de Diciembre 2018

1-1111-1111-0 Q . 422,753.28
2-2222-2222-1 Q. 78,000.00
 Nombre de la Empresa P. T. A-8-2
Depósitos en Transito (Banco Metrol, S. A.) Hecho 0 Fecha: 30-dic-99

Auditoria al 31 de Diciembre de 2019 Revisado JAV Fecha: 30-dic-99

(Cifras expresadas en Quetzales)

Fecha del Fecha Op.

Nombre del Cliente Depósito por Banco Valor

Total Depósitos en Transito Q -

^
^ Sumado Vertical

Z Observados Fisicamente
 Nombre de la Empresa P. T. A-8-3
Depósitos No Operados (Bco. Metrol, S. A.) Hecho 0 Fecha: 30-dic-99

Auditoria al 31 de Diciembre de 2019 Revisado JAV Fecha: 30-dic-99

(Cifras expresadas en Quetzales)

Fecha del

Descripcion Depósito Valor

Cargo por comision A-3

Total Depósitos en Transito Q -

^
USD $ -
^ Sumado Vertical

Z Observados Fisicamente
 Nombre de la Empresa P. T. A-8-4
Cheques en Circulación Hecho 0 Fecha: 30-dic-99

Auditoria al 31 de Diciembre de 2019 Revisado AV Fecha: 30-dic-99

(Cifras expresadas en Quetzales)

Fecha de
No. Beneficiario No. De Cheque Monto en Q. Ref.
Emisión

Total cheques en circulación Q - Q -

^
$0

^ = Sumado Vertical
Z = Observados Fisicamente
 Nombre de la Empresa P. T. A-9
Banco Guardado, S. A. -DA- Hecho 0 Fecha: #REF!

Auditoria al 31 de Diciembre de 2019 Revisado AV Fecha: #REF!

(Cifras expresadas en Quetzales)

Conciliación Bancaria

Saldo del Banco

(-) Nota de Crédito No Operada

Saldo según contabilidad Q -

Saldo según contabilidad Q -

(+) Ajustes No. 3 *

Saldo según Auditoria Q -

* Capital

Tasa de Interés anual 16%

Meses de Intereses No Operados 3

Intereses ganados Q - (Q750,000 * 8% / 12 * 3)

 ^ Sumado Vertical

C.C. Confirmado Conforme

Caja y Bancos Cuenta
NIC 32 Instrumentos Financieros Presentación Inversiones
NIC 39 Instrumentos Financieros Medición Inversiones
NIC 21 Variación Tipos de Cambio Cuentas Bancarias
NIC 7 Flujo de Efectivo Manejo de Efectivo

Cuentas por Cobrar

NIC 32 Instrumentos Financieros Presentación Pagarés y Documentos
NIC 39 Instrumentos Financieros Medición Pagarés y Documentos