Hernández y Asociados, S.A.

4 Avenida 4-24 Zona 4, Guatemala.

El Diamante AA
Sumaria de pasivo Fecha Firma
Período del 01 de enero al 31 diciembre Hecho por: JAH

Cantidades Expresadas en Quetzales Revisado por: HC

Saldo según Ajustes Reclasificaciones

No. Descripción Saldo según Ref.
Contabilidad
Debe Haber Debe Haber Auditoria
Pasivos corrientes
Proveedores Q 1,290,720 Q 21,502 Q 46,880 Q 1,316,098 AA-1
Acreedores Q 240,000 Q 8,000 Q 200,000 Q 32,000 AA-2
Prestaciones laborales Q 468,435 Q 379,500 Q 88,935 AA-4
Préstamos préndarios C.P. Q - Q 200,000 Q 200,000 AA-3
Préstamos bancarios C.P. Q - Q 100,000 Q 100,000 AA-5
Intéreses por pagar Q 35,000 Q 35,000 AA-3/5

Pasivos no corrientes Q -
Préstamos bancarios Q 500,000 Q 100,000 Q 400,000 AA-5
Q 2,499,155 Q 29,502 Q 81,880 Q 679,500 Q 300,000 Q 2,172,033 87%
S S S S S S
Materialidad
Variacion -Q 327,122
% -15.06%

CONCLUSIÓN: Derivado de la auditoria realizada al rubro de obligaciones; se determinaron desviaciones en principios contables por el 15% con
respecto al saldo contable inicial; los cuales de no ser considerados los ajustes y reclasificaciones propuestas, tendrían un efecto en la opinión de
auditoría.

S Operación aritmetica realizada.

W Saldo cotejado con diario mayor
El Diamante Hecho por: JAH
Analitica de confirmaciones Fecha:
Período del 01 de enero al 31 diciembre Revisado por: HC AA-1
Cantidades Expresadas en Quetzales Fecha:

Naturaleza: Confirmación de saldos correspondiente a proveedores

Oportunidad: Saldos al 31 de diciembre
Alcance: Saldos de proveedores
T.C. 7.78159 P

Ajustes Reclasificaciones
Proveedor US$ Saldo en US$ Saldo S/Confirmación US$ Diferencia Debe Haber Debe Haber Saldo S/Auditoría Referencia
Tessy Ann 15,000 15,000 P - - Q 15,000 DD-1.A
Plata italiana 30,450 30,450 P - - Q 30,450 DD-1.B
Platería Taxco 43,000 43,000 P - - Q 43,000 DD-1.C
Aros Luis 10,000 10,000 P - - Q 10,000 DD-1.E

Proveedor Q
Botello y Cía.. 503,120 550,000 U Q 46,880 Q 46,880 Q 550,000 DD-1.D

Total 601,570 648,450 - 46,880 - - 648,450

T T T T
Nota: Proveedor Botello y Cía., manifestó que el facturó en quetzales por un monto de Q550,000 que fue lo acordado el día que hizo la venta.
Este extremo fue confirmado con la administración de la joyería.

Deriva de lo anterior se propone el siguiente ajuste

Compras (Oro y Esmeralda) Q 46,880
Proveedores (Botello y Cía) Q 46,880
Q 46,880 Q 46,880

Variación neta - 46,880

-8%

T Como resultado de la confirmación no conforme

P Confirmación enviada y con respuesta satisfactoria
U Confirmación enviada y con respuesta no satisfactoria
P Tipo de cambio de referencia utilizado
El Diamante Hecho por: JAH
Analitica de reexpresión moneda extranjera Fecha:
Período del 01 de enero al 31 diciembre Revisado por: HC AA-1
Cantidades Expresadas en Quetzales Fecha:

Naturaleza: Reexpresar los saldos que corresponden a moneda extranjera

Oportunidad: Saldos al 31 de diciembre
Alcance: Saldos de proveedores
T.C. 7.78159 P

Ajustes Reclasificaciones
Proveedor Saldo S/Conta Saldo S/Auditoría en US$ Saldo S/Conversión Diferencia Debe Haber Debe Haber Saldo S/Auditoría Referencia
Tessy Ann Q 120,000 15,000 Q 116,724 -Q 3,276 Q 3,276 Q 116,724 DD-1.A
Plata italiana Q 243,600 30,450 Q 236,949 -Q 6,651 Q 6,651 Q 236,949 DD-1.B
Platería Taxco Q 344,000 43,000 Q 334,608 -Q 9,392 Q 9,392 Q 334,608 DD-1.C
Aros Luis Q 80,000 10,000 Q 77,816 -Q 2,184 Q 2,184 Q 77,816 DD-1.E

Total Q 787,600 98,450 Q 766,098 Q 21,502 Q - Q - Q - Q 766,098

T T T T T

Los saldos conrresponden a moneda extranjera dólares americanos; de acuerdo a NIC 21 los saldos deben ser valuados al tipo de cambio de cierre, por ello se propone el siguiente ajuste:
Proveedores Q 21,502
Diferencial cambiario por reexpresión Q 21,502
Q 21,502 Q 21,502
T T

Variación neta 21,502

3%

T Como resultado de la confirmación no conforme

P Tipo de cambio de referencia utilizado
El Diamante Hecho por: JAH
Analitica de Otras cuentas por pagar Fecha:
Período del 01 de enero al 31 diciembre Revisado por: HC AA-2
Cantidades Expresadas en Quetzales Fecha:

Naturaleza: Otras cuentas por pagar

Oportunidad: Saldos al 31 de diciembre
Alcance: Saldos que integran el rubro de otras cuentas por pagar

Ajustes Reclasificaciones
Cuenta Saldo S/Conta Debe Haber Debe Haber Saldo S/Auditoría
EEGSA Q 15,000 Q 3,000 Q 12,000
Centro comercial Joyero, S.A. Q 25,000 Q 5,000 Q 20,000
Guate prendas Q 200,000 Q 200,000 Q - AA.3

Total Q 240,000 Q 8,000 Q - Q 200,000 Q 32,000

T T T T T T

Se cotejo en el mes de enero los siguientes pagos

EEGSA Q 12,000
Centro comercial Joyero, S.A. Q 20,000
Total según auditoría Q 32,000

Por lo anterior se propone el siguiente ajuste:

Gastos administración Q 8,000
Acreedores (EEGSA) Q 3,000
Acreedores (Centro C. Joyero) Q 5,000
Q 8,000 Q 8,000

El préstamo prendario adquirido en Guate Prendas, corresponde a un préstamo a corto plazo por lo cual debe ser reclasificado bajo la figura
de un préstamo
Se propone la siguiente reclasificación
Acreedores (Guate Prenda) Q 200,000
Préstamos prendarios corto plazo Q 200,000
Q 200,000 Q 200,000

Variación neta 208,000

87%
El Diamante Hecho por: JAH
Analitica de Préstamos prendarios corto plazo Fecha:
Período del 01 de enero al 31 diciembre Revisado por: HC AA-3
Cantidades Expresadas en Quetzales Fecha:

Naturaleza: Préstamo prendario

Oportunidad: Saldos al 31 de diciembre
Alcance: Préstamos a corto plazo

Ajustes Reclasificaciones
Cuenta Saldo S/Conta Debe Haber Debe Haber Saldo S/Auditoría
AA.2 Préstamos prendarios Q - Q 200,000 Q 200,000
Intereses por pagar C.P. Q 15,000 Q 15,000

Total Q - Q - Q 15,000 Q - Q 215,000

T T T T T T

Cálculo de interese por pagar

Préstamo prendario 200,000
Tasa de intéres mensual 2.5%
Intereses por pagar a Dic 15,000

Por lo anterior se propone el siguiente ajuste:

Intereses gasto Q 15,000
Intereses por pagar Q 15,000
Q 15,000 Q 15,000
El Diamante Hecho por: JAH
Analitica de préstaciones laborales Fecha:
Período del 01 de enero al 31 diciembre Revisado por: HC AA-4
Cantidades Expresadas en Quetzales Fecha:

Naturaleza: Obligaciones patronales

Oportunidad: Saldos al 31 de diciembre
Alcance: Saldos que integran el rubro de préstaciones laborales

Ajustes Reclasificaciones
Cuenta Saldo S/Conta Debe Haber Debe Haber Saldo S/Auditoría
Igss cuota patronal Q 4,181 Q 660 Q 3,521
Igss cuota laboral Q 1,594 Q 1,594
Irtra e Intecap Q 660 Q 660
Aguinaldo correspondiente Q 33,000 Q 30,250 Q 2,750
Bono 14 Q 396,000 Q 379,500 Q 16,500
Indemnización Q 33,000 Q 33,000 Q -

Total Q 468,435 Q 443,410 Q - Q - Q - Q 25,025

T T T

Cálculo de préstaciones laborales

Concepto % Ley Provisión Diferencia
Salarios pagados 396,000
Igss cuota patronal 10.67% Q 3,521 -Q 660
Igss cuota laboral 4.83% Q 1,594 Q -
Irtra e Intecap 2% Q 660 Q -
Aguinaldo correspondiente 100% Q 2,750 -Q 30,250
Bono 14 100% Q 16,500 -Q 379,500
Indemnización .1/12 Q - -Q 33,000
Q 25,025

Diferencia Q 443,410
Se propone el siguiente ajuste:
Bono 14 Q 379,500
Igss cuota patronal Q 660
Aguinaldo correspondiente Q 30,250
Indemnización por pagar Q 33,000
Indemnización gasto Q 33,000
Cuota patronal gasto Q 660
Aguinaldo gasto Q 30,250
Bono 14 gasto Q 379,500
Q 443,410 Q 443,410

Variación neta 443,410

95%

U No se realizó confirmación
T Como resultado de la confirmación no conforme
El Diamante Hecho por: JAH
Analitica de préstamos bancarios Fecha:
Período del 01 de enero al 31 diciembre Revisado por: HC AA-4
Cantidades Expresadas en Quetzales Fecha:

Naturaleza: Obligaciones bancarias adquiridas

Oportunidad: Saldos al 31 de diciembre
Alcance: Saldos que integran el rubro

Ajustes Reclasificaciones
Cuenta Saldo S/Conta Debe Haber Debe Haber Saldo S/Auditoría
Préstamos bancarios L.P. Q 500,000 Q 100,000 Q 400,000
Préstamos bancarios C.P. Q 100,000 Q 100,000
Intereses por pagar Q - Q 20,000 Q 20,000

Total Q 500,000 Q - Q 20,000 Q 100,000 Q 100,000 Q 520,000

T T T

Cálculo de intéreses por pagar

Concepto % Provisión
Monto 500,000 8% 20,000
Q 20,000

Diferencia Q 480,000
Se propone el siguiente ajuste:
Intéres gasto Q 20,000
Intereses por pagar Q 20,000
Q 20,000 Q 20,000

Se propone la siguiente reclasificación:

Préstamos L.P. Q 100,000
Préstamos C.P. Q 100,000
Q 100,000 Q 100,000

Variación neta - 20,000

-4%

U No se realizó confirmación
T Como resultado de la confirmación no conforme