UNIVERSIDAD AUTÒNOMA DE YUCATÀN

FACULTAD DE CONTADURÌA Y ADMINISTRACIÒN

UNIDAD MULTIDISCIPLINARIA TIZIMÌN

OCTAVO SEMESTRE

NORMATIVIDAD DE AUDITORIA
LA AUDITORIA INTERNA
DOCENTE:
CP. FERNANDO ESTRADA ZALDIVAR

FECHA DE ENTREGA:
16/02/2023
 EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE
OBJETIVOS Y METAS ESTABLECIDAS PARA
OPERAIONES Y PROGRAMAS
¿Qué puntos específicos se auditan en cada departamento?

En sentido general, en una auditoría interna se evalúan los siguientes

elementos:

• Las estrategias específicas de gestión de riesgos, informes

financieros y de productividad vigentes.
• Confirmar si se cumplen las metas y objetivos del negocio.
• Análisis de políticas, procesos y procedimientos comerciales.
• Al momento de hacer operativo su trabajo, el auditor debe tener
una comprensión de las políticas y procedimientos de cada
departamento. También es valioso que conozca los
elementos que serán revisados y las competencias de los
empleados.
 3 estrategias para lograr los objetivos
propuestos de una auditoría interna

Según Kepler (2019), el propósito de una auditoría interna es garantizar la

seguridad de la información y el cumplimiento de las normas y
procedimientos. Pero también es una forma valiosa de evaluar el desempeño
de la empresa y mitigar sus riesgos. Las siguientes estrategias lo ayudarán a
cumplir estos propósitos:
1. Categorizar las áreas que necesitan ser auditadas

Según Moncayo (2019), la gerencia del departamento de

auditoría debe desarrollar un plan que describa qué auditar en
cada área seleccionada y cuándo hacerlo. Para ese efecto, el
INCP propone el Método Numérico de Selección de
Lawrence B. Sawyer para asignar una calificación numérica,
del 1 al 5, a las áreas que se deben auditar.
2. Crear un calendario y una metodología de auditoría

Un calendario de auditoría con un enfoque estructurado y

sistemático garantiza que esta función se realice de forma
coherente. Este calendario debe integrarse a los objetivos
corporativos. Además, crear una metodología de ejecución de
auditoría interna garantiza que se cumplan los estándares de
calidad. Lauber (2009) explica que esta metodología debe
abordar los hitos, formatos de los informes, protocolos de
comunicación y procedimientos de seguimiento del proyecto.
3. Alinear los objetivos de la auditoría interna con sus estrategias
comerciales

Según KPMG (s/f), las auditorías pueden ayudar a mantener

viva una conversación con la administración sobre la validez
de los supuestos integrados en las estrategias comerciales a
medida que cambian las circunstancias internas y externas.
Para ese efecto, puede ser valioso auditar sus estrategias
trimestral o semestralmente.
VALUACIÓN DE RIESGOS
 La evaluación de riesgos: un enfoque de una auditoría confiable

La identificación de todos los posibles riesgos de declaraciones erróneas en los estados

financieros a los que está expuesta una compañía, es una materia ineludible dentro de la
planeación y ejecución de un plan de auditoría.

Antes de la puesta en marcha de estos planes, la labor del auditor pasa por divisar la naturaleza
real del negocio y el entorno en el que opera su cliente. También debe determinar la
complejidad de la información financiera requerida en ese sector.

Cuando el auditor ya prepara su plan de riesgos, igualmente debe tener como prioridad los
marcos de control que le permitirán evaluar su labor, además de poder visualizar de manera
detallada el liderazgo del equipo directivo y la cultura de la entidad para la que realiza la
auditoría.
El auditor enfrenta por lo general, tres tipos de riesgo en la
representación de los estados financieros: riesgos financieros, de
cumplimiento y operativos. Estos, complican la tarea de una
evaluación, ya que de ellos se desprenden otros riesgos asociados:
Riesgos inherentes: son los que están fuera del alcance de las labores
administrativas y de los auditores.

Riesgos de control: surgen derivados del control interno de la administración sobre

la información financiera al no detectar incorrecciones materiales debidas a
variables como errores o fraude.

Riesgo de detección: son los que implican que el auditor no pueda diseñar los
procedimientos de auditoría correctos, para detectar y tomar acciones precisas
sobre las incorrecciones materiales que contienen los estados financieros.
CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN
 Consejo de Administración
El consejo de administración es el factor de equilibrio al interior de las
organizaciones.
Se crean con el propósito de vigilar y orientar los intereses de las mismas. Se
trata de eslabones intermedios entre el máximo órgano de gobierno de las
organizaciones, que es la asamblea de accionistas, y los equipos directivos de
las mismas.
 Funciones y responsabilidades del Consejo de
Administración
En una institución financiera como en Es de vital importancia que los
cualquier otra entidad, la alta dirección es la directivos
responsable directa de la adecuada ejecución del relevantes sean responsables de
sistema de control interno, sin embargo, la difundir
integridad y la ética con que se implemente el los mecanismos y vigilar su
control interno debe de permearse a cada uno de aplicación en
los empleados de la empresa sus respectivas áreas.
El Consejo de Administración es el responsable de fijar las pautas y
la visión global del negocio por lo que deberá de tener un papel
activo en el conocimiento de las acciones que se ejecutan, debiendo
asegurarse de contar con las adecuadas vías de comunicación con
la alta dirección, las áreas financieras y legales y de auditoría
interna.
El Consejo de manera periódica, ya sea directa o indirectamente a
través del Comité de Auditoría, debe comentar con la alta dirección el
estado de la gestión de riesgos corporativos de la entidad y aportar
mejoras según se necesite.

Adicionalmente, debe asegurarse que es informado de los riesgos más

significativos, de las acciones que la dirección está realizando y del
cómo se asegura una gestión eficaz de riesgos por parte de la
administración.
 Es recomendable que el Consejo de Administración reflexione sobre
las siguientes actividades, que pueden incorporar criterios adicionales
complementarios:

Evaluación: Llevar a cabo una evaluación anual respecto de la situación que

guarda el sistema de control interno, con la finalidad de presentar el informe
correspondiente a la Asamblea General de Accionistas, el cual deberá de incluir
las desviaciones materiales relevantes en caso de existir. Adicionalmente,
deberá de revisar con la misma periodicidad el Código de Ética y Conducta, y
en su caso realizar las adecuaciones pertinentes a dicho documento
 Es recomendable que el Consejo de Administración reflexione sobre
las siguientes actividades, que pueden incorporar criterios adicionales
complementarios:

Evaluación: Llevar a cabo una evaluación anual respecto de la situación que

guarda el sistema de control interno, con la finalidad de presentar el informe
correspondiente a la Asamblea General de Accionistas, el cual deberá de incluir
las desviaciones materiales relevantes en caso de existir. Adicionalmente,
deberá de revisar con la misma periodicidad el Código de Ética y Conducta, y
en su caso realizar las adecuaciones pertinentes a dicho documento
Actualización de manuales de procedimientos: Documentar y
actualizar según sea el caso, los manuales de procedimientos
que sean necesarios incluyendo en su caso, las mejoras
propuestas por las áreas responsables de los mismos
Responsabilidad: Mantener el control interno alineado a los
objetivos y lineamientos generales, así como vigilar la
eficiencia de su implementación por parte de la alta dirección
y de los responsables de administrar los diferentes procesos,
quienes deberán de asegurarse de su correcta aplicación con la
finalidad de que la información utilizada para la toma de
decisiones sea confiable, adecuada, precisa y oportuna.
Gobierno corporativo: Actualizar las
funciones, integración y facultades de los
diversos órganos corporativos procurando
eficientar sus funciones y actividades.
Es de vital importancia que las entidades financieras se aseguren de
contar con un sistema de control interno autoregulable, con un
enfoque de prevención de riesgos, monitoreado y vigilado por el
Consejo de Administración a través del Comité de Auditoría y
Riesgos o cualquier otro que el propio Consejo designe.
GRACIAS
INTEGRANTES

BR. CAB CHAN SITLALY

BR. CHUC TUN NAIBY YAZMIN
BR. DIAZ DIAZ EMILIANO
BR. GOMEZ MELENDEZ AMERICA
BR. TUZ UCAN LILIANA