UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS

PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA
FLORENCIA - CAQUETÁ

GUIA DIDACTICA - LABORATORIO CONTABLE

PROFESOR: VICTOR HUGO GAVIRIA CASTAÑO

1. (Este punto está incluido en la primera parte de la guía)

2. RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN DE HECHOS ECONÓMICOS.

ACTIVIDADES A DESARROLLAR

a) Analice y sustente la decisión contable a seguir sobre cada una de las

operaciones que se presentan más adelante, a la luz de las políticas de la
empresa, las NIIF para PYMES, la regulación fiscal y la legislación laboral
cuando corresponda.

b) Con base en la decisión contable adoptada en el punto anterior, realice

en Excel, de forma individual, los registros correspondientes a las
operaciones de la empresa correspondientes al año 2020; Para ello tenga
en cuenta las políticas contables, la NIIF para PYMES, la legislación
tributaria y la legislación laboral cuando corresponda.

c) Reúnase con su grupo de trabajo para socializar los aprendizajes

adquiridos a nivel individual y las dudas sobre los registros realizados en
el punto anterior.

d) Alimentar la BITACORA personal, con la evidencia escrita del trabajo

individual y grupal realizado y presentarla antes de cada encuentro presencial
o remoto.

e) Registre en el software contable, de forma individual, los registros

correspondientes a las operaciones de la empresa del año 2020.

• Las operaciones a registrar son las siguientes:

2.1. El 01 de diciembre de 2020, se recibió abono sobre la cartera de la Policía

Nacional, según se muestra en la siguiente tabla:

Documento Valor Forma de pago

38 $ 6,000,000 Cheque a la vista
38 $ 5,862,260 Transferencia

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2.2. El 01 de diciembre de 2020, se recibió cheque de gerencia, por el pago

de CDT, más los intereses causados, que están reconocidos en la
contabilidad, según se muestra en la siguiente tabla:

Cuenta Banco Dcoumento Valor

11400507 Colombia $ 8,000,000
13451001 Colombia NC0010000050 $ 8,981

2.3. El 02 de diciembre de 2020, se consignaron, a la cuenta del Banco de

Colombia, los recursos recibidos en caja general en las operaciones
anteriores.

2.4. El 02 de diciembre de 2020, se giró cheque a nombre de la Secretaria

Auxiliar contable Martha Caicedo, por valor de $200.000, para el
incremento del fondo de caja menor.

2.5. El 03 de diciembre de 2020, se recibió transferencia electrónica de la

Comercializadora San Vicente, por valor de $20.000.000, por concepto
de pago de la factura N°. 37. Se confirmó el ingreso a la cuenta del Banco
de Colombia.

2.6. El 03 de diciembre de 2020, se recibió comprobante de consignación por

valor de $15.000.000, hecha a nuestra cuenta del banco de Colombia,
por el cliente Municipio de San Vicente, como abono a la factura N°. 34.
Se confirmó el ingreso a la cuenta del Banco de Colombia.

2.7. El 04 de diciembre de 2020, se recibió de la comercializadora El Doncello,

un cheque por valor de $50.000.000 y dinero en efectivo por valor de
$36.231.200, como abono a la factura N°. 36. El cliente solicita que el
cheque sea consignado el 20 de diciembre de 2020, por cuanto atraviesa
por una crisis de liquidez y no alcanzan los fondos en el banco para
pagarlo.

2.8. El 04 de diciembre de 2020, se realizó arqueo de caja menor a la

secretaria auxiliar contable Martha Caicedo, en el cual se encontró un
saldo en efectivo de $1.000.000 y unos soportes de gastos realizados,
sin contabilizar, por los valores que se describen a continuación:

Fecha Detalle Valor

01/12/2020 Pago de servicios de taxi urbano $82,000
02/12/2020 Compra de elementos de aseo y cafetería $450,000
03/12/2020 Compra de papelería $620,000
TOTAL $1,152,000

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2.9. El 05 de diciembre de 2020, se realizó arqueo sorpresivo de caja general,

a la secretaria auxiliar contable Martha Caicedo, en cuyo conteo físico se
encontró un valor de $48.000. Para realizar cualquier reconocimiento,
deberá revisar el saldo contable en caja para determinar sobrantes o
faltantes en caja.

Nota: Se logró establecer que los $48.000 que se encontraron en el

arqueo físico, realmente corresponden a la caja menor y que por error la
secretaria los incluyó en la caja general, razón por la cual, en el arqueo
de caja menor del día anterior, aparecían como faltantes.

2.10. El 05 de diciembre de 2020, al realizar la conciliación bancaria de

la cuenta de Bancolombia, a 30 de noviembre de 2020, se encontró que
el extracto presenta un saldo de $533.706.269.45 y registra las siguientes
partidas conciliatorias que no están registradas en la contabilidad:

Concepto Fecha Comentario Valor

Transferencia
Consignación pendiente por identificar 28/11/2020 hecha en $ 7,323,935
Florencia
Transferencia
Consignación pendiente por identificar 29/11/2020 hecha en $ 500,000
Barranquilla

✓ En el caso del valor de $7.323.935, por tratarse de una transferencia

realizada en Florencia, se tiene un 85% de seguridad que
corresponde a un pago de un cliente.
✓ En el caso del valor de $500.000, por tratarse de una transferencia
realizada en Barranquilla, resulta impracticable identificar la causal
de la misma.

2.11. El 07 de diciembre de 2020, se trasladaron a la cuenta de fondos

de uso restringido del Banco de Colombia, los recursos existentes en la
cuenta contable 11301012, del Banco GNB Sudameris, los cuales se
destinan exclusivamente al proyecto de apertura de una nueva oficina.
Dichos recursos no podrán ser usados para el pago de ningún otro
concepto.

2.12. El 07 de diciembre de 2020, se giró cheque del Banco de Colombia

para la constitución un CDT, según se muestra en la siguiente tabla:

Fecha Fecha Tasa efectiva Propósito de la

Entidad financiera N°. CDT Valor Riesgo
Apertura Vencimiento anual inversión
5.5% capitalizable
Banco de Bogotá 58645 07/12/2020 07/02/2021 $ 12,000,000 0% Pago a proveedores
mensualmente

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2.13. El 08 de diciembre de 2020, se giró cheque del Banco de Colombia

para la constitución un CDT, según se muestra en la siguiente tabla:

Fecha Fecha Tasa efectiva Propósito de la

Entidad financiera N°. CDT Valor Riesgo
Apertura Vencimiento anual inversión
6.0% capitalizable Mantener hasta el
Banco Popular 98754 08/12/2020 08/06/2021 $ 15,000,000 0%
semestralmente vencimiento

2.14. El 08 de diciembre de 2020, se realizó un anticipo al Contador de

la empresa Luis Agudelo, por valor de $500.000, mediante transferencia
electrónica, para gastos de viaje para Capacitación en la ciudad de Neiva,
durante el 9 al 12 de diciembre de 2020.

2.15. El 09 de diciembre de 2020, se recibieron mercancías compradas,

cuya factura no ha sido recibida aún, según se muestra en la siguiente
tabla.
Costo (Impuestos incluídos) Forma de pago
N°. PRODUCTO
Proveedor Cantidad Contado
Factura (Motocicleta) Unitario Total Crédito
Cheque
MOTOCICLETAS SAFE S.A.
(Gran Contribuyente, con 58645 SF-100 1 $ 4,165,000 $ 4,165,000 $ 2,000,000 Saldo
domicilio en Bogotá)
TOTALES $ 4,165,000

2.16. El 09 de diciembre de 2020, se recibió factura por la compra de

mercancías, según se muestra en la siguiente tabla. La mercancía no se
ha recibido aún.
Costo (No incluye Impuestos) Forma de pago
N°. PRODUCTO
Proveedor Cantidad Contado
Factura (Motocicleta) Unitario Total Crédito
transferencia
MOTOCICLETAS SAFE S.A.
(Gran Contribuyente, con 58798 SF-125 1 $ 4,000,000 $ 4,000,000 $ 2,500,000 Saldo
domicilio en Bogotá)
TOTALES $ 4,000,000

2.17. El 10 de diciembre de 2020, se recibieron mercancías compradas,

según se muestra en la siguiente tabla.
Costo (No incluye Impuestos) Forma de pago
N°. PRODUCTO
Proveedor Cantidad Descuento
Factura (Motocicleta) Unitario Total Crédito
comercial
MOTOCICLETAS SAFE S.A.
(Gran Contribuyente, con 58802 SF-200 3 $ 6,000,000 $ 18,000,000 5% Todo
domicilio en Bogotá)
TOTALES $ 18,000,000

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2.18. El 10 de diciembre de 2020, se recibieron mercancías compradas,

según se muestra en la siguiente tabla.
Costo (Impuestos incluídos) Forma de pago
Descuento
N°. PRODUCTO
Proveedor Cantidad Por pronto
Factura (Motocicleta) Unitario Total Crédito
pago a 30
días
MOTOCICLETAS SAFE S.A.
(Gran Contribuyente, con 58810 SF-150 3 $ 5,474,000 $ 16,422,000 5% Todo
domicilio en Bogotá)
TOTALES $ 16,422,000

2.19. El 11 de diciembre de 2020, se realizó compra, de papelería y útiles de

oficina, a la Papelería Florencia S.A.S., por valor de $1.500.000, para un
periodo de cinco (5) meses, cuya factura no presenta el IVA discriminado. Se
consideró por parte de la empresa que el equivalente a uno (1) de los cinco
meses serán consumibles en el periodo contable actual. El pago se realiza
con una trasferencia bancaria por valor de $500.000 y el saldo a crédito.

2.20. El 11 de diciembre de 2020, se realizó transferencia electrónica a la

comercializadora Caquetá S.A.S. NIT 800 874 654, de Florencia, por valor de
$2.422.500, para la compra de elementos de aseo y cafetería para un periodo
de cinco (5) meses, cuya factura no presenta el IVA discriminado. Se
consideró por parte de la empresa que el equivalente a uno (1) de los cinco
meses serán consumibles en el periodo contable actual.

2.21. El 14 de diciembre de 2020, se realizó transferencia electrónica, por valor

de $1.000.000, a TI TECNOLOGIA INFORMATICA SAS, De Florencia, quien
tiene calidad de declarante de IVA (Régimen común), como cuota inicial de
la compra de los siguientes elementos, para dotación de la oficina. El saldo
se pagará en 30 días.

Valor Valor total

Ord. Artículo Catidad Valor IVA Valor total
unitario (Antes de IVA)
1 Escritorios ejecutivos 1 $ 510,000 $ 510,000 $ 96,900 $ 606,900
2 Sillas tipo gerente 1 $ 360,000 $ 360,000 $ 68,400 $ 428,400
3 Siilas de atención 2 $ 220,000 $ 440,000 $ 83,600 $ 523,600
TOTAL $ 1,310,000 $ 248,900 $ 1,558,900

2.22. El 15 de diciembre de 2020, se pagaron servicios técnicos de

soporte y mantenimiento del software contable y administrativo,
correspondiente a un año, a SAMIT SISTEMAS CORPORATIVOS
S.A.S., con NIT 900.778.084-2, de Florencia, quien tiene calidad de
declarante de IVA (Régimen común). El valor de los servicios es de
$2.975.000, incluido el IVA. Se pagó con cheque.
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2.23. El 16 de diciembre de 2020, se realizaron ventas, según se muestra

en las siguientes tablas:
Precio de Venta
N°. PRODUCTO Forma de pago
Cliente Cantidad (No incluye Impuestos)
Factura (Motocicleta)
Unitario Total Transferencia Credito
SF-100 5 $ 4,900,000 $ 24,500,000
COMERCIALIZADORA SAN
SF-125 4 $ 5,600,000 $ 22,400,000
VICENTE Consecu
SF-150 3 $ 6,440,000 $ 19,320,000
(Responsable de IVA - Antes tivo $ 60,000,000 Saldo
SF-200 2 $ 8,400,000 $ 16,800,000
régien Común)
SF-600 1 $ 15,400,000 $ 15,400,000
TOTALES 98,420,000

2.24. El 17 de diciembre de 2020, se realizaron ventas, según se muestra

en las siguientes tablas:
Precio de Venta
N°. PRODUCTO Forma de pago
Cliente Cantidad (Impuestos Incluídos)
Factura (Motocicleta)
Unitario Total Cheque Credito
SF-100 6 $ 5,831,000 $ 34,986,000
COMERCIALIZADORA EL
SF-125 5 $ 6,664,000 $ 33,320,000
DONCELLO Consecu
SF-150 4 $ 7,663,600 $ 30,654,400
(Responsable de IVA - Antes tivo $ 90,000,000 Saldo
SF-200 3 $ 9,996,000 $ 29,988,000
régien Común)
SF-600 2 $ 18,326,000 $ 36,652,000
TOTALES 165,600,400

2.25. El 18 de diciembre de 2020, se recibió la mercancía relacionada

con la factura de compra 58798, que había llegado sin recibo de los
bienes comprados, según lo indicado en el punto 16 de esta guía.

2.26. El 21 de diciembre de 2020, se recibieron mercancías compradas,

según se muestra en la siguiente tabla.

Precio de Compra
N°. PRODUCTO Forma de pago
Proveedor Cantidad (Impuestos Incluídos)
Factura (Motocicleta)
Unitario Total Cheque Crédito
SF-100 12 $ 4,165,000 $ 49,980,000
MOTOCICLETAS SAFE S.A. SF-125 10 $ 4,760,000 $ 47,600,000
(Gran Contribuyente, con 99854 SF-150 8 $ 5,474,000 $ 43,792,000 $100,000,000 Saldo
domicilio en Bogotá) SF-200 5 $ 7,140,000 $ 35,700,000
SF-600 4 $ 13,090,000 $ 52,360,000
TOTALES $ 229,432,000

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2.27. El 22 de diciembre de 2020, se realizaron ventas, según se muestra

en la tabla siguiente:
Precio de Venta
N°. PRODUCTO Forma de pago
Cliente Cantidad (No incluye Impuestos)
Factura (Motocicleta)
Unitario Total Cheque Credito
POLICIA NACIONAL
2 $ 8,400,000 $ 16,800,000
FLORENCIA Consecu SF-200
(Se asimila a grán tivo $ 25,000,000 Saldo
SF-600 2 $ 15,400,000 $ 30,800,000
contribuyente)
TOTALES 47,600,000

2.28. El 23 de diciembre de 2020, se realizaron ventas, según se muestra

en la tabla siguiente:

Precio de Venta
N°. PRODUCTO Forma de pago
Cliente Cantidad (Impuestos Incluídos)
Factura (Motocicleta)
Unitario Total Transferencia Credito
SECRETARIA DE TRANSITO 3 $ 7,663,600 $ 22,990,800
DE FLORENCIA Consecu SF-150
(Se asimila a grán tivo $ 30,000,000 Saldo
contribuyente) SF-600 2 $ 19,558,000 $ 39,116,000

TOTALES 62,106,800

2.29. El 24 de diciembre de 2020, el Contador de la empresa Luis

Agudelo, realizó la legalización del anticipo que le fue otorgado el 08 de
diciembre para gastos de viaje a la ciudad de Neiva, para lo cual entregó
soportes de los conceptos que se describen en la siguiente tabla:

CONCEPTO VALOR
SERVICIO DE HOSPEDAJE $ 260,000
SERVICIO DE RESTAURANTE $ 140,000
SERVICIO DE TRANSPORTE URBANO $ 70,000
REINTEGRO DINERO EN EFECTIVO $ 30,000

2.30. El 28 de diciembre de 2020, se pudo establecer que las

consignaciones pendientes de identificar que aparecen en la conciliación
bancaria a 30 de noviembre de 2020, corresponden al pago de facturas
así:

✓ La consignación de $7.323.935 fue realizada por el Ejército Nacional,

para abonar a la Fra.12.
✓ La consignación de $500.000, fue realizada por Mariela Torres, para
el pago de la Fra. 30.

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2.31. El 29 de diciembre de 2020, la comercializadora El Doncello, se

presenta con un comprobante de consignación que realizó a nuestra
cuenta del banco de Colombia, por valor de $50.000.000, para recoger el
cheque posfechado que nos había entregado el 04 de diciembre de 2020,
para garantizar el pago del saldo de la factura N°. 36. Se confirmó el
ingreso efectivo del dinero al banco y se procedió a hacerle la devolución
del cheque posfechado.