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SESIÓN N° 04
TEMA:
CONTROL DE COSTOS
SESIÓN N° 04
04
Actividades previas:
1. Presupuestos.
2. Gestión de costos.
3. Estimaciones.
ACTIVIDAD DE MOTIVACIÓN
https://www.youtube.com/watch?v=LdO7sgJAcS0
TIPOS DE PRESUPUESTO
CONTROL DE COSTOS
PRESUPUESTO OFERTA
PRESUPUESTO OFERTA
CONTROL DE COSTOS
PRESUPUESTO VENTA
PRESUPUESTO VENTA
v v
PRESUPUESTO VENTA CONTROL DE COSTOS
CONTROL DE COSTOS
PRESUPUESTO VENTA
PRESUPUESTO VENTA
PRESUPUESTO VENTA
¿Qué no es venta?
¿Qué es venta?
El adelanto
Valorizaciones aprobadas ya
sean contractuales, IGV
adicionales o reajuste. El cobro de una valorización,
Reembolsos efectuados por el reembolso o facturación en
cliente o terceros, siempre y general
cuando se hayan facturado. El avance de obra no
Facturación a terceros aprobado
El trabajo ejecutado no
contemplado en el alcance del
proyecto
CONTROL DE COSTOS
PRESUPUESTO VENTA
PRESUPUESTO META
Es el presupuesto interno acordado para llevar a cabo el control de la ejecución del proyecto.
PRESUPUESTO META
PRESUPUESTO META
PRESUPUESTO META
Presupuesto meta: Compromiso entre el
Residente y el Gerente de proyecto.
Análisis de brechas: respecto al presupuesto
contractual y Costo real.
LÍNEA BASE DE COSTOS
• Costos
1.2 Movimiento de Tierras 369,971 1.1.01 Producción de Base 99,045
1.3 Pavimentos 229,824 1.1.02 Movilización y Desmovilización 133,345
1.1.03 Movimiento de tierras 708,774
1.4
4.01
Obras de Arte y Drenaje
Alcantarillas TMC
230,507
38,946
1.1.04
1.1.05
Pavimentación
Alcantarillas
148,567
38,946
Directos
4.02
4.03
Muro de Concreto Ciclopeo
Cunetas
46,503
50,713
1.1.06
1.1.07
Muros de Concreto
Subdren Longitudinal
46,503
94,345
• Gastos
Generales
4.04 Sub-Drenaje 94,345 1.1.08 Cunetas 50,713
1.5 Transporte 223,099 1.1.09 Señalización 47,345
• Costos 1.6
1.7
Señalizacion y Seguridad Vial
Proteccion Ambiental
47,345
133,492
1.2
1.2.01
Dique
Producción Materiales para Dique
2,977,946
101,583 • Costos
Directos 2
2.1
Dique
Earthfill dam construction
3,045,282
1,661,757
1.2.02
1.2.03
Movilización y Desmovilización
Actividades Previas y
133,345
301,155
Unitarios
1.2.04 de Inyección 679,759
• Gastos 2.1.01
2.1.02
Excavation
Foundation Preparation
146,183
23,142
1.2.05
1.2.06
Relleno Zona 1 - Núcleo de Morrena
Relleno Zona 2B - Material de Filtro
208,751
100,254 • Metrados
Generales 2.1.03
2.1.04
Grouting
Material Placement
510,433
981,998
1.2.07
1.2.08
Relleno Zona 3A - Material de Transición
Relleno Zona 3B - Enrocado
52,120
304,628 • Cuentas de
• Precios
2.2 Hydraulic structures 815,401 1.2.09 Nivelación, Protección y Superficie de Rodadura 214,662
2.2.01
2.2.02
Spillway
Low - Level Outlet Piperline
674,939
91,975
1.2.10 Instrumentación 28,326 Control,
Unitarios
1.2.11 Tubería de Descarga 91,975
2.2.03
2.2.04
Valve Chamber
Weir
47,595
892
1.2.12
1.2.13
Aliviadero
Estación de Válvulas
674,939
86,449 Fases
• Metrados 2.3
2.4
Collection Channels
Instrumentation
501,835
28,326
1.3
1.3.01
Gestión
Iniciación
1,145,011
2,686 • Presupuesto
1.3.02 Planificación 29,543
2.4.01
2.4.02
Vibrating Wire Piezometer
Settlement Hub
24,310
4,016
1.3.03
1.3.04
Ejecución
Seguimiento y Control
850,477
212,619
Meta
2.5 Settlement Hub 37,962 1.3.05 Cierre 49,686
3 Gestión 1,145,011
Estimacióin de Costos 5,490,540
3.1 Iniciación 2,686 Contingencia
3.2 Planificación 29,543 1.4 Reserva de Contingencia 384,338
3.3 Ejecución 850,477
3.4 Seguimiento y Control 212,619
Línea Base de Costos 5,874,878
Medición del Desempeño
1.5 Reserva de Gestión 117,498
3.5 Cierre 49,686
ESTIMACIÓN DE COSTOS 5,992,376 Presupuesto de Costos 5,992,376 Presupuesto Aprobado
UTILIDAD 599,238
por la Gerencia
SUB-TOTAL 6,591,613
PRESUPUESTO REAL
COSTO REAL
¿Qué es costo real? ¿Qué no es costo real?
El material consumido para El adelanto otorgado a
ejecutar la obra. subcontratistas y proveedores
El avance de obra de IGV
nuestros subcontratistas El pago de una cuenta por pagar a
El consumo de mano de proveedores y/o subcontratistas.
obra. Intereses bancarios.
El personal empleado
utilizado en e proyecto.
El uso de equipos propios
y de terceros.
El consumo de gastos
generales
CONTROL DE COSTOS
Definición: Es la
descomposición jerárquica
del trabajo a ser ejecutado
por el equipo para lograr los
objetivos del proyecto y crear
los entregables requeridos.
Propósito: Organizar y
definir el alcance del
proyecto.
CONTROL DE COSTOS
El organizar el alcance es la
base para:
Planificar
Ejecutar
Verificar
Controlar
Y para estructurar:
El cronograma
El presupuesto
El control
CONTROL DE COSTOS
ESTRUCTURA DE DESGLOSE DE TRABAJO (EDT)
RES IDENCIAL
L OS ROSALES
01 OBRAS
02 EDIFICIO 03 OBRAS EXTERIORES 05 GASTOS GENERALES
PROVISIONALES
02.04.01
01.02 OBRAS 02.01.01 EXCAVACION 02.02.01 CONCRETO 02.03.01 MUROS Y 03.01.01 EXCAVACION 03.02.01 CONCRETO 03.03.01 MUROS Y
INSTALACIONES
PRELIMINARES MANUAL SIMPLE TABIQUES MANUAL SIMPLE TABIQUES
ELECTRICAS
02.01.03 NIVELADO Y
02.02.03 ENCOFRADO 02.03.03 CIELORASOS 03.01.03 RELLENO 03.02.03 ENCOFRADO 03.03.03 CIELOS RASOS
COMPACTADO
02.02.04 ACERO DE 02.03.04 PISOS Y 03.01.04 ELIMINACION 03.02.04 ACERO DE 03.03.04 PISOS Y
02.01.04 RELLENO
REFUERZO PAVIMENTOS DE MATERIALES REFUERZO PAVIMENTOS
02.03.05 03.03.05
02.01.05 ELIMINACION 02.02.05 JUNTAS Y 03.02.05 JUNTAS Y
CONTRAZOCALOS, CONTRAZOCALO,
DE MATERIAL ADITIVOS ADITIVOS
ZOCALOS ZOCALO
02.03.06 CARPINTERIA
03.03.06 CARPINTERIA
02.01.06 TRAZO Y DE MADERA, MUEBLES
DE MADERA,
REPLANTEO DE MELAMINE,
CERRAJERIA
CERRAJERIA
CONTROL DE COSTOS
ESTRUCTURA DE DESGLOSE DE TRABAJO (EDT)
CURVA “S”
CONTROL DE COSTOS
CURVA S
En lo que se refiere a informes gráficos de costos, uno de los más solicitados es la Curva “S”,
que muestra el costo acumulado del proyecto a lo largo de su planificación – ejecución.
TIPOS DE CURVA S
CONTROL DE COSTOS
TIPOS DE CURVA S
CONTROL DE COSTOS
TIPOS DE CURVA S
CONTROL DE COSTOS
18,000,000.00
16,000,000.00
CURVA DE
14,000,000.00 AVANCE
12,000,000.00
10,000,000.00
8,000,000.00
6,000,000.00
4,000,000.00
2,000,000.00 CURVA DE
AVANCE REAL
0.00
2018201820182018201820182019201920192019201920192019201920192019201920192019201920192019201920192019201920192019
Sem Sem Sem Sem Sem Sem Sem Sem Sem Sem Sem Sem Sem Sem Sem Sem Sem Sem Sem Sem Sem Sem Sem Sem Sem Sem Sem Sem 42 44
46 48 50 52 2 4 6 8 10 12 14 16 18 20 22 24 26 28 30 32 34 36 38 40 42 44
CONTROL DE COSTOS
CURVAS DE AVANCE
100%
FÍSICO
Early Target Cumm FE 93.46 %
90% Late Target Cumm FE 93.22%
Actual Cumm FE 93.24%
80% Early Target Cumulative BL2 95.90%
Late Target Cumulative BL2 95.50%
70% Actual Acum Fe
BL2 Early Cumulative
60%
BL2 Late Cumulative
10%
Data Date June 2012 Late Target Acum Fe
Actual Acum Fe
0%
Nov-09
Nov-10
Nov-11
Nov-12
Jun-09
Jul-09
Jun-10
Jul-10
Jun-11
Jul-11
Jun-12
Jul-12
Oct-09
Mar-10
Abr-10
Oct-12
Ago-09
Sep-09
Dic-09
Ene-10
Feb-10
May-10
Ago-10
Sep-10
Oct-10
Dic-10
Mar-11
Abr-11
Oct-11
Ene-11
Feb-11
May-11
Ago-11
Sep-11
Dic-11
Mar-12
Abr-12
Ene-12
Feb-12
May-12
Ago-12
Sep-12
Dic-12
Ene-13
CURVA DE COSTOS
Monthly Commitment
(US$M)
0
20
40
60
80
100
120
140
160
Jun-09
Jul-09
Ago-09
Sep-09
Oct-09
Nov-09
Dic-09
Ene-10
Feb-10
Mar-10
Abr-10
May-10
Jun-10
Jul-10
Ago-10
Sep-10
Oct-10
Nov-10
Dic-10
Ene-11
Feb-11
Mar-11
Abr-11
May-11
Jun-11
Month
Jul-11
Ago-11
Sep-11
Oct-11
Nov-11
Dic-11
Ene-12
Feb-12
Mar-12
Abr-12
CURVA DE COMPROMISOS
May-12
Jun-12
Jul-12
Ago-12
Sep-12
Oct-12
Nov-12
Dic-12
Real Monthly
Ene-13
Real Cumulated
Planned Monthly
Feb-13
Planned Cumulate
Mar-13
Abr-13
CONTROL DE COSTOS
May-13
Jun-13
0
200
400
600
800
1,000
1,200
CONTROL DE COSTOS
CURVAS DE AVANCE
VALOR GANADO
CONTROL DE COSTOS
Para llevar a cabo la gestión de valor ganado, es preciso entender tres conceptos
básicos:
1 2 3
CONTROL DE COSTOS
CONCLUSIONES