BALANCE

ACTIVO

ACTIVO NO CORRIENTE.
Inmovilizado intangible
Propiedad industrial
Aplicaciones informáticas
(Amortización acumulada del inmovilizado intangible)
Inmovilizado material.
Terrenos y bienes naturales.
Construcciones.
Instalaciones técnicas.
Maquinaria.
Utillaje.
Otras instalacioes.
Mobiliario.
Equipos para procesos de información.
Elementos de Transporte.
Otro inmobilixado material.
(Amortización acumulada del inmobilizado material.)
Inversiones financieras a largo plazo.
Inversiones financieras a largo plazo e instrumentos de patrimonio.
Créditos a largo plazo.
Créditos a largo plazo por enajenación de inmovilizado.
Imposiciones a largo plazo.
ACTIVO CORRIENTE.
Existencias.
Mercaderías.
Materias Primas.
Combustibles.
Repuestos.
Materiasl de oficina
Productos terminados.
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar.
Clientes.
Clientes, efectos comerciales a cobrar.
Deudores.
Deudores , efectos comerciales a cobrar.
Inversiones financieras a corto plazo.
Inversiones financieras a corto plazo en instrumentos de patrimonio.
Créditos a corto plazo.
Créditos a corto plazo por enajenación de inmovilizado.
Imposiciones a corto plazo.
Efectivo.
Caja, euros.
Bancos e instituciones de crédico c/c vista, euros.
TOTAL DE ACTIVO =
 PASIVO Y PATRIMONIO NETO

PATRIMONIO NETO
Capital.
- € Capital social. 2,500.00 €
- € Capital. 3,000.00 €
- € Reservas.
- € Reserva legal 5,100.00 €
- € Reservas voluntarias 27,500.00 €
- € Reservas estatutarias. 5,100.00 €
- € Resultado del ejercicio
16,000,000.00 € Resultado del ejercicio
- € TOTAL PATRIMONIO NETO= 43,200.00 €
- € PASIVO NO CORRIENTE
- € Deudas a largo plazo
- € 1. Deudas con entidades de crédito.
- € Deudas a largo plazo con entidades de crédito. - €
- € 3. Otras deudas a largo plazo.
- € Deudas a largo plazo.
Proveedores de inmovilizado a largo plazo.
Efectos a pargar a largo plazo.

PASIVO CORRIENTE.
Deudas a corto plazo
1. Deudas con entidades de crédito.
Deudas a corto plazo con entidades de crédito.
- € 3. Otras deudas a corto plazo.
- € Deudas a corto plazo - 75,000.00 €
- € Proveedores de inmovilizado a corto plazo
- € Efectos a pagar a corto plazo
- € Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar.
- € 1. Proveedores
Proveedores
Proveedores , efectos comerciales a pagar
2. Otros acreedores.
125,000.00 € Acreedores por prestaciones de servicios
250,000.00 € Acreedores, efectos comerciales a pagar.

TOTAL PASIVO= - 75,000.00 €

TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO= - 31,800.00 €

16,375,000.00 €
A) OPERACIONES CONTINUADAS
1. IMPOTE NETO DE LA CIFRA DE NEGOCIOS.
a)Ventas 1,000,000.00 €
3.TRABAJOS REALIZADOS POR LA EMPRESA PARA SU ACTIVO. 16,375,000.00 €
6. GASTOS DE PERSONAL
a) Retenciones y pagos a cuenta 100,000.00 €
7. OTROS GASTOS DE EXPLOTACIÓN.
a) Pérdidas, deterioros y variación de provisiones por operaciones continuadas - 300,000.00 €
8.AMORTIZACIONES DEL INMOVILIZADO 4,000,000.00 €
11. DETERIORO Y RESULTADO POR ENAJENACIONES DEL INMOVILIZADO.
a) Deterioros y Pérdidas - 125,000.00 €

A.1) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 21,050,000.00 €

13. GASTOS FINANCIEROS.
a) Por deudas con empresas del grupo y asociadas - 350,000.00 €
b) Por deudas con terceros - 75,000.00 €
16. DETERIORO Y RESULTADO POR ENAJENACIÓN DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
a) Deterioros y pérdidas - 125,000.00 €
A,2) RESULTADO FINANCIERO - 550,000.00 €

A.3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS 20,500,000.00 €

17. IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS 5,125,000.00 €

A.4 ) RESULTADO DESPUÉS DE IMPUESTOS 15,375,000.00 €

AJUSTES EXTRACONTABLES.

RESULTADO CONTABLE AJUSTE EXTRACONTABLE RESULTADO FISCAL

INGRESO 1 - 250,000.00 € Debemos de tener en cuenta,

INGRESO 2 - 2,400,000.00 € que nos encontramos ante
INGRESO 3 - € - 400,000.00 € ajustes extracontables tempo
INGRESO 4
INGRESO 5 300,000.00 € 300,000.00 €
INGRESO 6 350,000.00 € 350,000.00 €
INGRESO7
INGRESO 8
INRESO 9
GASTO 1 27,500.00 €
GASTO 1 - € 15,000.00 €
GASTO 2 - € 60,000.00 €
GASTO 3 - € 1,600,000.00 €
GASTO 4 - 125,000.00 € - 125,000.00 €
GASTO 5 - 125,000.00 € - 125,000.00 €
GASTO 6 10,000.00 €
GASTO 7 37,500.00 €
TOTAL 900,000.00 € - 1,300,000.00 € 400,000.00 €
TOTAL - 400,000.00 €
 ebemos de tener en cuenta,
ue nos encontramos ante
justes extracontables temporales
AMORTIZACIONES POR TABLAS.

ENUNCIADO 2 e

AÑO. AMORTIZACIÓN A. CONTABLE VALOR PENDIENTE

2016 1,600,000.00 € 4,000,000.00 € 6,400,000.00 € En el año 2016 se produce un exceso
2017 1,600,000.00 € € 4,000,000.00 4,800,000.00 € de amortización.
2018 1,600,000.00 € 3,200,000.00 € En el año 2020 se da un ajuste
2019 1,600,000.00 € 1,600,000.00 € extracontable negativo de 1.600.000€
2020 1,600,000.00 € - € - €

ENUNCIADO 3
AÑO. AMORTIZACIÓN A. CONTABLE VALOR PENDIENTE En el año 2019 se produce un exceso de
2019 1,600,000.00 € 4,000,000.00 € 6,400,000.00 € Teniendose en cuenta que se amortiza de
2020 1,600,000.00 € € 4,000,000.00 4,800,000.00 € forma contable una cantidad
2021 1,600,000.00 € 3,200,000.00 € de 4.000.000€
2022 1,600,000.00 € 1,600,000.00 €
2023 1,600,000.00 € - € - € Mientras que la amortización se valora
Límite superios de amortización son 10 años en 1.600.000€, dandose lugar a un
Límite inferior de amortización es de 5 años. ajuste extracontable positivo
4.000.000-1.600,000=
2,400,000
 REDUCCIONES EN LA BASE IMPONIBLE PREVIA
SUMATORIO RESERVAS
27,500.00 €
5,100.00 €
5,100.00 €
TOTAL 37,700.00 €

ANTE EL AUMENTO DEL VOLUMEN APLICAMOS EL 10%

TOTAL 3,770.00 €

COMPENSACIÓN DE LAS BASES NEGATIVAS.

BASES NEGATIVAS ANTERIORES

799,012.40 €

BASE IMPONIBLE PREVIA 280,000.00 €

RESTAMOS LA B.I.P Y LAS BASES NEGATIVAS ANTERIORES.

280,000.00 €
799.012, 40
TOTAL - 519,012.40 €

APLICAMOS EL TIPO DE GRAVAMEN DEL 25 % A LA B.I.P

TOTAL - 129,753.10 €

CUOTA ÍNTEGRA.
CUOTA ÍNTEGRA: - 129,753.10 €

DEDUCCIONES Y BONIFICACIONES
Nos deducimos los ingresos a cuenta.
Restamos - 129,753.10 €
 100,000.00 €
TOTAL - 229,753.10 €

Cuota del ejercicio a devolver, ante las perdidas presentadas en el ejercicio constan de un valor de 229.753,10 €