Práctica N°2 Transformacion de Sociedades - Grupo 3 Ciclo Psado

UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUÍZ GALLO
“FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS,

ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES”
Escuela Profesional de Contabilidad
ASIGNATURA:
Contabilidad Superior
TEMA:
Práctica N°2 - transformación de Sociedades
DOCENTE:
CPC. Rafael Chafloque Gastulo
ESTUDIANTES:
- Abril Ojeda Edita Soleydy
- Custodio Agapito María Toribia
- Julca Malaver James Jack
- Rimarachin Barboza Leydi Roxana
- Rimarachin Peralta César Roani
- Rodríguez Rodríguez Antoni Maikel.
RO RUÍZ GALLO
CONÓMICAS,
NTABLES”
ntabilidad
e Sociedades
i Roxana
ni Maikel.
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: FEBRERO 2020

RUC: 20602200168
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPEX KGR SAC
NÚMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN LA OPERACIÓN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
DE LA OPERACIÓN (TABLA 8) SUSTENTATORIO
1 2/1/2020 Por la reapertura de operaciones 28 1 10 Efectivo y equivalentes de efectivo S/ 9,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
12 Cuentas por cobrar comerciales – terceros S/ 6,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
20 Mercaderías S/ 30,000.00
201 Mercaderías
33 Propiedad, planta y equipo S/ 55,000.00
3331 Maquinaria y equipo de explotación
39 Depreciación y amortización acumulados S/ 5,000.00
39534 Maquinarias y equipos de explotación
Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema

40 público de pensiones y de salud por pagar S/ 2,000.00
40111 IGV – cuenta propia
41 Remuneraciones y participaciones por pagar S/ 10,000.00
4111 Sueldos y salarios por pagar
45 Obligaciones financieras S/ 15,000.00

Préstamos de instituciones financieras y otras
451 entidades
50 Capital S/ 13,000.00
501 Capital social
58 Reservas S/ 5,000.00
582 Legal
59 Resultados acumulados S/ 50,000.00
5911 Utilidades acumuladas
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas

2 2/5/2020 Por la suscripción del capital 2 14 (socios) y directores S/ 150,000.00
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
52 Capital adicional S/ 150,000.00
5221 Aportes
2/5/2020 Por el aporte del capital 3 10 Efectivo y equivalentes de efectivo S/ 150,000.00
1041 Cuentas corrientes operativas
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas

14 (socios) y directores S/ 150,000.00
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
2/5/2020 Por el aumento del capital 4 52 Capital adicional S/ 150,000.00
5221 Aportes
50 Capital S/ 150,000.00
501 Capital social
2 2/7/2020 Por la omisión de deuda a un proveedor en el ESF 5 59 Resultados acumulados S/ 15,000.00
42 Cuentas por pagar comerciales terceros S/ 15,000.00
4212 Emitidas
3 2/10/2020 Por la omisión de la planilla de remuneraciones 6 59 Resultados acumulados S/ 30,000.00
41 Remuneraciones y participaciones por pagar S/ 30,000.00
4111 Sueldos y salarios por pagar
4 2/12/2020 Por la omisón de provisión de intereses de deuda bancaria 7 59 Resultados acumulados S/ 2,000.00
45 Obligaciones financieras S/ 2,000.00

Préstamos de instituciones financieras y otras
4551 entidades
x
Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema
público de pensiones y de salud por pagar
5 2/17/2020 Por el pago de la totalidad de tributos 8 40 S/ 2,000.00
4011 Impuesto general a las ventas
10 Efectivo y equivalentes de efectivo S/ 2,000.00
101 Caja
6 2/22/2020 Por la capitalización de las cuentas del patrimonio 9 58 Reservas S/ 5,000.00
582 Legal
59 Resultados acumulados S/ 3,000.00
52 Capital adicional S/ 8,000.00
5221 Aportes
2/22/2020 Por el aumento de capital 10 52 Capital adicional S/ 8,000.00
5221 Aportes
50 Capital S/ 8,000.00
5011 Acciones
30,000
TOTALES S/ 615,000.00 S/ 615,000.00

270,000
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO: FEBRERO 2020

RUC: 20602200168
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPEX KGR SAC
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 10
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
2/1/2020 1 Por la reapertura de operaciones 9,000

2/5/2020 3 Por el aporte del capital 150,000
2/17/2020 8 Por el pago de la totalidad de tributos 2,000
159,000 2,000
157,000
TOTALES 159,000 159,000

6,000 0
6,000
TOTALES 6,000 6,000

2/5/2020 2 Por la suscripción del capital 150,000

2/5/2020 3 Por el aporte del capital 150,000
150,000 150,000
TOTALES 150,000 150,000

30,000 0
30,000
TOTALES 30,000 30,000

55,000 0
55,000
TOTALES 55,000 55,000

0 5,000
5,000
TOTALES 5,000 5,000


2/17/2020 8 Por el pago de la totalidad de tributos 2,000
2,000 2,000
0
TOTALES 2,000 2,000


2/10/2020 6 Por la omisión de la planilla de remuneraciones 30,000
0 40,000
40,000
TOTALES 40,000 40,000

2/7/2020 5 Por la omisión de deuda a un proveedor en el ESF 15,000
0 15,000
15,000
TOTALES 15,000 15,000


2/4/2020 7 Por la omisón de provisión de intereses de deuda bancaria 2,000
0 17,000
17,000
TOTALES 17,000 17,000


2/5/2020 4 Por el aumento del capital 150,000
2/22/2020 10 Por el aumento de capital 8,000
0 171,000
171,000
TOTALES 171,000 171,000

2/5/2020 2 Por la suscripción del capital 150,000

2/5/2020 4 Por el aumento del capital 150,000
2/22/2020 9 Por la capitalización de las cuentas del patrimonio 8,000
2/22/2020 10 Por el aumento de capital 8,000
158,000 158,000
0
TOTALES 158,000 158,000


TOTALES 5,000 5,000


2/7/2020 5 Por la omisión de deuda a un proveedor en el ESF 15,000
2/10/2020 6 Por la omisión de la planilla de remuneraciones 30,000
2/4/2020 7 Por la omisón de provisión de intereses de deuda bancaria 2,000
50,000 50,000
0
50,000 50,000
TOTALES
(1) El contribuyente elegira si lo lleva como titulo o columna

(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento de origen.
SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR
CUENTA
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
10 S/ 159,000.00 S/ 2,000.00 S/ 157,000.00
12 S/ 6,000.00 S/ - S/ 6,000.00
14 S/ 150,000.00 S/ 150,000.00 S/ -
20 S/ 30,000.00 S/ - S/ 30,000.00
33 S/ 55,000.00 S/ - S/ 55,000.00
39 S/ - S/ 5,000.00 -S/ 5,000.00
40 S/ 2,000.00 S/ 2,000.00 S/ -
41 S/ - S/ 40,000.00 S/ 40,000.00
42 S/ - S/ 15,000.00 S/ 15,000.00
45 S/ - S/ 17,000.00 S/ 17,000.00
50 S/ - S/ 171,000.00 S/ 171,000.00
52 S/ 158,000.00 S/ 158,000.00 S/ -
58 S/ - S/ - S/ -
59 S/ 50,000.00 S/ 50,000.00 S/ -
TOTAL S/ 610,000.00 S/ 610,000.00 S/ 243,000.00 S/ 243,000.00
INVENTARIOS
DEUDOR ACREEDOR
S/ 157,000.00
S/ 6,000.00
S/ -
S/ 30,000.00
S/ 55,000.00
-S/ 5,000.00
S/ -
S/ 40,000.00
S/ 15,000.00
S/ 17,000.00
S/ 171,000.00
S/ -
S/ -
S/ -
S/ 243,000.00 S/ 243,000.00
EMPEX KGR SAC
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 01/04/2020
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalentes de efectivo S/ 157,000.00 Remuneraciones y participaciones por p
Cuentas por cobrar comerciales – terceros S/ 6,000.00 Cuentas por pagar comerciales terceros
Mercaderías S/ 30,000.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/ 193,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Propiedad, planta y equipo S/ 55,000.00 Obligaciones financieras
Depreciación y amortización acumulados -S/ 5,000.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/ 50,000.00
PATRIMONIO
Capital
TOTAL DE PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO S/ 243,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

es y participaciones por p S/ 40,000.00
agar comerciales terceros S/ 15,000.00
CORRIENTE S/ 55,000.00
S/ 17,000.00
NO CORRIENTE S/ 17,000.00
S/ 72,000.00
S/ 171,000.00
S/ 171,000.00
Y PATRIMONIO S/ 243,000.00

Práctica N°2 Transformacion de Sociedades - Grupo 3 Ciclo Psado

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UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUÍZ GALLO

“FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS,

PERÍODO: FEBRERO 2020

1 2/1/2020 Por la reapertura de operaciones 28 1 10 Efectivo y equivalentes de efectivo S/ 9,000.00

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

12 Cuentas por cobrar comerciales – terceros S/ 6,000.00

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

33 Propiedad, planta y equipo S/ 55,000.00

3331 Maquinaria y equipo de explotación

39 Depreciación y amortización acumulados S/ 5,000.00

39534 Maquinarias y equipos de explotación

Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema

40111 IGV – cuenta propia

41 Remuneraciones y participaciones por pagar S/ 10,000.00

4111 Sueldos y salarios por pagar

45 Obligaciones financieras S/ 15,000.00

501 Capital social

59 Resultados acumulados S/ 50,000.00

5911 Utilidades acumuladas

Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas

1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas

52 Capital adicional S/ 150,000.00

2/5/2020 Por el aporte del capital 3 10 Efectivo y equivalentes de efectivo S/ 150,000.00

1041 Cuentas corrientes operativas

Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas

1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas

2/5/2020 Por el aumento del capital 4 52 Capital adicional S/ 150,000.00

501 Capital social

2 2/7/2020 Por la omisión de deuda a un proveedor en el ESF 5 59 Resultados acumulados S/ 15,000.00

5911 Utilidades acumuladas

42 Cuentas por pagar comerciales terceros S/ 15,000.00

3 2/10/2020 Por la omisión de la planilla de remuneraciones 6 59 Resultados acumulados S/ 30,000.00

5911 Utilidades acumuladas

41 Remuneraciones y participaciones por pagar S/ 30,000.00

4111 Sueldos y salarios por pagar

5911 Utilidades acumuladas

45 Obligaciones financieras S/ 2,000.00

4011 Impuesto general a las ventas

10 Efectivo y equivalentes de efectivo S/ 2,000.00

6 2/22/2020 Por la capitalización de las cuentas del patrimonio 9 58 Reservas S/ 5,000.00

59 Resultados acumulados S/ 3,000.00

5911 Utilidades acumuladas

52 Capital adicional S/ 8,000.00

2/22/2020 Por el aumento de capital 10 52 Capital adicional S/ 8,000.00

TOTALES S/ 615,000.00 S/ 615,000.00

PERÍODO: FEBRERO 2020

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

2/1/2020 1 Por la reapertura de operaciones 9,000

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 12

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

2/1/2020 1 Por la reapertura de operaciones 6,000

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 14

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

2/5/2020 2 Por la suscripción del capital 150,000

TOTALES 150,000 150,000

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 20

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

2/1/2020 1 Por la reapertura de operaciones 30,000

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 33

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

2/1/2020 1 Por la reapertura de operaciones 55,000

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 39

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS