Guía para Desarrollar Estudios de Auditoría V5-2020!06!10

\\pluton\Carpeta Compartida\PLANIFICACION TRABAJO DE LA AUDITORIA INTERNA\PLANIFICACION 2017\
PLANIFICACION ESTRATEGICA Auditoría Interna\PLANTILLAS PRELIMINARES\PLANTILLAS

PRELIMINARES\PLANTILLAS AI
INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO

AUDITORIA INTERNA
V.5-2020-06-10
GUIA GENERAL PARA DESARROLLAR
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ESTUDIOS DE AUDITORIA
Act. TAREAS Personal

Involucrado
CONSIDERACIONES GENERALES
1. Esta Guía servirá de insumo en la parametrización del Sistema de Información de Administración de la

auditoría.
2. Las plantillas de las cédulas de trabajo de toda la auditoría estarán disponibles en un software en la nube
denominado Trello, en la dirección web: www.trello.com
3. La estructuración de los Estudios de Auditoría (carpetas y subcarpetas) de las diferentes fases de una
auditoría, deberán estar almacenados en la Nube en One Drive para su respaldo personal u otra de su
preferencia.
4. El Auditor Asistente debe consignar sus labores diariamente en el Sistema de Automatizado de Auditoría.
5. Al final de cada grupo de actividades de cada Etapa, como se distribuye en la Plantilla de Cronograma
de Estudios de Auditoría, el Auditor Asistente debe remitir al Auditor Supervisor los Papeles de Trabajo
para su revisión y firma correspondiente. Además, debe incorporarlos en el Sistema Auditoría en el
momento en que ya se encuentren firmados.
6. Auditor Supervisor verificará el cumplimiento de los puntos 4 y 5.
7. En caso de que se suspenda el estudio, el Auditor Interno debe APROBAR la Boleta de Interrupción de
Estudios, la cual deben ser remitida al Auditor Supervisor. (Recuerde que previamente debe solicitar el
número de consecutivo al Auditor Supervisor)
8. Cuando se reanude el estudio el Auditor Interno debe APROBAR la Boleta de Reanudación de Estudio,
la cual deben ser remitida al Auditor Supervisor. (Recuerde que previamente debe solicitar el número de
consecutivo al Auditor Supervisor)
9. Desde el inicio del estudio el Auditor Supervisor debe consignar las actividades que evalúa en la cédula
de supervisión. Por otra parte, debe verificar que las etapas sean incorporadas en el Sistema
Automatizado de Auditoría.
0. FASE DE PLANIFICACIÓN PREVIA (UNIVERSO AUDITABLE, PLAN ANUAL DE TRABAJO)
Definición del Riesgo Inherente: Asociar el riesgo del Universo Auditor Asistente
Previo Auditable que fue calificado en la Metodología del Riesgo utilizada en la
Plan Anual de Trabajo elaborado en noviembre de cada año. (Si aplica). Auditor
Supervisor
Para todos los efectos esta Guía es de carácter confidencial y de uso exclusivo para el Instituto Nacional 1
de Fomento Cooperativo y se conservan Derechos Reservados ® de Autor.

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1. FASE PLANEACIÓN
1.1. FASE DE PLANEACIÓN: AA. ETAPA ADMINISTRACIÓN DE LA AUDITORÍA
REF. NORMAS GENERALES DE AUDITORÍA PARA EL SECTOR PÚBLICO (NGASP): 203

1.1.1. Oficialización de objetivos y planificación
1.1.1.1 Definición de Objetivos General, Específicos, el alcance y período: Auditor Asistente

Diagrama de Estos aspectos son retomados del Plan Anual de Trabajo elaborado en
Gantt noviembre de cada año, en caso de no ser un estudio planificado se Auditor
realiza al inicio del estudio. No obstante, se ajustan a las condiciones Supervisor
imperantes en el momento.
Auditor Interno
Aplicar Definición de objetivos General y Específicos (FPL-001)
1.1.1.2 El estudio se asigna formalmente al Auditor Asistente por parte del

Asignación del Supervisor y lo registra en el Audinet asignando el Código del Estudio de
estudio Auditoría
Aplicar Asignación del Estudio de Auditoría (F-PL-002) Auditor

Supervisor
En la nota se detallan los recursos de conformidad con los objetivos del
Estudio.
REF. Ley General de Control Interno (LGCI) artículos N° 22 y 23.
1.1.1.3 Se prepara el cronograma para atender el estudio, donde se detallen las

actividades comunes en las fases de Planificación, Ejecución y
Comunicación. En cada fase se indican las fechas de atención,
distribuidas porcentualmente según el tiempo asignado en el estudio.
Auditor Asistente
Además de la creación del Programa de Planificación de la Auditoría.
Auditor
Se realiza un GANTT al inicio que especifique los tiempos. Supervisor
Aplicar Programa de la Planificación de Auditoría y Gantt (F-PL-003)
Ref. NGASP 203.01 / NGASP 203.05

Normas para el ejercicio de la AI 2.2
1.1.1.4 Se deja constancia en los Papeles de Trabajo de la Declaración Jurada Auditor Interno
Declaración que se debe emitir para cada estudio según machote establecido.

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Jurada
Aplicar Declaración Jurada de los Auditores (F-PL-004)
Ref. Incluye los artículos N° 22, 25, 32, 33 y 34 de la LGCI
Principios del contador público, capítulo N° 1 de Normas Personales

NGASP. Auditor
Supervisor
Artículo N° 11 del Código de Ética del Contador Público Autorizado.
Auditor Asistente
Artículo N° 14 de la Ley contra la Corrupción y el Enriquecimiento
Ilícito,
Procedimiento de Abstenciones para los funcionarios de la Auditoría

Interna del INFOCOOP y Código de Ética para los funcionarios de la
Auditoría Interna del INFOCOOP.
1.1.2 Materialidad y riesgos (Opcional)

1.1.2.1 Definición de la materialidad: Retomar la materialidad definida en el
Auditor Asistente
Materialidad Universo Auditable de los estudios financieros previstos. La materialidad
es importante para el cálculo de muestreo. En caso de no ser un estudio
Auditor
planificado se debe realizar una valoración con el Supervisor, para definir
Supervisor
en qué momento se debe realizar.
1.1.3 Comunicación de objetivos
1.1.3.1 Se solicita una cita para reunión con el Gerente del Área respetiva.
Reunión con el
Gerente del Esta solicitud la coordinarán las Asistentes de Gestión, vía telefónica con
área auditada respaldo de un correo electrónico, con copia al Auditor Supervisor y
Auditor Asistente responsable del estudio u oficio. Se comunicará la Auditor Asistente
apertura del estudio, así como el objetivo general y los específicos.
Se otorgarán 15 días máximos para materializar la reunión; caso contrario

se procederá con nota formal que comunicará el inicio del estudio.
Ref. NGASP 203.07

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1.1.3.2 Minuta Se levanta una minuta con base en el formato establecido, se traslada al Auditor
de la reunión Supervisor para revisión. Supervisor
Aplicar Minuta de Reunión (F-PL-005)
Auditor Asistente
Ref. NGASP 203.07
1.1.3.3 Se emite comunicación formal para la Administración sobre el inicio del
Nota Formal estudio, donde se le informa acerca de la reunión efectuada en días
pasados y que se iniciará la evaluación con base en la normativa que
aplica para ese estudio.
Se traslada al Supervisor para su revisión y éste la envía al Auditor
Interno para su aprobación y posterior trámite. Auditor Asistente
Se debe incorporar la viabilidad en la nota de remisión. (mod.
16/2/2017) Auditor
Supervisor
Frase: “Para el desarrollo de este estudio se cuenta con el recurso
técnico, tecnológico, económico, humano y material necesario.”
(Agregar en la nota de remisión)
Aplicar Nota borrador de remisión de inicio del estudio (F-PL-006)
Ref. NGASP 203.07
1.2 FASE PLANEACIÓN: RP ETAPA REVISIÓN PRELIMINAR
1.2.1 Revisión Preliminar
1.2.1.1 Parte de la metodología que se aplicar a los estudios consiste en verificar

Revisión normativa necesaria y relevante, con el fin de tener claridad sobre
documental aspectos vinculantes con la evaluación.
(Archivo
Permanente,
 Mantener en versión digital y dentro de una carpeta específica, toda
auditorías
anteriores, aquella normativa y demás documentación que se relacione con el
Auditoría trabajo. Por ejemplo: POI y presupuesto institucional, Planes
Externas, Estratégicos, Manuales de procedimientos del área a auditar, etc.
Normativa Todo aquello que brinde conocimiento sobre el área a evaluar.
relacionada)
Además, esta información es importante para el cumplimiento de los
objetivos del estudio.

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Ref. NGASP 209.01 (Archivo Permanente)
 Analizar estudios anteriores de la propia Auditoría Interna, de

Auditorías Externas o de la Contraloría General de la República. Es
importante coordinar con el funcionario (a) encargado (a) del
seguimiento realizado a estudios anteriores.
Ref. NGASP 206.02 (Auditorías Externas)
 Normativa aplicable como, por ejemplo: Ley de Asociaciones

Cooperativas y sus reformas, Ley General de Control Interno,
Pronunciamientos de Contraloría General de la República,
Pronunciamientos de Asesoría Jurídica, Reglamentos,
Procedimientos, Manuales, políticas internas. Toda esta información
define los CRITERIOS a lo largo del estudio, los cuales me van a
orientar para determinar la normativa que se incumple ante un posible
hallazgo.
Ref. NGASP 301.03
Nota: La revisión de toda esta documentación permitirá extraer

criterios para la formulación de los hallazgos.
1.2.1.2 Se realiza reunión preliminar con el área auditada con el fin de conocer
Entrevista de manera general el proceso a evaluar.
preliminar
Se elabora una entrevista general que incorpore elementos control
interno. A partir de este momento se puede solicitar información a la
dependencia auditada. En esta entrevista deben quedar consignados los
factores de éxito.
En forma posterior a la aplicación de la entrevista, es importante analizar

a criterio del auditor, la forma de identificar la ruta del proceso que se va Auditor Asistente
evaluar (ruta crítica, flujograma, narrativa, entre otros).
Aplicar Entrevista Preliminar (F-PL-007-XX)
Nota: En caso de que en la Entrevista Preliminar genere nuevos criterios técnicos

y legales no considerados por el auditor en la Cédula Resumen de Revisión
Preliminar se deben validar y valorar la posibilidad/ de ingresarlo como un
Adendum a la cédula antes citada.

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1.2.1.3 En resumen, en la CÉDULA DE REVISIÓN PRELIMINAR se

Cédula de incorporan los criterios obtenidos en la documentación revisada y
Revisión en la información obtenida de las entrevistas de Revisión Preliminar.
Preliminar De este análisis se obtienen los criterios, los procesos y los
controles que deberían considerarse en los procesos de la unidad
evaluada (considerar lo indicado en la cédula de riesgo inherente) y
otros aspectos importantes en la definición de los hallazgos.
Aplicar Cédula de Revisión Preliminar (F-PL-008)
Ref. NGASP 203.04

NGASP 203.07
Normas para el ejercicio de la AI para el Sector Público 2.7
Nota: Posterior a la aplicación de estas cédulas es el momento final donde se

podrá hacer modificación de los objetivos y a la ruta crítica (proceso de análisis).
1.3 FASE PLANEACIÓN: CI ETAPA CONTROL INTERNO
1.3.1 Elaboración aplicación, procesamiento y tabulación del

cuestionario de control interno
Se elabora un Cuestionario de Control Interno que incorpore los
diferentes componentes de control, según lo establecido en la Ley
General de Control Interno, que me permite determinar el nivel de Auditor Asistente
confianza que obtengo del área a auditar y direccionar los esfuerzos
necesarios para su profundización por medio de la auditoría de Auditor
cumplimiento. Los controles por evaluar DEBEN estar asociados con los Supervisor
objetivos del estudio. Una vez aplicado se procesa para su análisis.
Aplicar Cuestionario de Control Interno (F-PL-009-XX)
1.3.2 Cédula de Riesgo y Control
Cada estudio debe tener la matriz de riesgo debidamente diseñada. A

partir de los factores de riesgo que se definan, se determinará el nivel de
riesgo del estudio específico a realizar. Además, se toma como un
insumo el SEVRI del área a estudiar.
Auditor Asistente
Es importante la pericia y el conocimiento del auditor en la definición de
los factores de riesgo. Se debe aplicar la Matriz de Riesgo establecida. Auditor

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Supervisor
Como referencia, es importante considerar el SEVRI y los factores de
riesgo que la administración determinó en el área específica que nos
interesa.
Para este proceso de valoración se deben abordar y quedar satisfechos
de las evaluaciones sobre Riesgo de Control, Riesgo Inherente y Riesgo
de Detección.
Factores de
Objetivos Éxito
Indicadores
Controles
Riesgo
Inherente
Definición del Riesgo: Retomar el riesgo definido en el Universo

Auditable. Estos riesgos se deben asociar con los objetivos, factores
críticos de éxito, indicadores de desempeño como aspectos a considerar
en los controles requeridos. En caso de no ser un estudio planificado se
debe realizar una valoración con el Supervisor, para definir en qué
momento se debe realizar.
REF. NGASP 203.04

NGASP 401.02 (Auditorías de Gestión)
Normas para el ejercicio de la AI 2.2
A. Aplicar Matriz de Riesgo Inherente (F-PL-010-01)

B. Procesamiento de los Cuestionarios de Control Interno (F-PL-
010-02)
C. Aplicar Matriz de Riesgo Controlado (F-PL-010-03)
D. Matriz de Riesgo Detección y Resumen de Riesgos (F-PL-010-04)
Cuando se definen los riesgos cada Auditor debe determinar los

criterios de la Probabilidad y el Impacto.
Nota: En caso de ser un estudio planificado, este ítem debe ser ÚNICAMENTE
valorado e incorporar lo que corresponda si es el caso. Mod.16/2/2017
Ref. NGASP 203.07 (Mod.7/3/2016)

NGASP 203.04

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La contrastación de los riesgos y los controles determinan los riesgos de

control y detección que forman parte importante de las pruebas a realizar.
Por otra parte, generan los insumos para la Cédula Plan General de
Auditoría, podrá será considerado en la definición de los hallazgos y en
las pruebas de cumplimiento. (Mod. 16/2/2017)
Ref. NGASP 203.04
Aplicar Cédula de Riesgo y Control (F-PL-010-XX)

1.3.3 Consideraciones de la fase de Planificación
Observaciones:
a) Toda esta información que se genera se archiva en los papeles de trabajo en el apartado denominado
“PLANIFICACIÓN”, con su respectiva codificación.
b) Es importante mencionar, que en esta Fase del Estudio se destina tiempo suficiente para realizar lecturas
de información relacionadas con el trabajo.
2 FASE DE EJECUCIÓN DEL TRABAJO
2.1 Programa En el Programa de trabajo de ejecución se plantea el detalle de las

de trabajo de actividades a realizar y luego se pasa a la cédula de la “Programación del
Ejecución. Plan de Trabajo”. Auditor Asistente
Ésta se completa según las fechas dispuestas por el auditor encargado Auditor
del estudio y en atención a cada actividad definida y para cada uno de los Supervisor
objetivos específicos planteados.
Auditor Interno
Aplicar Programa de Trabajo en Ejecución (F-EJ-01)
Incorporar en el Programa de Trabajo de Ejecución, esta secuencia:
Compendio de Prueba (Carátula – Procedimiento - Muestra (si aplica) –

Pruebas – Cédula de Hallazgos)
Ref. NGASP 203.08 y 204.01
2.2 Compendio de prueba

Es importante vincular cada grupo de pruebas con los objetivos específicos que se establecieron para el estudio.

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Por cada objetivo específico se desglosa la evidencia de la siguiente manera:
- Carátula  Procedimientos (Actividades)  Muestreo  Pruebas  Hallazgos.

2.1.1. Se detallan los procedimientos de auditoría a ejecutar en las pruebas de Auditor
Definición y cumplimiento, acordes con la valoración del riesgo residual. Asistente
ejecución de
las pruebas de Si se realiza el muestreo particular para cada Prueba, esta Cédula se Auditor
cumplimiento debe incorporar dentro de su respectiva Prueba con su numeración Supervisor
correspondiente según el escenario. Caso contrario, si el muestreo es el
mismo para todas las pruebas se utilizará la codificación:
Cédula de Muestreo General (F-EJ-02)
Muestreo por Prueba (F-EJ-03-XX)
De estas pruebas se obtendrán los hallazgos, por lo que es importante la

Cédula de Hallazgos donde se dará mucha importancia al peso de ese
hallazgo y su debida justificación.
Es importante el acompañamiento que el Auditor Supervisor debe realizar

en el desarrollo de las actividades por objetivos que se van a plantear.
Aplicar Cédulas de Prueba de Ejecución (F-EJ-03-XX)
Ref. NGASP 204.01 y 204.02
Se detallan los procedimientos de auditoría a ejecutar en las pruebas

sustantivas, según los resultados de las pruebas de cumplimiento.
De estas pruebas se obtendrán los hallazgos, por lo que es importante la

Cédula de Hallazgos donde se dará mucha importancia al peso de ese
hallazgo y su debida justificación.
Es importante el acompañamiento que el auditor supervisor debe realizar,

en el desarrollo de las actividades por objetivos que se van a plantear.
Agregar a cada prueba la siguiente coletilla: “Con base en las NGASP

207 y 208 esta prueba se sustenta en la evidencia suficiente, competente
y pertinente según corresponde.” Mod. 17-3-2016
Los hallazgos resultantes de las pruebas se resumen en una cédula con

el fin de organizarlos. Por otra parte, muchos hallazgos pueden provenir
del informe de control interno, las cuales no requirieron pruebas para su
verificación.

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Ref. NGASP 204.01 y 204.02

Ref. NGASP 207 (01-02-03)
NOTA:
a) Toda esta información que se genera se archiva en los papeles de trabajo, en el apartado denominado
“EJECUCIÓN”, con su respectiva codificación.
b) Es importante mencionar, que en esta Fase del Estudio se destina tiempo suficiente para realizar lecturas
de información relacionada con el trabajo.
3 FASE: COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

3.1 Informe Borrador
3.1.1. Informe En el cronograma de actividades deben asignarse días para tramitar el Auditor
en Borrador informe en borrador. Asistente
El informe de auditoría en borrador se emite en prosa. En los papeles de Auditor

trabajo se conserva el informe en borrador que se enviará a la Supervisor
Administración Activa.
Auditor
Dentro del informe NO se deben citar nombres propios. Solo se Interno
mencionan los nombres de los puestos.
El Informe Borrador se remite al Auditor Supervisor para revisión general

y éste solicita las modificaciones que correspondan. Ambas
comunicaciones se harán mediante correo electrónico.
Aplicar Informe Borrador (F-COR-01)
Ref. NGASP 205.04

Ref. NGASP 205.06 y 205.7
3.1.2 Con base en el informe de auditoría en borrador se debe confeccionar la
Confección de presentación en Power Point para luego ser discutida en conjunto con el Auditor
Presentación de Auditor Interno, al Auditor Supervisor y a la encargada de seguimiento. Asistente
resultados Esta presentación debe contener los siguientes aspectos:
Auditor
-Al Auditor Interno: Supervisor
Observaciones / Conclusiones / Recomendaciones

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Auditor
-Al auditado: Interno
Objetivos específicos / Observaciones / Recomendaciones
Asistente
El aseguramiento de la calidad en cuanto a redacción y otros detalles del Ejecutiva
informe, que corresponde a la Asistencia Ejecutiva, se observa en el
Manual de Procedimientos Técnicos.
Aplicar Presentación de Resultados AI (F-COR-02)
Ref. NGASP 205.08
3.2 Informe Final
3.2.1 Se realiza conferencia con el auditado, generalmente en la sala de Auditor

Conferencia sesiones. Asistente
final
Auditor
Supervisor
Auditor
Interno
Auditor de
Seguimientos
3.2.2. El Auditor Supervisor es el encargado para la toma de información

Minuta mediante la minuta de conferencia
Auditor
Aplicar Presentación de Resultados AI (F-COR-03) Supervisor
3.2.3. Una vez realizada la conferencia final, se anotan los comentarios de la Auditor
Informe Final y Administración y se incorporan al informe final. Finalmente, el Auditor Asistente
Resumen Supervisor lo revisa y es quien lo traslada a la Asistente Ejecutiva para
Ejecutivo revisión final y posterior envío a la Administración Activa.
Aplicar Presentación de Resultados AI (F-COR-04) Auditor

Supervisor
Ref. NGASP 205.04
Ref. Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Auditor

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Público. Interno
Resumen Ejecutivo: Asistente

Ejecutiva
Se hace una síntesis de las observaciones más relevantes.
Ref. NGASP 205.10
4 PT Y FINALIZACIÓN DE ESTUDIO
4.1 Organización Y Aprobación De Los Papeles De Trabajo
4.1.1 Una vez concluido el informe final, se envía la boleta de evaluación del
Evaluación del desempeño al Auditado para su respectiva calificación. Una vez recibida
desempeño dicha boleta se incorpora en el legajo de los papeles de trabajo para Auditor
análisis del Auditor Interno. Supervisor
Aplicar Boleta evaluación del desempeño (ED-XX)
4.1.2 El Auditor Supervisor emite memorándum a la Auditora de Seguimientos

Memoramdum el listado de las recomendaciones.
de Auditor
Comunicación Aplicar Memorándum de Seguimiento (MEMO-SEG-XX) Supervisor
para
Seguimientos
4.1.3 Una vez finalizado el estudio, se remite Cédula de Supervisión al Auditor
Cédula de Interno, donde se detalle formalmente la revisión que realizó el Auditor
Supervisión Supervisor y se deje evidencia del trabajo. Auditor
Supervisor
Aplicar Cédula de Supervisión (F-EJ-010) Mod. 16-2-2017
Ref. Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna del Sector
Público. 2.9
4.1.4 Si existen Papeles de Trabajo o Documentación asociada Auditor
Organización al estudio en formato físico, se debe realizar el Asistente
de los PT
respectivo foleo.

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El Auditor Asistente debe terminar de organizar los PT. Auditor

Supervisor
Adicionalmente, el Auditor Asistente debe entregar al Auditor Supervisor
el legajo completo (sin foliar) y ordenado para su revisión.
A continuación, el Auditor Asistente debe realizar la foliatura

correspondiente y se traslada a la Asistente Ejecutiva para que asigne el
consecutivo (Código) que corresponda.
Una vez avalado el expediente de PT, el Auditor Asistente debe

completar el índice de PT.
El Auditor Asistente debe entregar el legajo completo foliado y ordenado

al Auditor Supervisor.
4.1.5 El Auditor supervisor responde a satisfacción de la labor concluida, remite Auditor
Cierre del el expediente completo (en caso de ser físico) a la Asistente Ejecutiva. Supervisor
estudio
Si el estudio es digital realiza el cierre del estudio en el Sistema de
Auditoría.
NOTA:
a) Toda esta información que se genera se archiva en los papeles de trabajo en el apartado
denominado “COMUNICACIÓN”, con su respectiva codificación.
b) Es importante mencionar, que en esta Fase del Estudio se destina tiempo suficiente para realizar
lecturas de información relacionada con el trabajo.
Hecho por: Hecho por:

Dr. Alejandro Ortega Calderón MATI. Randall Artavia Delgado
Auditor Supervisor Auditor de TI

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Aprobado por:
Lic. Guillermo Calderón Torres
Auditor Interno

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Act. TAREAS Personal

1. Esta Guía servirá de insumo en la parametrización del Sistema de Información de Administración de la

6. Auditor Supervisor verificará el cumplimiento de los puntos 4 y 5.

0. FASE DE PLANIFICACIÓN PREVIA (UNIVERSO AUDITABLE, PLAN ANUAL DE TRABAJO)

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1.1. FASE DE PLANEACIÓN: AA. ETAPA ADMINISTRACIÓN DE LA AUDITORÍA

REF. NORMAS GENERALES DE AUDITORÍA PARA EL SECTOR PÚBLICO (NGASP): 203

1.1.1.1 Definición de Objetivos General, Específicos, el alcance y período: Auditor Asistente

1.1.1.2 El estudio se asigna formalmente al Auditor Asistente por parte del

Aplicar Asignación del Estudio de Auditoría (F-PL-002) Auditor

REF. Ley General de Control Interno (LGCI) artículos N° 22 y 23.

1.1.1.3 Se prepara el cronograma para atender el estudio, donde se detallen las

Aplicar Programa de la Planificación de Auditoría y Gantt (F-PL-003)

Ref. NGASP 203.01 / NGASP 203.05

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Ref. Incluye los artículos N° 22, 25, 32, 33 y 34 de la LGCI

Principios del contador público, capítulo N° 1 de Normas Personales

Procedimiento de Abstenciones para los funcionarios de la Auditoría

1.1.2 Materialidad y riesgos (Opcional)

1.1.3 Comunicación de objetivos

Se otorgarán 15 días máximos para materializar la reunión; caso contrario

Ref. NGASP 203.07

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Act. TAREAS Personal

Aplicar Nota borrador de remisión de inicio del estudio (F-PL-006)

Ref. NGASP 203.07

1.2 FASE PLANEACIÓN: RP ETAPA REVISIÓN PRELIMINAR

1.2.1 Revisión Preliminar

1.2.1.1 Parte de la metodología que se aplicar a los estudios consiste en verificar

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Ref. NGASP 209.01 (Archivo Permanente)

 Analizar estudios anteriores de la propia Auditoría Interna, de

 Normativa aplicable como, por ejemplo: Ley de Asociaciones

Nota: La revisión de toda esta documentación permitirá extraer

En forma posterior a la aplicación de la entrevista, es importante analizar

Aplicar Entrevista Preliminar (F-PL-007-XX)

Nota: En caso de que en la Entrevista Preliminar genere nuevos criterios técnicos

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1.2.1.3 En resumen, en la CÉDULA DE REVISIÓN PRELIMINAR se

Aplicar Cédula de Revisión Preliminar (F-PL-008)

Ref. NGASP 203.04

Nota: Posterior a la aplicación de estas cédulas es el momento final donde se

1.3 FASE PLANEACIÓN: CI ETAPA CONTROL INTERNO

1.3.1 Elaboración aplicación, procesamiento y tabulación del

Aplicar Cuestionario de Control Interno (F-PL-009-XX)

1.3.2 Cédula de Riesgo y Control

Cada estudio debe tener la matriz de riesgo debidamente diseñada. A

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Definición del Riesgo: Retomar el riesgo definido en el Universo

REF. NGASP 203.04

A. Aplicar Matriz de Riesgo Inherente (F-PL-010-01)

Cuando se definen los riesgos cada Auditor debe determinar los

Ref. NGASP 203.07 (Mod.7/3/2016)

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