UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

ASIGNATURA: AUDITORIA FINANCIERA

ING. CAJIAO ORTEGA MARIA ESTHER, MSC.
GRUPO #6

TEMA:
GOBIERNO CORPORATIVO
INTEGRANTES:
 RODRÍGUEZ QUILUMBA EDDY JOSUA (COORDINADOR)
 CORNEJO QUILLI BRITANI MICHELLE
 JARAMILLO JARRIN ISMAEL SEBASTIAN
 PAVON HERRERA CESAR ALEXANDER
 QUIMBITA LUCERO MELANIE ZULAY

CURSO: CA6- 001

SEMESTRE 2021-2022
 ÍNDICE
1.6 GOBIERNO CORPORATIVO...........................................................................................3
1.6.1 OBJETIVO....................................................................................................................3
1.6.2 FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES................................................................4
1.6.3 COMITÉS ESTRATÉGICOS DEL GOBIERNO CORPORATIVO (GC)..............6
1.6.4. COMITÉ DE ÉTICA..................................................................................................11
1.6.4.1. OBJETIVO Y FINALIDAD...............................................................................11
1.6.4.2. FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES......................................................12
1.6.5 COMITÉ DE RIESGOS.............................................................................................13
1.6.5.1 OBJETIVO Y FINALIDAD................................................................................13
1.6.5.2 FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES.......................................................13
1.6.6 COMITÉ DE AUDITORÍA.........................................................................................14
1.6.6.1 OBJETIVO Y FINALIDAD................................................................................14
1.6.6.2 FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES.......................................................14
1.6.6.3. INTEGRANTES.................................................................................................15
1.6.6.4 NIVEL DE JERARQUÍA....................................................................................16
BIBLIOGRAFÍA.......................................................................................................................16
 1.6 GOBIERNO CORPORATIVO
La Corporación Andina de Fomento CAF, la Bolsa de Valores de Quito BVQ y la
Superintendencia de Compañías del Ecuador han trabajado conjuntamente en un
documento base, en el cual delinean los Principios Fundamentales para un buen
gobierno corporativo. Se define como la “facultad de compartir la responsabilidad de la
administración y de la toma de decisiones de una empresa, desarrollando la capacidad
de su recurso humano, la investigación, la misión, el presupuesto y el control”.

Por su parte la OCDE establece que el buen gobierno corporativo busca

transparencia, objetividad, equidad en la organización y principalmente la protección
de todas las partes interesadas tales como los inversionistas, empleados, acreedores
y todos los demás entes que tengan vinculación con la compañía, incluso la sociedad.

La aplicación de las buenas prácticas de gobierno corporativo, en el mercado de

valores, promueve además de la transparencia y equidad en el tratamiento de los 11
accionistas, la difusión adecuada de información, entendiendo así que el gobierno
corporativo debe buscar la eficiencia del mercado, tomando a sus directivos como los
actores principales, ya que si esta responsabilidad no es asumida, las autoridades
públicas representadas por sus entes de control ocuparán su lugar con los riesgos
tácitos que esto traería como resultado. (OCDE, 2011)
1.6.1 OBJETIVO
Uno de los objetivos primordiales es el aumento del valor de la compañía, al tener
buenas prácticas de gobierno corporativo, éstas repercuten en la reducción de sus
costos, lo que hace que la compañía sea más eficiente y el mercado de capitales sea
más atractivo como una alternativa de capitalización eficiente.

La implementación del buen gobierno corporativo en nuestro país, así como, la

aplicación de controles que garanticen la aplicación de estas prácticas en compañías
financieras y comerciales, intenta mantener el equilibrio entre los objetivos económicos
y los sociales, entre los objetivos individuales y los comunitarios. El marco de gobierno
corporativo se establece con el fin de promover el uso eficiente de los recursos y, en
igual medida, exigir que se rindan cuentas por la administración de esos recursos. Su
propósito es lograr el mayor grado de coordinación posible entre los intereses de los
individuos, las compañías y la sociedad.

El incentivo que tienen las compañías, sus propietarios y administradores para adoptar
las normas de gestión aceptadas a nivel internacional es que ellas los ayudarán a
alcanzar sus metas y atraer inversiones. En el caso de los Estados, el incentivo es que
esas normas fortalecerán sus economías, siempre y cuando esto se encuentre dentro
del marco de un orden jurídico, garantizando así lo que señala la Constitución de la
República del Ecuador en su artículo 277, numeral quinto, “Impulsar el desarrollo de
las actividades económicas mediante un orden jurídico e instituciones políticas que
promuevan, fomenten y defiendan mediante el cumplimiento de la Constitución y la
ley.” Entendiendo que al establecerse y verificar el cumplimiento de estas obligaciones
legales se lograría maximizar el valor de la compañía y obtener un equilibrio entre los
diferentes intereses de las personas que integran la compañía.

Con el gobierno corporativo surgen un conjunto de normas y directrices que tratan de

regir el ejercicio de las entidades para que funcionen adecuadamente los mercados de
capital, estos dependen del proceso total de presentación de reportes financieros que
deben ser presentados y revelados según los estándares internacionales de
contabilidad y las normas internacionales de auditoría, basándose en la transparencia,
objetividad y compromiso, tanto en la asignación como en la administración de los
recursos.

1.6.2 FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES

El Gobierno Corporativo busca garantizar la orientación estratégica de la compañía, el
control efectivo de la dirección ejecutiva del directorio o junta general y la
responsabilidad de esta frente a la compañía y los accionistas. Empezando por el
directorio o junta general éste no solo deberá rendir cuentas a la sociedad y a sus
accionistas, sino que deben actuar en interés de éstos, teniendo siempre en cuenta los
intereses de los interesados internos y externos, desde sus colaboradores hasta sus
clientes y acreedores para garantizar un equilibrio y armonía en el desempeño de
funciones basadas en la confianza (CAF, Lineamientos para el Código Andino de Buen
Gobierno Corporativo, 2010).

Los miembros del directorio o junta general deben actuar, disponiendo de información
completa y dando prioridad a la sociedad y a los accionistas siempre dentro del
contexto de la buena fe, siempre encaminados a cumplir el deber de diligencia y el
deber de lealtad. La OCDE propone que en los casos en los que las decisiones del
directorio o junta general puedan afectar de forma diferente a distintos grupos de
accionistas, el directorio o junta general deberá conceder un trato justo a todos los
accionistas.

Entre las funciones que el Directorio de una compañía debe desempeñar, se incluyen:

a) La revisión y orientación de la estrategia de la compañía, de los principales

planes de actuación, de la política de riesgos, de los presupuestos anuales y
 de los planes de la compañía; el establecimiento de objetivos en materia de
resultados; el control del plan previsto y de los resultados obtenidos por la
compañía; y la supervisión de los desembolsos de capital, las adquisiciones y
desinversiones de mayor cuantía.

b) El control de la eficacia de las prácticas de gobierno de la sociedad, y la

introducción de los cambios necesarios.

c) La selección, la retribución, el control y la sustitución de los directivos

principales.

d) El alineamiento de la retribución a los directivos principales y miembros del

Consejo con los intereses de la Sociedad y de los accionistas a largo plazo.

e) Garantizar la formalidad y transparencia del proceso de propuesta y elección

de los miembros del Consejo.

f) El control y gestión de conflictos potenciales de interés entre directivos,

miembros del Consejo y accionistas.

g) Garantizar la integridad de los sistemas de presentación de informes contables

y financieros de la sociedad, incluida la auditoría independiente y la
disponibilidad de sistemas de control adecuados, en particular de sistemas de
gestión de riesgos, de control financiero, y operativo, y garantizar la adecuación
de estos sistemas a la ley y a las normativas aplicables.

h) La supervisión de los procesos de datos y de las comunicaciones, entre todos

los miembros, considerando las especificaciones de los accionistas al exterior
de la organización o al interior.

1.6.3 COMITÉS ESTRATÉGICOS DEL GOBIERNO CORPORATIVO (GC)

Los órganos de control que apoyan a su gestión se componen del: comité de auditoría,
comité de administración integral de riesgos, comité de retribución, comité de ética y
comité de cumplimiento.
Comité de auditoría

El comité de auditoría es una unidad de asesoría y consulta del directorio, para

asegurar un apoyo eficaz a la función de auditoria por parte de todos los integrantes
de la entidad; asegurar el cumplimiento de los objetivos de los controles internos; y,
vigilar el cumplimiento de la misión y objetivos de la propia entidad.

El comité de auditoría deberá estar conformado por al menos tres miembros; uno o
dos designados de entre los miembros del directorio; y, el o los demás, elegidos por
este organismo colegiado de fuera de su seno. Los miembros de dicho comité no
tendrán ninguna participación en la gestión operativa o de negocios de la entidad
financiera y de las entidades integrantes del grupo financiero. Además del auditor
interno, al menos uno de los miembros seleccionados por el directorio deberá ser
profesional experto en finanzas, tener adecuados conocimientos de auditoría y estar
capacitado para interpretar estados financieros[ CITATION Sup18 \l 3082 ]

Para el caso de las sucursales de bancos extranjeros, los comités de auditoría

deberán conformarse por al menos tres miembros que serán elegidos de fuera del
seno de la sucursal y deberán reunir los requisitos señalados en el inciso anterior

Comité de administración integral de riesgos

La administración integral de riesgos es parte de la estrategia institucional y del

proceso de toma de decisiones.

Para efectos de la aplicación de esta norma, se determinan las siguientes definiciones:

 Administración de riesgos. - Es el proceso mediante el cual las entidades

controladas que integran el sistema de seguridad social identifican, miden,
controlan, mitigan y monitorean los riesgos inherentes, con el objeto de definir
el perfil de riesgo, el grado de exposición que la entidad está dispuesta a
asumir en el desarrollo de sus operaciones y los mecanismos de cobertura,
para proteger los recursos propios y de terceros que se encuentran bajo su
control y administración;
 Alta dirección.- La integran la Dirección General, Subdirección General, y
otras Direcciones, responsables de ejecutar las disposiciones del consejo
directivo o máximo órgano de la administración que corresponde al Banco del
Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social para aquellos fondos
complementarios bajo su administración; y, al Consejo de Administración para
 los Fondos Complementarios de administración privada, quienes toman
decisiones de alto nivel, de acuerdo con las funciones asignadas y la estructura
organizacional definida en cada entidad controlada;
 Consejo directivo o máximo órgano de la administración.- Es la máxima
autoridad de administración de las entidades controladas, que corresponde al
Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social para aquellos fondos
complementarios bajo su administración; y, al Consejo de Administración para
los Fondos Complementarios de administración privada, con amplias
facultades de administración, gestión y representación de la entidad, siendo
responsables solidariamente por las resoluciones que se adopten y por los
actos de la administración;
 Comité de administración integral de riesgos. - Es el organismo colegiado
conformado por los funcionarios designados por el consejo directivo o máximo
órgano de la administración de la entidad controlada, responsable del diseño y
propuesta de las políticas, procesos, metodologías, modelos y procedimientos,
para la eficiente gestión integral de los riesgos y de manera específica en los
identificados en la actividad que efectúa la entidad; y, de proponer los límites
de exposición a estos;
 Exposición. - Está determinada por el riesgo asumido menos la cobertura
implantada;
 Riesgo. - Es la posibilidad de que se produzca un hecho generador de
pérdidas que afecten el valor económico de las entidades;
 Riesgo de crédito. - Es la posibilidad de pérdida debido al incumplimiento del
prestatario o la contraparte en operaciones que conlleva el no pago, el pago
parcial o la falta de oportunidad en el pago de las obligaciones pactadas;
 Riesgo de liquidez. - Es la contingencia de pérdida que se manifiesta por la
incapacidad de las entidades controladas para enfrentar una escasez de
fondos y cumplir sus obligaciones y que determina la necesidad de conseguir
recursos alternativos, o de realizar activos en condiciones desfavorables;
 Riesgo de mercado. - Es la contingencia de que una entidad controlada
incurra en pérdidas debido a variaciones en el precio de mercado de un activo
financiero, como resultado de las posiciones que mantenga dentro del balance;
 Riesgo de reputación. - Es la posibilidad de afectación del prestigio de una
entidad controlada por cualquier evento externo, fallas internas hechas
públicas, o al estar involucrada en transacciones o relaciones con negocios
 ilícitos, que puedan generar pérdidas y ocasionar un deterioro de la situación
de la entidad;
 Riesgo de tasa de interés. - Es la posibilidad de que las entidades
controladas asuman pérdidas como consecuencia de movimientos adversos en
las tasas de interés pactadas, cuyo efecto dependerá de la estructura de
activos y pasivos;
 Riesgo legal. - Es la probabilidad de que una entidad controlada sufra
pérdidas directas o indirectas debido a error, negligencia, impericia,
imprudencia que deriven de la inobservancia o la incorrecta o inoportuna
aplicación de disposiciones legales o normativas aplicables;
 Riesgo operativo. - Es la posibilidad de que se produzcan pérdidas en las
entidades controladas, debido a eventos originados en fallas o insuficiencias en
los factores de: procesos, personas, tecnología de la información y eventos
externos imprevistos. Incluye el riesgo legal, pero excluye el riesgo de
reputación[ CITATION Sup181 \l 3082 ]

Comité de retribución

El comité de retribuciones estará conformado por dos (2) miembros del directorio, un
representante adicional nombrado por la junta general de accionistas o de socios,
quien lo presidirá y el gerente general, administrador principal o representante legal en
calidad de miembro. Se encargará de vigilar la remuneración de la alta dirección y
otros altos cargos; cuando se trate de la fijación de la remuneración del gerente
general, administrador principal o representante legal éste no podrá pronunciarse.
Todos los miembros tienen derecho a voz y voto, sus decisiones se adoptarán por
mayoría simple. En caso de empate dirimirá el presidente del comité. Los miembros
del comité elegirán de fuera de su seno a quien ejercerá la secretaría. presidente del
comité. Los miembros del comité elegirán de fuera de su seno a quien ejercerá la
secretaría[CITATION Sup182 \p 4 \l 3082 ]

Sus atribuciones y funciones, serán las siguientes:

 Proponer a la junta general la política sobre la cual se construirá la escala de

remuneraciones y compensaciones de los ejecutivos y miembros del directorio
de manera que la política y la escala recomendada para la aprobación de la
junta general de accionistas o de socios guarde consistencia con los niveles de
riesgo definidos por la organización, considerando el horizonte de tiempo de
tales riesgos y cumplan con otros criterios adecuados para reducir los
incentivos no razonables para que los ejecutivos y empleados tomen riesgos
 indebidos que afecten la sostenibilidad de la entidad o provoquen efectos
serios adversos sobre las condiciones económicas o la estabilidad financiera;
 Vigilar el cumplimiento de la escala de remuneraciones aprobada para la alta
dirección y otros altos cargos para que esté en consonancia con la cultura, los
objetivos, la estrategia y el entorno de control de la entidad controlada, según
consten en la formulación de la política retributiva; e,
 Incorporar, en el informe anual de labores que presenta el presidente del
directorio a la junta general ordinaria de accionistas o de socios, un acápite
sobre el nivel de cumplimiento de la política de retribuciones. Cuando se
produzca un hecho relevante, éste deberá ser puesto en conocimiento del
directorio, en forma inmediata.

Comité de ética

El comité de ética estará conformado por representantes de los accionistas o socios,

administración y empleados, y en forma previa a ejercer sus funciones deberán ser
previamente calificados por la Superintendencia de Bancos, Los miembros del comité
de ética deberán reunir los mismos requisitos y no estar incurso en las prohibiciones
que se requieren para ser calificado miembro del directorio. Cada parte deberá
participar con por lo menos con un representante.

El número de integrantes deberá cuidar equidad entre las partes. El comité lo presidirá
el representante del directorio. Todos los miembros tienen derecho a voz y voto, sus
decisiones se adoptarán por mayoría simple. En caso de empate dirimirá el presidente
del comité. El funcionario encargado de la administración de recursos o talento
humano será el encargado de la secretaria de comité[CITATION Sup182 \p 5 \l 3082 ]

Comité de cumplimiento

El código de ética deberá contener valores y principios éticos que afiancen las
relaciones con los accionistas, socios, con los clientes, con los empleados, con los
proveedores de productos o servicios y con la sociedad; de tal manera que se
promueva el cumplimiento de los principios de responsabilidad social, tales como:
cumplimiento de la ley, respeto a las preferencias de los grupos de interés,
transparencia y rendición de cuentas. Estos valores y principios, son al menos los
siguientes:

Cumplimiento de la ley y normativa vigente:

 Cumplir con la Constitución de la República del Ecuador, Código Orgánico

Monetario y Financiero y demás leyes aplicables; y, la normativa expedida por
 la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera y la Superintendencia
de Bancos; y,
 Cumplir con las disposiciones vigentes sobre obligaciones fiscales, relaciones
laborales; sobre transparencia de la información; defensa de los derechos del
consumidor; y, responsabilidad ambiental[CITATION Sup182 \p 5 \l 3082 ]

Respeto a las preferencias de los grupos de interés:

 No actuar indebidamente para obtener beneficios personales dentro del

cumplimiento de sus funciones, ni participar en transacción alguna en que un
accionista, funcionario, directivo o administrador, o su cónyuge o conviviente y
parientes dentro del segundo grado de consanguinidad o primero de afinidad,
tengan interés de cualquier naturaleza;
 No aprovecharse o hacer mal uso de los recursos de la empresa; y, cuidar y
proteger los activos, software, información y herramientas, tangibles e
intangibles;
 Cumplir siempre con el trabajo encomendado con responsabilidad y
profesionalismo;
 Reconocer la dignidad de las personas, respetar su libertad y su privacidad;
 Reclutar, promover y compensar a las personas en base a sus
méritos[CITATION Sup182 \p 5-6 \l 3082 ]

Transparencia:

 Informar en forma completa y veraz a los usuarios financieros acerca de los

productos, servicios y costos de los mismos;
 Difundir información contable y financiera fidedigna;
 Resguardar la información activa y pasiva de sus clientes, en función de la
reserva o sigilo bancario y no utilizarla para beneficio personal o de terceros;
 Los directivos, funcionarios y empleados deberán abstenerse de divulgar
información confidencial de los distintos grupos de interés[CITATION Sup182 \p
6 \l 3082 ]

Rendición de cuentas:

 Informar sobre el cumplimiento de los objetivos y responsabilidades otorgados,

tanto de las instancias definidas en el interior de la organización como de la
organización hacia a la sociedad;
  Explicar sobre las acciones desarrolladas por la entidad, incumplimientos y los
impactos causados en ambas situaciones sobre cada uno de los grupos de
interés;
 Demostrar en sus informes de gestión que sus transacciones han sido
efectuadas dentro del marco legal y ético; y,
 Elaborar un informe anual que contenga la rendición de cuentas sobre la
gestión y cumplimiento de las prácticas de buen gobierno corporativo y el
código de ética y ponerlo en conocimiento de la junta general de accionistas o
de socios y al público en general a través de su página web[CITATION Sup182 \p
7 \l 3082 ]

1.6.4. COMITÉ DE ÉTICA

El Comité de Ética es la máxima instancia del proceso de gestión de la ética en la
institución que permite a todos los servidores públicos de la institución acceder para
consultar dilemas, denunciar contravenciones a las normas éticas vigentes y sugerir
ajustes a las normas éticas.

1.6.4.1. OBJETIVO Y FINALIDAD

El Comité de Ética tiene dentro de sus objetivos los siguientes:

 Impulsar la cultura ética dentro de la organización, así como revisar y actualizar

periódicamente la normatividad de buenas prácticas y conducta de negocios.
 Asegurar que se reciban y atiendan todos los reportes de desviaciones, faltas
incurridas, o incumplimiento a la normatividad y regulaciones vigentes que se
reciban a través de cualquier medio interno o externo.
 Evaluar las controversias, conflictos y faltas relacionadas al Código de Ética.
 Establecer sanciones y planes de acción en casos relacionados con faltas al
Código de Ética que representen un impacto negativo significativo para la
empresa.
 Revisar los lineamientos, políticas y procedimientos de operación que aseguren
el cumplimiento y apego al Código de Ética.
 Establecer en conjunto con el área de Recursos Humanos un plan de
capacitación anual sobre cultura ética para el personal.

La finalidad principal de los comités de ética es proteger a los participantes en la

investigación humana. Esto es más importante que los intereses del investigador o
de la institución en donde se llevará a cabo el estudio.
 El Comité de Ética es que el organismo que vigila el cumplimiento del Código de
Ética dentro de una organización, da seguimiento a los casos y establece las
sanciones a las faltas en contra del Código.

Todos los casos administrados por el Comité de Ética serán tratados con estricta
confidencialidad, independientemente del impacto a la empresa o de la
complejidad que implique el proceso de investigación.

1.6.4.2. FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES

Las principales funciones del Comité de Ética pueden diferenciarse en:

Función consultiva: Analiza y asesora sobre situaciones conflictivas, que

frecuentemente suscitan dudas o dilemas, para que con ello se facilite la
resolución acorde a la ley y la ética normativa. Las consultas que analiza el Comité
son las que pueden realizar los médicos intervinientes, cualquier trabajador de la
salud no médico, y los pacientes asistidos por cualquier miembro de FUPREMUS.

Función educativa y docente: Incluye la capacitación de los propios integrantes

del Comité y de todos los profesionales miembros de FUPREMUS. Así mismo, la
tarea docente puede extenderse a la comunidad médica y no-médica externa.

Función normativa: Propone normas o recomendaciones de procedimientos

basados en los principios éticos, morales y legales para el resguardo de los
pacientes y los profesionales actuantes.

Función supervisión de Investigación: Analiza los protocolos de investigación

que se presentan o diseñan en FUPREMUS. La decisión del Comité de Ética es
vinculante y sólo se dará marcha a los estudios de investigación que tengan un
informe satisfactorio del Comité.

Entre las responsabilidades del Comité de Ética están:

 Proteger a los participantes de la investigación al aplicar los principios de ética

de la investigación y cualquier norma y reglamento pertinente.
 Revisar el formulario de consentimiento informado y otros materiales
destinados a los participantes de la investigación.
 Revisar los planes de reclutamiento y retención.
 Llevar a cabo revisiones periódicas, por lo menos anualmente, de todos los
estudios de investigación.
 Revisar y aprobar cualquier cambio a la investigación aprobada antes de su
ejecución.
  Documentar y archivar los documentos del estudio.

1.6.5 COMITÉ DE RIESGOS

1.6.5.1 OBJETIVO Y FINALIDAD
El Comité de Administración de Riesgos es un órgano de asesoría y consulta
en Gestión de Riesgos que tiene como finalidad evaluar los riesgos y las
oportunidades asociadas, y diseñar los controles internos para cumplir los objetivos
estratégicos y la misión de la empresa. La Unidad de Riesgos ejecuta lo establecido
por este comité.[ CITATION EAL18 \l 2058 ]

También selo considera un órgano de la Junta Directiva especializado en asesoría y

consulta en gestión de riesgos, cuya finalidad es la evaluar los riesgos y diseñar los
controles internos que permitan cumplir con los objetivos de la empresa. [ CITATION
CPF21 \l 2058 ]

El Comité de Riesgos no supervisa los procesos de auditoría, sino que se concentra

en sus funciones en materia de control y gestión de riesgos para brindarle el apoyo
adecuado a la Junta Directiva. Analizar y valorar las estrategias y políticas corporativas
para cada clase de riesgo e impulsar el establecimiento de una cultura de riesgos al
interior de la empresa son otros de los objetivos de este Comité.[ CITATION CPF21 \l
2058 ]

1.6.5.2 FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES

Esta área de la Gestión de Riesgos está formada por el gerente de riesgos, que
cumple las directrices del comité; el director de finanzas, que determina el impacto
financiero de los diferentes tipos de riesgo; el gerente de auditoría, que revisa todos
los procesos internos y detecta posibles fallos; y los miembros independientes de la
directiva, que expresan su opinión respecto a todo lo que puede impactar la
sostenibilidad de la empresa.[ CITATION EAL18 \l 2058 ]

1. Revisar, aprobar y recomendar los límites de exposiciones al riesgo.

2. Fijar límites y facultades para la toma de riesgos.
3. Asegurarse de que el perfil de riesgo de la organización esté acorde con los
lineamientos establecidos por la Junta Directiva.
4. Solicitar el desarrollo de un plan de contingencia.
5. Supervisar el desempeño y el cumplimiento de los objetivos de la Unidad de
Riesgos.
6. Establecer políticas de riesgo para la organización.
7. Ser un catalizador para mejorar la supervisión y administración del riesgo.
8. Estar al tanto del valor razonable, otros acontecimientos y asuntos clave de
información financiera.
9. Asegurarse de que el director de finanzas y la organización de finanzas
cuenten con lo necesario para tener éxito.
10. Fomentar comunicaciones informales con el gerente de riesgos.
11. Debe promover, junto con la unidad de riesgos, una cultura de cumplimiento de
los lineamientos trazados de los riesgos de la empresa.

El Comité de Administración de Riesgos es el órgano supervisor de la Unidad de

Riesgos. Ambos velan por implantar la política de riesgos establecida en la Junta
Directiva, colaborar en la creación de una cultura corporativa de riesgos, enfocarse en
el logro de los objetivos estratégicos desde el punto de vista de la Gestión de Riesgos
de la empresa, sugerir la política de control y transferencia de los diferentes riesgos de
la organización.[ CITATION EAL18 \l 2058 ]

1.6.6 COMITÉ DE AUDITORÍA

1.6.6.1 OBJETIVO Y FINALIDAD
Objetivo
El comité de auditoría es una unidad de asesoría y consulta del directorio, para
asegurar un apoyo eficaz a la función de auditoria por parte de todos los integrantes
de la entidad; asegurar el cumplimiento de los objetivos de los controles internos; y,
vigilar el cumplimiento de la misión y objetivos de la propia entidad.[ CITATION Sup18 \l
3082 ]

Finalidad

El Comité de Auditoría tiene mayor independencia que el Auditor Interno de una

Organización, por lo que aporta a incrementar la transparencia de la información
financiera general que se genere.

1.6.6.2 FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES

Artículo 4.- Son funciones del comité de auditoría:

4.1 Proponer al directorio la terna de auditores internos y externos para que la junta
general de accionistas nombre al auditor interno o externo;

4.2 Informarse sobre el adecuado funcionamiento de los sistemas de control interno,

entendiéndose como controles internos, los controles operacionales y financieros
establecidos, para dar transparencia a la gestión de la administración y buscar
desalentar irregularidades que podrían presentarse en los diferentes niveles de
gobierno;

4.3 Coordinar las actividades entre los órganos integrantes del sistema de control
interno para incrementar la eficiencia, eficacia y economía del control, evitando
superposiciones o reiteración de acciones;

4.4 Establecer mecanismos que le permitan asegurarse de la existencia de sistemas

de información adecuados, que garanticen que la información financiera sea fidedigna
y oportuna;

4.5 Aprobar los planes anuales de auditoría interna; y, vigilar su cumplimiento;

[ CITATION Sup18 \l 3082 ]

Responsabilidades

Comité de Auditoría es supervisar los procedimientos contables y de elaboración

financiera de la sociedad y las auditorías de sus estados financieros. Asimismo, debe
recoger las responsabilidades del Comité de Auditoría y los requisitos sobre su
estructura, procedimientos y miembros. En concreto, deben figurar las siguientes
responsabilidades:

a. Obtener una declaración escrita del auditor externo en la que se describa la

naturaleza de todas las relaciones entre el auditor y la sociedad.
b. Comunicar al auditor externo cualquier relación o servicios que pueda afectar
a su independencia y objetividad.
c. Supervisar la independencia del auditor y las responsabilidades contenidas en
la Ley.[ CITATION Del16 \l 3082 ]

1.6.6.3. INTEGRANTES
El comité de auditoría deberá estar conformado por al menos tres miembros; uno o
dos designados de entre los miembros del directorio; y, el o los demás, elegidos por
este organismo colegiado de fuera de su seno. Los miembros de dicho comité no
tendrán ninguna participación en la gestión operativa o de negocios de la entidad
financiera y de las entidades integrantes del grupo financiero. Además del auditor
interno, al menos uno de los miembros seleccionados por el directorio deberá ser
profesional experto en finanzas, tener adecuados conocimientos de auditoría y estar
capacitado para interpretar estados financieros.[ CITATION Sup18 \l 3082 ]
1.6.6.4 NIVEL DE JERARQUÍA
 BIBLIOGRAFÍA
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sectores financieros público y privado. Obtenido de
https://www.superbancos.gob.ec/bancos/wp-
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Superintendencia de Bancos. (01 de 2018). Normas de control para las entidades de los
sectores financieros público y privado. Obtenido de
https://www.superbancos.gob.ec/bancos/wp-
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Superintendencia de Bancos. (08 de 2018). Normas de control para las entidades del sistema
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