MODELO PAIS DE ORIGEN OBJETIVO

Apoyar a la dirección para un mejor

COSO Estados Unidos
control de la organización.

Ayudar a las organizaciones a

perfeccionar el proceso de toma de
CoCo Criteria of
Canadá decisiones a través de una mejor
Control Board

Z MODELOS DE CONTROL
comprensión del control, del riesgo
y de la dirección.

Reflejar las buenas prácticas

empresariales en las que se observa
al Control Interno inmerso en los
TURNBULL Guía procesos del negocio, mantenerse
para Directores relevante en un ambiente de
Reino Unido
sobre el Código negocios en continua evolución y
Combinado permitir a la organización aplicar
esta guía considerando las
condiciones institucionales
particulares.

Optimizar el proceso de toma de

decisiones, favoreciendo para los
ACC Australian
Australia trabajadores y otros grupos de
Control Criteria
interés el cumplimiento de los
objetivos.
 Ampliar la comprensión de Control
a un nivel más desarrollado,
enfocándose en una
CADBURY Reino Unido
conceptualización más
metodológica del sistema de
control.

Establecer recomendaciones, entre

las cuales se destacan los derechos,
obligaciones y responsabilidades de
VIENOT Francia
supervisión y control, basadas en
las reflexiones de Comisión
Treadway.

Establecer niveles de madurez para

PETERS Holanda
cada elemento del Control Interno.

Establecer principios de buenas

prácticas corporativas para todo
tipo de organizaciones, que
KING Reporte permitan atender los
sobre Gobierno
Sudáfrica requerimientos de la ‘Ley N.o 71, de
Corporativo en
las Compañías, 2008’ y los cambios
Sudáfrica.
en las tendencias del Gobierno
Corporativo en el ámbito
internacional.
 COBIT Control Enfatizar el concepto de control
Objectives for interno, considerarlo en una
Information and Estados Unidos perspectiva integrada de los
Related sistemas de información y todos los
Technology aspectos de la organización.

Proporcionar la estructura básica

para evaluar la estrategia, la gestión
y los propios mecanismos de
evaluación del proceso
MECI Modelo administrativo y, aunque promueve
Estándar de Colombia una estructura uniforme, puede ser
Control Interno adaptada a las necesidades
específicas de cada entidad, a sus
objetivos, estructura, tamaño,
procesos y servicios que
suministran.

Establecer un marco de referencia

MICIL Marco para las necesidades y las
Integrado de expectativas de los directores de las
Control Interno Latinoamérica empresas privadas, de las
para instituciones públicas, de las
Latinoamérica organizaciones de la sociedad civil y
de otros interesados.
 ENFOQUE ELEMENTOS/COMPONENTES

1. Ambiente de control.
Incluye la identificación de riesgos internos y
2. Evaluación de riesgos.
externos o los asociados al cambio. Resalta 3. Actividades de control.
la importancia de la planificación y la
supervisión. Plantea una matriz que 4. Información y comunicación.
5. Supervisión.
interrelaciona los componentes de control.

Se sustenta en la teoría general de sistemas

y de la contingencia. Resalta la importancia 1. Propósito.
de la definición y adopción de normas y 2. Compromiso.
políticas. Plantea que el planeamiento 3. Capacidad.
estratégico proporciona sentido a la 4. Supervisión y aprendizaje.
dirección. Define 20 criterios para diseño,
desarrollo y modificación del control.

1. Evaluación de riesgos (como elemento

complementario al SCI).
Consiste en la atención sobre el Control 2. Ambiente de control y actividades de control.
Interno del “Combined Code on Corporate 3. Información y comunicación.
Governance”. Incluye la administración de 4. Supervisión.
riesgos y el Control Interno como parte
integral del negocio; pretende brindar a las
organizaciones un libre diseño y aplicación
de sus políticas de gobierno, a la luz de los
principios de esta guía y considerando las
circunstancias específicas de la organización.

1. Establecer el contexto.
2. Identificar los riesgos.
Resalta la importancia del autocontrol y
3. Analizar los riesgos.
confianza mutua. Hace énfasis en los
4. Evaluar los riesgos.
conocimientos y habilidades para el
5. Tratar los riesgos.
desarrollo de una actividad. Incluye un
6 Monitorear y supervisar.
modelo de gestión de riesgos.
7. Comunicar y consultar.
 Se soporta en el sistema COSO,
exceptuando lo referente a sistemas de
información, que se incorpora en otros
elementos.
1. Revisión de la estructura y responsabilidades de los
Consejos de Administración y recomendación sobre
un Código de Buenas Prácticas Corporativas.
2. Considera el rol de los auditores y aborda una serie
de recomendaciones a la profesión contable.
3. Trata sobre los derechos y responsabilidades de los
accionistas.

Componentes del Modelo COSO adaptados a los

Fundamentado en los principios del modelo
requisitos y necesidades particulares de las entidades
COSO. públicas de Francia.

Componentes del Modelo COSO adaptados a los

Fundamentado en los principios del modelo requisitos y necesidades particulares de las entidades
COSO. públicas de Holanda.

1. Liderazgo ético y ciudadanía corporativa.

2. Roles y responsabilidades del Consejo de
Administración.
3. Roles y responsabilidades del Comité de Auditoría.
Este reporte se enfoca en el Gobierno 4. Gobernanza del riesgo.
Corporativo, con una filosofía de liderazgo, 5. Gobernanza de las tecnologías de la información.
sustentabilidad y ciudadanía corporativa; 6. Cumplimiento con leyes, regulaciones, códigos y
asimismo, contempla un enfoque de estándares.
auditoría interna basado en riesgos. 7. Roles y responsabilidades de la función de
Auditoría Interna.
8. Gobernanza de las relaciones con accionistas.
9. Informes integrados y revelaciones.
 Se interrelacionan matricialmente: requerimientos
Se desarrolla en elementos que incluyen 36 del negocio (calidad, fiduciarios, seguridad), recursos
procesos de alto nivel y 215 objetivos de de TI (gente, sistemas de aplicación, tecnología,
control en ambientes TI. instalaciones, datos) y procesos de TI (dominios,
proceso y actividades).

1. Talento humano.
Se fundamenta en los principios de
2. Direccionamiento estratégico.
autocontrol, autogestión y autorregulación. 3. Administración del riesgo.
Establece los requisitos para cada
4. Autoevaluación institucional.
componente del control. Interrelaciona
6. Auditoría Interna.
sistema de calidad, control interno y gestión
7. Planes de mejoramiento.
para resultados.

1. Ambiente de control y trabajo institucional.

Se basa en asegurar un adecuado ambiente 2. Evaluación de los riesgos para obtener objetivos.
de control como pieza central, que 3. Actividades de control para minimizar los riesgos.
promueve el funcionamiento efectivo de los 4. Información y comunicación para fomentar la
otros componentes asegurando su transparencia.
funcionamiento efectivo en todos los niveles 5. Supervisión interna continua y externa periódica.
de la organización.