UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

Facultad de Ciencias Administrativas y Contables

Escuela Profesional de Contabilidad y Finanzas

CARATULA

PRACTICAS PRE PROFECIONALES III

Autor : Rios Yarupaitan Mabel Rocio

Docente : C.P.C. PERCY TITO AVILA ZANABRIA

Programa de estudio : Contabilidad y Finanzas

Fecha de Inicio : 07.05.2021

Fecha de Culminación : 17.08.2021

Chanchamayo – Perú
2020

1
 DEDICATORIA
Dedico el presente informe de prácticas a mi
familia, en especial a mis hijos, por su constante
apoyo y comprensión en el desarrollo de mi carrera
profesional y por ser la razón más poderosa para
continuar con mi superación personal y profesional .

2
 AGRADECIMIENTO
A mis padres, hermana y familiares y jefe de área
por su apoyo incondicional y sobre todo a mi jefe
por darme la oportunidad de desempeñarme en el
área, por su apoyo y punto de vista profesional.

INDICE DE CONTENIDO
CARATULA………………………………………………………………………………………… 1
DEDICATORIA…………………………………………………………………………………….. 2
AGRADECIMIENTO………………………………………………………………………………..3
INDICE DE CONTENIDO…………………………………………………………………………. 4
INDICE DE FIGURAS……………………………………………………………………………… 6
RESUMEN…………………………………………………………………………………………... 7

3
ABSTRACT…………………………………………………………………………………………. 8
PRESENTACIÓN…………………………………………………………………………………… 9

CAPITULO I: GENERALIDADES

1.1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA 10

1.2. DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA EMPRESA 12
Breve Descripción de la Empresa 12
Marco Legal tipo de sociedad 12
Breve Reseña Histórica 16
Perspectivas de crecimiento 18
Misión y Visión 18
PAGINA WEB 19
OTROS 19
1.3. ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA 19
Referencia organizacional 19
Identificación del área de prácticas 21
Teoría del Organigrama Funcional 22
1.4. DESCRIPCIÓN DEL ÁREA DE PRÁCTICAS 27
Organigrama del Área de Prácticas 27
Funciones del Jefe de Prácticas 27
Funciones del Practicante 28
1.5. PERFIL DE PROFESIONAL QUE REQUIERE LA EMPRESA PARA LA SUB
GERENCIA DE CONTABILIDAD 28

CAPITULO II
INFORME DE PRACTICAS PRE PROFESIONALES

CAPITULO II 29
INFORME DE PRACTICAS PRE PROFESIONALES 29
Realidad Problemática 29

4
 Formulación de Problema 30
Objetivo (s) 30
Marco teórico. 30
Antecedentes 30
Teoría Relacionada al tema 32
Importancia Del Control Interno 32
2.5. Caso Práctico.(Técnicamente fundamentado, asociación de la teoría y la aplicación
práctica1). 33
CONCLUSIONES. 35
RECOMENDACIONES. 36
BIBLIOGRAFÍA. 37
Bibliografía 37

INDICE DE FIGURAS

FIGURA 1: Ruc de la Municipalidad Distrital de San Ramon.........................................................11

5
FIGURA 2; Puerta de Oro de la Selva Central................................................................................18
FIGURA 3: Portal de Transparencia de la Municipalidad Distrital de San Ramon..........................19
FIGURA 4: Organigrama Institucional............................................................................................20
FIGURA 5: Identificación del Área de Prácticas en el Organigrama...............................................21
FIGURA 6: Ordenanza de la Municipalidad Distrital de San Ramón para la aprobación del MOF. 22
FIGURA 7: Manual de Organización y Funciones...........................................................................23
FIGURA 8 Ubicación en el MOF del área donde hago practicas.....................................................24
FIGURA 9 Ordenanza de la Municipalidad Distrital de San Ramón para la aprobación del ROF...25
FIGURA 10 Reglamento De Organización Y Funciones.................................................................25
FIGURA 11 Ubicación en el ROF del área donde hago practicas....................................................26
FIGURA 12: Organigrama del Área de Contabilidad.......................................................................27

RESUMEN
El presente informe viene a desarrollarse a medida que está establecido en el plan curricular de la

carrera, realizar nuestras prácticas profesionales siendo de factibilidad al desarrollo de nuestra

destreza, habilidades y conocimientos en el campo ya laboral de una entidad pública o privada, en

donde como estudiantes vayamos conociendo el ambiente laboral en distintos sectores.

Es proceso hay que tomarlo con gran optimismo, viniendo yo desarrollando mis prácticas en la

empresa, “Dy Asesores Contadores Perú Asociados S.A.C.”; en el Área de Contabilidad,

6
desarrollando casos de aplicaciones tributarios, laborales, administrativos y financieros.

Absolviendo todos los asuntos que estén al alcances de nuestras facultades como empresa.

La razón de ir interrelacionando nuestros conocimientos teóricos en el campo laboral se afianzan a

distintas realidades, siendo estas de gran importancia para la relación que hay entre Universidad –

Empresa de poder esclarecer hechos contables que se suscitan cada día de labores.

ABSTRACT

This report comes to be developed as it is established in the curricular plan of the career, to carry
out our professional practices being feasible to the development of our skills, abilities and
knowledge in the field and labor of a public or private entity, where as students, let's get to know
the work environment in different sectors.

This process must be taken with great optimism, coming here developing my internship in the
company, "Dy Asesores Contadores Perú Asociados S.A.C."; in the Accounting Area, developing

7
cases of tax, labor, administrative and financial applications. Absolving all matters that are within
the scope of our powers as a company.

The reason for interrelating our theoretical knowledge in the labor field is anchored in different
realities, these being of great importance for the relationship between University - Company to be
able to clarify accounting facts that arise every day of work..

PRESENTACIÓN

En la actualidad vivimos cambios vertiginosos impulsados por la globalización y la tecnología,

siendo para nosotros, realidades abrumadoras, que nos obliga a ser partícipes íntegramente
nosotros como futuros contadores profesionales prestadores de un servicio a la sociedad, bajo
nuestra ética profesional.

Es a razón de ello la Universidad Peruana Los Andes se va sometiendo a importantes cambios en

la perspectiva, por lo cual como estudiantes del VIII ciclo de la Facultad de Ciencias
Administrativas y Contables de la Carrera de Contabilidad y finanzas, vengo realizando mis

8
prácticas pre profesionales en la empresa privada “Dy Asesores Contadores Perú Asociados
S.A.C.”; en el Área Contable, siendo un estudio contable de gran prestigio y reconocimiento en el
medio local, donde brindamos un servicio eficiente a favor del contribuyente cumpliendo con sus
requerimientos en el campo contable, financiero y tributario.

Nuestro objetivo está enfocado en los conocimientos teóricos obtenidos en las aulas académicas,
sean aplicables a casos reales que iremos viendo en el transcurrir de las tareas que se nos sean
asignadas en nuestro centro de prácticas, y ser minuciosos en cada acción, justamente así se
alcanzara a desarrollar las capacidades múltiples para la demostración de las competencias,
rubricados en los perfiles de la carrera.

CAPÍTULO 1

GENERALIDADES

9
1.1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA

I. RAZON SOCIAL : DY ASESORES CONTADORES PERU

ASOCIADOS S.A.C.

II. RUC : 20603126093

III. SECTOR ECONOMICO : PRIVADO

IV. DURACIÓN : 345 HORAS

V. DOMICILIO : JR. TULUMAYO N° 183 – 1ER PISO

VI. CORREO ELECTRONICO : dy.asesores.peru@gmail.com

VII. TELEFONO/CELULAR : 064-331012

VIII. CAPITAL DE LA EMPRESA : S/. 25,000.00 (Veinticinco mil nuevos soles)

10
 FIGURA 1: Ruc de la Inttuvion

Ilustración 1 CAPTURA DE PANTALLA DE LA PAG. WED DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN RAMON

11
1.2. DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA EMPRESA

1.2.1. Breve Descripción de la Empresa

Estudio contable inicia sus actividades en la Ciudad de San

Ramón el 24 de abril de 2018, al mando del CPC.
CHOQUEHUANCA SALGADO YVES DERVI, como persona
jurídica, teniendo la razón social “Dy Asesores Contadores
Perú Asociados S.A.C.”, prestando servicios de consultoría,
asesoría auditoria, peritajes y exámenes de revisión, quien
entonces la empresa percibía Renta de Cuarta Categoría,
teniendo como domicilio principal la oficina en Jr. Tulumayo N° 183 - 1° Piso en la ciudad de
San Ramón, la empresa al principio se dedicaba a la asesoría contable en la ciudad de San
Ramón.
Con el fin de formalizar el negocio el CPC. CHOQUEHUANCA SALGADO YVES DERVI
decide formar la empresa DY ASESORES CONTADORES PERU ASOCIADOS S.A.C. el 24
de Abril del 2018, bajo la “Ley N° 21621 – Ley de la Empresa Individual de Responsabilidad
Limitada”; “Ley N° 28015 – Ley de promoción y formalización de la microempresa y pequeña
empresa (MYPE´S), así mismo el personal tiene más estabilidad económica y/o mayor
credibilidad en cuanto a los trabajos confiados, actualmente el estudio contable está
conformado por personas en nuestras oficinas, más administrativos que pertenecen a
nuestro Estudio, ubicados en las descentralizaciones de las empresas asesoradas.

1.2.2. Marco Legal tipo de sociedad

R.N° 009-2003-CAM-INDECOPI

R.D. N° 007-2003-EF-68.01

D.S. N° 027-2003-VIVIENDA

DIRECTIVA N° 004-2004-EF-76.01

D.S. Nª 001-A-2004-DE-SG, Art. 2

DOCUMENTO N° 010-2004-DNPP

D.S. N° 023-2004-PCM

R. N° 006-2004-JNE

12
R. N° 072-2004-JNE

R.D. N° 013-2004-EF-76.01

DIRECTIVA N° 013-2004-EF-76.01

R.PRES. N° 057-CND-P-2004

DIRECTIVA N° 017-2004-EF-76.01

Ley N° 28423, 10ma., 11ma., 12ma., 13ra. y 14ta.

D.S. N° 087-2004-PCM, Art. 29

LEY N° 28458

DIRECTIVA N° 005-2005-EF-76.01

R.D. N° 013-2005-EF-77.15 (Directiva de Tesorería para Gob. Locales, Año 2005)

R.D. N° 021-2005-EF-76.01 (Directiva disciplinas presupuestaria, Racionalidad y

austeridad en el gasto, Gobiernos Regionales y Locales 2005)

DIRECTIVA N° 009-2005-EF-76.01

D.S. N° 009-2005-ED (Reglamento de la Gestión del Sistema Educativo)

D.S. N° 010-2005-VIVIENDA (Nuevo TUO del Reglamento de La Ley General de

Habilitaciones Urbanas)

DIRECTIVA Nº 013-2005-EF-76.01 (Directiva para la

Programación, formulación y aprobación del Presupuesto de los Gobiernos Locales Para el

Año Fiscal 2006)

Ley N° 28563 (Ley General del Sistema Nacional de Endeudamiento)

DIRECTIVA N° 014-2005-EF-76.01 (Directiva para evaluación Del Presupuesto

Institucional de las entidades de tratamiento Empresarial al primer semestre del año fiscal
2005

DIRECTIVA N° 016-2005-EF-76.01

D.S. N° 011-2005-JUS (Precisan objetivos y funciones de COFOPRI)

Ley N° 28611 (Ley General del Ambiente)

13
Directiva Nº 003-2006-EF-76.01 (Directiva para la Ejecución del Proceso Presupuestario
de los Gobiernos Locales del Año Fiscal 2006)

Directiva N° 002-2006-EF-77.15 (Directiva de Tesorería para Gobiernos Locales

correspondientes al año Fiscal 2006)

D.S. N° 007-2006-VIVIENDA (Aprueban el “Plan Nacional de Saneamiento 2006 -

2015”)

R.S. N° 026-CND-ST-2006 (Aprueban Directiva "Normas y Procedimientos para la

inscripción en el Registro Nacional de Entidades Prestadoras De Servicios de Capacitación
en materia de Gestión Pública Descentralizada")

R.P. N° 035-CND-P-2006 (Aprueban Directiva sobre Normas Para la Certificación de

Entidades Prestadoras de Servicios de Capacitación y Asistencia Técnica en Gestión
Pública, inscritas en el Registro a Que se refiere la Res. N° 023-CND-P-2006)

Directiva N° 001-2006-SNCP-CNC (Aprueban los ocho primeros

Dígitos del Código Único Catastral-CUC)

D.S. N° 021-2006-PCM (Aprueban Plan de Transferencia de

Competencias Sectoriales a los Gobiernos Regionales y Locales del año 2006)

R.D. N° 025-2006-EF-76.01 (Directiva N° 010-2006-EF-76.01.

Directiva para la evaluación anual de los presupuestos institucionales de los Gobiernos

Locales para el Ejercicio Presupuestario 2005)

R.PRES. N° 044-CND-P-2006 (Plan de Transferencias 2006-2010)

Ley N° 28750 (Precisan que recursos obtenidos por imposición de Papeletas provenientes
de convenios entre municipalidades y PNP, Se incorporan en el pliego Ministerio del
Interior

D.S. N° 005-2006-IN (Anexo), 1ra. Disp. Trans. (Plazo a Municipalidades para

determinación de lugares exclusivos De instalación de talleres y desarrollo de espectáculos
Pirotécnicos)

R.D. N° 030-2006-EF-76.01 (Directiva N° 013-2006-EF-76.01

14
"Programación y Formulación del Presupuesto de los Pliegos del Gobierno Nacional Para el
Año Fiscal 2007")

R.D. N° 032-2006-EF-76.01 (Directiva N° 014-2006-EF-76.01

"Programación y Formulación del Presupuesto de las Entidades de Tratamiento Empresarial

Año Fiscal 2007")

R.D. N° 034-2006-EF-76.01 (Directiva para la Programación, Formulación y Aprobación

del Presupuesto de los Gobiernos Locales para el año Fiscal 2007)

R.P. N° 054-CND-P-2006 (Directiva "Normas y Procedimientos

Para la inscripción en el Registro de Entidades Certificadoras, aplicables a los Ciclos

anuales del proceso de acreditación")

R. N° 1233-2006-JNE (Aprueban Reglamento de Difusión y

Control de la Propaganda Electoral para las Elecciones Regionales y Municipales)

R.P. N° 058-CND-P-2006 (Directiva N° 004-CND-P-2006

"Normas para la Ejecución de Transferencias a Gobiernos Regionales y Locales de Fondos

y Proyectos Sociales, Programas de Lucha contra la Pobreza, Proyectos de Inversión de
Infraestructura Productiva, incluidos en Planes Anuales de Transferencia)

D.S. N° 038-2006-PCM (Anexo)

R.D. N° 044-2006-EF-76.01 (Directiva N° 020-2006-EF-76.01

(Evaluación Semestral y Anual de los Presupuestos Institucionales de los Gobiernos

Locales para el año 2006)

Ley N° 28880, Quinta Disp. Comp. y Final

R. N° 099-2006-PRE-CONADIS, Núm. 6.1 (Lineamientos de

Política de Acción para las Oficinas Municipales de Protección, Participación y

Organización de Vecinos con Discapacidad)

R. DEFENSORIAL N° 0044-2006-DP (Aprueban el Informe

Defensorial Nº 106 “Informe sobre el proceso de ratificación de ordenanzas que Aprueban

arbitrios municipales en Lima y Callao (Ejercicios

15
 Fiscales 2002 al 2006)

D.S. N° 068-2006-PCM (Disposiciones relativas a la culminación

De transferencias programadas a Gobiernos Regionales y Locales)

D.S. N° 078-2006-PCM (Autorizan al Ministerio de Educación,

Con la participación de las Municipalidades, llevar a cabo un Plan Piloto de

Municipalización de la Gestión Educativa de niveles educativos

De Inicial y Primaria)

Ley N° 28938 (Ley que establece la emisión de documentos

Cancelatorios para el pago del impuesto general a las ventas (IGV) que grave las

Obras de saneamiento, pavimentación de pistas y veredas, y

Electrificación que realicen las municipalidades distritales)

R.D. N° 002-2007-EF-77.15 (Directiva de Tesorería N° 001-

2007-EF-77.15)

Ley N° 28976, Art. 5 (Ley marco de licencia de funcionamiento)

D.S. N° 025-2007-PCM (Dictan medidas sobre los ingresos por

Todo concepto de los Alcaldes)

1.2.3. Perspectivas de crecimiento

Según el censo efectuado en el 2012 la población en San Ramón es de 26 088 habitantes,

agrupados en 13,252 hombres, 12,836 mujeres; y divididos 19 041 en la zona urbana y 7
047 en la zona rural la vision es captar la mayor cantidad de clientes

16
 1.2.4. Misión y Visión

Somos un nuevo concepto en soluciones innovadoras para el desarrollo empresarial brindando

asesoramiento para optimizar la gestión Administrativa, Tributaria, Financiera y Legal de
nuestros empresarios en forma eficiente y eficaz consolidando el desarrollo sostenido de los
contribuyentes en el ámbito local y nacional

IV. VISION

Ser el staff de profesionales contables líderes en la región altamente especializados

reconocidos como el ente rector en servicios de Consultoría y Asesoría tributaria – laboral –
Societaria – Administrativa.

1.3. ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA

1.3.1. Referencia organizacional

La referencia organizacional está relacionado directamente con la gestión institucional, con

las personas y con el Desarrollo de Liderazgo, lo cual facilita la capacidad de innovar y
adaptar, permanentemente, nuevas tecnologías organizacionales y de gestión.
1.3.2. Organigrama de la Empresa

I.

17
 TITULARES
YVES DERVI CHOQUEHUANCA
SALGADO

GERENTE GENERAL
YVES DERVI CHOQUEHUANCA
SALGADO

ASESORIA EMPRESARIAL ASESORIA LEGAL

AREA DE AREA DE
OPERACIONES ADMINISTRACION
Yalila, Vargas Serrano Ricardo, Sarmiento Ramirez

SERVICIOS MEPECOS ASISTEN ASISTEN ASISTEN

PRICOS
EMPRESARI TE TE DE TE
DE LOGISTI ADMINIS
ORIENTACI RR.HH CA T-
ON SECTORISTA SECTORIST
1 A2
Gianella Greyson
Delgado Espejo Choquehuanca
Salgado

TRAMIT
E PRACTICANT PRACTICAN
E1 TE 2
Frey Antonio Mabel Rocio
Aquino Rios Yarupaitan

FIGURA 2: Organigrama Institucional

18
1.3.3. Identificación del área de prácticas

Mis practicas pre profesionales II lo realizo en el estudio contable DY ASESORES

CONTADORES PERU ASOCIADOS S.A.C. teniendo como gerente al C.P.C Yves Dervi
Choquehuanca Salgado y como jefe inmediato a Yalila Noemi Vargas Serrano, realizo mis
prácticas en el AREA OPERACIONES.

GERENTE GENERAL
CONTADOR PÚBLICO
CPCC. Yves Dervi Choquehuanca Salgado

AREA DE AREA DE
OPERACIONES ADMINISTRACION

SECTORISTA 2
Greyson Choquehuanca Salgado

PRACTICANTE
Mabel Rocio Rios Yarupaitan

PRACTICANTE
FIGURA 3: Identificación del Área de Prácticas en el Organigrama

1.3.4. Teoría del Organigrama Funcional

Comentario del Organigrama

La empresa “Dy Asesores Contadores Perú Asociados S.A.C.” Está dirigida por el contador
público colegiado Yves Dervi Choquehuanca Salgado, gerente general, tiene como jefe del
área de operaciones a la señorita Yalila Noemi Vargas Serrano y en área de administración
al señor Ricardo, Sarmiento Ramirez el cual cumplen funciones especializadas con el
manejo de la empresa.

Identificación del área de Operaciones

19
 El área de operaciones comprende actividades de contabilidad con el sistema de registros
contables contenidos en el módulo de contabilidad computarizada (PDT´S) encargándose
de los registros contables de ingresos, gastos, costos, conciliaciones bancarias,
elaboración de estados financieros, cálculos de pagos al seguro social y cálculo de
impuestos como: Impuesto a la renta, Impuesto General a las Ventas, retenciones entre
otros; también se elaboran declaraciones de pagos mensuales y declaraciones anuales
finalmente se da a conocer a los clientes (personas con actividades empresariales) toda la
información correspondiente, mediante jornadas de orientación empresarial.

1.4. DESCRIPCIÓN DEL ÁREA DE PRÁCTICAS

1.4.1. Funciones del Jefe de Prácticas

El departamento donde desarrollo mis prácticas es el de contabilidad, específicamente el

área de operaciones, las funciones que se desarrollan son:

 Recibir, examinar, clasificar y codificar los documentos contables.

 Realizar los registros de ventas e ingresos.

 Realizar los registros de compras.

 Realizar el registro del libro diario de formato simplificado.

 Realizar las declaraciones mensuales PDT-621 IGV-RENTA y EL PLAME.

 Elaboración de las boletas de pago mensuales.

 Elaboración de las guías de arrendamientos.

 Elaboración de las guías de fraccionamiento.

1.1. PERFIL DEL PROFESIONAL QUE REQUIERE LA EMPRESA

a) Nivel Académico:
Ser técnico contable o estar cursando la carrera de contabilidad y finanzas.

b) Experiencia Laboral:
Haber tenido de 1 año a menos de experiencia progresiva de carácter operativo.

c) Conocimientos :

20
  Principios de contabilidad.

 Procedimientos de oficina.

 Procesamiento electrónico de datos.

 Sistemas operativos, hojas de cálculo.

 Transcripción de datos.

d) Habilidades:

 Seguir instrucciones orales y escritas.

 Comunicarse en forma efectiva tanto de manera oral como escrita.

 Efectuar cálculos con rapidez y precisión.

e) Destrezas:

 El manejo de maquina calculadora.

 En el manejo de la computadora.

1.4.2. Funciones del Practicante

 Forrado de archivadores
 Verificación y revisión de los comprobantes de pago
 Recepción, ordenamiento y archivamiento de documentos
 Rellenado del registro de compras y ventas
 Registro de planillas

1.5. PERFIL DE PROFESIONAL QUE REQUIERE LA EMPRESA

GRADO ACADÉMICO:
Título universitario o técnico
ESPECIALIDAD:

21
 Contabilidad
EXPERIENCIA:
Idealmente 03 años de labores similares
OTROS ESTUDIOS:
Computación

22
 CAPITULO II

INFORME DE PRACTICAS PRE PROFESIONALES

2.1. Realidad Problemática

En cuanto al diagnóstico de los servicios que ejecuta la Municipalidad Distrital de San

Ramon, según la Ley N° 27972,que establece la Administración interna y la prestación de los
servicios locales; se aprecia que su estructura orgánica no responde a la realidad actual,
dificultando el cumplimiento de sus objetivos, los documentos de gestión están publicados en
su página web, aplicándose en forma parcial, su visión, misión y objetivos institucionales
detallados en el Plan de Desarrollo institucional (PDI), las autoridades, funcionarios y
servidores municipales conocen superficialmente cuya ejecución en un porcentaje mínimo.
En la parte administrativa los niveles jerárquicos (gerencias y sub gerencias) y la línea de
autoridad detallados en el Reglamento de Organización y Funciones (ROF), se ejecutan
parcialmente, funcionarios y servidores prefieren coordinar directamente con la alcaldía,
generando los llamados cuellos de botella, los tramos de control no están bien diseñados, los
recursos financieros existentes no son asignados de acuerdo a la necesidad funcional sino a
órdenes superiores, con mayor porcentaje solo para la ejecución de obras públicas,
descuidando la atención de los servicios públicos locales, dando lugar a los reclamos de los
usuarios por la mala calidad de los servicio brindados.

2.2. Formulación de Problema

El sistema de controlinterno comprendeel plan dela organización ytodoslos métodos coordi
nados y medidas adoptadas dentro de una empresa con el fin de salvaguardar sus activos y
verificara la confiabilidad de los datos contables

¿Cuáles son los niveles de control en la Municipalidad Distrital de San Ramon?

2.3. Objetivo (s)

El presente objetivo busca la mejora continua de la administración pública tomando en cuenta

las normas de control necesarias para optimizar los recursos y consolidar proyectos con total
transparencia. Así como requiere de una planeación, organización, dirección y control de las

23
 operaciones de la entidad en ese sentido la Contraloría General de la Republica afirma que este
control interno en el sector público debe ayudar a elevar la eficiencia y obtener mejores
resultados frente a la población teniendo cada vez menos dificultades y una mayor
productividad y menores costos en los servicios, también busca minimizar y desaparecer el uso
indebido de recursos para beneficio de algunos funcionarios en perjuicio de la población y del
estado, en ese sentido la contraloría afirma que se tiene que adoptar ciertas medidas por parte
de la institución y detectar de forma inmediata posibles actos de corrupción.

2.4. Marco teórico.

Según Estupiñan (2002). Consiste en establecimiento de un entorno que estimule e influencie

la actividad del personal con respectos al control de sus actividades.

2.4.1 Antecedentes

 Lupita, B. H. (2019). PROPUESTA DE IMPLEMENTACIÓN DEL

SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LA CORRECTA
ADMINISTRACIÓN DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN
JOSÉ DE LOURDES, SAN IGNACIO – 2018. UNIVERSIDAD SEÑOR DE
SIPAN. Obtenido de
http://200.60.28.13/bitstream/handle/uss/5956/Becerra%20Huatangare
%20Tule%20Lupita.pdf?sequence=1&isAllowed=y

[ CITATION Lup19 \l 10250 ] Los resultados obtenidos indican que el

estado actual de la administración de la Municipalidad Distrital de San
José de Lourdes, para el 56,7% de trabajadores es de nivel malo; se
deduce que en dicha municipalidad, no se realiza un adecuado proceso
administrativo, requiere fortalecer y evaluar su planificación,
organización, dirección y control; resultado que conduce a señalar que
amerita la propuesta de implementación de un sistema de control
interno.

24
 ACUÑA, Y. M. (2018). EFICACIA DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO Y LA EFICIENCIA DE LA EJECUCIÓN DEL GASTO
PUBLICO EN LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL VEINTISÉIS DE
OCTUBRE - PIURA, 2015-2016. UNIVERSIDAD NACIONAL DE
PIURA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN. Obtenido de
http://repositorio.unp.edu.pe/bitstream/handle/UNP/1208/ADM-MOR-
ACU-18.pdf?sequence=1&isAllowed=y

[ CITATION YES18 \l 10250 ] Si, el coeficiente de correlación Rho de

Spearman es significativa (p=0.003 < 0.05) y la correlación encontrada
entre ambas variables fue de rS=0.779, es decir, el indicador de la
variable independiente con la variable dependiente están asociadas
directamente, en una correlación positiva moderada. Por lo tanto se
acepta la primera hipótesis alterna –Hiespecífica; es decir, la eficacia del
ambiente de control del sistema de control interno se relacionó
significativamente con la eficiencia del gasto público en la
Municipalidad Distrital Veintiséis de Octubre durante el 2015-2016;
entonces, a mayor eficacia del ambiente de control del sistema de
control interno, mayor eficiencia en el gasto público, fundamentado en
una entidad comprometida con la integridad y los valores éticos, la
independencia de la supervisión del control interno, una estructura
organizacional apropiada a los objetivos institucionales, con alta
competencia profesional y con responsables del control interno; y, en
consecuencia esta conclusión queda corroborada por el resultado que
demuestra con la opinión de los gerentes, subgerentes y empleados
quienes creen que el conjunto de normas, procesos y estructuras
asegurarían un regular o buen ambiente de control del sistema de control
interno y que ésta se encuentra directamente relacionados con el gasto
público de la entidad.

 SALAZAR GONZALES, E. (2016). CONTROL INTERNO Y

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL EN LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL
DE YAULIHUANCAVELICA 2015. UNIVERSIDAD NACIONAL DE

25
 HUANCAVELICA. Obtenido de
file:///C:/Users/pc/Downloads/PROYECTO%20DE%20TESIS/LEYES
%20Y%20LIBROS/tesis/control%20y%20ejecuccion%20presupuestal
%20en%20la%20municipalidad%20de%20yauli.pdf

[ CITATION SAL16 \l 10250 ]El control interno y la ejecución de

ingreso, en la Municipalidad Distrital de Yauli - Huancavelica se
encuentra un 40% (37), se encuentra en proceso. Puesto que Vc>Vt
(51.35>9,49), lo cual indica que presenta una relación directa y
significativa entre el Control Interno y la Ejecución de Ingresos en la
Municipalidad Distrital de Yauli-Huancavelica en el año 2015.

2.4.2 Teoría Relacionada al tema

Importancia Del Control Interno

El Control Interno viene consigo varios beneficios para la entidad pública, su

implementación promueve la adopción de medidas que ayuda a lograr los
objetivos, de los cuales mencionaremos los principales beneficios.

La cultura de control favorece el crecimiento de las instituciones siempre y

cuando las autoridades inyecten una dosis de optimismo y hacer entender a los
trabajadores el beneficio para la entidad. Asimismo, es una herramienta que
contribuye definitivamente a combatir la corrupción, al mejorar las metas de
desempeño y rentabilidad nos ayuda a que los limitados recursos sean bien
utilizados en favor de la población. Del mismo modo gracias al control interno en
los procesos, facilita la transparencia ante la opinión pública y estar preparado
para cualquier problema que se pueda suscitar. Nos brinda varios beneficios en
favor de la institución alertándonos de posibles riesgos y sorpresas que pueden
surgir en el camino y nos ayuda en:

a. Tomar decisiones oportunas que nos ayuda a minimizar los riesgos.

b. Incrementa la ética y disuade de ciertos comportamientos.

c. Fortalecer una cultura de resultados.

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 d. La aplicación y el correcto uso de los instrumentos de gestión.

e. Nos ayuda a un correcto uso de bienes y activos.

La importancia del control interno es gravitante para mejorar la burocracia, para

dar mejor uso a los recursos y que la transparencia en lo que se gasta ayudara a
elevar el nivel de confianza frente a la población.

2.5. Caso Práctico.(Técnicamente fundamentado, asociación de la teoría y la aplicación

práctica1).

El día 23 de diciembre del año 2020 llegaron documentos para devengar a el área de
contabilidad, para que puedan llegar a la meta establecida sin embargo no se puedo devengar
todo por diferentes razones la primera es por falta de tiempo, ya que solo el asistente del área
va ha trabajar de lunes a viernes, mientras que el sub gerente del área por la edad que tiene
solo asiste los días lunes, miércoles y viernes, la otra razón es por que muchos de los
documentos no contaban con la documentación y los procedimientos mínimos necesarios para
ser pasados por control previo
el área de presupuesto generalmente pasa las planillas los 26 o 27 a el área de contabilidad
entre las 5:00 pm y las 5:30 argumentando que el encargado del área se demoro en firmar. Se
sabe que el horario de salida para los trabajadores de la municipalidad es alas 5:30 de la
tarde, si se respetara el horario de salida ya establecida.
a) Qué tipo y forma de control interno se vería afectado para cada una de las deficiencias.
b) El efecto que dichas deficiencias podrían tener sobre los estados contables de la sociedad.
c) como utilizar el plan de acción del sistema de control interno en ambos casos.

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 CONCLUSIONES.
Dentro del área de contabilidad de la municipalidad de San Ramón pude observar que el área de
control previo no cumple con todas las funciones establecidas dentro del MOF lo cual hace que
dentro del área se genera que haya duplicidad de funciones.
Control previo es un área dentro de municipalidad que trabaja de la mano con el área de
contabilidad

28
 RECOMENDACIONES.
Se recomienda que el área de control previo tenga instalada en su máquina el SIAF.
Prestar mucha atención a la gestión y generación de un ambiente de control adecuado en todos los
niveles de la organización; y de no existir el mismo, disponer su respectiva implantación que
permita asegurar que todos sus trabajadores lo apliquen, partiendo de los directores en el momento
de administrar estratégicamente y de diseñar la estructura organizacional la cual asigne
adecuadamente autoridades y responsabilidades a todos los trabajadores de la organización, la cual
debe contar con profesionales competentes y con sólidos valores, no dejando de lado la creación de
la oficina de control interno.

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 BIBLIOGRAFÍA.

Bibliografía
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