Portafolio Priemr Parcial

UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MACHALA
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
Nombre:
Dayana Julissa Vera Sivisapa
Profesora:
Ing. Feijoo González Ena Maritza
Nivel:
Tercero “A”
Sección:
Vespertina
Periodo
Diciembre-Abril
DATOS INFORMATIVOS:
NOMBRE DE LA INSTITUCIÓN
Universidad Técnica de Machala
NOMBRE DE LA CARRERA
Contabilidad y Auditoría
MISIÓN DE LA CARRERA
La Carrera de Contabilidad y Auditoría fomenta cultura a la excelencia
académica, en la formación de profesionales con conocimientos teórico-
práctico, basados en valores éticos y morales, aplicando Normas
Vigentes, avances tecnológicos, la investigación e innovación, puestos
en práctica mediante la vinculación con la sociedad, articulados al Plan
Nacional del Buen Vivir.
VISIÓN DE LA CARRERA
Al 2020 ser líderes en la formación de profesionales con excelencia
académica en Contabilidad y Auditoría, en la región y el país.
SEMESTRE
Tercero
DATOS PERSONALES
CONTABILIDAD III
Administración
NOMBRE DEL DOCENTE

ING. Feijoo González Ena Maritza, Phd.
HORARIO DE CLASES
PERIODO ACADÉMICO
DICIEMBRE -ABRIL
UNIVERSIDAD TECNICA DE MACHALA
CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
MODALIDAD DE ESTUDIO EN LÍNEA
SYLLABUS ESTANDARIZADO
1.- DATOS GENERALES
Asignatura: Código de la Asignatura:

CONTABILIDAD III 3.1
Unidades de Organización Curricular de la Asignatura: Campos de Formación:

BÁSICA
Total de Horas del Componente Docencia

- Horas para Actividades de aprendizaje asistida por el profesor: 80 Periodo Académico: 2020-
- Horas para Actividades de aprendizaje colaborativo: 0
2
Sincrónicas (SC):64 | Asincrónicas (ASC):16
Total de Horas del Componente de Prácticas de Aplicación y

Experimentación de los aprendizajes: Nivel:
TERCERO
Sincrónicas(SC):32 | Asincrónicas(ASC):16 | Presenciales(P):0
Total de Horas del Componente de Aprendizaje Autónomo: Total de Horas de la Asignatura:
112 240
¿La asignatura tiene Prácticas preprofesionales o

Prácticas preprofesionales de servicio a la
comunidad?:
PPL: NO
PSC: NO
Línea Operativa: No Aplica
Fecha de Inicio de Actividades Académicas: 2020-12- Fecha de Culminación de Actividades

28 Académicas:2021-04-17
Prerrequisitos:
CONTABILIDAD II
Correquisitos:
LEGISLACION TRIBUTARIA, ESTADISTICA DESCRIPTIVA, MICROECONOMIA, ORGANIZACION EMPRESARIAL
1.1 OBJETIVO GENERAL DE LA ASIGNATURA
GENERAR CONOCIMIENTOS, DESTREZAS Y HABILIDADES EN LA PREPARACION Y
ANALISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS COMPLEMENTARIOS, CON CRITERIO PARA
RECONOCER Y REGISTRAR LOS ACTIVOS, PASIVOS TRIBUTARIOS CONSECUENCIA DE

LA APLICACION DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS, CON DESTREZAS PARA COMBINAR,
CONSOLIDAR Y CONVERTIR LOS ESTADOS FINANCIEROS EN MONEDA EXTRANJERA.
1.2 RESULTADOS DE APRENDIZAJE
ELABORA LOS ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO, CAMBIOS EN EL PATRIMONIO Y LAS

NOTAS ACLARATORIAS
DETERMINA LOS EFECTOS TRIBUTARIOS Y RECONOCE LAS DIFERENCIAS LUEGO DEL

CIERRE DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
ELABORA LOS ESTADOS FINANCIEROS COMBINADOS Y CONSOLIDADOS.
DETERMINA EL DIFERENCIAL CAMBIARIO EN LOS ESTADOS FINANCIEROS.
APLICA LA NORMATIVA LEGAL RELACIONADA A FUSIONES, ESCISIONES, DISOLUCIÓN Y

LIQUIDACIÓN DE SOCIEDADES.
1.3 DESCRIPCIÓN MÍNIMA DE CONTENIDOS
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Y CAMBIOS EN EL PATRIMONIO.
IMPUESTOS A LAS GANANCIAS Y HECHOS POSTERIORES AL CIERRE DEL BALANCE.
CONVERSIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS A MONEDA EXTRANJERA.
ESTADOS FINANCIEROS COMBINADOS Y CONSOLIDADOS.
FUSIONES, ESCISIONES, DISOLUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE SOCIEDADES.

2.- ESTRUCTURA DE LA ASIGNATURA
2.1 Estructura de la Asignatura por Unidades Didácticas
OBJETIVOS DE CONTENIDOS DE RESULTADOS DE

NOMBRE DE LA UNIDAD
APRENDIZAJE APRENDIZAJE APRENDIZAJE
Estados Financieros Básicos Plantear y enunciar el problema
Estados Buscar caminos de solución, de
Financieros Básicos acuerdo a las
Dinámica del efectivo en la interrogantes y respuestas
empresa Estado de Flujo Seleccionar procedimientos y
de Efectivo NIC 7 NIC 7 resultados en base a
Objetivo – Alcance – necesidades Identificar los
Principales definiciones elementos esenciales o relevantes
Efectivo y Equivalente a en los procesos
efectivo Actividades de
operación Actividades de
inversión Actividades de
financiamiento
Presentación del estado de
I. ESTADO DE FLUJO DE flujo de efectivo
Elaborar estados financieros
EFECTIVO Y CAMBIOS EN EL Métodos de presentación,
razonables
PATRIMONIO. directo e indirecto
Información a revelar
Estado de Cambios en el
Patrimonio Estructura del
patrimonio empresarial
Origen de los aumentos y
disminución del capital
contable (causas) Reglas de y
Formas de
presentación Modelos del
estado de variaciones en el
capital contable
Diferido NIC 12
Resultados Económicos como
base del impuesto a las
ganancias NIC 12 DETERMINA LOS EFECTOS
II. IMPUESTOS A LAS Analiza y reconoce los
Objetivo – Alcance – TRIBUTARIOS Y RECONOCE
GANANCIAS Y HECHOS P O S ajustes que deben
principales definiciones LAS DIFERENCIAS LUEGO
TERIORESAL efectuarse luego del cierre
Base Fiscal – base DEL CIERRE DE LOS
CIERRE DEL BALANCE. del periodo
contable Reconocimiento ESTADOS FINANCIEROS
de activos y pasivos por
OBJETIVOS DE CONTENIDOS DE RESULTADOS DE

NOMBRE DE LA UNIDAD
APRENDIZAJE APRENDIZAJE APRENDIZAJE
impuestos corrientes
Reconocimiento de activos y
pasivos por impuestos
diferidos Método de
reconocimiento. Impuesto
a la renta según la LORTI
Ingresos gravables y gastos
deducibles según
LORTI Casos Impuestos
Diferidos aceptados por
legislación Ecuatoriana
Conciliación tributaria.
Presentación en formulario DETERMINA LOS EFECTOS
II. IMPUESTOS A LAS Analiza y reconoce los Registros contables NIC 10 TRIBUTARIOS Y RECONOCE
GANANCIAS Y HECHOS P O S ajustes que deben Hechos posteriores LAS DIFERENCIAS LUEGO
TERIORESAL efectuarse luego del cierre Objetivo – Alcance –
DEL CIERRE DE LOS
CIERRE DEL BALANCE. del periodo principales definiciones
ESTADOS FINANCIEROS
Reconocimiento y
medición Hechos
Posteriores al Cierre del
Balance NIC 10 Hechos
ocurridos después de la fecha
del balance que
implican ajustes Hechos
ocurridos después de la
fecha del balance que no
implican ajustes.
Efectos en las variaciones en
las tasas de cambio en la
moneda extranjera NIC
21 Objetivo – Alcance –
Principales Definiciones
Moneda Funcional
Partidas Monetarias
Información sobre las
transacciones en moneda
extranjera en moneda
funcional Efectos en las
variaciones en las tasas de
III. CONVERSIÓN DE cambio en la moneda
extranjera Reconocimiento ELABORA LOS ESTADOS
ESTADOSFINANCIER Preparar estados financieros
Inicial Información al final de FINANCIEROS COMBINADOS Y
OSA en moneda extranjera
los periodos posteriores CONSOLIDADOS.
MONEDA EXTRANJERA.
sobre los que se informa.
Operaciones en moneda
extranjera – Tipo de
Cambio – Valuación
Registro Métodos para el
registro Presentación en los
Estados Financieros
Estados Financieros en
Moneda Extranjera
Conversión de los estados
NOMBRE DE LA OBJETIVOS DE CONTENIDOS DE RESULTADOS DE

UNIDAD APRENDIZAJE APRENDIZAJE APRENDIZAJE
financieros en moneda
extranjera Reconocimiento
de las diferencias de
cambio Utilización de una
III. CONVERSIÓN DE moneda de presentación
Preparar estados ELABORA LOS ESTADOS
ESTADOSFINANCI distinta de la moneda
financieros en moneda Funcional Entorno no FINANCIEROS COMBINADOS Y
EROSA
extranjera inflacionario Entorno CONSOLIDADOS.
MONEDA EXTRANJERA.
Inflacionario Información a
Revelar Desarrollo de casos
prácticos
Elaborar estados Estados Financieros APLICA LA NORMATIVA
financieros consolidados Combinados Estados LEGAL RELACIONADA A
para las empresas financieros combinados, FUSIONES, ESCISIONES,
Concepto, Objeto – DISOLUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE
Revelaciones Reglas para la SOCIEDADES.
combinación de los
Estados Financieros
Aplicación Práctica
Experimental 16 Estados
Financieros Combinados
Contabilidad de sucursales
Combinación de negocios
Experimental 16
Combinación Horizontal
Combinación Vertical
IV.ESTADOSFINA Experimental 16 Estados
NCIEROSCOMBIN Financieros Consolidados
ADOSY NIIF10 NIIF 10 Estados
CONSOLIDADOS. Financieros
Consolidados,Generalidad es
Definición de términos
Reglas de consolidación del
estado de situación
financiera Reglas de
consolidación del Estado de
Resultado Método de
valuación de participación
Procedimientos de
Consolidación4
Participación no
controladora Información a
revelar Casos de estados
consolidados
Explicar como se aplica la Fusión de Sociedades APLICA LA NORMATIVA

V.FUSIONES,ESCI normativa legal Fusión de Sociedad LEGAL RELACIONADA A
SIONES, relacionada a las fusiones Concepto y procesos FUSIONES, ESCISIONES,
DISOLUCIÓNYLIQ de sociedades, Formas de Fusión DISOLUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE
U I D A C I Ó N D E S O C I escisiones, disoluciones y Requisitos legales Casos SOCIEDADES.
EDADES. liquidaciones Prácticos Aplicación Práctica
NOMBRE DE LA OBJETIVOS DE CONTENIDOS DE RESULTADOS DE

UNIDAD APRENDIZAJE APRENDIZAJE APRENDIZAJE
Explicar como se aplica la Experimental 14 Escisión de APLICA LA NORMATIVA
normativa legal Sociedades Escisión de LEGAL RELACIONADA A
relacionada a las fusiones sociedades Formas de FUSIONES, ESCISIONES,
de sociedades, escisión Requisitos legales DISOLUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE
escisiones, disoluciones y Casos de escisión SOCIEDADES.
liquidaciones Aplicación Práctica
V.FUSIONES,ESCI
Experimental 15
SIONES,
Disolución y Liquidación de
DISOLUCIÓNYLIQ
Sociedades Disolución y
UIDACIÓNDESOCI
liquidación de
EDADES.
sociedades Reglas de
valuación Aspectos legales
Casos de liquidación
Experimental 16
HORAS DE PRACTICAS
HORAS POR COMPONENTES DE APRENDIZAJE PREPROFESIONALES
NOMBRE DE LA UNIDAD
CD CAE
CAA PPP PPPSC
AAP AC SC ASC SC ASC P
I. ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO Y CAMBIOS EN EL 16 0 13 3 6 3 0 23 0 0
PATRIMONIO.
II. IMPUESTOS A LAS
GANANCIAS Y HECHOS
16 0 13 3 7 3 0 22 0 0
POSTERIORES AL CIERRE DEL
BALANCE.
III.CONVERSIÓNDE
ESTADOS FINANCIEROS A 16 0 12 4 6 3 0 22 0 0
MONEDA EXTRANJERA.
IV. ESTADOS FINANCIEROS C
OMBINADOSYCONSO 16 0 13 3 6 4 0 23 0 0
LIDADOS.
V. FUSIONES, ESCISIONES,
DISOLUCIÓN Y LIQUIDACIÓN 16 0 13 3 7 3 0 22 0 0
DE SOCIEDADES.
2.2 Estructura de la Unidad Didáctica por Temas
UNIDAD I: ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Y CAMBIOS EN EL PATRIMONIO.
Tema: Estados Financieros Básicos
Horas CD >SC:4 | ASC:1

Horas CAE >SC:2 | ASC:1 | P:0
Semanas de Estudio
Horas CAA:7
28/Diciembre/2020 - 02/Enero/2021 Horas PPP:0
Horas PPPSC:0
ORDEN CONTENIDO ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE
Estados Financieros Básicos Dinámica del efectivo Método deductivo. Generación de ideas, debate, trabajo
01 en la empresa colaborativo. Conferencia – clase práctica,
taller. (Sincrónica y Asincrónica)
02 Aplicación Práctica Experimental 01 Método aprendizaje basado en problemas.
Aplicación Práctica Experimental 01 Técnica de casos, trabajo en equipos. Conferencia –
02 clase práctica, taller. (Sincrónica y Asincrónica)
Tema: Estado de Flujo de Efectivo NIC 7

Horas CAE >SC:2 | ASC:1 |
P:0
Semanas de Estudio
Horas CAA:7
04/Enero/2021 - 09/Enero/2021 Horas PPP:0
Horas PPPSC:0
NIC 7 - Objetivo – Alcance – Principales Método deductivo. Generación de ideas, debate, trabajo
definiciones Efectivo y Equivalente a efectivo colaborativo. Conferencia – clase práctica,
Actividades de operación Actividades de inversión taller. (Sincrónica y Asincrónica)
Actividades de financiamiento
01
Presentación del estado de flujo de efectivo
Métodos de presentación, directo e indirecto
Aplicación Práctica Experimental 02 Método aprendizaje basado en problemas. Técnica de
02 casos, trabajo en equipos. Conferencia – clase práctica,

Tema: Estado de Cambios en el Patrimonio

P:0
Semanas de Estudio
Horas CAA:7
Horas PPPSC:0
Estructura del patrimonio empresarial Origen de Método deductivo. Generación de ideas, debate, trabajo
los aumentos y disminución del capital contable colaborativo. Conferencia – clase práctica,
01 (causas) Reglas de y Formas de taller. (Sincrónica y Asincrónica)
presentación

P:0
Semanas de Estudio
Horas CAA:2
Horas PPPSC:0
• Evaluación unidad 1 Aplicación de Cuestionario Preparado con Anticipación

01 (Sincrónico y Asincrónico)
UNIDAD II: IMPUESTOS A LAS GANANCIAS Y HECHOS POSTERIORES AL CIERRE DEL BALANCE.
Tema: Impuestos Diferido NIC 12

P:0
Semanas de Estudio
Horas CAA:5
Horas PPPSC:0
• Resultados Económicos como base del impuesto a Método deductivo. Generación de ideas, debate, trabajo
las ganancias • NIC 12 Objetivo – Alcance – colaborativo. Conferencia – clase práctica, 01
principales definiciones • Base taller. (Sincrónica y Asincrónica)
Fiscal – base contable • Reconocimiento de activos y
01 pasivos por impuestos corrientes •
Reconocimiento de activos y pasivos por impuestos
diferidos • Método de
reconocimiento


P:0
Semanas de Estudio
Horas CAA:7
Horas PPPSC:0

• Método de reconocimiento. Impuesto a la Método deductivo. Generación de ideas, debate, trabajo
renta según la LORTI • Ingresos gravables y gastos colaborativo. Conferencia – clase práctica, 01
01 deducibles según LORTI • Casos taller. (Sincrónica y Asincrónica)
Impuestos Diferidos aceptados por legislación
ecuatoriana

Tema: Conciliación Tributaria y Hechos posteriores NIC 10

P:0
Semanas de Estudio
Horas CAA:7
01/Febrero/2021 - 06/Febrero/2021 Horas PPP:0
Horas PPPSC:0
• Conciliación tributaria. • Presentación en Método deductivo. Generación de ideas, debate, trabajo

formulario • Registros contables. • NIC 10 colaborativo. Conferencia – clase práctica, 01
01 Hechos posteriores • Objetivo – Alcance – taller. (Sincrónica y Asincrónica)
principales definiciones • Reconocimiento y
medición

Tema: Hechos Posteriores al Cierre del Balance NIC 10

P:0
Semanas de Estudio
Horas CAA:3
Horas PPPSC:0
• Hechos ocurridos después de la fecha del balance Método deductivo. Generación de ideas, debate, trabajo
que implican ajustes • Hechos colaborativo. Conferencia – clase práctica, 01
01 ocurridos después de la fecha del balance que no taller. (Sincrónica y Asincrónica)
implican ajustes. • Evaluación unidad II

UNIDAD III: CONVERSIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS A MONEDA EXTRANJERA.

Tema: Efectos en las variaciones en las tasas de cambio en la moneda extranjera

P:0
Semanas de Estudio
Horas CAA:4
Horas PPPSC:0
NIC 21 Objetivo – Alcance – Principales Método deductivo. Generación de ideas, debate, trabajo
Definiciones • Moneda Funcional Partidas colaborativo. Conferencia – clase práctica,
01 Monetarias • Información sobre las transacciones taller. (Sincrónica y Asincrónica)
en moneda extranjera en
moneda funcional


P:0
Semanas de Estudio
Horas CAA:7
Horas PPPSC:0
• Operaciones en moneda extranjera • Tipo de Método deductivo. Generación de ideas, debate, trabajo
Cambio – Valuación • Registro Métodos para el colaborativo. Conferencia – clase práctica,
01 registro • Presentación en los Estados taller. (Sincrónica y Asincrónica)
Financieros

Tema: Estados Financieros en Moneda Extranjera

P:0
Semanas de Estudio
Horas CAA:7
Horas PPPSC:0

Conversión de los estados financieros en Método deductivo. Generación de ideas, debate, trabajo
moneda extranjera definición de términos • colaborativo. Conferencia – clase práctica,
Operaciones extranjeras, moneda funcional • taller. (Sincrónica y Asincrónica)
01 Conversión de moneda de registro a moneda
funcional • Conversión de moneda funcional a la
de informe o Entornos no Inflacionarios

Tema: Estados Financieros en Moneda Extranjera

P:0
Semanas de Estudio
Horas CAA:4
01/Marzo/2021 - 06/Marzo/2021 Horas PPP:0
Horas PPPSC:0
Conversión de moneda funcional a la de Método deductivo. Generación de ideas, debate, trabajo

informe o Entornos Inflacionarios • Información colaborativo. Conferencia – clase práctica,
01 a revelar • Evaluación unidad III taller. (Sincrónica y Asincrónica)

UNIDAD IV: ESTADOS FINANCIEROS COMBINADOS Y CONSOLIDADOS.
Tema: Estados Financieros Combinados

P:0
Semanas de Estudio
Horas CAA:3
Horas PPPSC:0
Estados financieros combinados Concepto. Método deductivo. Generación de ideas, debate, trabajo
objeto – revelación • Reglas para combinar colaborativo. Conferencia – clase práctica, 01
01 taller. (Sincrónica y Asincrónica)
estados financieros

Tema: Estados Financieros Combinados

Semanas de Estudio
Horas CAA:7
Horas PPPSC:0
Contabilidad de sucursales • Combinación de Método deductivo. Generación de ideas, debate, trabajo

negocios • Combinación vertical y combinación colaborativo. Conferencia – clase práctica, 01
01 horizontal taller. (Sincrónica y Asincrónica)

Tema: Estados Financieros Consolidados NIIF10

Semanas de Estudio
Horas CAA:7
Horas PPPSC:0
NIIF 10 Estados financieros consolidados • Método deductivo. Generación de ideas, debate, trabajo
Generalidades, definición de términos • Reglas de colaborativo. Conferencia – clase práctica, 01
01 consolidación de estado de situación financiera • taller. (Sincrónica y Asincrónica)
Reglas de consolidación de estado
de resultados

Tema: Estados Financieros Consolidados NIIF10

Semanas de Estudio
Horas CAA:6
Horas PPPSC:0
Participación no controladora • Método de Método deductivo. Generación de ideas, debate, trabajo

01 valuación • colaborativo. Conferencia – clase práctica,
Procedimientos de consolidación • Información a Método deductivo. Generación de ideas, debate, trabajo
02 revelar • Evaluación unidad IV colaborativo. Conferencia – clase práctica,
Aplicación Práctica Experimental 16 Método aprendizaje basado en problemas. Técnica de casos,
trabajo en equipos. Conferencia – clase
03 práctica, taller. (Sincrónica y Asincrónica)
Cuestionario Preparado con Anticipación.
UNIDAD V: FUSIONES, ESCISIONES, DISOLUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE SOCIEDADES.
Tema: Fusión de Sociedades

Semanas de Estudio
Horas CAA:1
Horas PPPSC:0
• Fusión de sociedades concepto y procesos Método deductivo. Generación de ideas, debate,
01 trabajo colaborativo. Conferencia – clase práctica, 01 taller.

(Sincrónica y Asincrónica)

Tema: Fusión de Sociedades

Semanas de Estudio
Horas CAA:7
29/Marzo/2021 - 03/Abril/2021 Horas PPP:0
Horas PPPSC:0
Formas de fusión • Requisitos legales • Casos Método deductivo. Generación de ideas, debate, trabajo
prácticos colaborativo. Conferencia – clase práctica, 01

Tema: Escisión de Sociedades

Semanas de Estudio
Horas CAA:7
05/Abril/2021 - 10/Abril/2021 Horas PPP:0
Horas PPPSC:0
Escisión de sociedades • Formas de Escisión • Método deductivo. Generación de ideas, debate, trabajo
Requisitos legales • Casos de Escisión colaborativo. Conferencia – clase práctica, 01

Tema: Disolución y Liquidación de Sociedades

Semanas de Estudio
Horas CAA:7
12/Abril/2021 - 17/Abril/2021 Horas PPP:0
Horas PPPSC:0
• Disolución y liquidación de sociedades • Reglas de Método deductivo. Generación de ideas, debate, trabajo
01 valuación • Aspectos legales • colaborativo. Conferencia –
Casos de liquidación • Evaluación de unidad V clase práctica, 01 taller. (Sincrónica y Asincrónica)
01

3.- DESARROLLO DE LA ASIGNATURA EN RELACIÓN AL MODELO PEDAGÓGICO
3.1 Métodos y Técnicas de enseñanza y aprendizaje

El Método Sincrónico: Videoconferencias con pizarra, audio o imágenes como el
Netmeeting de Internet, Chat, chat de voz, audio y asociación en grupos virtuales.
El Método Asincrónico, Email, foros de discusión, dominios web, textos, gráficos

animados, audio, presentaciones interactivas, video, casettes etc.
El Método B-Learnig (Combinado asincrónico y sincrónico)
3.2 Formas de enseñanza

En las clases sincrónicas se dictará Conferencia, donde se expondrán los temas de
manera teórica, mostrando y analizando ejemplos, y la clase práctica se desarrollará
primero en forma sincrónica donde se explicara como se deben resolver los casos y
nuevos conocimientos y luego de forma asincrónica se desarrollara el componente CAE,
donde se aplicará los conocimientos teóricos en la resolución de casos y problemas
concretos.
Trabajo autónomo u horas no presenciales, que será el material básico para
estructurar la carpeta del estudiante (o cuaderno) al que se agregará el trabajo en
grupo:
1. Tareas estudiantiles, los trabajos bibliográficos semanales de tipo individual en aula

virtual ydrive
2. Investigaciones bibliográficas, individuales o por grupos. en aula virtual y drive
3.3 Medios tecnológicos que se utilizaran para la enseñanza

Internet
Google drive
Modle entorno virtual
Computador, celular
Canva
Google
3.4 Escenarios de aprendizaje

Escenarios donde se desarrollaran los aprendizajes (real, virtual y áulico)
4.- CRITERIOS NORMATIVOS PARA LA EVALUACIÓN DE LA ASIGNATURA
4.1 Criterio de Evaluación de los Aprendizajes
UNIDAD CRITERIO DE EVALUACIÓN EN FUNCIÓN DE LOS OBJETIVOS
I. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Y

CAMBIOS EN EL PATRIMONIO. Elabora los estados de flujo de efectivo, cambios en el patrimonio
I I . I M P U E S T O S A L A S GANANCIAS
Y HECHOS POSTERIORES AL CIERRE Determina los efectos tributarios y reconoce las diferencias luego del cierre de los estados
DEL BALANCE. financieros
III. CONVERSIÓN DE ESTADOS

FINANCIEROS A MONEDA Determina el diferencial cambiario en los estados financieros.
EXTRANJERA.
UNIDAD CRITERIO DE EVALUACIÓN EN FUNCIÓN DE LOS OBJETIVOS

IV. ESTADOS FINANCIEROS C O M B I N
ADOSYCONSOLIDADOS. Elabora los estados financieros combinados y consolidados.
V. FUSIONES, ESCISIONES,
Aplica la normativa legal relacionada a fusiones, escisiones, disolución y liquidación de
DISOLUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE
sociedades
SOCIEDADES.
4.2 Procedimientos de Evaluación
PROCEDIMIENTOS ALTERNATIVOS DE EVALUACIÓN

Nº COMPONENTE PORCENTAJE
DE LOS APRENDIZAJES
EVALUACIÓN EN EL PROCESO
Componente en contacto
N6 Evaluación Sistemática (oral y/o escrita) con el docente 20,00
Componente autónomo
N7 Portafolio 10,00
N9 Exposiciones 10,00
N10 Trabajos de investigación 10,00
Componente
N12 Taller práctico prácticoexperimental 20,00
Examen 30,00
TOTAL GENERAL: 100,00
5.- BIBLIOGRAFÍA
5.1 Bibliografía Básica

• Mantilla, Samuel Alberto (2015). Estándares/normas internacionales de información
financiera (IFRS/NIIF). Colombia: Ecoe Ediciones. (BCE02285)
5.2 Bibliografía Complementaria
MORENO Fernández Joaquín (2010) Contabilidad Superior, Tercera Edición. Grupo
Editorial Patria. México.
Normas Internacionales de Información Financiera
MORENO Fernández Joaquín (2014) Contabilidad de Sociedades, Cuarta Edición. Grupo

MORENO Fernández Joaquín (2014) Contabilidad Superior, Cuarta Edición. Grupo

FAJARDO Mercedes, VERDEZOTO Mariana, RAMÓN Ronald (2018). Contabilidad y
Auditoría Fundamentos, Procedimientos y casos prácticos. Editorial Universidad Técnica
de Machala.
5.3 Páginas Web (Webgrafía) www.ifrs.org

https://basesdedatos.utmachala.edu.ec:2136/lib/utmachalasp/h
ome.action
https://srienlinea.sri.gob.ec/sri-en-linea/inicio/NAT
https://libros.metabiblioteca.org/handle/001/255
https://scholar.google.es/scholar?hl=es&as_sdt=0%
2C5&q=libro+de+contabilidad&btnG=
6.- PERFIL DEL O LOS PROFESORES QUE IMPARTEN LA ASIGNATURA
DATOS PERSONALES
Docente: Ing. Com. Feijoo Gonzalez Ena Maritza, Phd.

Teléfonos:0994627631-087824798
Correo Institucional:efeijoo@utmachala.edu.ec
PERFIL PROFESIONAL
NIVEL INSTITUCIÓN TÍTULO FECHA
Pregrado Universidad Tecnica De Machala Contador Publico 27/09/2001
Pregrado Universidad Tecnica De Machala Licenciado En Contabilidad Y Auditoria 27/09/2001
Postgrado Diplomado
Universidad De Guayaquil Diploma Superior En Tributacion 02/06/2011
Pregrado Universidad Tecnica De Machala Ingeniera Comercial 22/12/2011
Postgrado Maestria
Universidad De Guayaquil Magister En Tributacion Y Finanzas 04/11/2014
Postgrado Doctorado Universidad Nacional Mayor De San Marcos - Doctora En Ciencias Contables Y Empresariales
18/10/2016
Unmsm
DATOS PERSONALES
Docente: Ing. Chavez Cruz Robert Bolivar, Mgs.

Teléfonos:0969572478
Correo Institucional:rbchavez@utmachala.edu.ec
PERFIL PROFESIONAL
Pregrado Universidad Tecnica De Machala Ingeniero Comercial 22/05/1997
Postgrado Maestria
Universidad Tecnica De Machala Magister En Auditoria Y Contabilidad 13/03/2015
DATOS PERSONALES
Docente: Ing. Com. Ramon Guanuche Ronald Eugenio, Mgs.

Teléfonos:0992254635
Correo Institucional:rramon@utmachala.edu.ec
PERFIL PROFESIONAL
Pregrado Universidad Técnica De Machala Licenciado En Contabilidad Y Auditoría 10/10/2003
Pregrado Universidad Técnica De Machala Contador Público 20/05/2005
Pregrado Universidad Técnica De Machala Ingeniero Comercial 09/10/2008
Postgrado Maestria
Universidad Técnica De Machala Magister En Contabilidad Y Auditoría 13/03/2015
Postgrado
Universidad Técnica De Machala Especialista En Tributación 04/03/2016
Especialidad
7.- FECHA DE PRESENTACIÓN
28 diciembre 2020
Fecha de 11 diciembre 2020 Fecha de 27 diciembre 2020

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
ENCUADRE
CONTABILIDAD III
TERCERO "A " VESPERTINO
LINEAMIENTOS GENERALES DE LA ASIGNATURA
Estimado(a) estudiante.
Reciba un cordial saludo, de quienes conformamos la Carrera de Contabilidad y Auditoría Facultad

de Ciencias Empresariales de la Universidad Técnica de Machala.
El presente documento contiene las políticas y procedimientos que regirán a lo largo del desarrollo
de la asignatura de CONTABILIDAD III correspondiente a la CARRERA DE CONTABILIDAD
Y AUDITORIA del TTERCER nivel paralelo “A” sección vespertina.
Para el normal desarrollo de la asignatura sincrónica y asincrónica, hemos convenido lo siguiente:
1. Las clases inician según horario asignado. El registro de asistencia se lo hará con el sistema
Meet o Zoom, luego de 5 minutos de la hora establecida para el inicio de las clases y usted
podrá ingresar a la sala con la invitación que enviará el docente a su correo institucional.
Además, el profesor grabara la clase (Recuerde que la asistencia a clases está considerada
como participación).
2. Antes de recibir las clases Ud. se ubicará en un lugar o espacio físico de su entorno donde
no afecte el ruido ni las interrupciones teniendo cuidado de la señal de internet, se podrá
contar preferentemente mediante los siguientes equipos de cómputo, Tablet, portátil,
podrá hacerlo mediante su teléfono celular u otro dispositivo electrónico que le permita
recibir la clase sincrónica y asincrónica. Adicional a esto se recomienda crear un grupo de
whatsapp de la asignatura donde podría enviar sus novedades en caso de que tenga
problemas de conexión.
3. Las clases serán programadas en el calendario de la plataforma GOOGLE MEET o ZOOM,
cuyo enlace para el ingreso a la sala virtual será enviado a su correo, (debe dar clic en la
franja azul y escoger la opción Unirse con Google Meet y/o Zoom de esa manera ingresará
a una antesala del aula, también lo pueden hacer ingresando al link de acceso que se
encuentra en el aula virtual según el horario establecido, ya que las clases se encuentran
programadas previamente.
4. Para entrar a la sala de la clase, Ud. debe hacerlo con el micrófono apagado y la cámara
encendida (para que el profesor verifique su asistencia y participación) y así deberá
permanecer durante toda la clase, solo en el caso de que necesite hacer alguna pregunta al
profesor podrá activar su micrófono o escribir en el chat.
5. Al lado superior derecho de su pantalla en meet Ud. encontrará el chat donde podrá realizar
preguntas pertinentes al tema de la clase.
6. Cuando tenga que presentar y exponer una tarea dentro de la sala de clase, existe la opción
presentar ahora que se encuentra en la franja inferior derecha, donde previa autorización
del profesor Ud. le dará un clic y escoge la opción: toda la pantalla, en el cual le dará un clic
y le saldrá la opción: compartir
toda la pantalla, allí se le activará el botón compartir pantalla, dándole clic Ud. podrá
compartir(previo a esto Ud. deberá tener listo y abrir el o los archivos escogidos para la
presentación).
7. La asignatura estará disponible en la plataforma EVA, Ingrese con su usuario al AULA

VIRTUAL denominada CONTABILIDAD I 2020-D1, aquí encontrará el desarrollo y
presentación de las unidades en archivos del material y contenido de todas las unidades
presentados en los siguientes recursos Word, Excel, Power Point, enlaces a documentos o
páginas web de libros digitales. Además, encontrará las tareas, talleres, foros, cuestionarios
y otros, los mismos que deberán cumplirse únicamente en el horario y fechas establecidas.
Las tareas o talleres también podrán ser enviadas al GOOGLE DRIVE asignado por el docente,
o al correo electrónico institucional según lo disponga el profesor.
8. Los trabajos asincrónicos (tareas individuales y/o en equipo, investigaciones bibliográficas)
se calificarán al 100% si se entregan en la fecha y hora convenidas, y al 50% en caso de
entrega posterior. Se permitirá la entrega de trabajos atrasados previa penalización,
considerando que el total de la nota final académica de cada parcial sumará el 70% y el
examen el 30 %.
9. Las evaluaciones, individuales o en equipo serán sincrónicas y estarán programadas
mediante fecha y hora establecida en el aula virtual y no podrán ser receptadas posterior a
la fecha.
10. Los trabajos se calificarán sobre 100 puntos y se ponderarán en un 70% las actividades
sincrónicas, asincrónicas y 30% los exámenes parciales sincrónicos.
11. En las exposiciones, el profesor decidirá el orden de la participación de los integrantes del
equipo.
12. En caso de demostrar plagio de trabajos (entre compañeros o de documentos de fuentes
formales) se ponderará el trabajo a 0,01. Si el trabajo es copiado de otro(a)(s)
compañero(a)(s) la ponderación a 0,01 será otorgada al autor y al resto de participantes.
13. Todo trabajo deberá presentarse en el formato establecido según la rúbrica. No olvide de
incluir sus nombres completos (apellidos y nombres), Facultad, Carrera, Nivel, Sección a la
que pertenece. Los trabajos que necesiten de investigaciones bibliográficas deberán estar
acompañados de la y en la plataforma establecida.
14. El silabo de la asignatura descargarlo de la plataforma siutmach con su usuario.
15. Visitar la biblioteca virtual de la Universidad Técnica de Machala.
16. Los libros se encuentran en el repositorio institucional y la base de datos E-libro a texto
completo.
17. http://repositorio.utmachala.edu.ec/
18. https://elibro.net/es/lc/utmachala/inicio
Para constancia del conocimiento de los lineamientos antes descritos, firman digital el profesor y
el presidente de curso.
Sin otro particular
__________________________
ENA MARITZA FEIJOO GONZALEZ, PhD Presidente de curso
Docente NOMBRES:
CI #
Machala, 28 de diciembre 2020
Nombre: Dayana Julissa Vera Sección: Vespertina
Nivel: Tercero Paralelo: “A”
Asignatura: Contabilidad III
RESUMEN DE LA CLASE
Clase N°: 1 Fecha: 28/Diciembre/2020
Contenido: Estados Financieros Básicos Dinámica del efectivo en la empresa
Los estados financieros son los documentos que debe preparar la empresa al
terminar el ejercicio contable, con el fin de conocer la situación financiera y los
resultados económicos obtenidos en sus actividades a lo largo del período.
Objetivo:
“El objetivo de los estados financieros de una entidad es proporcionar información

sobre la situación financiera, el rendimiento y los flujos de efectivo de la entidad que
sea útil para la toma de decisiones económicas de una amplia gama de usuarios
que no están en condiciones de exigir informes a la medida de sus necesidades
específicas de información”
ESTADO DE FLUJO DE EFCTIVO

El flujo de efectivo es el movimiento de dinero que se presenta en una

empresa, es la manera en que el dinero es generado y aprovechado durante la
operación de la empresa. Existe un ciclo en el cual sale dinero de la empresa el
cual es el costo por producir bienes y/o servicios que se entregan a los clientes y
obtiene dinero de parte de ellos para generar más riqueza.
Objetivo General:
o El objetivo de este estado es presentar información pertinente y
concisa, relativa a los recaudos y desembolsos de efectivo de un ente
económico durante un periodo para que los usuarios de los estados
financieros tengan elementos adicionales para examinar la capacidad
de la entidad para generar flujos futuros de efectivo, para evaluar la
capacidad para cumplir con sus obligaciones, determinar el
financiamiento interno y externo, analizar los cambios presentados en
el efectivo, y establecer las diferencias entre la utilidad neta y los
recaudos y desembolsos.
Flujos de efectivo de operación

Entradas:
• Recaudo de las ventas por bienes o prestación de servicios.
• Cobro de cuentas por cobrar.
• Recaudo de intereses y rendimientos de inversiones.
• Otros cobros no originados con operaciones de inversión o financiación.
Salidas:
• Desembolso de efectivo para adquisición de materias primas, insumos y
bienes para la producción.
• Pago de las cuentas de corto plazo.
• Pago a los acreedores y empleados.
• Pago de intereses a los prestamistas.
• Otros pagos no originados con operaciones de inversión o financiación.
Glosario:
Balance general
El balance general, también conocido como balance de situación, balance contable

o estado de situación patrimonial, es un estado financiero que refleja en un
momento determinado la información económica y financiera de una empresa,
separadas en tres masas patrimoniales: activo, pasivo y patrimonio neto.
La actualización del balance general es obligatoria como mínimo una vez al año. Es
un documento público para todas las empresas, lo cual es bastante importante para
posibles inversores de dichas empresas.
El balance general es una herramienta muy importante que nos ofrece información
básica de la empresa en un solo vistazo. Por ejemplo cuánto efectivo tiene la
empresa, la cantidad de deuda contraída o los bienes que dispone. Al disponer de
tan amplia información es de vital importancia mantenerla en orden.
Estado de resultados
El Estado de resultados es un estado financiero básico en el cual se presenta

información relativa a los logros alcanzados por la administración de una empresa
durante un periodo determinado; asimismo, hace notar los esfuerzos que se
realizaron para alcanzar dichos logros. La diferencia entre logros y esfuerzos es un
indicador de la eficiencia de la administración y sirve de medida para evaluar su
desempeño.
El Estado de resultados debe mostrar la información relacionada con las operaciones
de una entidad lucrativa en un periodo contable mediante un adecuado
enfrentamiento de los ingresos con los costos y gastos relativos, para así determinar
la utilidad o pérdida neta del periodo, la cual forma parte del capital ganado de esas
entidades.
El Estado de resultados es un estado financiero dinámico porque proporciona
información que corresponde a un periodo. Los estados financieros estáticos son los
que muestran información a una fecha determinada. En el Estado de resultados se
detallan los logros obtenidos (ingresos) por la administración de la entidad en un
periodo determinado y los esfuerzos realizados (costos y gastos) para alcanzar
dichos logros.
o Es el estado financiero que muestra en forma detallada los aportes de los socios y la
distribución de las utilidades obtenidas en un periodo, además de la aplicación de las
ganancias retenidas en periodos anteriores. Esta muestra por separado el patrimonio de una
empresa.
o También muestra la diferencia entre el capital contable (patrimonio) y el capital social

(aportes de los socios), determinando la diferencia entre el activo total y el pasivo total,
incluyendo en el pasivo los aportes de los socios.
Estado de cambios en la situación financiera

(origen y aplicación de fondos)
o Este Estado se utiliza para pronosticar posibles situaciones de riesgo
que tenga la empresa, pero su objetivo principal está centrado en la
utilidad que tiene para evaluar la procedencia y utilización de fondos en
el largo plazo, este conocimiento permite que el administrador
financiero planeé mejor los requerimientos de fondos futuros a mediano
y largo plazo.
Glosario:
Amortización: Es el proceso financiero mediante el cual se extingue,
gradualmente, una deuda por medio de pagos periódicos, que pueden ser iguales
o diferentes.
Contribuciones: es un tributo que debe pagar el contribuyente o beneficiario de
una utilidad económica, cuya justificación es la obtención por el sujeto pasivo de
un beneficio o de un aumento de valor.
RESUMEN DE LA CLASE
Clase N°: 2 Fecha:29/Diciembre/2020
Contenido: Aplicación Práctica Experimental 01
Objetivo:
Utilidad de la información contable

La información presentada en los estados financieros interesa a:
• La administración, para la toma de decisiones, después de conocer el

rendimiento, crecimiento y desarrollo de la empresa durante un periodo
determinado.
• Los propietarios para conocer el progreso financiero del negocio y la
rentabilidad de sus aportes.
• Los acreedores, para conocer la liquidez de la empresa y la garantía
de cumplimiento de sus obligaciones.
• El estado, para determinar si el pago de los impuestos y contribuciones
esta correctamente liquidado.
COMO APLICAR RETENCIONES DE RENTA
SI RETIENEN:
Contribuyentes especiales y empresas del estado.
Personas naturales obligados a llevar contabilidad y personas jurídicas.
NO RETIENEN:
Personas naturales no obligados a llevar contabilidad y RISE
COMO APLICAR RETENCIONES IVA
AGENTES DE RETENCIÓN
a) Las entidades y organismos del sector público;
b) Las empresas públicas;
c) Las empresas privadas consideradas como contribuyentes especiales por el Servicio
de Rentas Internas;
d) Las empresas emisoras de tarjetas de crédito por los pagos que efectúen por concepto
de IVA a sus establecimientos afiliados, en las mismas condiciones en que se realizan
las retenciones en la fuente a proveedores; y,
e) Las empresas de seguros y reaseguros por los pagos que realicen por compras y
servicios gravados con IVA, en las mismas condiciones señaladas en el literal d).
No se efectuará retenciones a:
- Entidades del Sector Público;
- Las compañías de aviación;
- Las agencias de viaje; y,
- Contribuyentes especiales.
Glosario:
•Pasivo: como el anterior, se clasifica en corriente (deudas a corto plazo) y no corriente
(deudas a largo plazo).
• Patrimonio neto: se divide en los fondos propios y las subvenciones.


RESUMEN DE LA CLASE
Clase N°: 3 Fecha:31/Diciembre/2020
Objetivo:
EMPRESA EL CONQUISTADOR S.A

BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO
CODIGOS CUENTAS MOVIMIENTOS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1010101 CAJA $ 20.925,53 $ 13.843,50 $ 7.082,03
1010102 BANCOS DE PICHINCHA $ 16.000,00 $ 10.176,95 $ 5.823,05
101020502 DE ACTIVIDADES ORDINARIAS QUE NO GENEREN $ 5.000,00 $ - $ 5.000,00
INTERESES
1010306 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y $ 20.150,00 $ 5.823,53 $ 14.326,47
MERCADERIA EN ALMACÉN - COMPRADO DE TERCEROS
1020105 MUEBLES Y ENSERES $ 3.000,00 $ 3.000,00
1020106 MAQUINARIA Y EQUIPO $ 4.500,00 $ 4.500,00
1020108 EQUIPO DE COMPUTACIÓN $ 3.400,00 $ 3.400,00
2010301 LOCALES PROVEEDORES $ 2.000,00 $ 5.000,00 $ 3.000,00
2010401 LOCALES BANCO DE PICHINCHA $ 12.000,00 $ 12.000,00
30101 CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO $ 39.900,00 $ 39.900,00
101050101 IVA PAGADO $ 5.172,00 $ 5.172,00 $ - $ -
201070101 RETENCIONES EN RENTA EMITIDAS $ 796,35 $ 796,35 $ - $ -
201070102 RETENCIONES IVA EMITIDAS $ 1.705,20 $ 1.705,20 $ - $ -
101050201 RETENCIONES EN RENTA RECIBIDAS $ 175,88 $ 175,88
4101 VENTA DE BIENES $ 9.900,00 $ 9.900,00 $ - $ -
201070106 IVA COBRADO $ 1.230,00 $ 1.230,00 $ - $ -
520105 HONORARIOS, COMISIONES Y DIETAS A PERSONAS $ 300,00 $ 300,00 $ - $ -
NATURALES
520115 TRANSPORTE $ 400,00 $ 400,00 $ - $ -
101050102 RETENCIONES DE IVA RECIBIDAS $ 378,60 $ 378,60 $ - $ -

1020109 VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO $ 35.000,00 $ 35.000,00
CAMINERO MÓVIL
2010303 CUENTAS POR PAGAR A C/P $ 22.458,33 $ 22.458,33
2020201 LOCALES CUENTA POR PAGAR A L/P $ 12.250,00 $ 14.291,67 $ 2.041,67
520114 SEGUROS Y REASEGUROS (primas y cesiones) $ 1.200,00 $ 1.200,00 $ - $ -
520111 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD $ 200,00 $ 200,00 $ - $ -
510406 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES $ 400,00 $ 400,00 $ - $ -
520109 ARRENDAMIENTO OPERATIVO $ 500,00 $ 500,00 $ - $ -
4305 OTRAS RENTAS $ 350,00 $ 350,00 $ - $ -
510407 SUMINISTROS MATERIALES Y REPUESTOS $ 700,00 $ 700,00 $ - $ -
30702 (-) PÉRDIDA NETA DEL PERIODO $ 5.906,78 $ 5.906,78
20104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS C/P $ 729,17 $ 10.208,33 $ 9.479,17
20203 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS L/P $ 8.750,00 $ 33.541,67 $ 24.791,67
510408 OTROS COSTOS DE PRODUCCIÓN $ 5.823,53 $ 5.823,53 $ - $ -
1010103 BANCOS DE MACHALA $ 35.000,00 $ 867,71 $ 34.132,29
520301 INTERESES $ 138,54 $ 138,54 $ - $ -
201070104 FORMULARIO 104 POR PAGAR $ 1.705,20 $ 1.705,20
201070103 FORMULARIO 103 POR PAGAR $ 796,35 $ 796,35
52022305 CUENTAS POR COBRAR $ 50,00 $ 50,00 $ - $ -
101050103 CREDITO TRIBUTARIO IVA $ 4.320,60 $ 4.320,60
520121 DEPRECIACIONES $ 6.444,71 $ 6.444,71 $ - $ -
1010209 (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES Y DETERIORO $ 50,00 $ 50,00
1020112 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA $ 6.444,71 $ 6.444,71
Y EQUIPO
TOTAL $ 212.796,88 $ 212.796,88 $122.667,09 $122.667,09


RESUMEN DE LA CLASE
Clase N°: 4 Fecha: 04/Enero/2021
Contenido: NIC 7 - Objetivo – Alcance – Principales definiciones Efectivo y Equivalente a efectivo Actividades de
operación Actividades de inversión Actividades de financiamiento Presentación del estado de flujo de efectivo
Métodos de presentación, directo e indirecto Información a revelar
Objetivo:
NIC 7: ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

OBJETIVO
Requerir el suministro de información sobre los cambios históricos en el efectivo y

equivalentes al efectivo de una entidad mediante un estado de flujos de efectivo en el que
los flujos de fondos del período se clasifiquen según si proceden de actividades de
operación, de inversión o de financiación.
ALCANCE
 Esta norma refleja los parámetros que toda entidad deberá regirse para preparar un
correcto estado de flujo de efectivo, de acuerdo a los periodos establecidos por el
mismo.
 Es decir, que cada organización requiere de efectivo para llevar a cabo las diferentes
operaciones administrativas, por lo que se requerirá un control obligatorio y
constante, a fin evitar que la empresa sufra pérdidas financieras.
BENEFICIOS DE LA INFORMACIÓN
Un estado de flujos de efectivo, cuando se usa juntamente con el resto de los estados
financieros, suministra información que permite a los usuarios evaluar los cambios en los
activos netos de una entidad, su estructura financiera (incluyendo su liquidez y solvencia) y
su capacidad para afectar a los importes y las fechas de los flujos de efectivo, a fin de
adaptarse a la evolución de las circunstancias y a las oportunidades.
DEFINICIONES
• el efectivo comprende tanto el efectivo como los depósitos bancarios a la vista.
• flujos de efectivo son las entradas y salidas de efectivo y equivalente al efectivo.
• actividades de operación son las actividades que constituyen la principal fuente de
ingresos de la entidad, así como otras actividades que no puedan ser calificadas
como de inversión o financiación.
• actividades de financiación son las actividades que producen cambios en el tamaño
y composición de los capitales propios y de préstamos tomados por la entidad.
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

El efectivo comprende tanto el efectivo como los
depósitos bancarios a la vista. Los equivalentes al
efectivo son inversiones a corto plazo de gran
liquidez, que son fácilmente convertibles en importes
determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo
poco significativo de cambios en su valor.
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
El importe de los flujos de efectivo procedentes de actividades de operación es un

indicador clave de la medida en la cual estas actividades han generado fondos
líquidos suficientes para reembolsar los préstamos, mantener la capacidad de
operación de la entidad, pagar dividendos y realizar nuevas inversiones sin recurrir
a fuentes externas de financiación. Se derivan fundamentalmente de las
transacciones que constituyen la principal fuente de ingresos de actividades
ordinarias de la entidad.
Por ejemplo:
a) Cobros procedentes de las ventas de bienes y la prestación de servicios.
b) Cobros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos de

actividades ordinarias.
c) Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios.
d) Pagos a y por cuenta de los empleados.

e) Pagos o devoluciones de impuestos sobre las ganancias, a menos que éstos

puedan clasificarse específicamente dentro de las actividades de inversión o
financiación.
f) Cobros y pagos derivados de contratos que se tienen para intermediación o

para negociar con ellos.
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Representan la medida en la cual se han hecho

desembolsos para recursos que se prevé van a producir
ingresos y flujos de efectivo en el futuro. Solo los
desembolsos que den lugar al reconocimiento de un
activo en el estado de situación financiera cumplen las
condiciones como actividades de inversión.
a) Pagos por la adquisición de propiedades, planta y equipo, activos intangibles

y otros activos a largo plazo. Estos pagos incluyen aquellos relacionados con los
costos de desarrollo capitalizados y las propiedades, planta y equipo construidos
por la entidad para sí misma.
b) Cobros por ventas de propiedades, planta y equipo, activos intangibles y otros

activos a largo plazo.
c) Pagos por la adquisición de instrumentos de pasivo o de patrimonio, emitidos

por otras entidades, así como participaciones en negocios conjuntos.
d) Cobros por venta y reembolso de instrumentos de pasivo o de capital emitidos

por otras entidades, así como participaciones en negocios conjuntos.
e) Anticipos de efectivo y préstamos a terceros (distintos de las operaciones de

ese tipo hechas por entidades financieras).
f) Cobros derivados del reembolso de anticipos y préstamos a terceros (distintos

de las operaciones de este tipo hechas por entidades financieras).
g) Pagos derivados de contratos a término, de futuro, de opciones y de permuta

financiera.
h) Cobros procedentes de contratos a término, a futuro, de opciones y de

permuta financiera, excepto cuando dichos contratos se mantengan por motivos
de intermediación u otros acuerdos comerciales habituales, o bien cuando los
anteriores cobros se clasifiquen como actividades de financiación.
ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
Es un punto muy importante la separación de las actividades de financiación, es útil para cubrir
con los suministradores de capital a entidad. Por ejemplo: cobros de la emisión de acciones, pagos
a propietarios por adquirir acciones, cobros de obligaciones sin garantía, etc.
INFORMACIÓN SOBRE FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE

OPERACIÓN
La entidad tiene dos métodos de los cuales son usados para informar sobre flujos de efectivo:
→ Método Directo: Presentado por separado las categorías de cobros y pagos.
→ Método Indirecto: Presenta la ganancia o pérdida en términos neto, por todo tipo
de pagos diferidos y acumulaciones que son clasificadas como de inversión o
financiación.
Se aconseja que las entidades utilicen el método directo, suministrando información útil
sobre términos brutos que son obtenidas por estos procedimientos:
➢ Utiliza registros contables.

➢ Ajusta ventas y costo de ventas en el estado de resultados integral.
➢ Cambios en los inventarios, partidas por cobrar y pagar.
➢ Otras partidas no monetarias y consideradas flujos de efectivo de inversión o
financiación.
El método indirecto es determinado por corregir la ganancia o pérdida como:
▪ Cambios en el periodo de inventarios y partidas por cobrar y pagar.

▪ Partidas sin reflejo en el efectivo, como depreciación, provisiones, impuestos
diferidos, pérdidas y ganancias y por último la participación en ganancias.
INFORMACIÓN SOBRE FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE

INVERSIÓN Y FINANCIACIÓN
La entidad informa por separado todo acerca de cobros y pagos procedentes de
actividades de inversión y financiación.

GLOSARIO:
Compensación: Una entidad no compensará activos con pasivos o ingresos congastos a

menos que así lo requiera o permita una NIIF
Equivalentes al efectivo: son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son
fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo
poco significativo de cambios en su valor.
Flujos de efectivo: son las entradas y salidas de efectivo y equivalentes al efectivo.4.

RESUMEN DE LA CLASE
Clase N°:5 Fecha: 05/Enero/2021
Contenido: NIC 7 - Objetivo – Alcance – Principales definiciones Efectivo y Equivalente a efectivo Actividades de
operación Actividades de inversión Actividades de financiamiento Presentación del estado de flujo de efectivo
Métodos de presentación, directo e indirecto Información a revelar
Objetivo:
NIC 7: ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
FLUJOS DE EFECTIVO EN MONEDA EXTRANJERA
Los flujos de efectivo procedentes de transacciones en moneda extranjera se

convertirán a la moneda funcional de la entidad aplicando al importe en
moneda extranjera la tasa de cambio entre ambas monedas en la fecha en
que se produjo cada flujo en cuestión.
Los flujos de efectivo de una subsidiaria extranjera se convertirán utilizando

la tasa de cambio entre la moneda funcional y la moneda extranjera, en la
fecha en que se produjo cada flujo en cuestión.
INTERESES Y DIVIDENDOS
Los intereses pagados, así como los intereses y

dividendos percibidos, se clasificarán usualmente, en
las entidades financieras, como flujos de efectivo por
actividades de operación.
El importe total de intereses pagados durante un

periodo se revelará, en el estado de flujos de efectivo,
tanto si ha sido reconocido como gasto en el resultado
del periodo como si ha sido capitalizado, de acuerdo
con la NIC 23 Costos por Préstamos.
IMPUESTO A LAS GANANCIAS
 Los impuestos a las ganancias deben revelarse por separado, y deben ser
clasificados como flujos de efectivo procedentes de actividades de operación,
a menos que puedan ser específicamente asociados con actividades de
financiación y de inversión.
 Los impuestos sobre las ganancias que surgen de transacciones que dan
lugar a flujos de efectivo que se clasifican como actividades de operación, de
inversión o de financiación en el estado de flujos de efectivo.
INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y NEGOCIOS CONJUNTOS
Una inversión en una asociada, un negocio conjunto o subsidiaria usando

el método del costo o el de la participación, un inversor limitará su
información, en el estado de flujos de efectivo, a los flujos de efectivo
habidos entre él mismo y la entidad participada.
Una entidad que informe sobre su participación en una asociada o negocio

conjunto utilizando el método de la participación, incluirá en su estado de
flujos de efectivo los flujos de efectivo habidos por inversiones en la
mencionada asociada o negocio conjunto, así como las distribuciones y
otros pagos y cobros entre ambas entidades.
Cambios en las Participaciones de Propiedad en Subsidiarias y otros Negocios
Los flujos de efectivo agregados procedentes de la obtención o pérdida del control de

subsidiarias u otros negocios deberán presentarse por separado, y clasificarse como
actividades de inversión.
Una entidad revelará, de forma agregada, respecto de cada obtención y pérdida del control
de subsidiarias y otros negocios habidos durante el periodo, todos y cada uno de los
siguientes extremos:
a) La contraprestación total pagada o recibida.
b) La porción de la contraprestación en efectivo y equivalentes al efectivo.
c) El importe de efectivo y equivalentes al efectivo en las subsidiarias u otros negocios

sobre los que se obtiene o pierde el control.
d) El importe de los activos y pasivos, distintos de efectivo y equivalentes al efectivo en

subsidiarias u otros negocios sobre los que se obtiene o pierde el control, agrupados por
cada categoría principal.
TRANSACCIONES NO MONETARIAS
Estas transacciones son objeto de información por lo que suministran información

relevante sobre las actividades de inversión o financiación.
Ejemplos:
a) La adquisición de activos, ya sea asumiendo directamente los pasivos
relacionados, o mediante un arrendamiento.
b) La compra de una entidad mediante una ampliación de capital.
c) La conversión de deuda en patrimonio.
CAMBIOS EN LOS PASIVOS QUE SURGEN DE LAS ACTIVIDADES DE

FINANCIACIÓN
La revelación de información permite a los usuarios de los estados financieros

evaluar cambios dentro de los pasivos producidos por actividades de financiación,
incluye a los derivados de flujos de efectivo como a los que no; pues los pasivos
que se derivan de actividades de financiación son pasivos.
El requerimiento de información a revelar también se aplica a cambios en los

activos financieros si los flujos de efectivo procedentes de esas actividades de
financiación se han incluido, o se incluirán en el futuro, dentro de los flujos de
efectivo procedentes de actividades de financiación.
Componentes de la Partida Efectivo y Equivalentes al Efectivo
Las entidades podrán revelar los componentes del efectivo y equivalentes al efectivo,
cuando presenten una conciliación con los importes de su estado de flujos de efectivo con
las partidas equivalentes sobre las que se informa en el estado de situación financiera; para
determinar la composición de la partida en efectivo y equivalentes al efectivo, por causa de
la variedad de prácticas de gestión de efectivo y de servicios bancarios relacionados con ella
en todos los países del mundo.
OTRA INFORMACIÓN A REVELAR
La entidad debe revelar en sus estados financieros,

acompañado de un comentario por parte de la gerencia,
cualquier importe significativo de sus saldos de efectivo y
equivalentes al efectivo que no esté disponible para ser
utilizado por ella misma o por el grupo al que pertenece.
Es relevante, para los usuarios, conocer determinadas informaciones adicionales sobre la

entidad que les ayuden a comprender su posición financiera y liquidez.
Dentro de la presentación de flujos de efectivo se realiza por segmentos que permitirá a los
usuarios obtener una mejor comprensión de las relaciones entre los flujos de efectivo de la
entidad en su conjunto y los de cada una de sus partes integrantes, así como de la
variabilidad y disponibilidad de los flujos de los segmentos considerados.
GLOSARIO:
Actividades de operación: son las actividades que constituyen la principal fuente
de ingresos de la entidad, así como otras actividades que no puedan ser calificadas
como de inversión o financiación.
Conciliación: Es un medio alternativo a la jurisdicción para solucionar conflictos, a
través del cual las partes resuelven, por sí mismas y mediante el acuerdo, un
conflicto jurídico con la intervención o colaboración de un tercero
RESUMEN DE LA CLASE
Contenido: Aplicación Práctica Experimental 02 M
Objetivo:
TALLER EN CLASES
HOJA DE TRABAJO PARA ELABORAR EL FLUJO DE EFECTIVO

TIPO DE
CODIGOS CUENTAS 2017 2018 VARIACION EFECTO ENTRADA SALIDA
ACTIVIDAD
1010101 CAJA $ 10.000,00 $ 7.082,03 $ -2.917,97 OPERACIÓN DIMINUYE $ -2.917,97
1010102 BANCOS DE PICHINCHA $ 16.000,00 $ 5.823,05 $ -10.176,95 OPERACIÓN DIMINUYE $ -10.176,95
1010103 BANCOS DE MACHALA $ - $ 34.132,29 $ 34.132,29 FINANCIAMIENTO AUMENTO $ 34.132,29
101020502 DE ACTIVIDADES ORDINARIAS QUE NO GENEREN INTERESES $ 5.000,00 $ 5.000,00 $ - OPERACIÓN
1010209 (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES Y DETERIORO $ - $ 50,00 $ 50,00
2020306 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERÍA EN ALMACÉN
$ 15.000,00
- COMPRADO
$ DE14.326,47
TERCEROS $ -673,53 OPERACIÓN DIMINUYE $ -673,53
101050103 CRÉDITO TRIBUTARIO IVA $ - $ 4.320,60 $ 4.320,60 OPERACIÓN AUMENTÓ $ 4.320,60
101050104 RETENCIÓN EN RENTA RECIBIDA $ - $ 175,88 $ 175,88 OPERACIÓN AUMENTÓ $ 175,88
1020105 MUEBLES Y ENSERES $ 3.000,00 $ 3.000,00 $ - INVERSIÓN
1020106 MAQUINARIA Y EQUIPO $ 4.500,00 $ 4.500,00 $ - INVERSIÓN
1020108 EQUIPO DE COMPUTACIÓN $ 3.400,00 $ 3.400,00 $ - INVERSIÓN
1020109 VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL $ 35.000,00 $ 35.000,00 INVERSIÓN AUMENTO $ 35.000,00
1020112 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO $ - $ 6.444,71 $ 6.444,71
TOTAL ACTIVO $ 56.900,00 $ 110.265,60 $ 53.365,60
2010301 PROVEEDORES LOCALES $ 5.000,00 $ 3.000,00 $ -2.000,00 OPERACIÓN DIMINUYE $ -2.000,00
2010303 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR C/P $ 22.458,33 $ 22.458,33 INVERSIÓN AUMENTO $ 22.458,33
2010401 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS C/P $ 12.000,00 $ 21.479,17 $ 9.479,17 FINANCIAMIENTO AUMENTO $ 9.479,17
201070103 FORMULARIO 103 POR PAGAR $ - $ 796,35 $ 796,35 OPERACIÓN AUMENTO $ 796,35
201070104 FORMULARIO 104 POR PAGAR $ - $ 1.705,20 $ 1.705,20 OPERACIÓN AUMENTO $ 1.705,20
2020201 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR L/P $ - $ 2.041,67 $ 2.041,67 INVERSIÓN AUMENTO $ 2.041,67
2020301 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS L/P $ - $ 24.791,67 $ 24.791,67 FINANCIAMIENTO AUMENTO $ 24.791,67
TOTAL PASIVO $ 17.000,00 $ 76.272,38 $ 59.272,38
30101 CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO $ 39.900,00 $ 39.900,00 $ -
30702 (-) PÉRDIDA NETAL DEL PERIODO $ -5.906,78 $ -5.906,78 $ -5.906,78
TOTAL PATRIMONIO $ 39.900,00 $ 33.993,22 $ -5.906,78
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 56.900,00 $ 110.265,60 $ 53.365,60
RAZÓN SOCIAL:
Dirección Comercial: P POSITIVO
No. Expediente N NEGATIVO
RUC: D POSITIVO O NEGATIVO (DUAL)
AÑO:
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
RESERVAS
OTROS RESULTADOS INTEGRALES RESULTADOS ACUMULADOS RESULTADOS DEL EJERCICIO
APORTES DE
SOCIOS O PRIMA EMISIÓN
CAPITAL
ACCIONISTAS PRIMARIA DE TOTAL
SOCIAL RESERVAS
PARA FUTURA ACCIONES RESERVA DE OTRAS RESULTADOS PATRIMONIO
RESERVA LEGAL FACULTATIVA Y
CAPITALIZACIÓN CAPITAL RESERVAS ACTIVOS ACUMULADOS
ESTATUTARIA
FINANCIEROS PROPIEDADES, OTROS SUPERAVIT POR APLICACIÓN
DISPONIBLES PLANTA Y ACTIVOS POR GANANCIAS (-) PÉRDIDAS PRIMERA VEZ DE GANANCIA NETA (-) PÉRDIDA NETA
EN CIFRAS COMPLETAS US$ PARA LA VENTA EQUIPO INTANGIBLES REVALUACION ACUMULADAS ACUMULADAS LAS NIIF DEL PERIODO DEL PERIODO
CÓDIGO 301 302 303 30401 30402 30403 30404 30501 30502 30503 30504 30601 30602 30603 30701 30702
SALDO AL FINAL DEL PERÍODO 99 $ 39.900,00 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 -5906,78 33993,22
SALDO REEXPRESADO DEL PERIODO INMEDIATO

ANTERIOR 9901 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
ANTERIOR
SALDO DEL PERÍODO INMEDIATO ANTERIOR 990101 $ 39.900,00 P P P D P P P P P N D P N 39900
CAMBIOS EN POLITICAS CONTABLES: 990102 P P P P D 0
CORRECCION DE ERRORES: 990103 P P P P D 0
CAMBIOS DEL AÑO EN EL PATRIMONIO: 9902 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 -5906,78 -5906,78

Aumento (disminución) de capital social 990201 D N 0
Aportes para futuras capitalizaciones 990202 0
Prima por emisión primaria de acciones 990203 P 0
Dividendos 990204 N N 0
Transferencia de Resultados a otras cuentas
patrimoniales 990205 P P P N 0
Realización de la Reserva por Valuación de Activos
Financieros Disponibles para la venta 990206 N P 0
Realización de la Reserva por Valuación de Propiedades,
planta y equipo 990207 N P 0
Intangibles 990208 N P 0
Otros cambios (detallar) 990209 D D D D D D D D D D D D 0
Resultado Integral Total del Año (Ganancia o pérdida del
ejercicio) 990210 $ -5.906,78 -5906,78
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

MÉTODO DIRECTO
UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICIO $ 5.906,78

(+) DEPRECIACIÓN $ 6.444,71
(+) PROVISIÓN $ 50,00
EFECTIVO POR OPERACIÓN $ -587,93
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

(+) ENTRADAS DE EFECTIVO
INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERÍA EN ALMACÉN - COMPRADO DE TERCEROS $ 673,53
FORMULARIO 103 POR PAGAR $ 796,35
FORMULARIO 104 POR PAGAR $ 1.705,20
(-) SALIDAS DE EFECTIVO

CRÉDITO TRIBUTARIO IVA $ 4.320,60
RETENCIÓN EN RENTA RECIBIDA $ 175,88
PROVEEDORES LOCALES $ 2.000,00
TOTAL FLUJOS DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN $ -3.321,40
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR C/P $ 22.458,33
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR L/P $ 2.041,67

VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL $ 35.000,00
TOTAL FLUJOS DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN $ -10.500,00
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS C/P $ 9.479,17
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS L/P $ 24.791,67
TOTAL FLUJOS DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO $ 34.270,84
FLUJO NETO POR ACTIVIDADES $ 21.037,37

(+) SALDO INICIAL DE CAJA AL INICIO DEL PERIODO $ 26.000,00
(=) SALDO DE CAJA AL FINAL DEL PERIDO $ 47.037,37
RAZÓN SOCIAL: P POSITIVO

Dirección Comercial: N NEGATIVO
No. Expediente D POSITIVO O NEGATIVO (DUAL)
RUC:
AÑO:
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO POR EL MÉTODO DIRECTO

SALDOS
BALANCE
CODIGO (En US$)
INCREMENTO NETO (DISMINUCIÓN) EN EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL DE 95
EFECTIVO, ANTES DEL EFECTO DE LOS CAMBIOS EN LA TASA DE CAMBIO 21.037,37 SUMA DE FLUJOS DE LAS 3 ACTIVIDADES
FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 9501 -2.733,47
Clases de cobros por actividades de operación 950101 3.763,01
Cobros procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios 95010101 1.261,46 P SE SUMAN
Cobros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos de actividades ordinarias 95010102 P
Cobros procedentes de contratos mantenidos con propósitos de intermediación o para negociar 95010103 P
Cobros procedentes de primas y prestaciones, anualidades y otros beneficios de pólizas suscritas
95010104 P
Otros cobros por actividades de operación 95010105 $ 2.501,55 P
Clases de pagos por actvidades de operación 950102 -6.496,48
Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios 95010201 -2.000,00 N SE RESTAN
Pagos procedentes de contratos mantenidos para intermediación o para negociar 95010202 N
Pagos a y por cuenta de los empleados 95010203 N
Pagos por primas y prestaciones, anualidades y otras obligaciones derivadas de las pólizas suscritas
95010204 $ -4.320,60 N
Otros pagos por actividades de operación 95010205 N
Dividendos pagados 950103 N
Dividendos recibidos 950104 P
Intereses pagados 950105 N
Intereses recibidos 950106 P
Impuestos a las ganancias pagados 950107 $ -175,88 N
Otras entradas (salidas) de efectivo 950108 D DEPENDE SI SON SALIDAS O ENTRADAAS
CONCILIACION ENTRE LA GANANCIA (PERDIDA) NETA Y LOS FLUJOS DE OPERACIÓN
GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA 96 -5.906,78
AJUSTE POR PARTIDAS DISTINTAS AL EFECTIVO: 97 6494,71

Ajustes por gasto de depreciación y amortización 9701 $ 6.444,71 D SE SUMAN
Ajustes por gastos por deterioro (reversiones por deterioro) reconocidas en los resultados del periodo
9702 D
Pérdida (ganancia) de moneda extranjera no realizada 9703 D
Pérdidas en cambio de moneda extranjera 9704 N
Ajustes por gastos en provisiones 9705 $ 50,00 D
Ajuste por participaciones no controladoras 9706 D
Ajuste por pagos basados en acciones 9707 D
Ajustes por ganancias (pérdidas) en valor razonable 9708 D AUMENTO SE RESTA SI DISMINUYE SE SUMAN
Ajustes por gasto por impuesto a la renta 9709 D
Ajustes por gasto por participación trabajadores 9710 D
Otros ajustes por partidas distintas al efectivo 9711 D
CAMBIOS EN ACTIVOS Y PASIVOS: 98 20449,44

(Incremento) disminución en cuentas por cobrar clientes 9801 D INCREMENTOS EN ACTIVOS SE RESTAN
(Incremento) disminución en otras cuentas por cobrar 9802 D INCREMENTOS EN PASIVOS SE SUMAN
(Incremento) disminución en anticipos de proveedores 9803 D DISMINUCION EN INVENTARIOS SE SUMAN
(Incremento) disminución en inventarios 9804 $ 673,53 D INCREMENTO DE INVENTARIOS SE RESTAN
(Incremento) disminución en otros activos 9805 -39.496,48 D DISMINUCION EN ACTIVOS SE SUMAN
Incremento (disminución) en cuentas por pagar comerciales 9806 -2.000,00 D DISMINUCION EN PASIVOS SE RESTAN
Incremento (disminución) en otras cuentas por pagar 9807 58.770,84 D
Incremento (disminución) en beneficios empleados 9808 D
Incremento (disminución) en anticipos de clientes 9809 D
Incremento (disminución) en otros pasivos 9810 2.501,55 D
Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de operación 9820 21.037,37
DECLARO QUE LOS DATOS QUE CONSTAN EN ESTOS ESTADOS FINANCIEROS SON EXACTOS Y VERDADEROS
LOS ESTADOS FINANCIEROS ESTÁN ELABORADOS BAJO NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN
FINANCIERA (NIC 1, PÁRRAFO 16)

RESUMEN DE LA CLASE
Contenido: Estructura del patrimonio empresarial Origen de los aumentos y disminución del capital contable
(causas) Reglas de y Formas de presentación
Objetivo:
El capital contable es el derecho de los propietarios sobre los

activos netos que surge por aportaciones de los dueños, por
transacciones y otros eventos o circunstancias que afectan
una entidad, el cual se ejerce mediante reembolso o
distribución.
De acuerdo a su origen, el capital contable está formado por

capital contribuido y capital ganado o déficit, en su caso.
Capital contribuido:
Capital social.
Aportaciones para futuros aumentos de capital.
Prima en venta de acciones.
Donaciones.
Capital ganado (déficit):
 Utilidades retenidas, incluyendo las aplicadas a reservas de capital.

 Pérdidas acumuladas.
 Exceso o insuficiencia en la actualización del capital contable.
Reglas de valuación:
➢ Cuando se reduzca capital amortizando acciones por importes superiores a su valor

nominal o teórico, expresados a pesos de poder adquisitivo a la fecha de la
amortización, el exceso deberá considerarse como una disminución del capital
ganado.
➢ Si éste no fuera suficiente la diferencia disminuirá el capital contribuido.
➢ Las cuentas de capital no deben utilizarse para reflejar transacciones de resultados.
➢ Los ajustes a resultados de ejercicios anteriores deben tratarse de acuerdo con lo

establecido en la Norma de Información Financiera NIF B-1 “Cambios contables y
correcciones de errores”.
➢ En el caso de que los accionistas reembolsen pérdidas de la entidad en efectivo o en
bienes, los importes correspondientes deben considerarse como una reducción a las
pérdidas acumuladas.
➢ Los dividendos comunes decretados pendientes de pago, así como los dividendos
preferentes una vez que las utilidades correspondientes hayan sido aprobadas por
los accionistas, no forman parte del capital contable, sino del pasivo a cargo de la
entidad.
Reglas de presentación:
En los estados financieros se deben revelar todas las características del capital contable y
sus restricciones, como pueden ser las siguientes:
o Descripción de los títulos representativos del capital social, como pueden ser
acciones ordinarias, acciones preferentes, partes sociales.
o Clases y series de acciones y partes sociales en que se divide el capital social, con
sus características y restricciones.
o Capital social mínimo y monto máximo autorizado, en el caso de sociedades de

capital variable y sus montos actualizados.
GLOSARIO
RESUMEN DE LA CLASE
Contenido: Estructura del patrimonio empresarial Origen de los aumentos y disminución del capital contable
(causas) Reglas de y Formas de presentación
Objetivo:
ESTRUCTURA ECONÓMICA DEL PATRIMONIO DE UNA EMPRESA
ACTIVO
La estructura económica está formada por dos grandes masas patrimoniales, el
activo circulante o corriente y el activo fijo o no corriente.
ACTIVO
El Activo Corriente o Circulante está compuesto por todos los elementos que
constituyen el Patrimonio de una empresa y cuya conversión en dinero se realiza a
corto plazo. Como son las existencias.
El Activo no Corriente, fijo o inmovilizado está compuesto por todos aquellos

elementos del patrimonio que permanecen en la empresa a lo largo de varios
ejercicios económicos. Es decir, aquellos cuya conversión en dinero se realiza a
largo plazo. Por ejemplo, las construcciones.
Activo Corriente + Activo no Corriente = Activo o Estructura Económica
Estructura financiera
La estructura financiera está formada por el Pasivo exigible y el Pasivo no exigible.

El Pasivo exigible está constituido por las fuentes de financiación

ajenas a la empresa, es decir, aquellos recursos procedentes de
terceras personas. Se caracterizan por tener la obligación de
devolverlos en unos plazos y unas fechas determinadas.
PASIVO
El Pasivo no exigible está constituido por las fuentes de financiación propias.
Aquellos recursos procedentes de los propietarios del negocio o los
generados por la propia empresa.
PATRIMONIO
Aportación para futuros aumentos de capital, es la cantidad adicional y
extraordinaria depositada por los socios o accionistas, decretada en actas de
asamblea y pendiente por suscribir en acciones.
Capital contable, es la acumulación de las aportaciones de los accionistas e

incrementos o disminuciones en el patrimonio de la entidad originado por las
operaciones, y disminuido por los reembolsos de capital y decreto de dividendos.
Capital contribuido, está compuesto por las aportaciones suscritas a los

accionistas y aportaciones por donación. Se clasifican en los rubros de: capital
social, aportaciones para futuros aumentos de capital, prima en venta de
acciones y donaciones.
Capital ganado o déficit, es el resultado del periodo reportado en las operaciones y otras
situaciones que la afectan. Se clasifica en los rubros de: utilidades retenidas, pérdidas
acumuladas y superávit o déficit por revaluación.
Capital social, es la emisión de títulos de capital conocidos como acciones

que representan la proporción aportada por cada socio y son regulados
por la legislación vigente y los estatutos de la sociedad.
Capital suscrito, es la proporción del capital social que cada accionista se

compromete a pagar.
Reservas, son beneficios obtenidos por la empresa aún no distribuidos a

los socios o accionistas que se representa por una cantidad separada para
algún fin específico.
GLOSARIO:
Déficit: Cantidad que falta a los ingresos para que se equilibren con los gastos.
Acciones: Son las partes iguales en las que se divide el capital social de una
sociedad anónima

RESUMEN DE LA CLASE
Objetivo:
Orígenes o causas de la disminución y aumento del capital

RAZÓN SOCIAL:
AÑO:
RESERVAS
APORTES DE
SOCIOS O
PRIMA EMISIÓN
CAPITAL ACCIONISTAS
PRIMARIA DE RESULTADOS TOTAL
SOCIAL PARA FUTURA RESERVAS
ACCIONES RESERVA DE OTRAS ACUMULADOS PATRIMONIO
CAPITALIZACIÓ RESERVA LEGAL FACULTATIVA Y
CAPITAL RESERVAS ACTIVOS POR
N ESTATUTARIA
FINANCIEROS PROPIEDADES, OTROS APLICACIÓN GANANCIA (-) PÉRDIDA
DISPONIBLES PLANTA Y ACTIVOS SUPERAVIT POR GANANCIAS (-) PÉRDIDAS PRIMERA VEZ NETA DEL NETA DEL
EN CIFRAS COMPLETAS US$ PARA LA VENTA EQUIPO INTANGIBLES REVALUACION ACUMULADAS ACUMULADAS DE LAS NIIF PERIODO PERIODO
CÓDIGO 301 302 303 30401 30402 30403 30404 30501 30502 30503 30504 30601 30602 30603 30701 30702
SALDO AL FINAL DEL PERÍODO 99 55000 0 0 4500 0 0 0 0 0 0 14000 25000 0 38000 136500

ANTERIOR 9901 5000 50000 0 3000 0 0 0 0 0 0 0 45000 0 0 0 103000
ANTERIOR
SALDO DEL PERÍODO INMEDIATO ANTERIOR 990101 5000 50000 P 3000 P D P P P P P 45000 N D P N 103000

CAMBIOS DEL AÑO EN EL PATRIMONIO: 9902 50000 -50000 0 1500 0 0 0 0 0 0 14000 -20000 0 0 38000 0 33500
Aumento (disminución) de capital social 990201 50000 N 50000
Aportes para futuras capitalizaciones 990202 -50000 -50000
Dividendos 990204 -20000 N -20000
patrimoniales 990205 1500 P P N 1500
planta y equipo 990207 N 14000 P 14000
Otros cambios (detallar) 990209 D D D D D D D D D D 0
ejercicio) 990210 38000 38000
RAZÓN SOCIAL:
AÑO:
RESERVAS
APORTES DE
SOCIOS O
PRIMA EMISIÓN
CAPITAL ACCIONISTAS
PRIMARIA DE RESULTADOS TOTAL
SOCIAL PARA FUTURA RESERVAS
ACCIONES RESERVA DE OTRAS ACUMULADOS PATRIMONIO
CAPITALIZACIÓ RESERVA LEGAL FACULTATIVA Y
CAPITAL RESERVAS ACTIVOS POR
N ESTATUTARIA
FINANCIEROS PROPIEDADES, OTROS APLICACIÓN GANANCIA (-) PÉRDIDA
DISPONIBLES PLANTA Y ACTIVOS SUPERAVIT POR GANANCIAS (-) PÉRDIDAS PRIMERA VEZ NETA DEL NETA DEL
EN CIFRAS COMPLETAS US$ PARA LA VENTA EQUIPO INTANGIBLES REVALUACION ACUMULADAS ACUMULADAS DE LAS NIIF PERIODO PERIODO
CÓDIGO 301 302 303 30401 30402 30403 30404 30501 30502 30503 30504 30601 30602 30603 30701 30702
SALDO AL FINAL DEL PERÍODO 99 50000 1000 0 7800 0 0 0 0 0 0 24000 35000 0 0 67000 0 184800

ANTERIOR 9901 1000 50000 0 5600 0 0 0 0 0 0 0 85000 0 0 0 0 141600
ANTERIOR
SALDO DEL PERÍODO INMEDIATO ANTERIOR 990101 1000 50000 P 5600 P D P P P P P 85000 N D P N 141600

CAMBIOS DEL AÑO EN EL PATRIMONIO: 9902 49000 -49000 0 2200 0 0 0 0 0 0 24000 -50000 0 0 67000 0 43200
Aumento (disminución) de capital social 990201 49000 N 49000
Aportes para futuras capitalizaciones 990202 -49000 0
Dividendos 990204 -50000 N -50000
patrimoniales 990205 2200 P P N 2200
planta y equipo 990207 N 24000 P 24000
Otros cambios (detallar) 990209 D D D D D D D D D D D D 0
ejercicio) 990210 67000 67000
GLOSARIO:

RESUMEN DE LA CLASE
Contenido: • Resultados Económicos como base del impuesto a las ganancias • NIC 12 Objetivo – Alcance –
principales definiciones • Base Fiscal – base contable • Reconocimiento de activos y pasivos por impuestos corrientes
• Reconocimiento de activos y pasivos por impuestos diferidos • Método de reconocimiento
Objetivo:
Impuesto a las Ganancias

En abril de 2001 el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (Consejo) adoptó la NIC 12

Impuesto a las Ganancias, que había sido originalmente emitida por el Comité de Normas
Internacionales de Contabilidad en octubre de 1996
Objetivo
El objetivo de esta Nic es reconocer el gasto del impuesto a la renta en el mismo periodo en que
se registran los ingresos y los gastos en los estados financieros
Alcance
Esta norma será aplicada cuando se contabilicen los impuestos a las ganancias, la cual incluye
todos los impuestos, ya sean nacionales o extranjeros, que se relacionan con las ganancias sujetas
a imposición.
Definiciones
Ganancia Contable: Ganancia o pérdida neta del periodo antes del gasto de impuesta
a las rentas.
Ganancia o Pérdida Fiscal: Es la ganancia a perdida del periodo de acuerdo a
la autoridad fiscal sobre la que se calcula en impuesto a pagar o recuperar.
Impuesto Corriente: es el monto que debemos pagar de impuesto de acuerdo a las
ganancias del ejercicio, tomando en cuenta la ganancia fiscal de este periodo.
Pasivos por impuestos diferidos; Son los impuestos sobre las ganancias a pagar en
periodos futuros, tomando en cuenta las diferencias temporales imponibles.
Activos por impuestos diferidos: Son los impuestos sobre las ganancias a pagar en
periodos futuros, tomando en cuenta las diferencias temporales deducibles, la
compensación de pérdidas en años anteriores, que no han sido sujeta a compensación
fiscal y la compensación por créditos de periodos anteriores no utilizados.
Diferencias Temporales: son las divergencias que existen entre el importe
en libros de un activo o pasivo y la base fiscal de los mismos. Estas diferencias pueden
ser imponibles o deducibles, y son aquellas que dan lugar a cantidades imponibles o
deducibles según sea el caso, al establecer la ganancia o pérdida fiscal de periodos
futuros, cuando el importe en libro del activo sea recuperado o el pasivo sea liquidado.
Base Fiscal: Es el importe atribuido para fines fiscales a un activo o un pasivo.
Reconocimiento
Debe reconocerse un activo por impuestos diferidos, siempre que se puedan compensar,
con ganancias fiscales de periodos posteriores, pérdidas o créditos fiscales no utilizados,
hasta el momento, pero solo en la medida en que sea probable la disponibilidad de
ganancias fiscales futuras, contra los cuales cargar esas perdidas o créditos fiscales no
utilizados.
Después del reconocimiento por parte de la empresa, de los activos y pasivos, queda
pendiente la pregunta de que se recuperara primero, de acuerdo a los valores que se
encuentran registrados en los libros, correspondientes a estos conceptos.
Cuando exista la posibilidad de recuperación de dichos valores contabilizados den lugar
a pagos fiscales mayores (menores) de los que se tendrían si tal recuperación o
liquidación no tuviera consecuencias fiscales, esta norma exige que la empresa reconozca
un pasivo (activo) por el impuesto diferido.
El impuesto corriente que corresponde al periodo actual y a los anteriores, debe ser
reconocido como una obligación de pago en la medida en que no haya sido liquidado.
Si la cantidad ya pagada excede el importe a pagar por esos periodos, el exceso debe ser
reconocido como un activo. Los pasivos (activos) de tipo fiscal, ya sean de procedencia
del periodo presente o de los periodos anteriores, deben ser medidos por las cantidades
que se espere pagar o recuperar de la autoridad fiscal, utilizando la normativa y las tasas
impositivas que se hayan aprobado para la fecha del balance.
Medición
El importe o valor en libros de los activos Los activos y pasivos por impuestos
por impuestos diferidos deben revisarse diferidos deben medirse de acuerdo a
en la fecha de cada balance. La empresa las tasas fiscales que se espera para la
debe reducir el importe del saldo del fecha en que el activo se realice o el
activo por impuestos diferidos, en la pasivo se cancele, basándose en las
medida que se estime sea probable que no tasas y leyes fiscales que estén
se disponga de suficiente ganancia fiscal, vigentes para la fecha del balance
en el futuro como para permitir cargar
Esta medición de los activos y
contra la misma la totalidad o parte de los
pasivos por impuestos diferidos
beneficios que comporta el activo por
impuestos diferidos. Esta reducción se deben reflejar las consecuencias
fiscales que se deriven de la forma en
reversara, siempre y cuando la empresa
estime suficiente ganancia fiscal futura, que la entidad espera a la fecha del
como para utilizar los saldos dados de balance, recuperar el importe en
libros de sus activos o liquidar el
baja.
importe en libros de sus pasivos.
Glosario:
Dividendos: es el número que se va a dividir. Divisor es el número que divide. Cociente
es el resultado de la división
Deducciones: Una deducción es aquella cantidad de dinero que se resta del total
devengado, lográndose así el líquido que percibe un trabajador.
Atribuido: Aplicar hechos o cualidades a una persona o una cosa, a veces sin fundamento,
aunque no lo conozco, sé que se le atribuyen grandes virtudes.

RESUMEN DE LA CLASE
Contenido: • Resultados Económicos como base del impuesto a las ganancias • NIC 12 Objetivo – Alcance –
principales definiciones • Base Fiscal – base contable • Reconocimiento de activos y pasivos por impuestos corrientes
• Reconocimiento de activos y pasivos por impuestos diferidos • Método de reconocimiento
Objetivo:
RECONOCIMIENTO DE PASIVOS Y ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
o Se debe reconocer como pasivo el impuesto corriente, equivalente al

ejercicio en curso y al anterior, mientras no se liquide.
o En caso de que la cantidad ya pagada, perteneciente al período en curso y a
los períodos anteriores, supere la cantidad que debe pagarse por esos
períodos, debe reconocerse ese excedente como un activo.
o La cantidad a cobrar que correspondería a una pérdida fiscal, suponiendo
que pueda ser retrocedida hasta recuperar las cuotas actuales abonadas
durante los períodos anteriores, deberá reconocerse como un activo.
Diferencias temporarias imponibles

Se reconocerá un pasivo de naturaleza fiscal por causa de cualquier diferencia temporaria
imponible, a menos que la diferencia haya surgido por:
a) el reconocimiento inicial de una plusvalía; o
b) El reconocimiento inicial de un activo o pasivo en una transacción que:
i) no sea una combinación de negocios; y
ii) en el momento de la transacción, no afecte ni a la ganancia contable ni a la ganancia

(pérdida) fiscal.
Combinaciones de negocios
Con limitadas excepciones, los activos identificables adquiridos y pasivos asumidos
en una combinación de negocios se reconocerán según sus valores razonables en
la fecha de la adquisición
Activos contabilizados por su valor razonable
La diferencia entre el importe en libros de un activo revaluado y su base fiscal, es
una diferencia temporaria, y da lugar a un activo o pasivo por impuestos diferidos.
Esto se cumple incluso cuando:
(a) la entidad no desea disponer del activo. En estos casos, el importe en libros
del activo se recuperará mediante el uso, lo que generará beneficios fiscales
por encima de la depreciación deducible fiscalmente en periodos futuros; o
(b) Se difiera el pago de impuestos sobre las ganancias, a condición de que el
importe de la disposición de los activos se reinvierta en otros similares. En
estos casos el impuesto se acabará pagando cuando se vendan los nuevos
activos, o bien a medida que vayan siendo utilizados.
RECONOCIMIENTO INICIAL DE UN ACTIVO O PASIVO
En el reconocimiento inicial de un activo o de un pasivo puede surgir una
diferencia temporaria, si, por ejemplo, una parte o la totalidad del costo de un
activo no es deducible a efectos fiscales. El método de contabilización de
esta diferencia temporaria dependerá de la naturaleza de la transacción que
haya llevado al reconocimiento inicial del activo o del pasivo
Diferencias temporarias deducibles
Se reconocerá un activo por impuestos diferidos, por causa de todas las diferencias
temporarias deducibles, en la medida en que resulte probable que la entidad
disponga de ganancias fiscales futuras contra las que cargar esas diferencias
temporarias deducibles, salvo que el activo por impuestos diferidos aparezca por
causa del reconocimiento inicial de un activo o pasivo en una transacción
Glosario:
Revaluado: Aumento del precio de los bienes o productos.
Reinvierta: Emplear los beneficios de una actividad productiva en el aumento de su capital.
Temporaria: Temporal, que dura algún tiempo.
RESUMEN DE LA CLASE
Objetivo:
RECONOCIMIENTO INICIAL DE ACTIVOS O PASIVOS
o Un caso donde aparecerá un activo por impuestos diferidos, tras el

reconocimiento inicial de un activo, es cuando la subvención del gobierno
relacionada con el mismo se deduce del costo para determinar el importe en
libros del activo en cuestión, pero sin embargo no se deduce para efectos del
importe depreciable fiscalmente (en otras palabras, es parte de la base
fiscal); en este supuesto el importe en libros del activo será inferior a su base
fiscal, lo cual hará aparecer una diferencia temporaria deducible
Pérdidas y créditos fiscales no utilizados

Debe reconocerse un activo por impuestos diferidos, siempre que se puedan
compensar, con ganancias fiscales de periodos posteriores, pérdidas o créditos
fiscales no utilizados que la ganancia impositiva futura estará disponible contra la
que puedan utilizarse las pérdidas fiscales no utilizadas y los créditos fiscales no
utilizados.
RECONSIDERACIÓN DE ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS NO RECONOCIDOS
Al final del periodo sobre el que se informa, una entidad evaluará nuevamente los
activos por impuestos diferidos no reconocidos. En ese momento la entidad
procederá a registrar un activo de esta naturaleza, anteriormente no reconocido,
siempre que sea probable que las futuras ganancias fiscales permitan la
recuperación del activo por impuestos diferidos. Por ejemplo, una mejora en el
desarrollo de las ventas, puede hacer más probable que la entidad sea capaz de
generar ganancias fiscales en cuantía suficiente como para cumplir los criterios
establecidos en los párrafos 24 o 34 para su reconocimiento
INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS, SUCURSALES Y ASOCIADAS, Y

PARTICIPACIONES EN ACUERDOS CONJUNTOS
Estas diferencias pueden surgir en las más variadas circunstancias, como por
ejemplo:
a) por la existencia de ganancias no distribuidas en las subsidiarias, sucursales,
asociadas o acuerdos conjuntos;
b) por las diferencias de cambio, cuando la controladora y su subsidiaria estén
situadas en diferentes países; y
c) por una reducción en el importe en libros de las inversiones en una asociada,
como consecuencia de haber disminuido el importe recuperable de la misma.
RECONOCIMIENTO DE IMPUESTOS CORRIENTES Y DIFERIDOS
La contabilización de los efectos fiscales, tanto en el periodo corriente como los
diferidos para posteriores periodos, de una determinada transacción o suceso
económico, ha de ser coherente con el registro contable de la transacción o el
suceso correspondiente. Los párrafos 58 a 68C desarrollan este principio.
PARTIDAS RECONOCIDAS FUERA DEL RESULTADO

Los impuestos corrientes y los impuestos diferidos deberán reconocerse fuera del
resultado si se relacionan con partidas que se reconocen, en el mismo periodo o en
otro diferente, fuera del resultado. Por lo tanto, los impuestos corrientes y los
impuestos diferidos que se relacionan con partidas que se reconocen
Glosario:
Subsidiarias: es aquella que está controlada por otra compañía. A esta compañía se le
denomina «matriz «. Esto es debido a que, en la mayoría de los casos, esta controla una
gran cantidad de acciones de la primera y se posiciona como dominante.
Cuantía: Número de unidades, tamaño o porción de una cosa, especialmente cuando es

indeterminado.
Fiscales: s un adjetivo que hace referencia a lo vinculado al fisco (el tesoro público o el
grupo de las entidades públicas dedicadas a recaudar impuestos).

RESUMEN DE LA CLASE
Contenido: • Método de reconocimiento. Impuesto a la renta según la LORTI • Ingresos gravables y gastos
deducibles según LORTI • Casos Impuestos Diferidos aceptados por legislación ecuatoriana
Objetivo:
NIC 12 Impuesto a las Ganancias

RECONOCIMIENTO DE IMPUESTOS CORRIENTES Y DIFERIDOS
La contabilización de los efectos fiscales, tanto en el periodo corriente como los diferidos para
posteriores periodos, de una determinada transacción o suceso económico, ha de ser coherente
con el registro contable de la transacción o el suceso correspondiente. Los párrafos 58 a 68C
desarrollan este principio
Partidas reconocidas en el resultado

El impuesto corriente y el diferido se reconocerá como ingreso o gasto e incluirá en el resultado
del periodo, excepto en la medida en que el impuesto surja de:
(a) una transacción o suceso que se reconoce en el mismo periodo o en otro diferente, fuera
del resultado, ya sea en otro resultado integral o directamente en el patrimonio (véanse los
párrafos 61A a 65); o
(b) una combinación de negocios (distinta de la adquisición por una entidad de inversión,
tal como se define en la NIIF 10 Estados Financieros Consolidados, de una subsidiaria que se
requiere medir al valor razonable con cambios en resultados) (véanse los párrafos 66 .
Partidas reconocidas fuera del resultado

Los impuestos corrientes y los impuestos diferidos deberán reconocerse fuera del resultado si se
relacionan con partidas que se reconocen, en el mismo periodo o en otro diferente, fuera del
resultado.
Las Normas Internacionales de Información Financiera requieren o permiten que determinadas

partidas se reconozcan en otro resultado integral. Ejemplos de estas partidas son:
(a) un cambio en el importe en libros procedente de la revaluación de las propiedades,
planta y equipo (véase la NIC 16); y
(b) [eliminado]
(c) diferencias de cambio que surjan de la conversión de los estados financieros de un
negocio extranjero (véase la NIC 21)
IMPUESTOS DIFERIDOS QUE SURGEN DE UNA COMBINACIÓN DE NEGOCIOS

Como resultado de una combinación de negocios, podría cambiar la probabilidad de realizar un
activo por impuestos diferidos de la adquirente anterior a la adquisición. Una adquirente puede
considerar probable la recuperación de sus propios activos por impuestos diferidos que no se
reconocieron antes de la combinación de negocios. Por ejemplo, la adquirente podría ser capaz de
utilizar los beneficios de sus pérdidas fiscales no utilizadas, para compensarlos con ganancias fiscales
futuras de la adquirida. De forma alternativa, como resultado de la combinación de negocios puede
dejar de ser probable que los beneficios fiscales futuros permitan recuperar los activos por
impuestos diferidos.
IMPUESTOS CORRIENTES Y DIFERIDOS SURGIDOS DE PAGOS BASADOS EN ACCIONES

El importe de esa deducción fiscal podría diferir del gasto de la remuneración asociada acumulada,
y podría surgir en un periodo posterior.
Por ejemplo, en algunas jurisdicciones, la entidad podría reconocer un gasto por el consumo de los
servicios recibidos de un empleado como contrapartida por las opciones sobre acciones concedidas,
de acuerdo con la NIIF 2 Pagos Basados en Acciones, y no recibir la deducción fiscal hasta que las
opciones sobre acciones sean ejercitadas, de forma que la medición de la deducción fiscal se base
en el precio que tengan las acciones de la entidad en la fecha de ejercicio.
Compensación
Una entidad compensará los activos por impuestos corrientes y los pasivos por impuestos corrientes
si, y solo si, la entidad:
(a) tiene el derecho, exigible legalmente, de compensar los importes reconocidos; y
(b) tiene la intención de liquidar por el importe neto, o de realizar el activo y liquidar el pasivo
simultáneamente.
Gastos por el impuesto a las ganancias

Gasto (ingreso) por el impuesto a las ganancias relativo a las ganancias o pérdidas de las
actividades ordinarias.
El gasto (ingreso) por impuesto relacionado con el resultado del periodo procedente de
actividades ordinarias se presentará como parte del resultado del periodo en los estados
del resultado del periodo y otro resultado integral.
Diferencias de cambio en los activos o pasivos por impuestos diferidos en moneda

extranjera
La NIC 21, exige el reconocimiento como ingresos o gastos de ciertas diferencias de cambio, pero
no especifica si tales diferencias deben ser presentadas en el estado del resultado integral. Por
consiguiente, cuando las diferencias de cambio en los activos y pasivos por impuestos diferidos
extranjeros se reconozcan en el estado del resultado integral, estas diferencias pueden clasificarse
como gastos (ingresos) por impuestos diferidos, si se considera que esa presentación es más útil
para los usuarios de los estados financieros.
Los componentes principales del gasto (ingreso) por el impuesto a las ganancias se revelarán por
separado en los estados financieros. Los componentes del gasto (ingreso) por el impuesto a las
ganancias pueden incluir:
(a) gasto (ingreso) por impuesto corriente;
(b) cualesquiera ajustes reconocidos en el periodo para el impuesto corriente de periodos

anteriores;
(c) el importe del gasto (ingreso) por impuestos diferidos relacionado con el nacimiento y
reversión de diferencias temporarias;
(d) el importe del gasto (ingreso) por impuestos diferidos relacionado con cambios en las
tasas fiscales o con la aparición de nuevos impuestos;
(e) el importe de los beneficios de carácter fiscal procedentes de pérdidas fiscales, créditos
fiscales o diferencias temporarias, no reconocidos en periodos anteriores
(f) el importe de los beneficios de carácter fiscal procedentes de pérdidas fiscales, créditos
fiscales o diferencias temporarias, no reconocidos en periodos anteriores
(g) el impuesto diferido surgido de la baja, o la reversión de bajas anteriores, de saldos de

activos por impuestos diferidos, de acuerdo con lo establecido en el párrafo 56; y
(h) el importe del gasto (ingreso) por el impuesto, relacionado con los cambios en las
políticas contables y los errores que se han incluido en la determinación.
Fecha de vigencia
Esta Norma Internacional de Contabilidad tendrá vigencia para los estados financieros que
cubran periodos que comiencen a partir del 1 de enero de 1998, salvo por lo especificado
en el párrafo 91. Si alguna entidad aplica esta Norma en estados financieros que cubran
periodos comenzados antes del 1 de enero de 1998, debe revelar en los mismos el hecho
de que aplica lo previsto en esta Norma, en lugar de la antigua NIC 12 Contabilización del
Impuesto a las Ganancias, aprobada en 1979.
Glosario:
Plusvalía: Beneficio obtenido como resultado de una diferencia positiva entre el
precio al que se compró un bien y el precio de su venta en una operación o
transacción económica.
Deroga: abolición o anulación de una cosa establecida como ley, costumbre.
Ganancia contable: es la ganancia neta o la pérdida neta del periodo antes de
deducir el gasto por el impuesto a las ganancias.
RESUMEN DE LA CLASE
Contenido: • Método de reconocimiento. Impuesto a la renta según la LORTI • Ingresos gravables y gastos
deducibles según LORTI • Casos Impuestos Diferidos aceptados por legislación ecuatoriana
Objetivo:
NORMA CONTABLE: Permite determinar los porcentajes de cuentas por cobrar de

acuerdo a los días a plazo
LEY DE REGIMEN TRIBUTARIO: Determina que por cuentas por cobrar será solo 1%
IMPUESTOS DIFERERIDOS: son las diferencias de la LEY TRIBUTARIA Y CONTABLE
DIFERENCIAS TEMPORARIA: No se la recupera en ejercicios siguientes, generan más impuestos
BASE CONTABLE: Se genera de los estados financieros

EJEMPLO:
Glosario:
Provisiones: Son partidas por las que las empresas contabilizan un gasto al dotar
la provisión, contra una cuenta de pasivo, con el fin de cubrirse frente a contingencias
negativas que puedan afectar a su tesorería
Prudencia: Se contabilizan las operaciones de manera prudente en caso de incertidumbre.
Devengo: Las transacciones forman parte de la contabilidad cuando suceden, no en el

momento de pago.
RESUMEN DE LA CLASE
Objetivo:
COSTO EN PORCENTAJES
DIARIO
RESUMEN DE LA CLASE
Clase N°:16 Fecha: 1-2-2020
Contenido: Conciliación tributaria. • Presentación en formulario • Registros contables. • NIC 10
Hechos posteriores • Objetivo – Alcance – principales definiciones • Reconocimiento y
Medición
Objetivo:
Hechos Ocurridos Después del Periodo sobre el que se Informa

En abril de 2001 el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (Consejo) adoptó la NIC 10
Hechos Ocurridos Después de la Fecha del Balance, que había sido originalmente emitida por el
Comité de Normas Internacionales de Contabilidad en mayo de 1999. La NIC 10 Hechos Ocurridos
Después de la Fecha del Balance sustituyó algunas partes de la NIC 10 Contingencias y Hechos
Ocurridos Después de la Fecha del Balance (emitida en 1978) que no habían sido sustituidas por la
NIC 37 Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos Contingentes (emitida en 1998)
Objetivo
El objetivo de esta Norma es prescribir:
(a) cuándo una entidad debería ajustar sus estados financieros por hechos ocurridos después del
periodo sobre el que se informa; y
(b) la información a revelar que una entidad debería efectuar respecto a la fecha en que los estados
financieros fueron autorizados para su publicación, así como respecto a los hechos ocurridos
después del periodo sobre el que informa
Alcance
Esta Norma será aplicable en la contabilización y en la información a revelar correspondiente a los

hechos ocurridos después del periodo sobre el que informa.
Definiciones
Los hechos ocurridos después del periodo sobre el que informa son todos aquellos eventos, ya sean
favorables o desfavorables, que se han producido entre el final del periodo sobre el que informa y
la fecha de autorización de los estados financieros para su publicación. Dos tipos de sucesos pueden
identificarse:
(a) aquellos que proporcionan evidencia de las condiciones que existían al final del periodo sobre
el que informa (hechos ocurridos después del periodo sobre el que se informa que implican ajuste);
(b) aquellos que indican condiciones que surgieron después del periodo sobre el que se informa
(hechos ocurridos después del periodo sobre el que se informa que no implican ajuste).
Reconocimiento y medición
Hechos ocurridos después del periodo sobre el que se informa que implican ajuste
Una entidad ajustará los importes reconocidos en sus estados financieros para reflejar la
incidencia de los hechos ocurrido.
Ejemplo:
La recepción de información, después del periodo sobre el que se informa, que indique el deterioro
del valor de un activo al final del periodo sobre el que se informa, o de que el importe de un
deterioro de valor anteriormente reconocido para ese activo necesita ajustarse.
(i) la quiebra de un cliente, ocurrida después del periodo sobre el que se informa, habitualmente
confirma que dicho cliente tenía el crédito deteriorado al final del periodo sobre el que se informa;
(ii) la venta de inventarios después periodo sobre el que se informa puede proporcionar evidencia
sobre su valor neto realizable al final del periodo sobre el que se informa.
Hechos ocurridos después del periodo sobre el que se informa que no implican ajuste
Una entidad no ajustará los importes reconocidos en sus estados financieros para reflejar hechos
ocurridos después del periodo sobre el que se informa que no impliquen ajustes.
Dividendos
Si una entidad acuerda distribuir dividendos a los poseedores de instrumentos de patrimonio (según
se han definido en la NIC 32 Instrumentos Financieros: Presentación) después del periodo sobre el
que se informa, la entidad no reconocerá esos dividendos como un pasivo al final del periodo sobre
el que se informa.
Hipótesis de negocio en marcha
Una entidad no elaborará sus estados financieros sobre la hipótesis de negocio en marcha si la
gerencia determina, después del periodo sobre el que se informa, tiene la intención de liquidar la
entidad o cesar en sus actividades, o bien que no existe otra alternativa más realista que hacerlo.
Glosario:
Dividendos: Son las utilidades que reciben los socios, asociados, copartícipes o
comuneros de las sociedades limitadas o asimiladas, o los accionistas de
sociedades anónimas o asimiladas, de acuerdo con sus aportes o acciones, si en el
contrato no se ha previsto válidamente otra cosa.
Cesar: Dejar de desempeñar un cargo o un empleo.
Contingentes: es el modo de ser o característica de algo en cuanto a que puede

ser o no ser, dependiendo del caso.

RESUMEN DE LA CLASE
Contenido: Conciliación tributaria. • Presentación en formulario • Registros contables. • NIC 10
Hechos posteriores • Objetivo – Alcance – principales definiciones • Reconocimiento y
Medición
Objetivo:
Fecha de autorización para la publicación
La entidad revelará la fecha en que los estados financieros han sido autorizados para su
publicación, así como quién ha dado esta autorización. Si los propietarios de la entidad u
otros tienen poder para modificar los estados financieros tras la publicación, la entidad
revelará ese hecho.
Actualización de la información a revelar sobre condiciones existentes al final del
periodo sobre el que se informa
En algunos casos, una entidad necesita actualizar la información a revelar en sus estados
financieros para reflejar la información recibida después del periodo sobre el que se
informa, incluso cuando dicha información no afecte a los importes que la entidad haya
reconocido en los estados financieros.
Ejemplo
Actualizar la información a revelar ocurre cuando, después del periodo sobre el que se
informa, se tenga evidencia acerca de un pasivo contingente que ya existía al final del
periodo sobre el que se informa.
Hechos ocurridos después del periodo sobre el que se informa que no implican ajuste
La no revelación de información podría esperarse razonablemente que influya sobre las
decisiones que los usuarios principales de los estados financieros con propósito general
toman a partir de los estados financieros, que proporcionan información financiera sobre
una entidad que informa específica.
Ejemplo:
Una combinación de negocios importante, que haya tenido lugar después del periodo
sobre el que se informa (la NIIF 3 Combinaciones de Negocios requiere revelar
información específica.
Fecha de vigencia
Una entidad aplicará esta Norma para los periodos anuales que comiencen a partir del 1
de enero de 2005. Se aconseja su aplicación anticipada. Si una entidad aplicase esta
Norma en un periodo que comience antes del 1 de enero de 2005, revelará este hecho
Glosario:
Divulgación: el acto de hacer pública una información que esté al alcance todas las
personas.
Estatutarios: Del estatuto o que está estipulado en él.
Litigio: conflicto de intereses calificado y elevado a una autoridad jurisdiccional, por
parte de un sujeto de derecho, con una intención o pretensión contra otro que
manifiesta una resistencia o que se opone al planteamiento del primero

RESUMEN DE LA CLASE
Objetivo:
NIC 10
• Tramiento contables
• Hechos económicos que afectan ESTADOS FINANCIEROS
• Algunos no afectan, pero necesitan ser detallados
EJEMPLO
COMO AFECTA:
Luego la empresa detecta que se cambió de política en cuanto al método de depreciación lo cual
genera la diferencia $1200 en el gasto del periodo

CONTABILIZACION POSTERIOR AL CIERRE DE UN EJERCICIO ECONOMICO

CERRADO
Existen hechos que necesitan ser revelados y otros ajustados
HECHOS POSTERIORES AL CIERRE QUE NO NECESITE UN AJUSTO SINO SOLO UNA

RELEVALACION
• Ejemplo:
• Inicio de una demanda
HECHOS POSTERIORES AL CIERRE QUE NECESITE UN AJUSTO SINO SOLO UNA

RELEVALACION
• Ejemplo
• -Demandas de los trabajadores, se lo considera de la ganancia
Glosario:
Ganancia contable: es la ganancia neta o la pérdida neta del periodo antes de

deducir el gasto por el impuesto a las ganancias.
Gasto ingreso: por el impuesto a las ganancias es el importe total que, por este
concepto, se incluye al determinar la ganancia o pérdida neta del periodo,
conteniendo tanto el impuesto corriente como el diferido
RESUMEN DE LA CLASE
Clase N°: 19 Fecha: 8-2-2021
Contenido: NIC 21 Objetivo – Alcance – Principales Definiciones • Moneda Funcional Partidas Monetarias
Información sobre las transacciones en moneda extranjera en
moneda funcional
Objetivo:
Objetivo
 El objetivo de esta Norma es prescribir cómo se incorporan, en los
estados financieros de una entidad, las transacciones en moneda
extranjera y los negocios en el extranjero, y cómo convertir los estados
financieros a la moneda de presentación elegida.
 Los principales problemas que se presentan son la tasa o tasas de
cambio a utilizar, así como la manera de informar sobre los efectos de
las variaciones en las tasas de cambio dentro de los estados financieros.
Alcance
Esta Norma se aplicará:
(a) al contabilizar las transacciones y saldos en moneda extranjera, salvo
las transacciones y saldos con derivados que estén dentro del alcance de la
NIC 39 7 Esta Norma no se aplicará a la presentación, dentro del estado de
flujos de efectivo, de los flujos de efectivo que se deriven de transacciones
en moneda extranjera, ni de Instrumentos Financieros: Reconocimiento y
Medición;
(b) al convertir los resultados y la situación financiera de los negocios en el
extranjero que se incluyan en los estados financieros de la entidad, ya sea
por consolidación, por consolidación proporcional o por el método de la
participación; y (c) al convertir los resultados y la situación financiera de la
entidad en una moneda de presentación
Definiciones
Tasa de cambio: de cierre es la tasa de cambio de contado existente al final

del periodo sobre el que se informa. Diferencia de cambio es la que surge al
convertir un determinado número de unidades de una moneda a otra moneda,
utilizando tasas de cambio diferentes.
Tasa de cambio es la relación de cambio entre dos monedas
Valor razonable: es el importe por el cual puede ser intercambiado un activo,
o cancelado un pasivo, entre un comprador y un vendedor interesado y
debidamente informado, que realizan una transacción libre.
Moneda extranjera (o divisa) es cualquier otra distinta de la moneda funcional de la
entidad. Negocio en el extranjero es toda entidad subsidiaria, asociada, negocio conjunto o
sucursal de la entidad que informa, cuyas actividades están basadas o se llevan a cabo en
un país o moneda distintos a los de la entidad que informa.
Moneda funcional
El entorno económico principal en el que opera la entidad es, normalmente, aquél en el que
ésta genera y emplea el efectivo. Para determinar su moneda funcional, la entidad
considerará los siguientes factores:
(i) que influya fundamentalmente en los precios de venta de los bienes y servicios (con
frecuencia será la moneda en la cual se denominen y liquiden los precios de venta de sus
bienes y servicios); y
(ii) del país cuyas fuerzas competitivas y regulaciones determinen fundamentalmente los
precios de venta de sus bienes y servicios.
Inversión neta en un negocio en el extranjero
Una entidad que tiene una partida monetaria por cobrar o por pagar a un
negocio en el extranjero descrito en el párrafo 15 puede ser cualquier
subsidiaria del grupo. Por ejemplo, una entidad tiene dos subsidiarias, A y B.
La Subsidiaria B es un negocio en el extranjero. La Subsidiaria A concede un
préstamo a la Subsidiaria B. El préstamo por cobrar por A de la Subsidiaria B
sería parte de la inversión neta de la entidad en la Subsidiaria B si el pago del
préstamo no estuviera planeado ni fuese probable que ocurriera en el futuro
previsible. Esto también sería cierto si la Subsidiaria A fuera en sí misma un
negocio en el extra.
Partidas monetarias
La característica esencial de una partida monetaria es el derecho a recibir (o
la obligación de entregar) una cantidad fija o determinable de unidades
monetarias. Entre los ejemplos se incluyen: pensiones y otros beneficios a
empleados que se pagan en efectivo; suministros que se liquidan en efectivo y
dividendos en efectivo que se hayan reconocido como pasivos.
Glosario
Moneda funcional Un grupo es el conjunto formado por una controladora y todas sus
subsidiarias. es la moneda del entorno económico principal en el que opera la entidad.
Partidas monetarias son unidades monetarias mantenidas en efectivo, así como activos y
pasivos que se van a recibir o pagar, mediante una cantidad fija o determinable de unidades
monetarias. Inversión neta en un negocio en el extranjero es el importe que corresponde a
la participación de la entidad que presenta sus estados financieros, en los activos netos del
citado negocio.
Moneda de presentación es la moneda en que se presentan los estados financieros. Tasa
de cambio de contado Desarrollo de las definiciones es la tasa de cambio utilizado en las
transacciones con entrega inmediata

RESUMEN DE LA CLASE
Clase N°: 20 Fecha: 9-2-2021
Contenido: NIC 21 Objetivo – Alcance – Principales Definiciones • Moneda Funcional Partidas Monetarias
moneda funcional
Objetivo:
Información, en moneda funcional, sobre las transacciones en moneda

extranjera
Una transacción en moneda extranjera es toda transacción cuyo importe se
denomina, o exige su liquidación, en una moneda extranjera, entre las que se
incluyen aquéllas en que la entidad:
a) compra o vende bienes o servicios cuyo precio se denomina en una moneda
extranjera;
b) presta o toma prestados fondos, si los importes correspondientes se establecen
a cobrar o pagar en una moneda extranjera; o
c) adquiere o dispone de activos, o bien incurre o liquida pasivos
Información al final de los periodos posteriores sobre los que se informa
Al final de cada periodo sobre el que se informa:
(a) las partidas monetarias en moneda extranjera se convertirán utilizando la tasa
de cambio de cierre;
(b) las partidas no monetarias en moneda extranjera, que se midan en términos de
costo histórico, se convertirán utilizando la tasa de cambio en la fecha de la
transacción; y
(c) las partidas no monetarias que se midan al valor razonable en una moneda
extranjera, se convertirán utilizando las tasas de cambio de la fecha en que se
determine este valor razonable
Reconocimiento de las diferencias de cambio

Las diferencias de cambio que surjan al liquidar las partidas monetarias, o al
convertir las partidas monetarias a tipos diferentes de los que se utilizaron para su
reconocimiento inicial, ya se hayan producido durante el periodo o en estados
financieros previos, se reconocerán en los resultados del periodo en el que
aparezcan, con las excepciones descritas en el párrafo 32.
Las diferencias de cambio surgidas en una partida monetaria que forme parte de la
inversión neta en un negocio extranjero de la entidad que informa (véase el párrafo
15), se reconocerán en los resultados de los estados financieros separados de la
entidad que informa, o bien en los estados financieros individuales del negocio en
el extranjero, según resulte apropiado. En los estados financieros que contengan al
negocio en el extranjero y a la entidad que informa (por ejemplo, los estados
financieros consolidados si el negocio en el extranjero es una subsidiaria), estas
diferencias de cambio se reconocerán inicialmente en otro resultado integral, y
reclasificadas de patrimonio a resultados cuando se realice la disposición del
negocio en el extranjero, de acuerdo con el párrafo 48.
Cambio de moneda funcional
Cuando se produzca un cambio de moneda funcional en la entidad, ésta aplicará
los procedimientos de conversión que sean aplicables a la nueva moneda funcional
de forma prospectiva, desde la fecha del cambio.
Utilización de una moneda de presentación distinta de la moneda funcional
Conversión a la moneda de presentación
Los resultados y la situación financiera de una entidad, cuya moneda funcional no
se corresponda con la moneda de una economía hiperinflacionaria, serán
convertidos a la moneda de presentación, en caso de que ésta fuese diferente,
utilizando los siguientes procedimientos:
(a) los activos y pasivos de cada uno de los estados de situación financiera
presentados (es decir, incluyendo las cifras comparativas), se convertirán a la tasa
de cambio de cierre en la fecha del correspondiente estado de situación financiera;
(b) los ingresos y gastos para cada estado del resultado integral o estado de
resultados separado presentado (es decir, incluyendo las cifras comparativas), se
convertirán a las tasas de cambio de la fecha de cada transacción; y
(c) todas las diferencias de cambio resultantes se reconocerán en otro resultado
integral.
Conversión de un negocio en el extranjero

Al convertir a una moneda de presentación los resultados y la situación financiera
de un negocio en el extranjero, como paso previo a su inclusión en los estados
financieros de la entidad que informa, ya sea mediante consolidación, consolidación
proporcional o utilizando el método de la participación, se aplicarán los párrafos 45
a 47, además de lo establecido en los párrafos 38 a 43.
Glosario
Subsidiaria: Que sirve de ayuda o apoyo.
Consolidados: Dar firmeza y solidez a algo
Importes: El importe es la cantidad, cuantía, medida o proporción, que vale un

producto o artículo, y que figurará a la hora de hacer facturas de las operaciones de
compra o venta
RESUMEN DE LA CLASE
Clase N°: 21 Fecha: 11-2-2021
Contenido: NIC 21 Objetivo – Alcance – Principales Definiciones • Moneda Funcional Partidas
Monetarias
moneda funcional
Objetivo:
Disposición total o parcial de un negocio en el extranjero

En la disposición de un negocio en el extranjero, el importe acumulado de
las diferencias de cambio relacionadas con el negocio en el extranjero,
reconocidas en otro resultado integral y acumuladas en un componente
separado del patrimonio, deberá reclasificarse del patrimonio al resultado
(como un ajuste por reclasificación) cuando se reconozca la ganancia o
pérdida de la disposición [véase la NIC 1 Presentación de Estados
Financieros (revisada en 2007)].
Efectos impositivos de todas las diferencias de cambio reconocidas en otro
resultado integral.
Las ganancias y pérdidas por diferencias de cambio en las transacciones
realizadas en moneda extranjera, así como las diferencias por conversión de los
resultados y la situación financiera de una entidad (incluyendo también un negocio
en el extranjero) a una moneda diferente, pueden tener efectos impositivos. Para
contabilizar estos efectos impositivos se aplicará la NIC 12 Información a revelar
Impuesto sobre las Ganancias.
Una entidad revelará:
a) el importe de las diferencias de cambio reconocidas en los resultados,
con excepción de las procedentes de los instrumentos financieros medidos
al valor razonable con cambios en los resultados, de acuerdo con la NIC 39;
y
b) las diferencias de cambio netas reconocidas en otro resultado integral y
acumuladas en un componente separado del patrimonio, así como una
conciliación entre los importes de estas diferencias al principio y al final del
periodo.
Glosario
Negocio en el extranjero: es toda entidad subsidiaria, asociada, acuerdo

conjunto sucursal de la entidad que informa, cuyas actividades están basadas
o se llevan a cabo en un país o moneda distintos a los de la entidad que informa.
Partidas monetarias: son unidades monetarias mantenidas en efectivo, así

como activos y pasivos que se van a recibir o pagar, mediante una cantidad fija
o determinable de unidades monetarias.
Tasa de cambio: es la relación de cambio entre dos monedas.
Tasa de cambio de cierre: es la tasa de cambio de contado existente al final

del periodo sobre el que se informa
Productos
de talleres
“CAES”
CAE #1
TALLER RETENCIONES DE RENTA, IVA Y PROCESO CONTABLE
LA EMPRESA EL CONQUISTADOR SA PRESENTA LAS
SIGUIENTES TRANSACCIONES AL MES DE
FEBRERO 2018
DATOS INICIALES: CAJA 10000, CXC 5000, BANCO PICHINCHA
16000, PROVEEDORES 5000,
MERCADERIAS 15000, (3 escritorio 1000) MUEBLES DE OFICINA
3000, (3 aires 1500) EQUIPOS
DE OFICINA, 4500,(2 comptadoras 1700) EQUIPOS DE COMPUTO
3400, PRESTAMO BANCARIO
12000
1.- COMPRA MERCADERÍAS A INESARPE SA POR 4000+IVA SE
PAGA CON CHE. BCO PICHINCHA
3.- VENDE MERCADERÍAS A LUIS TOLEDO PERSONA NATURAL
OBLIGADO A LLEVAR
CONTABILIDAD POR 3000+ IVA AL CONTADO
3.-PAGA HONORARIOS AL ABOGADO LUIS REYES POR TRAMITES
DE COBRANZAS POR 300+IVA,
AL CONTADO
4.- SE PAGA TRANSPORTE DE MERCADERÍAS AL COMPAÑÍA DE
TRANSPORTE PESADO EL SUR
POR 400 AL CONTADO
5.- SE VENDE MERCADERÍAS A IMPORTADORA CONTINENTAL SA
CE POR 5000+ IVA NOS PAGAN
CON CHEQ.
7.- SE COMPRA MERCADERÍAS A JUAN MOLINA CONTRIBUYENTE
RISE POR 350 AL CONTADO
7.- SE COMPRA UN VEHÍCULO A IMPORTADORA OROAUTO CE
POR 35000 + IVA SE ABONA EL
30% Y DIFERENCIA A CRÉDITO DE 24 MESES
8.- SE VENDE MERCADERÍAS A CONSUMIDOR FINAL SRA
BEATRIZ HERRERA POR 200+IVA AL
CONTADO
9.- SE VENDE MERCADERÍA A MUNICIPIO DE MACHALA POR
1200+IVA AL CONTADO
10 SE VENDE MERCADERÍA A IMPORTADORA QUEZADA SA POR
500+IVA AL CONTADO
11- SE CANCELA SEGURO DE VEHÍCULO POR 1200 + IVA A
LATINA DE SEGUROS SA CE. CON CHEQ
BCO PICHINCHA
12.- SE CANCELA PUBLICIDAD A IMPRESIONES RL DEL SR. RAÚL
MONCADA POR 200 + IVA CON
CHQ.
13.- SE CANCELA MANTENIMIENTO DE MUEBLES DE OFICINA AL
SR. RAFAEL MARTINEZ POR
400+IVA SE CANCELA CON CHQ.
15.- SE CANCELA ARRIENDO DE OFICINA AL SR. MIGUEL SUAREZ
POR 500+IVA, SE PAGA CON
CHQ.
16.- SE ALQUILA BODEGA 2 A IMPRENTA MACHALA SA. EN 350 +
IVA NOS CANCELAN AL
CONTADO
17.- SE COMPRA SUMINISTROS DE OFICNA A IMPRENTA
PEÑALOZA SA POR 700+ IVA SE
CANCELAN CON CHQ.
18.- SE COMPRA MERCADERIA A PALMAR SA CE POR 800 + IVA
SE CANCELA CON CHQ.
19.- SE PAGA A PROVEEDORES $ 2000 CON CHEQUE
Octubre 20.- ADQUIERE UN PRÉSTAMO BANCARIO EN BANCO DE
MACHALA POR 35000, A
UNA TASA DE INTERÉS SIMPLE DE 19% A 4 AÑOS, PAGANDO
CUOTAS MENSUALES MEDIANTE
DEBITO BANCARIO.
21.- REGISTRAR PAGO DE PRIMERA CUOTA AL 31
SE PIDE:
REGISTRO CONTABLE CON IVA Y RETENCIONES
AJUSTES CUENTAS POR COBRAR, DEPRECIACIONES,
OBLIGACIONES LARGO PLAZO Y CORTO
PLAZO, CIERRE TRIBUTARIO MENUAL.
TODO EL PROCESO DE JORNALIZACION
SIGNO TIPO DE ESTADO TIPO DE
CUENTA
P=POSITIVO 1=ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA T=TOTAL
N=NEGATIVO 2=ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL D=DETALLE
D=DOBLE 3=ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
5=ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
CUENTA DESCRIPCIÓN SIGNO TIPO DE TIPO DE

CUENTA ESTADO
1 ACTIVO P T 1
101 ACTIVO CORRIENTE P T 1
10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO P D 1
1010101 CAJA P D 1
1010102 BANCOS DE PICHINCHA P D 1
10102 ACTIVOS FINANCIEROS D T 1
1010201 ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS P D 1
1010202 ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA P D 1
1010203 ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO P D 1
1010204 (-) PROVISION POR DETERIORO N D 1
1010205 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO RELACIONADOS P T 1
101020501 DE ACTIVIDADES ORDINARIAS QUE GENEREN INTERESES P D 1
101020502 DE ACTIVIDADES ORDINARIAS QUE NO GENEREN INTERESES P D 1
1010206 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS P D 1
1010207 OTRAS CUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS P D 1
1010208 OTRAS CUENTAS POR COBRAR P D 1
1010209 (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES Y DETERIORO N D 1
10103 INVENTARIOS D T 1
1010301 INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA P D 1
101030101 SEMILLAS
101030102 FUNGICIDAS
101030103 FERTILIZANTES
1010302 INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN PROCESO P D 1
1010303 INVENTARIOS DE SUMINISTROS O MATERIALES A SER CONSUMIDOS EN EL PROCESO DE PRODUCCIÓN P D 1
1010304 INVENTARIOS DE SUMINISTROS O MATERIALES A SER CONSUMIDOS EN LA PRESTACIÓN DE SERVICIO P D 1
1010305 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERIA EN ALMACÉN - PRODUCIDO POR LA COMPAÑÍA P D 1
1010306 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERIA EN ALMACÉN - COMPRADO DE TERCEROS P D 1
1010307 MERCADERÍAS EN TRÁNSITO P D 1
1010308 OBRAS EN CONSTRUCCION P D 1
1010309 OBRAS TERMINADAS P D 1
1010310 MATERIALES O BIENES PARA LA CONSTRUCCIÓN P D 1
1010311 INVENTARIOS REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS P D 1
1010312 OTROS INVENTARIOS P D 1
1010313 (-) PROVISIÓN POR VALOR NETO DE REALIZACIÓN Y OTRAS PÉRDIDAS EN EL INVENTARIO N D 1
10104 SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS P T 1
1010401 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO P D 1
1010402 ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO P D 1
1010403 ANTICIPOS A PROVEEDORES P D 1
1010404 OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS P D 1
10105 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES P T 1
1010501 CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) P T 1
101050101 IVA PAGADO P D 1
101050102 RETENCIONES DE IVA RECIBIDAS P D 1
101050103 CREDITO TRIBUTARIO IVA P D 1
1010502 CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.) P D 1
1010503 ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA P D 1

10106 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Y OPERACIONES DISCONTINUADAS P D 1
10107 CONSTRUCCIONES EN PROCESO (NIC 11 Y SECC.23 PYMES) P D 1
10108 OTROS ACTIVOS CORRIENTES P D 1
102 ACTIVO NO CORRIENTE P T 1
10201 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO D T 1
1020101 TERRENOS P D 1
1020102 EDIFICIOS P D 1
1020103 CONTRUCCIONES EN CURSO P D 1
1020104 INSTALACIONES P D 1
1020105 MUEBLES Y ENSERES P D 1
1020106 MAQUINARIA Y EQUIPO P D 1
1020107 NAVES, AERONAVES, BARCAZAS Y SIMILARES P D 1
1020108 EQUIPO DE COMPUTACIÓN P D 1
1020109 VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL P D 1
1020110 OTROS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO P D 1
1020111 REPUESTOS Y HERRAMIENTAS P D 1
1020112 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO N D 1
1020113 (-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO N D 1
1020114 ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN D T 1
102011401 ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN P D 1
102011402 (-) AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS DE EXLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN N D 1
102011403 (-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN N D 1
10202 PROPIEDADES DE INVERSIÓN D T 1
1020203 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN N D 1
1020204 (-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN N D 1

10203 ACTIVOS BIOLOGICOS D T 1
1020301 ANIMALES VIVOS EN CRECIMIENTO P D 1
1020302 ANIMALES VIVOS EN PRODUCCIÓN P D 1
1020303 PLANTAS EN CRECIMIENTO P D 1
102030301 PLANTAS EN CRECIMIENTO CACAO
102030302 PLANTAS EN CRECIMIENTO BANANO
102030303 PLANTAS EN CRECIMIENTO CAFÉ
1020304 PLANTAS EN PRODUCCIÓN P D 1
102030401 PLANTAS EN PRODUCCIÓN CACAO
102030402 PLANTAS EN PRODUCCIÓN BANANO
102030403 PLANTAS EN PRODUCCIÓN CAFÉ
1020305 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS BIOLÓGICOS N D 1
1020306 (-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS BIOLÓGICOS N D 1
10204 ACTIVO INTANGIBLE D T 1
1020401 PLUSVALÍAS P D 1
1020402 MARCAS, PATENTES, DERECHOS DE LLAVE, CUOTAS PATRIMONIALES Y OTROS SIMILARES P D 1
1020403 ACTIVOS DE EXPLORACION Y EXPLOTACION P D 1
1020404 (-) AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVO INTANGIBLE N D 1
1020405 (-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVO INTANGIBLE N D 1
1020406 OTROS INTANGIBLES P D 1
10205 ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS P D 1
1020501 ELIMINADO
10206 ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES D T 1
1020602 (-) PROVISIÓN POR DETERIORO DE ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO N D 1
1020603 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR P D 1
1020604 (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES DE ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES N D 1
10207 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES P T 1
1020701 INVERSIONES SUBSIDIARIAS P D 1
1020702 INVERSIONES ASOCIADAS P D 1
1020703 INVERSIONES NEGOCIOS CONJUNTOS P D 1
1020704 OTRAS INVERSIONES P D 1
1020705 (-) PROVISIÓN VALUACIÓN DE INVERSIONES N D 1
1020706 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES P D 1
2 PASIVO P T 1
201 PASIVO CORRIENTE P T 1
20101 PASIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADO P D 1
20102 PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIEROS P D 1
20103 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR P T 1
2010301 LOCALES P D 1
2010302 DEL EXTERIOR P D 1
20104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS P T 1
20105 PROVISIONES P T 1
20106 PORCIÓN CORRIENTE DE OBLIGACIONES EMITIDAS P D 1
20107 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES P T 1
2010701 CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA P T 1
201070101 RETENCIONES EN RENTA EMITIDAS P D 1
201070102 RETENCIONES IVA EMITIDAS P D 1

201070103 FORMULARIO 103 POR PAGAR P D 1
201070105 ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR P D 1
201070106 IVA COBRADO P D 1
2010702 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO P D 1
2010703 CON EL IESS P T 1
201070301 APORTE PERSONAL 9,35% P D 1
201070302 APORTE PATRONAL 11,15% P D 1
201070303 IECE Y SETEC 0,5% P D 1
2010704 POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS P D 1
2010705 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO P D 1
2010706 DIVIDENDOS POR PAGAR P D 1
20108 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS P D 1
20109 OTROS PASIVOS FINANCIEROS P D 1
20110 ANTICIPOS DE CLIENTES P D 1
20111 PASIVOS DIRECTAMENTE ASOCIADOS CON LOS ACTIVOS NO CORRIENTES Y OPERACIONES DISCONTINUADAS P D 1
20112 PORCIÓN CORRIENTE DE PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS P T 1
2011201 JUBILACIÓN PATRONAL P D 1
2011202 OTROS BENEFICIOS A LARGO PLAZO PARA LOS EMPLEADOS P D 1
20113 OTROS PASIVOS CORRIENTES P D 1
202 PASIVO NO CORRIENTE P T 1
20201 PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO P D 1
20204 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS / RELACIONADAS P T 1
20205 OBLIGACIONES EMITIDAS P D 1
20207 PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS P T 1
2020702 OTROS BENEFICIOS NO CORRIENTES PARA LOS EMPLEADOS P D 1
20208 OTRAS PROVISIONES P D 1
20209 PASIVO DIFERIDO P T 1
2020901 INGRESOS DIFERIDOS P D 1
2020902 PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS P D 1
20210 OTROS PASIVOS NO CORRIENTES P D 1
3 PATRIMONIO NETO P T 1
30 PATRIMONIO ATRIBUIBLE A LOS PROPIETARIOS DE LA CONTROLADORA D T 1
301 CAPITAL P T 1
30101 CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO P D 1
30102 (-) CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERÍA N D 1
302 APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACIÓN P D 1
303 PRIMA POR EMISION PRIMARIA DE ACCIONES P D 1
304 RESERVAS P T 1
30401 RESERVA LEGAL P D 1
30402 RESERVAS FACULTATIVA Y ESTATUTARIA P D 1
30403 ELIMINADO
30404 ELIMINADO
305 OTROS RESULTADOS INTEGRALES P T 1
30501 SUPERAVIT DE ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA P D 1
30502 SUPERAVIT POR REVALUACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO P D 1
30503 SUPERAVIT POR REVALUACION DE ACTIVOS INTANGIBLES P D 1
30504 OTROS SUPERAVIT POR REVALUACION P D 1

306 RESULTADOS ACUMULADOS D T 1
30601 GANACIAS ACUMULADAS P D 1
30602 (-) PÉRDIDAS ACUMULADAS N D 1
30603 RESULTADOS ACUMULADOS PROVENIENTES DE LA ADOPCIÓN POR PRIMERA VEZ DE LAS NIIF D D 1
30604 RESERVA DE CAPITAL D D 1
30605 RESERVA POR DONACIONES P D 1
30606 RESERVA POR VALUACIÓN D D 1
30607 SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DE INVERSIONES D D 1
307 RESULTADOS DEL EJERCICIO D T 1
30701 GANANCIA NETA DEL PERIODO P D 1
30702 (-) PÉRDIDA NETA DEL PERIODO N D 1
31 PARTICIPACIÓN NO CONTROLADORA P D 1
41 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS D T 2
4101 VENTA DE BIENES P D 2
4102 PRESTACIÓN DE SERVICIOS P D 2
4103 CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN P D 2
4104 SUBVENCIONES DEL GOBIERNO P D 2
4105 REGALÍAS P D 2
4106 INTERESES P T 2
410601 INTERESES GENERADOS POR VENTAS A CRÉDITO P D 2
410602 OTROS INTERESES GENERADOS P D 2
4107 DIVIDENDOS P D 2
4108 GANANCIA POR MEDICIÓN A VALOR RAZONABLE DE ACTIVOS BIOLÓGICOS P D 2
4109 OTROS INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS P D 2
4110 (-) DESCUENTO EN VENTAS N D 2
4111 (-) DEVOLUCIONES EN VENTAS N D 2
4112 (-) BONIFICACIÓN EN PRODUCTO N D 2
4113 (-) OTRAS REBAJAS COMERCIALES N D 2
42 GANANCIA BRUTA --> Subtotal A (41 - 51) P T 2
43 OTROS INGRESOS P T 2
4302 INTERESES FINANCIEROS P D 2
4303 GANANCIA EN INVERSIONES EN ASOCIADAS / SUBSIDIARIAS Y OTRAS P D 2
4304 VALUACIÓN DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIO EN RESULTADOS P D 2
4305 OTRAS RENTAS P D 2
51 COSTO DE VENTAS Y PRODUCCIÓN P T 2
5101 MATERIALES UTILIZADOS O PRODUCTOS VENDIDOS P T 2
510101 (+) INVENTARIO INICIAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COMPAÑÍA P D 2
510102 (+) COMPRAS NETAS LOCALES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COMPAÑÍA P D 2
510103 (+) IMPORTACIONES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COMPAÑÍA P D 2
510104 (-) INVENTARIO FINAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COMPAÑÍA N D 2
510105 (+) INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA P D 2
510106 (+) COMPRAS NETAS LOCALES DE MATERIA PRIMA P D 2
510107 (+) IMPORTACIONES DE MATERIA PRIMA P D 2
510108 (-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA N D 2
510109 (+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO P D 2
510110 (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO N D 2
510111 (+) INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS P D 2
510112 (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS N D 2
5102 (+) MANO DE OBRA DIRECTA P T 2
510201 SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES P D 2
510202 GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS P D 2
5103 (+) MANO DE OBRA INDIRECTA P T 2
5104 (+) OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN P T 2
510401 DEPRECIACIÓN PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO P D 2
510402 DETERIORO O PÉRDIDAS DE ACTIVOS BIOLÓGICOS P D 2
510403 DETERIORO DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO P D 2
510404 EFECTO VALOR NETO DE REALIZACIÓN DE INVENTARIOS P D 2
510405 GASTO POR GARANTÍAS EN VENTA DE PRODUCTOS O SERVICIOS P D 2

510406 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES P D 2
510407 SUMINISTROS MATERIALES Y REPUESTOS P D 2
510408 OTROS COSTOS DE PRODUCCIÓN P D 2
51040801 COSTOS DE PRODUCCIÓN CACAO
51040802 COSTOS DE PRODUCCIÓN BANANO
51040803 COSTOS DE PRODUCCIÓN CAFÉ
52 GASTOS P T 2
5201 GASTOS P T 2
520101 SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES P D 2
520102 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva) P D 2
520103 BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES P D 2
520105 HONORARIOS, COMISIONES Y DIETAS A PERSONAS NATURALES P D 2
520106 REMUNERACIONES A OTROS TRABAJADORES AUTÓNOMOS P D 2
520107 HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES P D 2
520109 ARRENDAMIENTO OPERATIVO P D 2
520110 COMISIONES P D 2
520111 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD P D 2
520112 COMBUSTIBLES P D 2
520113 LUBRICANTES P D 2
520114 SEGUROS Y REASEGUROS (primas y cesiones) P D 2
520115 TRANSPORTE P D 2
520116 GASTOS DE GESTIÓN (agasajos a accionistas, trabajadores y clientes) P D 2
520117 GASTOS DE VIAJE P D 2
520118 AGUA, ENERGÍA, LUZ Y TELECOMUNICACIONES P D 2
520119 NOTARIOS Y REGISTRADORES DE LA PROPIEDAD O MERCANTILES P D 2
520120 ELIMINADO P D 2
520121 DEPRECIACIONES P T 2
52012101 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO P D 2
52012102 PROPIEDADES DE INVERSIÓN P D 2
520122 AMORTIZACIONES P T 2
52012201 INTANGIBLES P D 2
52012202 OTROS ACTIVOS P D 2
520123 GASTO DETERIORO P T 2
520124 GASTOS POR CANTIDADES ANORMALES DE UTILIZACIÓN EN EL PROCESO DE PRODUCCIÓN P T 2
52012401 MANO DE OBRA P D 2
52012402 MATERIALES P D 2
52012403 COSTOS DE PRODUCCIÓN P D 2
520125 GASTO POR REESTRUCTURACIÓN P D 2
520126 VALOR NETO DE REALIZACIÓN DE INVENTARIOS P D 2
520128 OTROS GASTOS P D 2
5202 GASTOS P T 2

520220 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS P D 2
52022302 INVENTARIOS P D 2
52022303 INSTRUMENTOS FINANCIEROS P D 2
52022305 CUENTAS POR COBRAR P D 2
520227 GASTO IMPUESTO A LA RENTA (ACTIVOS Y PASIVOS DIFERIDOS) P D 2
5203 GASTOS FINANCIEROS P T 2
520301 INTERESES P D 2
520303 GASTOS DE FINANCIAMIENTO DE ACTIVOS P D 2
520304 DIFERENCIA EN CAMBIO P D 2
520305 OTROS GASTOS FINANCIEROS P D 2
5204 OTROS GASTOS P T 2
520401 PERDIDA EN INVERSIONES EN ASOCIADAS / SUBSIDIARIAS Y OTRAS P D 2
520402 OTROS P D 2
60 GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA DE OPERACIONES CONTINUADAS --> Subtotal B (A + 43 - 52) D T 2
61 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES P D 2
62 GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS --> Subtotal C (B - 61) D T 2
63 IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO P D 2
64 GANANCIA (PÉRDIDA) DE OPERACIONES CONTINUADAS ANTES DEL IMPUESTO DIFERIDO --> Subtotal D (C - 63) D T 2
65 (-) GASTO POR IMPUESTO DIFERIDO N D 2
66 (+) INGRESO POR IMPUESTO DIFERIDO P D 2
67 GANANCIA (PÉRDIDA) DE OPERACIONES CONTINUADAS P T 2
71 INGRESOS POR OPERACIONES DISCONTINUADAS P D 2
72 GASTOS POR OPERACIONES DISCONTINUADAS P D 2
73 GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA DE OPERACIONES DISCONTINUADAS --> Subtotal E (71 - 72) D T 2
75 GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS DE OPERACIONES DISCONTINUADAS --> Subtotal F (E - 74) D T 2
77 GANANCIA (PÉRDIDA) DE OPERACIONES DISCONTINUADAS --> Subtotal G (F - 76) D T 2
79 GANANCIA (PÉRDIDA) NETA DEL PERIODO --> Subtotal H (D + G) D T 2
7901 PROPIETARIOS DE LA CONTROLADORA P D 2
7902 PARTICIPACIÓN ATRIBUIBLE A LA NO CONTROLADORA (informativo) P D 2
81 COMPONENTES DEL OTRO RESULTADO INTEGRAL D T 2
8101 DIFERENCIA DE CAMBIO POR CONVERSIÓN D D 2

8102 VALUACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA P D 2
8103 GANANCIAS POR REVALUACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO P D 2
8104 GANANCIAS (PÉRDIDAS) ACTUARIALES POR PLANES DE BENEFICIOS DEFINIDOS P D 2
8105 REVERSIÓN DEL DETERIORO (PÉRDIDA POR DETERIORO) DE UN ACTIVO REVALUADO N D 2
8106 PARTICIPACIÓN DE OTRO RESULTADO INTEGRAL DE ASOCIADAS D D 2
8107 IMPUESTO SOBRE LAS GANACIAS RELATIVO A OTRO RESULTADO INTEGRAL P D 2
8108 OTROS (DETALLAR EN NOTAS) D D 2
82 RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AÑO --> Subtotal I (H + 81) D T 2
8202 PARTICIPACIÓN NO CONTROLADORA (informativo) P D 2
90 GANANCIA POR ACCIÓN (SOLO EMPRESAS QUE COTIZAN EN BOLSA) P T 2
9001 GANANCIA POR ACCIÓN BÁSICA P T 2
900101 GANANCIA POR ACCIÓN BÁSICA EN OPERACIONES CONTINUADAS P D 2
900102 GANANCIA POR ACCIÓN BÁSICA EN OPERACIONES DISCONTINUADAS P D 2
9002 GANANCIA POR ACCIÓN DILUÍDA P T 2
900201 GANANCIA POR ACCIÓN DILUÍDA EN OPERACIONES CONTINUADAS P D 2
900202 GANANCIA POR ACCIÓN DILUÍDA EN OPERACIONES DISCONTINUADAS P D 2
91 UTILIDAD A REINVERTIR (INFORMATIVO) D D 2
95 INCREMENTO NETO (DISMINUCIÓN) EN EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO, ANTES DEL EFECTO DE LOS CAMBIOS EN LA TASA DE CAMBIO D T 3
9501 FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE OPERACIÓN D T 3
950101 CLASES DE COBROS POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN P T 3
95010101 Cobros procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios P D 3
95010102 Cobros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos de actividades ordinarias P D 3
95010103 Cobros procedentes de contratos mantenidos con propósitos de intermediación o para negociar P D 3
95010104 Cobros procedentes de primas y prestaciones, anualidades y otros beneficios de pólizas suscritas P D 3
95010105 Otros cobros por actividades de operación P D 3
950102 CLASES DE PAGOS POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN D T 3
95010201 Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios N D 3
95010202 Pagos procedentes de contratos mantenidos para intermediación o para negociar N D 3
95010203 Pagos a y por cuenta de los empleados N D 3
95010204 Pagos por primas y prestaciones, anualidades y otras obligaciones derivadas de las pólizas suscritas N D 3
95010205 Otros pagos por actividades de operación N D 3
950103 Dividendos pagados N D 3
950104 Dividendos recibidos P D 3
950105 Intereses pagados N D 3
950106 Intereses recibidos P D 3
950107 Impuestos a las ganancias pagados N D 3
950108 Otras entradas (salidas) de efectivo D D 3
9502 FLUJOS DE EFECTIVOS PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE INVERSIÓN D T 3
950201 Efectivo procedentes de la venta de acciones en subsidiarias u otros negocios P D 3
950202 Efectivo utilizado para adquirir acciones en subsidiarias u otros negocios para tener el control N D 3
950203 Efectivo utilizado en la compra de participaciones no controladoras N D 3
950204 Otros cobros por la venta de acciones o instrumentos de deuda de otras entidades P D 3
950205 Otros pagos para adquirir acciones o instrumentos de deuda de otras entidades N D 3
950206 Otros cobros por la venta de participaciones en negocios conjuntos P D 3
950207 Otros pagos para adquirir participaciones en negocios conjuntos N D 3
950208 Importes procedentes por la venta de propiedades, planta y equipo P D 3
950209 Adquisiciones de propiedades, planta y equipo N D 3
950210 Importes procedentes de ventas de activos intangibles P D 3
950211 Compras de activos intangibles N D 3
950212 Importes procedentes de otros activos a largo plazo P D 3
950213 Compras de otros activos a largo plazo N D 3
950214 Importes procedentes de subvenciones del gobierno P D 3
950215 Anticipos de efectivo efectuados a terceros N D 3
950216 Cobros procedentes del reembolso de anticipos y préstamos concedidos a terceros P D 3
950217 Pagos derivados de contratos de futuro, a término, de opciones y de permuta financiera N D 3
950218 Cobros procedentes de contratos de futuro, a término, de opciones y de permuta financiera P D 3
9503 FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN D T 3

950301 Aporte en efectivo por aumento de capital P D 3
950302 Financiamiento por emisión de títulos valores P D 3
950303 Pagos por adquirir o rescatar las acciones de la entidad N D 3
950304 Financiación por préstamos a largo plazo P D 3
950305 Pagos de préstamos N D 3
950306 Pagos de pasivos por arrendamientos financieros N D 3
9504 EFECTOS DE LA VARIACIÓN EN LA TASA DE CAMBIO SOBRE EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO D T 3
950401 Efectos de la variación en la tasa de cambio sobre el efectivo y equivalentes de efectivo D D 3
9505 INCREMENTO (DISMINUCIÓN) NETO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO D T 3
9506 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL PRINCIPIO DEL PERIODO P D 3
9507 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO D T 3
96 GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA D T 3
97 AJUSTE POR PARTIDAS DISTINTAS AL EFECTIVO D T 3
9701 Ajustes por gasto de depreciación y amortización D D 3
9702 Ajustes por gastos por deterioro (reversiones por deterioro) reconocidas en los resultados del periodo D D 3
9703 Pérdida (ganancia) de moneda extranjera no realizada D D 3
9704 Pérdidas en cambio de moneda extranjera N D 3
9705 Ajustes por gastos en provisiones D D 3
9706 Ajuste por participaciones no controladoras D D 3
9707 Ajuste por pagos basados en acciones D D 3
9708 Ajustes por ganancias (pérdidas) en valor razonable D D 3
9709 Ajustes por gasto por impuesto a la renta D D 3
9710 Ajustes por gasto por participación trabajadores D D 3
9711 Otros ajustes por partidas distintas al efectivo D D 3
98 CAMBIOS EN ACTIVOS Y PASIVOS D T 3
9801 (Incremento) disminución en cuentas por cobrar clientes D D 3
9802 (Incremento) disminución en otras cuentas por cobrar D D 3
9803 (Incremento) disminución en anticipos de proveedores D D 3
9804 (Incremento) disminución en inventarios D D 3
9805 (Incremento) disminución en otros activos D D 3
9806 Incremento (disminución) en cuentas por pagar comerciales D D 3
9807 Incremento (disminución) en otras cuentas por pagar D D 3
9808 Incremento (disminución) en beneficios empleados D D 3
9809 Incremento (disminución) en anticipos de clientes D D 3
9810 Incremento (disminución) en otros pasivos D D 3
99 SALDO AL FINAL DEL PERÍODO D T 5
9901 SALDO REEXPRESADO DEL PERIODO INMEDIATO ANTERIOR D T 5
990101 SALDO DEL PERÍODO INMEDIATO ANTERIOR D D 5
990102 CAMBIOS EN POLÍTICAS CONTABLES D D 5
990103 CORRECCIÓN DE ERRORES D D 5
9902 CAMBIOS DEL AÑO EN EL PATRIMONIO D T 5
990201 Aumento (disminución) de capital social D D 5
990202 Aportes para futuras capitalizaciones D D 5
990203 Prima por emisión primaria de acciones D D 5
990204 Dividendos D D 5
990205 Transferencia de Resultados a otras cuentas patrimoniales D D 5
990206 Realización de la Reserva por Valuación de Activos Financieros Disponibles para la venta D D 5
990207 Realización de la Reserva por Valuación de Propiedades, planta y equipo D D 5
990208 Realización de la Reserva por Valuación de Activos Intangibles D D 5
990209 Otros cambios (detallar) D D 5
990210 Resultado Integral Total del Año (Ganancia o pérdida del ejercicio) D D 5
EMPRESA…..............
EMPRESA EL CONSQUISTADOR S.A
LIBRO DIARIO
FOLIO#.....
PERIODO: AL 28 DE FEBRERO, 2018
FECHA CODIGO DETALLE DE CUENTAS DEBE HABER
1
1/02/2018
1010101 CAJA
10.000,00
1010102 BANCOS DE PICHINCHA
16.000,00
101020502 DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
QUE NO GENEREN INTERESES 5.000,00
1010306 INVENTARIOS DE
PRODUCTOS TERMINADOS Y 15.000,00
MERCADERIA EN ALMACÉN -
COMPRADO DE TERCEROS
1020105 MUEBLES Y ENSERES
3.000,00
1020106 MAQUINARIA Y EQUIPO
4.500,00
1020108 EQUIPO DE COMPUTACIÓN
3.400,00
2010301 PROVEEDORES LOCALES
5.000,00
2010401 LOCALES BANCO
PICHINCHA 12.000,00
30101 CAPITAL SUSCRITO O
ASIGNADO 39.900,00
P/r Asiento de apertura
2
2/02/2018
PRODUCTOS TERMINADOS Y 4.000,00
101050101 IVA PAGADO
480,00
4.266,00
############# RENTENCIONES EN
RENTA EMITIDAS 70,00
############# RETENCIONES IVA
EMITIDAS 144,00
P/R COMPRA DE
MERCADERÍA A INESARPE S.A
3
3/02/2003 3/02/2018
1010101 CAJA
3.199,50
101050102 RETENCIONES DE IVA
RECIBIDAS 108,00
101050201 RETENCIONES EN RENTA
RECIBIDA 52,50
4101 VENTA DE BIENES
3.000,00
############# IVA COBRADO
360,00
P/R VENTA DE MERCADERÍA
A LUIS TOLEDO
4
4/02/2018
520205 HONORARIOS, COMISIONES Y

DIETAS A PERSONAS 300,00
NATURALES
36,00
1010101 CAJA
270,00
############# RETENCIONES RENTA
EMITIDAS 30,00
EMITIDAS 36,00
P/R PAGO DE HONORARIOS
AL ABOGADO LUIS REYES
5
5/02/2018
520115 TRANSPORTE
400,00
1010101 CAJA
396,00
############# RETENCIONES RENTA
EMITIDAS 4,00
P/R PAGO DE SERVICIOS DE
TRANSPORTE A LA
COMPAÑÍA EL SUR
6
6/02/2018
1010101 CAJA
5.332,50
101050201 RETENCIONES RENTA
RECIBIDAS 87,50
101050102 RETENCIONES DE IVA
RECIBIDAS 180,00
5.000,00
# IVA COBRADO
600,00
A IMPORTADORA
CONTINENTAL S.A
7
7/02/2018
PRODUCTOS TERMINADOS Y 350,00
1010101 CAJA
350,00
P/R COMPRA DE
MERCADERÍA A JUAN
MOLINA
8
8/02/2018
1020109 VEHÍCULOS, EQUIPOS DE

TRANSPORTE Y EQUIPO 35.000,00
CAMINERO MÓVIL
4.200,00
1010101 CAJA
11.198,25
2020201 CUENTAS Y
DOCUMENTOS POR PAGAR 26.129,25
############# RETENCIONES EN RENTA
EMITIDAS 612,50
EMITIDAS 1.260,00
P/R COMPRA DE UN
VEHÍCULO A IMPORTADORA
OROAUTO
9
9/02/2018
1010101 CAJA
220,50
RECIBIDAS 3,50
200,00
24,00
A SRA. BEATRIZ HERRERA
(CONSUMIDOR FINAL)
10
#########
1010101 CAJA
1.279,80
RECIBIDAS 21,00
101050102 RETENCIONES IVA RECIBIDAS
43,20
1.200,00
144,00
A MUNICIPIO DE MACHALA
11
#########
1010101 CAJA
533,25
RECIBIDAS 8,75
101050102 RETENCIONES IVA RECIBIDAS
18,00
500,00
60,00
A IMPORTADORA QUEZADA
S.A
12
#########
520114 SEGUROS Y REASEGUROS

(primas y cesiones) 1.200,00
144,00
1.222,20
EMITIDAS 21,00
EMITIDAS 100,80
P/R PAGO DE SEGURO DEL $ 35.000,00
VEHÍCULO A LATINA DE
$ 10.500,00
SEGUROS S.A
13 30% $
#########
24.500,00 CP
520111 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD
200,00
24,00
203,70
EMITIDAS 3,50
EMITIDAS 16,80
P/R PAGO DE PUBLICIDAD A
IMPRESIONES RL DEL SR.
RAÚL MONCADA
14
#########
520108 MANTENIMIENTO Y
REPARACIONES 400,00
48,00
1010102 BANCOS DE
PICHINCHA 406,40
############# RETENCIONES EN
RENTA EMITIDAS 8,00
EMITIDAS 33,60
P/R PAGO POR
MANTENIMIENTO DE
MUEBLES DE OFICINA AL
SR. RAFEL MARTÍNEZ
15
#########
520109 ARRENDAMIENTO
OPERATIVO 500,00
60,00
1010102 BANCOS DE
PICHINCHA 460,00
EMITIDAS 60,00
P/R PAGO DE ARRIENDO
DE OFICINA AL SR. MIGUEL
SUÁREZ
16
#########
1010101 CAJA
343,87
RECIBIDAS 6,12
101050102 RETENCIONES IVA
RECIBIDAS 42,00
1020104 INSTALACIONES
350,00
42,00
P/R ALQUILER DE BODEGA
2 A IMPRENTA MACHALA
S.A
17
#########
510407 SUMINISTROS MATERIALES

Y REPUESTOS 700,00
84,00
1010102 BANCOS DE
PICHINCHA 746,55
RETENCIONES IVA
EMITIDAS 25,20
P/R COMPRA DE
SUMINISTROS DE OFICINA
A IMPRENTA PEÑALOZA
S.A
18
#########
PRODUCTOS TERMINADOS 800,00
Y MERCADERIA EN
ALMACÉN - COMPRADO DE
TERCEROS
96,00
1010102 BANCOS DE
PICHINCHA 853,20
EMITIDAS 28,80
P/R COMPRA DE
MERCADERÍAS A PALMAR
S.A
19
#########
2010301 PROVEEDORES LOCALES

2.000,00
1010102 BANCOS DE
PICHINCHA 2.000,00
P/R PAGO A PROVEEDORES
20
#########
1010103 BANCOS DE MACHALA

35.000,00
2020301 OBLIGACIONES CON
INSTITUCIONES 35.000,00
FINANCIERAS
P/R CRÉDITO AL BANCO DE
MACHALA
######### 21
2010401 OBLIGACIONES CON

INSTITUCIONES 492,34
FINANCIERAS
520301 INTERESES
554,17
1010103 BANCOS DE MACHALA
1.046,50
P/R PAGO DE LA PRIMER
CUOTA MENSUAL AL
BANCO DE MACHALA
$ $
155.448,50 155.448,50
LIBRO MAYOR
CUENTA 1010101 CAJA
FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1/02/2018 v/ REGISTRAR ASIENTO DE APERTURA
10.000,00 10.000,00
3/02/2018 P/R VENTA DE MERCADERÍA A LUIS TOLEDO
3.199,50 13.199,50
4/02/2018 P/R PAGO DE HONORARIOS AL ABOGADO LUIS REYES 270,00
12.929,50
5/02/2018 P/R PAGO DE SERVICIOS DE TRANSPORTE A LA COMPAÑÍA EL SUR 396,00
12.533,50
6/02/2018 P/R VENTA DE MERCADERÍA A IMPORTADORA CONTINENTAL S.A
5.332,50 17.866,00
7/02/2018 P/R COMPRA DE MERCADERÍA A JUAN MOLINA
350,00 17.516,00
8/02/2018 P/R COMPRA DE UN VEHÍCULO A IMPORTADORA OROAUTO
11.198,25 6.317,75
9/02/2018 P/R VENTA DE MERCADERÍA A SRA. BEATRIZ HERRERA (CONSUMIDOR FINAL)
220,50 6.538,25
10/02/2018 P/R VENTA DE MERCADERÍA A MUNICIPIO DE MACHALA
1.279,80 7.818,05
11/02/2018 P/R VENTA DE MERCADERÍA A IMPORTADORA QUEZADA S.A
533,25 8.351,30
16/02/2018 P/R ALQUILER DE BODEGA 2 A IMPRENTA MACHALA S.A
343,87 8.695,17
20.909,42 12.214,25
LIBRO MAYOR
CUENTA 1010102 BANCOS DE PICHINCHA
1/02/2018 v/ REGISTRAR ASIENTO DE APERTURA 16.000,00
16.000,00
2/02/2018 P/R COMPRA DE MERCADERÍAS A INERSARF S.A 4.266,00
11.734,00
12/02/2018 P/R PAGO DE SEGURO DEL VEHÍCULO A LATINA DE SEGUROS S.A ######## #### 10.511,80
13/02/2018 P/R PAGO DE PUBLICIDAD A IMPRESIONES RL DEL SR. RAÚL MONCADA 203,70 10.308,10
14/02/2018 P/R PAGO POR MANTENIMIENTO DE MUEBLES DE OFICINA AL SR. RAFEL MARTÍNEZ
406,40 9.901,70
15/02/2018 P/R PAGO DE ARRIENDO DE OFICINA AL SR. MIGUEL SUÁREZ
460,00 9.441,70
17/02/2018 P/R COMPRA DE SUMINISTROS DE OFICINA A IMPRENTA PEÑALOZA S.A
746,55 8.695,15
18/02/2018 P/R COMPRA DE MERCADERÍAS A PALMAR S.A
853,20 7.841,95
19/02/2020 P/R PAGO A PROVEEDORES 2.000,00
5.841,95
16.000,00 10.158,05
LIBRO MAYOR
CUENTA 101020502 DE ACTIVIDADES ORDINARIAS QUE NO GENEREN INTERESES
1/02/2018 V/ REGISTRAR ASIENTO DE APERTURA
5.000,00 5.000,00
2/02/2018 V/COMPRA DE MERCADERÍAS A INESARPE S.A
4.000,00 9.000,00
9.000,00
LIBRO MAYOR
CUENTA 1010306 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERIA EN ALMACÉN - COMPRADO DE TERCEROS
1/02/2018 v/ REGISTRAR ASIENTO DE APERTURA 15.000,00
15.000,00
7/02/2018 P/R COMPRA DE MERCADERÍA A JUAN MOLINA
350,00 15.350,00
18/02/2018 P/R COMPRA DE MERCADERÍAS A PALMAR S.A ###### ##### 16.150,00
16.150,00
LIBRO MAYOR
CUENTA 1020105 MUEBLES Y ENSERES
3.000,00 3.000,00
######## ###
LIBRO MAYOR
CUENTA 1020106 MAQUINARIA Y EQUIPO
4.500,00 4.500,00
4.500,00
LIBRO MAYOR
CUENTA 1020108 EQUIPO DE COMPUTACIÓN
3.400,00 3.400,00
3.400,00
LIBRO MAYOR
CUENTA 2010301 PROVEEDORES LOCALES
5.000,00 5.000,00
19/02/2018 P/R PAGO A PROVEEDORES
2.000,00 3.000,00
2.000,00 5.000,00
LIBRO MAYOR
CUENTA 2010401 LOCALES BANCO PICHINCHA
12.000,00 12.000,00
12.000,00
LIBRO MAYOR
CUENTA 30101 CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO
39.900,00 39.900,00
39.900,00

LIBRO MAYOR
CUENTA 101050101 IVA PAGADO
1/02/2018 P/R COMPRA DE MERCADERÍA A INESARPE S.A
480,00 480,00
4/02/2018 P/R PAGO DE HONORARIOS AL ABOGADO LUIS REYES 36 ,00
516,00
8/02/2018 P/R COMPRA DE UN VEHÍCULO A IMPORTADORA OROAUTO ######## ###
4.716,00
12/02/2018 P/R PAGO DE SEGURO DEL VEHÍCULO A LATINA DE SEGUROS S.A ###### #####
4.860,00
13/02/2018 P/R PAGO DE PUBLICIDAD A IMPRESIONES RL DEL SR. RAÚL MONCADA 24 ,00
4.884,00
14/02/2018 P/R PAGO POR MANTENIMIENTO DE MUEBLES DE OFICINA AL SR. RAFEL MARTÍNEZ 48 ,00
4.932,00
15/02/2018 P/R PAGO DE ARRIENDO DE OFICINA AL SR. MIGUEL SUÁREZ 60 ,00
4.992,00
17/02/2018 P/R COMPRA DE SUMINISTROS DE OFICINA A IMPRENTA PEÑALOZA S.A 84 ,00
5.076,00
18/02/2018 P/R COMPRA DE MERCADERÍAS A PALMAR S.A 96 ,00
5.172,00
5.172,00
LIBRO MAYOR
CUENTA 201070101 RENTENCIONES EN RENTA EMITIDAS
1/02/2018 P/R COMPRA DE MERCADERÍA A INESARPE S.A 70
70,00 ,00
4/02/2018 P/R PAGO DE HONORARIOS AL ABOGADO LUIS REYES
30,00 100,00
5/02/2018 P/R PAGO DE SERVICIOS DE TRANSPORTE A LA COMPAÑÍA EL SUR 4 ,00
104,00
8/02/2018 P/R COMPRA DE UN VEHÍCULO A IMPORTADORA OROAUTO 612,50
716,50
12/02/2018 P/R PAGO DE SEGURO DEL VEHÍCULO A LATINA DE SEGUROS S.A
21,00 737,50
13/02/2018 P/R PAGO DE PUBLICIDAD A IMPRESIONES RL DEL SR. RAÚL MONCADA 3
,50 741,00
14/02/2018 P/R PAGO POR MANTENIMIENTO DE MUEBLES DE OFICINA AL SR. RAFEL MARTÍNEZ 8
,00 749,00
40,00 789,00
12,25 801,25
18/02/2018 P/R COMPRA DE MERCADERÍAS A PALMAR S.A
14,00 815,25
815,25
LIBRO MAYOR
CUENTA 201070102 RETENCIONES IVA EMITIDAS
1/02/2018 P/R COMPRA DE MERCADERÍA A INESARPE S.A 144,00
144,00
4/02/2018 P/R PAGO DE HONORARIOS AL ABOGADO LUIS REYES 36,00 180,00
8/02/2018 P/R COMPRA DE UN VEHÍCULO A IMPORTADORA OROAUTO ######## ####

1.440,00
12/02/2018 P/R PAGO DE SEGURO DEL VEHÍCULO A LATINA DE SEGUROS S.A 100,80
1.540,80
13/02/2018 P/R PAGO DE PUBLICIDAD A IMPRESIONES RL DEL SR. RAÚL MONCADA 16,80
1.557,60
14/02/2018 P/R PAGO POR MANTENIMIENTO DE MUEBLES DE OFICINA AL SR. RAFEL MARTÍNEZ 33,60
1.591,20
15/02/2018 P/R PAGO DE ARRIENDO DE OFICINA AL SR. MIGUEL SUÁREZ 60,00
1.651,20
17/02/2018 P/R COMPRA DE SUMINISTROS DE OFICINA A IMPRENTA PEÑALOZA S.A 25,20
1.676,40
18/2018 P/R COMPRA DE MERCADERÍAS A PALMAR S.A 28,80
1.705,20
1.705,20
LIBRO MAYOR
CUENTA 101050201 RETENCIONES EN RENTA RECIBIDAS
3/02/2018 P/R VENTA DE MERCADERÍA A LUIS TOLEDO 52
,50 52,50
6/02/2018 P/R VENTA DE MERCADERÍA A IMPORTADORA CONTINENTAL S.A 87
,50 140,00
9/02/2018 P/R VENTA DE MERCADERÍA A SRA. BEATRIZ HERRERA (CONSUMIDOR FINAL) 3,50
143,50
10/02/2018 P/R VENTA DE MERCADERÍA A MUNICIPIO DE MACHALA 21
,00 164,50
8,75 173,25
6,12 179,37
179,37
LIBRO MAYOR
CUENTA 101050102 RETENCIONES DE IVA RECIBIDAS
108,00 108,00
180,00 288,00
10/02/2019 P/R VENTA DE MERCADERÍA A MUNICIPIO DE MACHALA 43
,20 331,20
11/02/2018 P/R VENTA DE MERCADERÍA A IMPORTADORA QUEZADA S.A 18
,00 349,20
16/02/2018 P/R ALQUILER DE BODEGA 2 A IMPRENTA MACHALA S.A 42
,00 391,20
391,20
LIBRO MAYOR
CUENTA 4101 VENTA DE BIENES
3/02/2018 P/R VENTA DE MERCADERÍA A LUIS TOLEDO 3.000,00
3.000,00
6/02/2018 P/R VENTA DE MERCADERÍA A IMPORTADORA CONTINENTAL S.A 5.000,00
8.000,00
8.200,00
10/02/2018 P/R VENTA DE MERCADERÍA A MUNICIPIO DE MACHALA ######## ####
9.400,00
500,00 9.900,00
9.900,00
LIBRO MAYOR
CUENTA 201070106 IVA COBRADO
360,00 360,00
600,00 960,00
984,00
10/02/2018 P/R VENTA DE MERCADERÍA A MUNICIPIO DE MACHALA 144,00
1.128,00
60,00 1.188,00
42,00 1.230,00
1.230,00
LIBRO MAYOR
CUENTA 520205 HONORARIOS, COMISIONES Y DIETAS A PERSONAS NATURALES
1/02/2018 P/R PAGO DE HONORARIOS AL ABOGADO LUIS REYES
300,00 300,00
300,00
LIBRO MAYOR
CUENTA 520115 TRANSPORTE
5/02/2018 P/R PAGO DE SERVICIOS DE TRANSPORTE A LA COMPAÑÍA EL SUR
400,00 400,00
400,00
LIBRO MAYOR
CUENTA 1020109 VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL
35.000,00 35.000,00
35.000,00
LIBRO MAYOR
CUENTA 2020201 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
26.129,25 26.129,25
26.129,25
LIBRO MAYOR
CUENTA 520114 SEGUROS Y REASEGUROS (primas y cesiones)
12/02/2018 P/R PAGO DE SEGURO DEL VEHÍCULO A LATINA DE SEGUROS S.A
1.200,00 1.200,00
1.200,00
LIBRO MAYOR
CUENTA 520111 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD
13/02/2018 P/R PAGO DE PUBLICIDAD A IMPRESIONES RL DEL SR. RAÚL MONCADA
200,00 200,00
200,00
LIBRO MAYOR
CUENTA 520108 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
14/02/2018 P/R PAGO POR MANTENIMIENTO DE MUEBLES DE OFICINA AL SR. RAFEL MARTÍNEZ
400,00 400,00
400,00
LIBRO MAYOR
CUENTA 520109 ARRENDAMIENTO OPERATIVO
500,00 500,00
500,00
LIBRO MAYOR
CUENTA 1020104 INSTALACIONES
350,00 350,00
350,00
LIBRO MAYOR
CUENTA 510407 SUMINISTROS MATERIALES Y REPUESTOS
700,00 700,00
700,00
LIBRO MAYOR
CUENTA 1010103 BANCOS DE MACHALA
P/R CRÉDITO AL BANCO DE MACHALA
35.000,00 35.000,00
P/R PAGO DE LA PRIMER CUOTA MENSUAL AL BANCO DE MACHALA
1.046,50 33.953,50
35.000,00 1.046,50

LIBRO MAYOR
CUENTA 2020301 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
35.000,00 35.000,00
35.000,00
LIBRO MAYOR
492,34 492,34
492,34
LIBRO MAYOR
CUENTA 520301 INTERESES
554,17 554,17
554,17
LIBRO MAYOR
CUENTA
LIBRO MAYOR
CUENTA
EMPRESA EL CONQUISTADOR S.A BALANCE DE COMPROBACIÓN NO AJUSTADO
CÓDIGOS CUENTAS MOVIMIENTOS SALDOS
1010101 CAJA
20.909,42 12.214,25 8.695,17

16.000,00 10.158,05 5.841,95
101020502 DE ACTIVIDADES ORDINARIAS QUE NO GENEREN INTERESES 9.000,00

9.000,00
1010306 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERIA EN ALMACÉN - COMPRADO DE TERCEROS

16.150,00 16.150,00
1020105 MUEBLES Y ENSERES 3.000,00

3.000,00
1020106 MAQUINARIA Y EQUIPO 4.500,00

4.500,00
1020108 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 3.400,00

3.400,00
2010301 PROVEEDORES LOCALES 2.000,00 5.000,00 3.000,00
2010401 LOCALES BANCO PICHINCHA 12.000,00

12.000,00
30101 CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO 39.900,00

39.900,00
101050101 IVA PAGADO 5.172,00

5.172,00
201070101 RENTENCIONES EN RENTA EMITIDAS

815,25 815,25
201070102 RETENCIONES IVA EMITIDAS 1.705,20 1.705,20
101050201 RETENCIONES EN RENTA RECIBIDAS 179,37

179,37
101050102 RETENCIONES DE IVA RECIBIDAS 391,20

391,20
4101 VENTA DE BIENES 9.900,00 9.900,00
201070106 IVA COBRADO 1.230,00 1.230,00
520205 HONORARIOS, COMISIONES Y DIETAS A PERSONAS NATURALES 300,00

300,00
520115 TRANSPORTE 400,00

400,00
1020109 VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL ######### ### 35.000,00
2020201 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

26.129,25 26.129,25
520114 SEGUROS Y REASEGUROS (primas y cesiones) 1.200,00 1.200,00
520111 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD 200,00

200,00
520108 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 400,00

400,00
520109 ARRENDAMIENTO OPERATIVO 500,00

500,00
1020104 INSTALACIONES
350,00 350,00
510407 SUMINISTROS MATERIALES Y REPUESTOS 700,00

700,00
1010103 BANCOS DE MACHALA 1.046,50 33.953,50

35.000,00
2020301 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS (L.P) 35.000,00

35.000,00
2010401 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS 492,34

492,34
520301 INTERESES 554,17

554,17
155.448,50 155.448,50 130.029,70 130.029,70

PLAN DE CUENTAS NIIF
SIGNO TIPO DE ESTADO TIPO DE
CUENTA
P=POSITIVO 1=ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA T=TOTAL
N=NEGATIVO 2=ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL D=DETALLE
D=DOBLE 3=ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
5=ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
CUENTA DESCRIPCIÓN SIGNO TIPO DE TIPO DE

CUENTA ESTADO
1 ACTIVO P T 1
101 ACTIVO CORRIENTE P T 1
10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO P D 1
1010101 CAJA P D 1
1010102 BANCOS DE PICHINCHA P D 1
10102 ACTIVOS FINANCIEROS D T 1
1010201 ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS P D 1
1010202 ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA P D 1
1010204 (-) PROVISION POR DETERIORO N D 1
1010205 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO RELACIONADOS P T 1
101020501 DE ACTIVIDADES ORDINARIAS QUE GENEREN INTERESES P D 1
101020502 DE ACTIVIDADES ORDINARIAS QUE NO GENEREN INTERESES P D 1
1010206 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS P D 1
1010207 OTRAS CUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS P D 1
1010208 OTRAS CUENTAS POR COBRAR P D 1
1010209 (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES Y DETERIORO N D 1
10103 INVENTARIOS D T 1
1010301 INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA P D 1
101030101 SEMILLAS
101030102 FUNGICIDAS
101030103 FERTILIZANTES
1010302 INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN PROCESO P D 1
1010303 INVENTARIOS DE SUMINISTROS O MATERIALES A SER CONSUMIDOS EN EL PROCESO DE PRODUCCIÓN P D 1
1010304 INVENTARIOS DE SUMINISTROS O MATERIALES A SER CONSUMIDOS EN LA PRESTACIÓN DE SERVICIO P D 1
1010305 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERIA EN ALMACÉN - PRODUCIDO POR LA COMPAÑÍA P D 1
1010306 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERIA EN ALMACÉN - COMPRADO DE TERCEROS P D 1
1010307 MERCADERÍAS EN TRÁNSITO P D 1
1010308 OBRAS EN CONSTRUCCION P D 1
1010309 OBRAS TERMINADAS P D 1
1010310 MATERIALES O BIENES PARA LA CONSTRUCCIÓN P D 1
1010311 INVENTARIOS REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS P D 1
1010312 OTROS INVENTARIOS P D 1
1010313 (-) PROVISIÓN POR VALOR NETO DE REALIZACIÓN Y OTRAS PÉRDIDAS EN EL INVENTARIO N D 1
10104 SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS P T 1
1010401 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO P D 1
1010402 ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO P D 1
1010403 ANTICIPOS A PROVEEDORES P D 1
1010404 OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS P D 1
10105 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES P T 1
1010501 CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) P T 1
101050101 IVA PAGADO P D 1
101050102 RETENCIONES DE IVA RECIBIDAS P D 1
101050103 CREDITO TRIBUTARIO IVA P D 1
1010502 CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.) P D 1
1010503 ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA P D 1
10106 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Y OPERACIONES DISCONTINUADAS P D 1
10107 CONSTRUCCIONES EN PROCESO (NIC 11 Y SECC.23 PYMES) P D 1
10108 OTROS ACTIVOS CORRIENTES P D 1
102 ACTIVO NO CORRIENTE P T 1
10201 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO D T 1
1020103 CONTRUCCIONES EN CURSO P D 1
1020104 INSTALACIONES P D 1
1020105 MUEBLES Y ENSERES P D 1
1020106 MAQUINARIA Y EQUIPO P D 1
1020107 NAVES, AERONAVES, BARCAZAS Y SIMILARES P D 1
1020108 EQUIPO DE COMPUTACIÓN P D 1
1020109 VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL P D 1
1020110 OTROS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO P D 1
1020111 REPUESTOS Y HERRAMIENTAS P D 1
1020112 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO N D 1
1020113 (-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO N D 1
1020114 ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN D T 1
102011401 ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN P D 1
102011402 (-) AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS DE EXLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN N D 1
102011403 (-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN N D 1
10202 PROPIEDADES DE INVERSIÓN D T 1
1020203 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN N D 1
1020204 (-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN N D 1
10203 ACTIVOS BIOLOGICOS D T 1
1020301 ANIMALES VIVOS EN CRECIMIENTO P D 1
1020302 ANIMALES VIVOS EN PRODUCCIÓN P D 1
1020303 PLANTAS EN CRECIMIENTO P D 1
102030301 PLANTAS EN CRECIMIENTO CACAO
102030302 PLANTAS EN CRECIMIENTO BANANO
102030303 PLANTAS EN CRECIMIENTO CAFÉ
1020304 PLANTAS EN PRODUCCIÓN P D 1
102030401 PLANTAS EN PRODUCCIÓN CACAO
102030402 PLANTAS EN PRODUCCIÓN BANANO
102030403 PLANTAS EN PRODUCCIÓN CAFÉ
1020305 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS BIOLÓGICOS N D 1
1020306 (-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS BIOLÓGICOS N D 1
10204 ACTIVO INTANGIBLE D T 1
1020401 PLUSVALÍAS P D 1
1020402 MARCAS, PATENTES, DERECHOS DE LLAVE, CUOTAS PATRIMONIALES Y OTROS SIMILARES P D 1
1020403 ACTIVOS DE EXPLORACION Y EXPLOTACION P D 1
1020404 (-) AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVO INTANGIBLE N D 1
1020405 (-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVO INTANGIBLE N D 1
1020406 OTROS INTANGIBLES P D 1
10205 ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS P D 1
1020501 ELIMINADO
10206 ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES D T 1
1020602 (-) PROVISIÓN POR DETERIORO DE ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO N D 1
1020603 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR P D 1
1020604 (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES DE ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES N D 1
10207 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES P T 1
1020701 INVERSIONES SUBSIDIARIAS P D 1
1020702 INVERSIONES ASOCIADAS P D 1
1020703 INVERSIONES NEGOCIOS CONJUNTOS P D 1
1020704 OTRAS INVERSIONES P D 1
1020705 (-) PROVISIÓN VALUACIÓN DE INVERSIONES N D 1
1020706 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES P D 1
2 PASIVO P T 1
201 PASIVO CORRIENTE P T 1
20101 PASIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADO P D 1
20102 PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIEROS P D 1
20105 PROVISIONES P T 1
20106 PORCIÓN CORRIENTE DE OBLIGACIONES EMITIDAS P D 1
20107 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES P T 1
2010701 CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA P T 1
201070101 RETENCIONES EN RENTA EMITIDAS P D 1
201070102 RETENCIONES IVA EMITIDAS P D 1
201070105 ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR P D 1
201070106 IVA COBRADO P D 1
2010702 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO P D 1
2010703 CON EL IESS P T 1
201070301 APORTE PERSONAL 9,35% P D 1
201070302 APORTE PATRONAL 11,15% P D 1
201070303 IECE Y SETEC 0,5% P D 1
2010704 POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS P D 1
2010705 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO P D 1
2010706 DIVIDENDOS POR PAGAR P D 1
20108 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS P D 1
20109 OTROS PASIVOS FINANCIEROS P D 1
20111 PASIVOS DIRECTAMENTE ASOCIADOS CON LOS ACTIVOS NO CORRIENTES Y OPERACIONES DISCONTINUADAS P D 1
20112 PORCIÓN CORRIENTE DE PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS P T 1
2011202 OTROS BENEFICIOS A LARGO PLAZO PARA LOS EMPLEADOS P D 1
20113 OTROS PASIVOS CORRIENTES P D 1
202 PASIVO NO CORRIENTE P T 1
20201 PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO P D 1
20204 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS / RELACIONADAS P T 1
20205 OBLIGACIONES EMITIDAS P D 1
20207 PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS P T 1
2020702 OTROS BENEFICIOS NO CORRIENTES PARA LOS EMPLEADOS P D 1
20208 OTRAS PROVISIONES P D 1
20209 PASIVO DIFERIDO P T 1
2020901 INGRESOS DIFERIDOS P D 1
2020902 PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS P D 1
20210 OTROS PASIVOS NO CORRIENTES P D 1
3 PATRIMONIO NETO P T 1
30 PATRIMONIO ATRIBUIBLE A LOS PROPIETARIOS DE LA CONTROLADORA D T 1
301 CAPITAL P T 1
30101 CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO P D 1
30102 (-) CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERÍA N D 1
302 APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACIÓN P D 1
303 PRIMA POR EMISION PRIMARIA DE ACCIONES P D 1
304 RESERVAS P T 1
30401 RESERVA LEGAL P D 1
30402 RESERVAS FACULTATIVA Y ESTATUTARIA P D 1
30403 ELIMINADO
30404 ELIMINADO
305 OTROS RESULTADOS INTEGRALES P T 1
30501 SUPERAVIT DE ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA P D 1
30502 SUPERAVIT POR REVALUACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO P D 1
30503 SUPERAVIT POR REVALUACION DE ACTIVOS INTANGIBLES P D 1
30504 OTROS SUPERAVIT POR REVALUACION P D 1
306 RESULTADOS ACUMULADOS D T 1
30601 GANACIAS ACUMULADAS P D 1
30602 (-) PÉRDIDAS ACUMULADAS N D 1
30603 RESULTADOS ACUMULADOS PROVENIENTES DE LA ADOPCIÓN POR PRIMERA VEZ DE LAS NIIF D D 1
30604 RESERVA DE CAPITAL D D 1
30605 RESERVA POR DONACIONES P D 1
30606 RESERVA POR VALUACIÓN D D 1
30607 SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DE INVERSIONES D D 1
307 RESULTADOS DEL EJERCICIO D T 1
30701 GANANCIA NETA DEL PERIODO P D 1
30702 (-) PÉRDIDA NETA DEL PERIODO N D 1
31 PARTICIPACIÓN NO CONTROLADORA P D 1
41 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS D T 2
4101 VENTA DE BIENES P D 2
4102 PRESTACIÓN DE SERVICIOS P D 2
4103 CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN P D 2
4104 SUBVENCIONES DEL GOBIERNO P D 2
4105 REGALÍAS P D 2
4106 INTERESES P T 2
410601 INTERESES GENERADOS POR VENTAS A CRÉDITO P D 2
410602 OTROS INTERESES GENERADOS P D 2
4108 GANANCIA POR MEDICIÓN A VALOR RAZONABLE DE ACTIVOS BIOLÓGICOS P D 2
4109 OTROS INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS P D 2
4110 (-) DESCUENTO EN VENTAS N D 2
4111 (-) DEVOLUCIONES EN VENTAS N D 2
4112 (-) BONIFICACIÓN EN PRODUCTO N D 2
4113 (-) OTRAS REBAJAS COMERCIALES N D 2
42 GANANCIA BRUTA --> Subtotal A (41 - 51) P T 2
43 OTROS INGRESOS P T 2
4302 INTERESES FINANCIEROS P D 2
4303 GANANCIA EN INVERSIONES EN ASOCIADAS / SUBSIDIARIAS Y OTRAS P D 2
4304 VALUACIÓN DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIO EN RESULTADOS P D 2
4305 OTRAS RENTAS P D 2
51 COSTO DE VENTAS Y PRODUCCIÓN P T 2
5101 MATERIALES UTILIZADOS O PRODUCTOS VENDIDOS P T 2
510101 (+) INVENTARIO INICIAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COMPAÑÍA P D 2
510102 (+) COMPRAS NETAS LOCALES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COMPAÑÍA P D 2
510103 (+) IMPORTACIONES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COMPAÑÍA P D 2
510104 (-) INVENTARIO FINAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COMPAÑÍA N D 2
510105 (+) INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA P D 2
510106 (+) COMPRAS NETAS LOCALES DE MATERIA PRIMA P D 2
510107 (+) IMPORTACIONES DE MATERIA PRIMA P D 2
510108 (-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA N D 2
510109 (+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO P D 2
510110 (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO N D 2
510111 (+) INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS P D 2
510112 (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS N D 2
5102 (+) MANO DE OBRA DIRECTA P T 2
5103 (+) MANO DE OBRA INDIRECTA P T 2
5104 (+) OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN P T 2
510401 DEPRECIACIÓN PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO P D 2
510402 DETERIORO O PÉRDIDAS DE ACTIVOS BIOLÓGICOS P D 2
510403 DETERIORO DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO P D 2
510404 EFECTO VALOR NETO DE REALIZACIÓN DE INVENTARIOS P D 2
510405 GASTO POR GARANTÍAS EN VENTA DE PRODUCTOS O SERVICIOS P D 2
510407 SUMINISTROS MATERIALES Y REPUESTOS P D 2
510408 OTROS COSTOS DE PRODUCCIÓN P D 2
51040801 COSTOS DE PRODUCCIÓN CACAO
51040802 COSTOS DE PRODUCCIÓN BANANO
51040803 COSTOS DE PRODUCCIÓN CAFÉ
52 GASTOS P T 2
5201 GASTOS P T 2
520111 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD P D 2
5202 GASTOS P T 2
520220 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS P D 2
52022302 INVENTARIOS P D 2
52022303 INSTRUMENTOS FINANCIEROS P D 2
52022305 CUENTAS POR COBRAR P D 2
520227 GASTO IMPUESTO A LA RENTA (ACTIVOS Y PASIVOS DIFERIDOS) P D 2
5203 GASTOS FINANCIEROS P T 2
520301 INTERESES P D 2
520303 GASTOS DE FINANCIAMIENTO DE ACTIVOS P D 2
520304 DIFERENCIA EN CAMBIO P D 2
520305 OTROS GASTOS FINANCIEROS P D 2
5204 OTROS GASTOS P T 2
520401 PERDIDA EN INVERSIONES EN ASOCIADAS / SUBSIDIARIAS Y OTRAS P D 2
520402 OTROS P D 2
60 GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA DE OPERACIONES CONTINUADAS --> Subtotal B (A + 43 - 52) D T 2
62 GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS --> Subtotal C (B - 61) D T 2
64 GANANCIA (PÉRDIDA) DE OPERACIONES CONTINUADAS ANTES DEL IMPUESTO DIFERIDO --> Subtotal D (C - 63) D T 2
65 (-) GASTO POR IMPUESTO DIFERIDO N D 2
66 (+) INGRESO POR IMPUESTO DIFERIDO P D 2
67 GANANCIA (PÉRDIDA) DE OPERACIONES CONTINUADAS P T 2
71 INGRESOS POR OPERACIONES DISCONTINUADAS P D 2
72 GASTOS POR OPERACIONES DISCONTINUADAS P D 2
73 GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA DE OPERACIONES DISCONTINUADAS --> Subtotal E (71 - 72) D T 2
75 GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS DE OPERACIONES DISCONTINUADAS --> Subtotal F (E - 74) D T 2
77 GANANCIA (PÉRDIDA) DE OPERACIONES DISCONTINUADAS --> Subtotal G (F - 76) D T 2
79 GANANCIA (PÉRDIDA) NETA DEL PERIODO --> Subtotal H (D + G) D T 2
7902 PARTICIPACIÓN ATRIBUIBLE A LA NO CONTROLADORA (informativo) P D 2
81 COMPONENTES DEL OTRO RESULTADO INTEGRAL D T 2
8101 DIFERENCIA DE CAMBIO POR CONVERSIÓN D D 2
8102 VALUACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA P D 2
8103 GANANCIAS POR REVALUACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO P D 2
8104 GANANCIAS (PÉRDIDAS) ACTUARIALES POR PLANES DE BENEFICIOS DEFINIDOS P D 2
8105 REVERSIÓN DEL DETERIORO (PÉRDIDA POR DETERIORO) DE UN ACTIVO REVALUADO N D 2
8106 PARTICIPACIÓN DE OTRO RESULTADO INTEGRAL DE ASOCIADAS D D 2
8107 IMPUESTO SOBRE LAS GANACIAS RELATIVO A OTRO RESULTADO INTEGRAL P D 2
8108 OTROS (DETALLAR EN NOTAS) D D 2
82 RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AÑO --> Subtotal I (H + 81) D T 2
8202 PARTICIPACIÓN NO CONTROLADORA (informativo) P D 2
90 GANANCIA POR ACCIÓN (SOLO EMPRESAS QUE COTIZAN EN BOLSA) P T 2
9001 GANANCIA POR ACCIÓN BÁSICA P T 2
900101 GANANCIA POR ACCIÓN BÁSICA EN OPERACIONES CONTINUADAS P D 2
900102 GANANCIA POR ACCIÓN BÁSICA EN OPERACIONES DISCONTINUADAS P D 2
9002 GANANCIA POR ACCIÓN DILUÍDA P T 2
900201 GANANCIA POR ACCIÓN DILUÍDA EN OPERACIONES CONTINUADAS P D 2
900202 GANANCIA POR ACCIÓN DILUÍDA EN OPERACIONES DISCONTINUADAS P D 2
91 UTILIDAD A REINVERTIR (INFORMATIVO) D D 2
95 INCREMENTO NETO (DISMINUCIÓN) EN EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO, ANTES DEL EFECTO DE LOS CAMBIOS EN LA TASA DE CAMBIO D T 3
950101 CLASES DE COBROS POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN P T 3
95010101 Cobros procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios P D 3
95010102 Cobros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos de actividades ordinarias P D 3
95010103 Cobros procedentes de contratos mantenidos con propósitos de intermediación o para negociar P D 3
95010104 Cobros procedentes de primas y prestaciones, anualidades y otros beneficios de pólizas suscritas P D 3
95010105 Otros cobros por actividades de operación P D 3
950102 CLASES DE PAGOS POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN D T 3
95010201 Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios N D 3
95010202 Pagos procedentes de contratos mantenidos para intermediación o para negociar N D 3
95010203 Pagos a y por cuenta de los empleados N D 3
95010204 Pagos por primas y prestaciones, anualidades y otras obligaciones derivadas de las pólizas suscritas N D 3
95010205 Otros pagos por actividades de operación N D 3
950105 Intereses pagados N D 3
950107 Impuestos a las ganancias pagados N D 3
9502 FLUJOS DE EFECTIVOS PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE INVERSIÓN D T 3
950201 Efectivo procedentes de la venta de acciones en subsidiarias u otros negocios P D 3
950202 Efectivo utilizado para adquirir acciones en subsidiarias u otros negocios para tener el control N D 3
950203 Efectivo utilizado en la compra de participaciones no controladoras N D 3
950204 Otros cobros por la venta de acciones o instrumentos de deuda de otras entidades P D 3
950205 Otros pagos para adquirir acciones o instrumentos de deuda de otras entidades N D 3
950206 Otros cobros por la venta de participaciones en negocios conjuntos P D 3
950207 Otros pagos para adquirir participaciones en negocios conjuntos N D 3
950208 Importes procedentes por la venta de propiedades, planta y equipo P D 3
950209 Adquisiciones de propiedades, planta y equipo N D 3
950210 Importes procedentes de ventas de activos intangibles P D 3
950211 Compras de activos intangibles N D 3
950212 Importes procedentes de otros activos a largo plazo P D 3
950213 Compras de otros activos a largo plazo N D 3
950215 Anticipos de efectivo efectuados a terceros N D 3
950216 Cobros procedentes del reembolso de anticipos y préstamos concedidos a terceros P D 3
950217 Pagos derivados de contratos de futuro, a término, de opciones y de permuta financiera N D 3
950218 Cobros procedentes de contratos de futuro, a término, de opciones y de permuta financiera P D 3
9503 FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN D T 3
950301 Aporte en efectivo por aumento de capital P D 3
950302 Financiamiento por emisión de títulos valores P D 3
950303 Pagos por adquirir o rescatar las acciones de la entidad N D 3
950304 Financiación por préstamos a largo plazo P D 3
950305 Pagos de préstamos N D 3
950306 Pagos de pasivos por arrendamientos financieros N D 3
9504 EFECTOS DE LA VARIACIÓN EN LA TASA DE CAMBIO SOBRE EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO D T 3
950401 Efectos de la variación en la tasa de cambio sobre el efectivo y equivalentes de efectivo D D 3
9505 INCREMENTO (DISMINUCIÓN) NETO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO D T 3
9506 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL PRINCIPIO DEL PERIODO P D 3
9507 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO D T 3
96 GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA D T 3
97 AJUSTE POR PARTIDAS DISTINTAS AL EFECTIVO D T 3
9701 Ajustes por gasto de depreciación y amortización D D 3
9702 Ajustes por gastos por deterioro (reversiones por deterioro) reconocidas en los resultados del periodo D D 3
9703 Pérdida (ganancia) de moneda extranjera no realizada D D 3
9704 Pérdidas en cambio de moneda extranjera N D 3
9705 Ajustes por gastos en provisiones D D 3
9706 Ajuste por participaciones no controladoras D D 3
9707 Ajuste por pagos basados en acciones D D 3
9708 Ajustes por ganancias (pérdidas) en valor razonable D D 3
9709 Ajustes por gasto por impuesto a la renta D D 3
9710 Ajustes por gasto por participación trabajadores D D 3
9711 Otros ajustes por partidas distintas al efectivo D D 3
98 CAMBIOS EN ACTIVOS Y PASIVOS D T 3
9801 (Incremento) disminución en cuentas por cobrar clientes D D 3
9802 (Incremento) disminución en otras cuentas por cobrar D D 3
9803 (Incremento) disminución en anticipos de proveedores D D 3
9804 (Incremento) disminución en inventarios D D 3
9805 (Incremento) disminución en otros activos D D 3
9806 Incremento (disminución) en cuentas por pagar comerciales D D 3
9807 Incremento (disminución) en otras cuentas por pagar D D 3
9808 Incremento (disminución) en beneficios empleados D D 3
9809 Incremento (disminución) en anticipos de clientes D D 3
9810 Incremento (disminución) en otros pasivos D D 3
99 SALDO AL FINAL DEL PERÍODO D T 5
9901 SALDO REEXPRESADO DEL PERIODO INMEDIATO ANTERIOR D T 5
990101 SALDO DEL PERÍODO INMEDIATO ANTERIOR D D 5
990102 CAMBIOS EN POLÍTICAS CONTABLES D D 5
990103 CORRECCIÓN DE ERRORES D D 5
9902 CAMBIOS DEL AÑO EN EL PATRIMONIO D T 5
990201 Aumento (disminución) de capital social D D 5
990202 Aportes para futuras capitalizaciones D D 5
990203 Prima por emisión primaria de acciones D D 5
990204 Dividendos D D 5
990205 Transferencia de Resultados a otras cuentas patrimoniales D D 5
990206 Realización de la Reserva por Valuación de Activos Financieros Disponibles para la venta D D 5
990207 Realización de la Reserva por Valuación de Propiedades, planta y equipo D D 5
990208 Realización de la Reserva por Valuación de Activos Intangibles D D 5
990209 Otros cambios (detallar) D D 5
990210 Resultado Integral Total del Año (Ganancia o pérdida del ejercicio) D D 5
EMPRESA…..............
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA INICIAL
AL…..........................
1 ACTIVO 2 PASIVO 17000

101 ACTIVO CORRIENTE 46000 201 PASIVO CORRIENTE 1700
10101 EFECTIVO Y EQUIVALENCIA AL EFECTIVO 26000 2010301 PROVEEDORES LOCALES 5000
1010101 CAJA 10000 20104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS 12000
1010102 BANCOS DE PICHINCHA 16000
10102 ACTIVOS FINANCIEROS 5000
101020502 DE ACTIVIDADES ORDINARIAS QUE NO GENEREN INTERESES 5000
10103 INVENTARIOS 15000
1010306 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERIA EN ALMACÉN - COMPRADO
15000
DE TERCEROS
102 ACTIVO NO CORRIENTE 10900 3 PATRIMONIO 39900

10201 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 10900 30 PATRIMONIO ATRIBUIBLE A LOS PROPIETARIOS DE LA CONTROLADORA 39900
1020105 MUEBLES Y ENSERES 3000 301 CAPITAL 39900
1020106 MAQUINARIA Y EQUIPO 4500 30101 CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO 39900
1020108 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 3400
TOTAL DE ACTIVO 56900 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 56900

EMPRESA…..............
AL…..........................
1 ACTIVO 2 PASIVO 17000

101 ACTIVO CORRIENTE 46000 201 PASIVO CORRIENTE 1700
10101 EFECTIVO Y EQUIVALENCIA AL EFECTIVO 26000 2010301 PROVEEDORES LOCALES 5000
1010101 CAJA 10000 20104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS 12000
1010102 BANCOS DE PICHINCHA 16000
10102 ACTIVOS FINANCIEROS 5000
101020502 DE ACTIVIDADES ORDINARIAS QUE NO GENEREN INTERESES 5000
10103 INVENTARIOS 15000
15000
DE TERCEROS
102 ACTIVO NO CORRIENTE 10900 3 PATRIMONIO 39900

10201 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 10900 30 PATRIMONIO ATRIBUIBLE A LOS PROPIETARIOS DE LA CONTROLADORA 39900
1020105 MUEBLES Y ENSERES 3000 301 CAPITAL 39900
1020106 MAQUINARIA Y EQUIPO 4500 30101 CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO 39900
1020108 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 3400
TOTAL DE ACTIVO 56900 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 56900

LIBRO DIARIO
FOLIO#.....
PERIODO: AL 28 DE FEBRERO, 2018
1/02/2018 1
1010101 CAJA 10.000,00
1010102 BANCOS DE PICHINCHA 16.000,00
1010306 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERIA EN ALMACÉN - COMPRADO DE TERCEROS 15.000,00
1020106 MAQUINARIA Y EQUIPO 4.500,00
2010301 PROVEEDORES LOCALES 5.000,00
2010401 LOCALES BANCO PICHINCHA 12.000,00
P/r Asiento de apertura
2/02/2018 2
101050101 IVA PAGADO 480,00
############# RENTENCIONES EN RENTA EMITIDAS 70,00
############# RETENCIONES IVA EMITIDAS 144,00
P/R COMPRA DE MERCADERÍA A INESARPE S.A
3/02/2003 3/02/2018 3
1010101 CAJA 3.199,50
101050201 RETENCIONES EN RENTA RECIBIDA 52,50
4101 VENTA DE BIENES 3.000,00
############# IVA COBRADO 360,00
P/R VENTA DE MERCADERÍA A LUIS TOLEDO
4/02/2018 4
520205 HONORARIOS, COMISIONES Y DIETAS A PERSONAS NATURALES 300,00
101050101 IVA PAGADO 36,00
1010101 CAJA 270,00
############# RETENCIONES RENTA EMITIDAS 30,00
P/R PAGO DE HONORARIOS AL ABOGADO LUIS REYES
5/02/2018 5
520115 TRANSPORTE 400,00
1010101 CAJA 396,00
############# RETENCIONES RENTA EMITIDAS 4,00
P/R PAGO DE SERVICIOS DE TRANSPORTE A LA COMPAÑÍA EL SUR
6/02/2018 6
1010101 CAJA 5.332,50
101050201 RETENCIONES RENTA RECIBIDAS 87,50
# IVA COBRADO 600,00
P/R VENTA DE MERCADERÍA A IMPORTADORA CONTINENTAL S.A
7/02/2018 7
1010306 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERIA EN ALMACÉN - COMPRADO DE TERCEROS 350,00
1010101 CAJA 350,00
P/R COMPRA DE MERCADERÍA A JUAN MOLINA
8/02/2018 8
1020109 VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL 35.000,00 $ 35.000,00
101050101 IVA PAGADO 4.200,00 $ 10.500,00 30%
1010101 CAJA 11.198,25 $ 24.500,00 CP
2020201 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 26.129,25
############# RETENCIONES EN RENTA EMITIDAS 612,50
############# RETENCIONES IVA EMITIDAS 1.260,00
P/R COMPRA DE UN VEHÍCULO A IMPORTADORA OROAUTO
9/02/2018 9
1010101 CAJA 220,50
4101 VENTA DE BIENES 200,00
############# IVA COBRADO 24,00
P/R VENTA DE MERCADERÍA A SRA. BEATRIZ HERRERA (CONSUMIDOR FINAL)
######### 10
1010101 CAJA 1.279,80
101050201 RETENCIONES RENTA RECIBIDAS 21,00 1,75%
101050102 RETENCIONES IVA RECIBIDAS 43,20
############# IVA COBRADO 144,00
P/R VENTA DE MERCADERÍA A MUNICIPIO DE MACHALA
######### 11
1010101 CAJA 533,25
101050201 RETENCIONES RENTA RECIBIDAS 8,75 1,75%
4101 VENTA DE BIENES 500,00
############# IVA COBRADO 60,00
P/R VENTA DE MERCADERÍA A IMPORTADORA QUEZADA S.A
######### 12
520114 SEGUROS Y REASEGUROS (primas y cesiones) 1.200,00
101050101 IVA PAGADO 144,00
P/R PAGO DE SEGURO DEL VEHÍCULO A LATINA DE SEGUROS S.A
######### 13
520111 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD 200,00
101050101 IVA PAGADO 24,00
1010102 BANCOS DE PICHINCHA 203,70
P/R PAGO DE PUBLICIDAD A IMPRESIONES RL DEL SR. RAÚL MONCADA
######### 14
520108 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 400,00
101050101 IVA PAGADO 48,00
P/R PAGO POR MANTENIMIENTO DE MUEBLES DE OFICINA AL SR. RAFEL MARTÍNEZ
######### 15
520109 ARRENDAMIENTO OPERATIVO 500,00
101050101 IVA PAGADO 60,00
P/R PAGO DE ARRIENDO DE OFICINA AL SR. MIGUEL SUÁREZ
######### 16
1010101 CAJA 343,87
1020104 INSTALACIONES 350,00
############# IVA COBRADO 42,00
P/R ALQUILER DE BODEGA 2 A IMPRENTA MACHALA S.A
######### 17
510407 SUMINISTROS MATERIALES Y REPUESTOS 700,00
101050101 IVA PAGADO 84,00
RETENCIONES IVA EMITIDAS 25,20
P/R COMPRA DE SUMINISTROS DE OFICINA A IMPRENTA PEÑALOZA S.A
######### 18
1010306 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERIA EN ALMACÉN - COMPRADO DE TERCEROS 800,00
101050101 IVA PAGADO 96,00
P/R COMPRA DE MERCADERÍAS A PALMAR S.A
######### 19
P/R PAGO A PROVEEDORES
######### 20
1010103 BANCOS DE MACHALA 35.000,00
2020301 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS 35.000,00
######### 21
2010401 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS 492,34
520301 INTERESES 554,17
1010103 BANCOS DE MACHALA 1.046,50
$155.448,50 $155.448,50
LIBRO MAYOR
CUENTA 1010101 CAJA
1/02/2018 v/ REGISTRAR ASIENTO DE APERTURA 10.000,00 10.000,00
3/02/2018 P/R VENTA DE MERCADERÍA A LUIS TOLEDO 3.199,50 13.199,50
4/02/2018 P/R PAGO DE HONORARIOS AL ABOGADO LUIS REYES 270,00 12.929,50
5/02/2018 P/R PAGO DE SERVICIOS DE TRANSPORTE A LA COMPAÑÍA EL SUR 396,00 12.533,50
6/02/2018 P/R VENTA DE MERCADERÍA A IMPORTADORA CONTINENTAL S.A 5.332,50 17.866,00
7/02/2018 P/R COMPRA DE MERCADERÍA A JUAN MOLINA 350,00 17.516,00
8/02/2018 P/R COMPRA DE UN VEHÍCULO A IMPORTADORA OROAUTO 11.198,25 6.317,75
9/02/2018 P/R VENTA DE MERCADERÍA A SRA. BEATRIZ HERRERA (CONSUMIDOR FINAL) 220,50 6.538,25
10/02/2018 P/R VENTA DE MERCADERÍA A MUNICIPIO DE MACHALA 1.279,80 7.818,05
11/02/2018 P/R VENTA DE MERCADERÍA A IMPORTADORA QUEZADA S.A 533,25 8.351,30
16/02/2018 P/R ALQUILER DE BODEGA 2 A IMPRENTA MACHALA S.A 343,87 8.695,17
20.909,42 12.214,25

LIBRO MAYOR
CUENTA 1010102 BANCOS DE PICHINCHA
2/02/2018 P/R COMPRA DE MERCADERÍAS A INERSARF S.A 4.266,00 11.734,00
12/02/2018 P/R PAGO DE SEGURO DEL VEHÍCULO A LATINA DE SEGUROS S.A ######## #### 10.511,80
14/02/2018 P/R PAGO POR MANTENIMIENTO DE MUEBLES DE OFICINA AL SR. RAFEL MARTÍNEZ 406,40 9.901,70
15/02/2018 P/R PAGO DE ARRIENDO DE OFICINA AL SR. MIGUEL SUÁREZ 460,00 9.441,70
17/02/2018 P/R COMPRA DE SUMINISTROS DE OFICINA A IMPRENTA PEÑALOZA S.A 746,55 8.695,15
18/02/2018 P/R COMPRA DE MERCADERÍAS A PALMAR S.A 853,20 7.841,95
19/02/2020 P/R PAGO A PROVEEDORES 2.000,00 5.841,95
16.000,00 10.158,05

LIBRO MAYOR
CUENTA 101020502 DE ACTIVIDADES ORDINARIAS QUE NO GENEREN INTERESES
1/02/2018 V/ REGISTRAR ASIENTO DE APERTURA 5.000,00 5.000,00
2/02/2018 V/COMPRA DE MERCADERÍAS A INESARPE S.A 4.000,00 9.000,00
9.000,00

LIBRO MAYOR
CUENTA 1010306 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERIA EN ALMACÉN - COMPRADO DE TERCEROS
7/02/2018 P/R COMPRA DE MERCADERÍA A JUAN MOLINA 350,00 15.350,00
18/02/2018 P/R COMPRA DE MERCADERÍAS A PALMAR S.A ###### ##### 16.150,00
16.150,00

LIBRO MAYOR
CUENTA 1020105 MUEBLES Y ENSERES
######## ###

LIBRO MAYOR
CUENTA 1020106 MAQUINARIA Y EQUIPO
4.500,00
LIBRO MAYOR
3.400,00

LIBRO MAYOR
CUENTA 2010301 PROVEEDORES LOCALES
19/02/2018 P/R PAGO A PROVEEDORES 2.000,00 3.000,00
2.000,00 5.000,00

LIBRO MAYOR
CUENTA 2010401 LOCALES BANCO PICHINCHA
12.000,00

LIBRO MAYOR
39.900,00

LIBRO MAYOR
CUENTA 101050101 IVA PAGADO
1/02/2018 P/R COMPRA DE MERCADERÍA A INESARPE S.A 480,00 480,00
8/02/2018 P/R COMPRA DE UN VEHÍCULO A IMPORTADORA OROAUTO ######## ### 4.716,00
12/02/2018 P/R PAGO DE SEGURO DEL VEHÍCULO A LATINA DE SEGUROS S.A ###### ##### 4.860,00
18/02/2018 P/R COMPRA DE MERCADERÍAS A PALMAR S.A 96,00 5.172,00
5.172,00

LIBRO MAYOR
CUENTA 201070101 RENTENCIONES EN RENTA EMITIDAS
5/02/2018 P/R PAGO DE SERVICIOS DE TRANSPORTE A LA COMPAÑÍA EL SUR 4,00 104,00
8/02/2018 P/R COMPRA DE UN VEHÍCULO A IMPORTADORA OROAUTO 612,50 716,50
12/02/2018 P/R PAGO DE SEGURO DEL VEHÍCULO A LATINA DE SEGUROS S.A 21,00 737,50
13/02/2018 P/R PAGO DE PUBLICIDAD A IMPRESIONES RL DEL SR. RAÚL MONCADA 3,50 741,00
14/02/2018 P/R PAGO POR MANTENIMIENTO DE MUEBLES DE OFICINA AL SR. RAFEL MARTÍNEZ 8,00 749,00
15/02/2018 P/R PAGO DE ARRIENDO DE OFICINA AL SR. MIGUEL SUÁREZ 40,00 789,00
17/02/2018 P/R COMPRA DE SUMINISTROS DE OFICINA A IMPRENTA PEÑALOZA S.A 12,25 801,25
18/02/2018 P/R COMPRA DE MERCADERÍAS A PALMAR S.A 14,00 815,25
815,25

LIBRO MAYOR
CUENTA 201070102 RETENCIONES IVA EMITIDAS
8/02/2018 P/R COMPRA DE UN VEHÍCULO A IMPORTADORA OROAUTO ######## #### 1.440,00
12/02/2018 P/R PAGO DE SEGURO DEL VEHÍCULO A LATINA DE SEGUROS S.A 100,80 1.540,80
18/2018 P/R COMPRA DE MERCADERÍAS A PALMAR S.A 28,80 1.705,20
1.705,20

LIBRO MAYOR
3/02/2018 P/R VENTA DE MERCADERÍA A LUIS TOLEDO 52,50 52,50
6/02/2018 P/R VENTA DE MERCADERÍA A IMPORTADORA CONTINENTAL S.A 87,50 140,00
9/02/2018 P/R VENTA DE MERCADERÍA A SRA. BEATRIZ HERRERA (CONSUMIDOR FINAL) 3,50 143,50
10/02/2018 P/R VENTA DE MERCADERÍA A MUNICIPIO DE MACHALA 21,00 164,50
11/02/2018 P/R VENTA DE MERCADERÍA A IMPORTADORA QUEZADA S.A 8,75 173,25
16/02/2018 P/R ALQUILER DE BODEGA 2 A IMPRENTA MACHALA S.A 6,12 179,37
179,37

LIBRO MAYOR
10/02/2019 P/R VENTA DE MERCADERÍA A MUNICIPIO DE MACHALA 43,20 331,20
11/02/2018 P/R VENTA DE MERCADERÍA A IMPORTADORA QUEZADA S.A 18,00 349,20
391,20

LIBRO MAYOR
3/02/2018 P/R VENTA DE MERCADERÍA A LUIS TOLEDO 3.000,00 3.000,00
6/02/2018 P/R VENTA DE MERCADERÍA A IMPORTADORA CONTINENTAL S.A 5.000,00 8.000,00
9/02/2018 P/R VENTA DE MERCADERÍA A SRA. BEATRIZ HERRERA (CONSUMIDOR FINAL) 200,00 8.200,00
10/02/2018 P/R VENTA DE MERCADERÍA A MUNICIPIO DE MACHALA ######## #### 9.400,00
9.900,00

LIBRO MAYOR
9/02/2018 P/R VENTA DE MERCADERÍA A SRA. BEATRIZ HERRERA (CONSUMIDOR FINAL) 24,00 984,00
10/02/2018 P/R VENTA DE MERCADERÍA A MUNICIPIO DE MACHALA 144,00 1.128,00
16/02/2018 P/R ALQUILER DE BODEGA 2 A IMPRENTA MACHALA S.A 42,00 1.230,00
1.230,00

LIBRO MAYOR
300,00

LIBRO MAYOR
5/02/2018 P/R PAGO DE SERVICIOS DE TRANSPORTE A LA COMPAÑÍA EL SUR 400,00 400,00
400,00

LIBRO MAYOR
35.000,00

LIBRO MAYOR
CUENTA 2020201 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
26.129,25

LIBRO MAYOR
12/02/2018 P/R PAGO DE SEGURO DEL VEHÍCULO A LATINA DE SEGUROS S.A 1.200,00 1.200,00
1.200,00

LIBRO MAYOR
CUENTA 520111 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD
13/02/2018 P/R PAGO DE PUBLICIDAD A IMPRESIONES RL DEL SR. RAÚL MONCADA 200,00 200,00
200,00

LIBRO MAYOR
CUENTA 520108 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
14/02/2018 P/R PAGO POR MANTENIMIENTO DE MUEBLES DE OFICINA AL SR. RAFEL MARTÍNEZ 400,00 400,00
400,00

LIBRO MAYOR
CUENTA 520109 ARRENDAMIENTO OPERATIVO
15/02/2018 P/R PAGO DE ARRIENDO DE OFICINA AL SR. MIGUEL SUÁREZ 500,00 500,00
500,00

LIBRO MAYOR
CUENTA 1020104 INSTALACIONES
350,00

LIBRO MAYOR
CUENTA 510407 SUMINISTROS MATERIALES Y REPUESTOS
17/02/2018 P/R COMPRA DE SUMINISTROS DE OFICINA A IMPRENTA PEÑALOZA S.A 700,00 700,00
700,00

LIBRO MAYOR
P/R CRÉDITO AL BANCO DE MACHALA 35.000,00 35.000,00
P/R PAGO DE LA PRIMER CUOTA MENSUAL AL BANCO DE MACHALA 1.046,50 33.953,50
35.000,00 1.046,50

LIBRO MAYOR
P/R CRÉDITO AL BANCO DE MACHALA 35.000,00 35.000,00
35.000,00

LIBRO MAYOR
P/R PAGO DE LA PRIMER CUOTA MENSUAL AL BANCO DE MACHALA 492,34 492,34
492,34

LIBRO MAYOR
CUENTA 520301 INTERESES
P/R PAGO DE LA PRIMER CUOTA MENSUAL AL BANCO DE MACHALA 554,17 554,17
554,17

LIBRO MAYOR
CUENTA

LIBRO MAYOR
CUENTA
BALANCE DE COMPROBACIÓN NO AJUSTADO
1010101 CAJA 20.909,42 12.214,25 8.695,17
1010102 BANCOS DE PICHINCHA 16.000,00 10.158,05 5.841,95
101020502 DE ACTIVIDADES ORDINARIAS QUE NO GENEREN INTERESES 9.000,00 9.000,00
1010306 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERIA EN ALMACÉN - COMPRADO DE TERCEROS 16.150,00 16.150,00
1020105 MUEBLES Y ENSERES 3.000,00 3.000,00
1020106 MAQUINARIA Y EQUIPO 4.500,00 4.500,00
1020108 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 3.400,00 3.400,00
2010301 PROVEEDORES LOCALES 2.000,00 5.000,00 3.000,00
2010401 LOCALES BANCO PICHINCHA 12.000,00 12.000,00
30101 CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO 39.900,00 39.900,00
101050101 IVA PAGADO 5.172,00 5.172,00
201070101 RENTENCIONES EN RENTA EMITIDAS 815,25 815,25
101050201 RETENCIONES EN RENTA RECIBIDAS 179,37 179,37
101050102 RETENCIONES DE IVA RECIBIDAS 391,20 391,20
4101 VENTA DE BIENES 9.900,00 9.900,00
201070106 IVA COBRADO 1.230,00 1.230,00
520205 HONORARIOS, COMISIONES Y DIETAS A PERSONAS NATURALES 300,00 300,00
520115 TRANSPORTE 400,00 400,00
1020109 VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL ######### ### 35.000,00
2020201 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 26.129,25 26.129,25
520111 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD 200,00 200,00
520108 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 400,00 400,00
520109 ARRENDAMIENTO OPERATIVO 500,00 500,00
1020104 INSTALACIONES 350,00 350,00
510407 SUMINISTROS MATERIALES Y REPUESTOS 700,00 700,00
1010103 BANCOS DE MACHALA 35.000,00 1.046,50 33.953,50
2020301 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS (L.P) 35.000,00 35.000,00
2010401 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS 492,34 492,34
520301 INTERESES 554,17 554,17
155.448,50 155.448,50 130.029,70 130.029,70

CAE # 2 TALLER COMPLETO PROCESO
CONTABLE
AL 01 DE FEBRERO DE 2018
1 ACTIVO $ 56.900,00 2 PASIVO $ 17.000,00

101 ACTIVO CORRIENTE $ 46.000,00 201 PASIVO CORRIENTE $ 17.000,00
10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO $ 26.000,00 20103 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR $ 5.000,00
1010101 CAJA $ 10.000,00 2010301 LOCALES PROVEEDORES $ 5.000,00
1010102 BANCOS DE PICHINCHA $ 16.000,00 20104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS C/P $ 12.000,00
10102 ACTIVOS FINANCIEROS $ 5.000,00 2010401 LOCALES BANCO DE PICHINCHA $ 12.000,00
1010205 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO RELACIONADOS $ 5.000,00
101020502 DE ACTIVIDADES ORDINARIAS QUE NO GENEREN INTERESES $ 5.000,00 TOTAL DE PASIVO $ 17.000,00
10103 INVENTARIOS $ 15.000,00
1010306 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERIA EN $ 15.000,00
ALMACÉN - COMPRADO DE TERCEROS
3 PATRIMONIO NETO $ 39.900,00
102 ACTIVO NO CORRIENTE $ 10.900,00 30 PATRIMONIO ATRIBUIBLE A LOS PROPIETARIOS DE LA CONTROLADORA $ 39.900,00
10201 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO $ 10.900,00 301 CAPITAL $ 39.900,00
1020105 MUEBLES Y ENSERES $ 3.000,00 30101 CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO $ 39.900,00
1020106 MAQUINARIA Y EQUIPO $ 4.500,00
1020108 EQUIPO DE COMPUTACIÓN $ 3.400,00 TOTAL PATRIMONIO $ 39.900,00
TOTAL ACTIVO $ 56.900,00 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 56.900,00
CONTADORA
LIC. DAYANA VERA REPRESENTANTE LEGAL
ING.MARIA DEL CARMEN RIOS
LIBRO DIARIO
PERIODO: 1/02/2018 AL: 28/02/2018
1/02/2018 1
1010101 CAJA $ 10.000,00
1010102 BANCOS DE PICHINCHA $ 16.000,00
101020502 DE ACTIVIDADES ORDINARIAS QUE NO GENEREN INTERESES $ 5.000,00
1010306 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERIA EN ALMACÉN - COMPRADO DE TERCEROS $ 15.000,00
1020105 MUEBLES Y ENSERES $ 3.000,00
1020106 MAQUINARIA Y EQUIPO $ 4.500,00
1020108 EQUIPO DE COMPUTACIÓN $ 3.400,00
2010301 LOCALES PROVEEDORES $ 5.000,00
2010401 LOCALES BANCO DE PICHINCHA $ 12.000,00
30101 CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO $ 39.900,00
P/R ASIENTO DE APERTURA FEBRERO 2018
2/02/2018 2
101050101 IVA PAGADO $ 480,00
201070101 RETENCIONES EN RENTA EMITIDAS $ 70,00
201070102 RETENCIONES IVA EMITIDAS $ 144,00
P/R COMPRAS DE MERCADERIA A INESARPE S.A
3/02/2018 3
1010101 CAJA $ 3.199,50
101050201 RETENCIONES EN RENTA RECIBIDAS $ 52,50
101050102 RETENCIONES DE IVA RECIBIDAS $ 108,00
4101 VENTA DE BIENES $ 3.000,00
201070106 IVA COBRADO $ 360,00
P/R VENTA DE MERCADERIAS A LUIS TOLEDO
3B
510408 OTROS COSTOS DE PRODUCCIÓN $ 1.764,71
P/R OTROS COSTOS DE PRODUCCION
4/02/2018 4
520105 HONORARIOS, COMISIONES Y DIETAS A PERSONAS NATURALES $ 300,00
101050101 IVA PAGADO $ 36,00
1010101 CAJA $ 270,00
P/R PAGOS DE HONORARIOS AL ABOGADO LUIS REYES
5
5/02/2018 520115 TRANSPORTE $ 400,00
1010101 CAJA $ 396,00
P/R PAGO DE TRANSPORTE PESADO EL SUR
6
6/02/2018 1010101 CAJA $ 5.332,50
201070106 IVA COBRADO $ 600,00
P/R VENTAS DE MERCADERÍAS A LA IMPORTADORA CONTINENTAL SA
6/02/2018 6B
7/02/2018 7
1010306 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERIA EN ALMACÉN - COMPRADO DE TERCEROS $ 350,00
1010101 CAJA $ 350,00
P/R COMPRA MERCADERÍAS A JUAN MOLINA
8
8/02/2018 1020109 VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL $ 35.000,00
101050101 IVA PAGADO $ 4.200,00
1010101 CAJA $ 12.827,50
2010303 CUENTAS POR PAGAR A C/P $ 10.208,33
2020201 LOCALES CUENTA POR PAGAR A L/P $ 14.291,67
201070102 RETENCIONES IVA EMITIDAS $ 1.260,00
P/R COMPRA DE VEHÍCULO A IMPORTADORA OROAUTO
9/02/2018 9
1010101 CAJA $ 224,00
4101 VENTA DE BIENES $ 200,00
201070106 IVA COBRADO $ 24,00
P/R VENTA DE MERCADERÍAS A LA SRA BEATRIZ HERRERA
9B
510408 OTROS COSTOS DE PRODUCCIÓN $ 117,65
10/02/2018 10
1010101 CAJA $ 1.279,80
201070106 IVA COBRADO $ 144,00
P/R VENTAS DE MERCADERÍA A MUNICIPIO DE MACHALA
10B
11/02/2018 11
1010101 CAJA $ 533,25
4101 VENTA DE BIENES $ 500,00
201070106 IVA COBRADO $ 60,00
P/R VENTA DE MERCADERÍA A LA IMPORTADORA QUEZADA S.A
11B
12/02/2018 12
520114 SEGUROS Y REASEGUROS (primas y cesiones) $ 1.200,00
101050101 IVA PAGADO $ 144,00
P/R EL SEGURO DE VEHÍCULO CANCELADO A LATINA DE SEGUROS S.A
13/02/2018 13
520111 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD $ 200,00
101050101 IVA PAGADO $ 24,00
1010102 BANCOS DE PICHINCHA $ 203,70
P/R PAGO DE PUBLICIDAD A IMPRESIONES RL DEL SR. RAÚL MONCADA
14/02/2018 14
510406 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES $ 400,00
101050101 IVA PAGADO $ 48,00
P/R PAGO DE MANTENIMIENTO DE MUEBLES DE OFICINA AL SR. RAFAEL MARTINEZ
15/02/2018 15
520109 ARRENDAMIENTO OPERATIVO $ 500,00
101050101 IVA PAGADO $ 60,00
P/R PAGO DE ARRIENDO DE OFICINA AL SR. MIGUEL SUAREZ
16/02/2018 16
1010101 CAJA $ 356,48
4305 OTRAS RENTAS $ 350,00
201070106 IVA COBRADO $ 42,00
P/R ALQUILER DE BODEGA 2 A IMPRENTA MACHALA S.A
17/02/2018 17
510407 SUMINISTROS MATERIALES Y REPUESTOS $ 700,00
101050101 IVA PAGADO $ 84,00
P/R COMPRAS DE SUMINISTROS DE OFICNA A IMPRENTA PEÑALOZA S.A
18/02/2018 18
101050101 IVA PAGADO $ 96,00
P/R COMPRA DE MERCADERIA A PALMAR S.A
19/02/2018 19
2010301 LOCALES PROVEEDORES $ 2.000,00
P/R PAGO DE PROVEEDORES
20/10/2018 20
1010103 BANCOS DE MACHALA $ 35.000,00
20104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS C/P $ 1.458,33
20203 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS L/P $ 33.541,67
P/R PRESTAMO BANCARIO AL BANCO DE MACHALA
31/10/2018 21
20104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS C/P $ 729,17
520301 INTERESES $ 138,54
1010103 BANCOS DE MACHALA $ 867,71
P/R PAGO DE PRIMERA CUOTA AL 31
31/12/2018 22
52022305 CUENTAS POR COBRAR $ 50,00
1010209 (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES Y DETERIORO $ 50,00
P/R PROVISION EN CUENTAS INCOBRABLES
31/12/2018 23
201070102 RETENCIONES IVA EMITIDAS $ 1.705,20
201070106 IVA COBRADO $ 1.230,00
101050103 CREDITO TRIBUTARIO IVA $ 4.320,60
101050101 IVA PAGADO $ 5.172,00
201070104 FORMULARIO 104 POR PAGAR $ 1.705,20
P/R LIQUIDACION DE IMPUESTO
31/12/2018 24
201070103 FORMULARIO 103 POR PAGAR $ 796,35
P/R EL CIERRE TRIBUTARIO
31/12/2018 25
520121 DEPRECIACIONES $ 6.444,71
1020112 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO $ 6.444,71
P/R LA DEPRECIACION ANUAL DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
31/12/2018 26
20203 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS L/P $ 8.750,00
20104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS C/P $ 8.750,00
P/R LA RECLASIFICACION DE LAS OBLIGACION DE LARGO A CORTO PLAZO
31/12/2018 27
2020201 LOCALES CUENTA POR PAGAR A L/P $ 12.250,00
2010303 CUENTAS POR PAGAR A C/P $ 12.250,00
P/R RECLASIFICACION DE CUENTAS POR PAGAR DE LARGO A CORTO PLAZO
31/12/2018 28
520105 HONORARIOS, COMISIONES Y DIETAS A PERSONAS NATURALES $ 300,00
520115 TRANSPORTE $ 400,00
520301 INTERESES $ 138,54
30702 (-) PÉRDIDA NETA DEL PERIODO $ 5.906,78
P /R CIERRE DEL EJERCICIO
SUMAN $ 212.796,88 $ 212.796,88
LIBRO MAYOR
CUENTA 1010101 CAJA CUENTA 201070101 RETENCIONES EN RENTA EMITIDAS CUENTA 520111 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD
FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1/02/2018 P/R ASIENTO DE APERTURA FEBRERO 2018 $ 10.000,00 $ 10.000,00 2/02/2018 P/R COMPRAS DE MERCADERIA A INESARPE S.A $ 70,00 13/02/2018 P/R PAGO DE PUBLICIDAD A IMPRESIONES RL DEL SR. RAÚL MONCADA $ 200,00
3/02/2018 P/R VENTA DE MERCADERIAS A LUIS TOLEDO $ 3.199,50 $ 13.199,50 4/02/2018 P/R PAGOS DE HONORARIOS AL ABOGADO LUIS REYES $ 30,00 31/12/2018 P /R CIERRE DEL EJERCICIO $ 200,00
4/02/2018 P/R PAGOS DE HONORARIOS AL ABOGADO LUIS REYES $ 270,00 $ 12.929,50 5/02/2018 P/R PAGO DE TRANSPORTE PESADO EL SUR ##### #########
5/02/2018 P/R PAGO DE TRANSPORTE PESADO EL SUR $ 396,00 $ 12.533,50 8/02/2018 P/R COMPRA DE VEHÍCULO A IMPORTADORA OROAUTO ####### #######
6/02/2018 P/R VENTAS DE MERCADERÍAS A LA IMPORTADORA CONTINENTAL SA $ 5.332,50 $ 17.866,00 12/02/2018 P/R EL SEGURO DE VEHÍCULO CANCELADO A LATINA DE SEGUROS S.A $ 2,10
7/02/2018 P/R COMPRA MERCADERÍAS A JUAN MOLINA $ 350,00 $ 17.516,00 13/02/2018 P/R PAGO DE PUBLICIDAD A IMPRESIONES RL DEL SR. RAÚL MONCADA $ 3,50
8/02/2018 P/R COMPRA DE VEHÍCULO A IMPORTADORA OROAUTO $12.827,50 $ 4.688,50 14/02/2018 P/R PAGO DE MANTENIMIENTO DE MUEBLES DE OFICINA AL SR. RAFAEL MARTINEZ $ 8,00
9/02/2018 P/R VENTA DE MERCADERÍAS A LA SRA BEATRIZ HERRERA $ 224,00 $ 4.912,50 15/02/2018 P/R PAGO DE ARRIENDO DE OFICINA AL SR. MIGUEL SUAREZ $ 40,00
########## P/R VENTAS DE MERCADERÍA A MUNICIPIO DE MACHALA $ 1.279,80 $ 6.192,30 17/02/2018 P/R COMPRAS DE SUMINISTROS DE OFICNA A IMPRENTA PEÑALOZA S.A $ 12,25
########## P/R VENTA DE MERCADERÍA A LA IMPORTADORA QUEZADA S.A $ 533,25 $ 6.725,55 18/02/2018 P/R COMPRA DE MERCADERIA A PALMAR S.A $ 14,00 $ 200,00 $ 200,00
########## P/R ALQUILER DE BODEGA 2 A IMPRENTA MACHALA S.A $ 356,48 $ 7.082,03 31/12/2018 P/R EL CIERRE TRIBUTARIO $ 796,35
SUMAN $ 796,35 $ 796,35
SUMAN $ 20.925,53 $13.843,50 $ 7.082,03
CUENTA 201070102 RETENCIONES IVA EMITIDAS CUENTA 510406 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
2/02/2018 P/R COMPRAS DE MERCADERIA A INESARPE S.A $ 144,00 14/02/2018 P/R PAGO DE MANTENIMIENTO DE MUEBLES DE OFICINA AL SR. RAFAEL MARTINEZ$ 400,00
4/02/2018 P/R PAGOS DE HONORARIOS AL ABOGADO LUIS REYES $ 36,00 31/12/2018 P /R CIERRE DEL EJERCICIO $ 400,00
13/02/2018 P/R PAGO DE PUBLICIDAD A IMPRESIONES RL DEL SR. RAÚL MONCADA $ 16,80
14/02/2018 P/R PAGO DE MANTENIMIENTO DE MUEBLES DE OFICINA AL SR. RAFAEL MARTINEZ $ 33,60
15/02/2018 P/R PAGO DE ARRIENDO DE OFICINA AL SR. MIGUEL SUAREZ $ 60,00
CUENTA 1010102
BANCOS DE PICHINCHA 8/02/2018 P/R COMPRA DE VEHÍCULO A IMPORTADORA OROAUTO $ 1.260,00
FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR 12/02/2018 P/R EL SEGURO DE VEHÍCULO CANCELADO A LATINA DE SEGUROS S.A $ 100,80
1/02/2018 P/R ASIENTO DE APERTURA FEBRERO 2018 $ 16.000,00 $ 16.000,00 17/02/2018 P/R COMPRAS DE SUMINISTROS DE OFICNA A IMPRENTA PEÑALOZA S.A $ 25,20
2/02/2018 P/R COMPRAS DE MERCADERIA A INESARPE S.A $ 4.266,00 $ 11.734,00 18/02/2018 P/R COMPRA DE MERCADERIA A PALMAR S.A $ 28,80
########## P/R EL SEGURO DE VEHÍCULO CANCELADO A LATINA DE SEGUROS S.A $ 1.241,10 $ 10.492,90 31/12/2018 P/R LIQUIDACION DE IMPUESTO $ 1.705,20 $ 400,00 $ 400,00
########## P/R PAGO DE PUBLICIDAD A IMPRESIONES RL DEL SR. RAÚL MONCADA $ 203,70 $ 10.289,20
########## P/R PAGO DE MANTENIMIENTO DE MUEBLES DE OFICINA AL SR. RAFAEL MARTINEZ $ 406,40 $ 9.882,80
########## P/R PAGO DE ARRIENDO DE OFICINA AL SR. MIGUEL SUAREZ $ 460,00 $ 9.422,80
########## P/R COMPRAS DE SUMINISTROS DE OFICNA A IMPRENTA PEÑALOZA S.A $ 746,55 $ 8.676,25 CUENTA 520109 ARRENDAMIENTO OPERATIVO
########## P/R COMPRA DE MERCADERIA A PALMAR S.A $ 853,20 $ 7.823,05 FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
########## P/R PAGO DE PROVEEDORES $ 2.000,00 $ 5.823,05 $ 1.705,20 $ 1.705,20 15/02/2018 P/R PAGO DE ARRIENDO DE OFICINA AL SR. MIGUEL SUAREZ $ 500,00
31/12/2018 P /R CIERRE DEL EJERCICIO $ 500,00
SUMAN $ 16.000,00 $10.176,95 $ 5.823,05
CUENTA 101020502 DE ACTIVIDADES ORDINARIAS QUE NO GENEREN INTERESES FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR 3/02/2018 P/R VENTA DE MERCADERIAS A LUIS TOLEDO $ 52,50
1/02/2018 P/R ASIENTO DE APERTURA FEBRERO 2018 $ 5.000,00 $ 5.000,00 6/02/2018 P/R VENTAS DE MERCADERÍAS A LA IMPORTADORA CONTINENTAL SA $ 87,50
10/02/2018 P/R VENTAS DE MERCADERÍA A MUNICIPIO DE MACHALA $ 21,00
SUMAN $ 5.000,00 $ 5.000,00 11/02/2018 P/R VENTA DE MERCADERÍA A LA IMPORTADORA QUEZADA S.A $ 8,75
16/02/2018 P/R ALQUILER DE BODEGA 2 A IMPRENTA MACHALA S.A $ 6,13 $ 500,00 $ 500,00
CUENTA 4305 OTRAS RENTAS

$ 175,88 $ 175,88 16/02/2018 P/R ALQUILER DE BODEGA 2 A IMPRENTA MACHALA S.A $ 350,00

CUENTA 1010306 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERIA EN FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR 3/02/2018 P/R VENTA DE MERCADERIAS A LUIS TOLEDO $ 3.000,00
1/02/2018 P/R ASIENTO DE APERTURA FEBRERO 2018 $ 15.000,00 $ 15.000,00 6/02/2018 P/R VENTAS DE MERCADERÍAS A LA IMPORTADORA CONTINENTAL SA $ 5.000,00
2/02/2018 P/R COMPRAS DE MERCADERIA A INESARPE S.A $ 4.000,00 $ 19.000,00 9/02/2018 P/R VENTA DE MERCADERÍAS A LA SRA BEATRIZ HERRERA ####### #######
7/02/2018 P/R COMPRA MERCADERÍAS A JUAN MOLINA $ 350,00 $ 19.350,00 10/02/2018 P/R VENTAS DE MERCADERÍA A MUNICIPIO DE MACHALA ######### #####
########## P/R COMPRA DE MERCADERIA A PALMAR S.A ####### ######## $ 20.150,00 11/02/2018 P/R VENTA DE MERCADERÍA A LA IMPORTADORA QUEZADA S.A $ 500,00 $ 350,00 $ 350,00
3/02/2018 P/R OTROS COSTOS DE PRODUCCION $ 1.764,71 $ 18.385,29 31/12/2018 P /R CIERRE DEL EJERCICIO $ 9.900,00
6/02/2018 P/R OTROS COSTOS DE PRODUCCION $ 2.941,18 $ 15.444,12
9/02/2018 P/R OTROS COSTOS DE PRODUCCION $ 117,65 $ 15.326,47
########## P/R OTROS COSTOS DE PRODUCCION $ 705,88 $ 14.620,59 CUENTA 510407 SUMINISTROS MATERIALES Y REPUESTOS
########## P/R OTROS COSTOS DE PRODUCCION $ 294,12 $ 14.326,47 $ 9.900,00 $ 9.900,00 FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
SUMA $ 20.150,00 $ 5.823,53 ########### 17/02/2018 P/R COMPRAS DE SUMINISTROS DE OFICNA A IMPRENTA PEÑALOZA S.A $ 700,00
CUENTA 1020105 MUEBLES Y ENSERES FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR 3/02/2018 P/R VENTA DE MERCADERIAS A LUIS TOLEDO $ 360,00
1/02/2018 P/R ASIENTO DE APERTURA FEBRERO 2018 $ 3.000,00 6/02/2018 P/R VENTAS DE MERCADERÍAS A LA IMPORTADORA CONTINENTAL SA $ 600,00
9/02/2018 P/R VENTA DE MERCADERÍAS A LA SRA BEATRIZ HERRERA $ 24,00
10/02/2018 P/R VENTAS DE MERCADERÍA A MUNICIPIO DE MACHALA ####### #######
11/02/2018 P/R VENTA DE MERCADERÍA A LA IMPORTADORA QUEZADA S.A $ 60,00
16/02/2018 P/R ALQUILER DE BODEGA 2 A IMPRENTA MACHALA S.A $ 42,00 $ 700,00 $ 700,00
31/12/2018 P/R LIQUIDACION DE IMPUESTO $ 1.230,00
CUENTA 30702 (-) PÉRDIDA NETA DEL PERIODO

$ 1.230,00 $ 1.230,00 FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
SUMAN $ 3.000,00 31/12/2018 P /R CIERRE DEL EJERCICIO $ 5.906,78
SUMAN
CUENTA 1020106 MAQUINARIA Y EQUIPO FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR 4/02/2018 P/R PAGOS DE HONORARIOS AL ABOGADO LUIS REYES $ 300,00 CUENTA 1010209 (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES Y DETERIORO
1/02/2018 P/R ASIENTO DE APERTURA FEBRERO 2018 $ 4.500,00 31/12/2018 P /R CIERRE DEL EJERCICIO $ 300,00 FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
31/12/2018 P/R PROVISION EN CUENTAS INCOBRABLES $ 50,00
SUMAN
$ 300,00 $ 300,00
SUMAN $ 4.500,00

CUENTA 1020108 EQUIPO DE COMPUTACIÓN FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR 5/02/2018 P/R PAGO DE TRANSPORTE PESADO EL SUR $ 400,00 CUENTA 20104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS C/P
1/02/2018 P/R ASIENTO DE APERTURA FEBRERO 2018 $ 3.400,00 31/12/2018 P /R CIERRE DEL EJERCICIO $ 400,00 FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
20/10/2018 P/R PRESTAMO BANCARIO AL BANCO DE MACHALA $ 1.458,33 $ 1.458,33
31/10/2018 P/R PAGO DE PRIMERA CUOTA AL 31 $ 729,17 $ 729,17
31/12/2018 P/R LA RECLASIFICACION DE LAS OBLIGACION DE LARGO A CORTO PLAZO ######### ####### $ 9.479,17
$ 400,00 $ 400,00
SUMAN $ 3.400,00
SUMAN $ 729,17 $ 10.208,33 $ 9.479,17
CUENTA 2010301 LOCALES PROVEEDORES FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR 6/02/2018 P/R VENTAS DE MERCADERÍAS A LA IMPORTADORA CONTINENTAL SA $ 180,00
1/02/2018 P/R ASIENTO DE APERTURA FEBRERO 2018 $ 5.000,00 $ 5.000,00 10/02/2018 P/R VENTAS DE MERCADERÍA A MUNICIPIO DE MACHALA $ 43,20
########## P/R PAGO DE PROVEEDORES $ 2.000,00 $ 3.000,00 3/02/2018 P/R VENTA DE MERCADERIAS A LUIS TOLEDO $ 108,00
16/02/2018 P/R ALQUILER DE BODEGA 2 A IMPRENTA MACHALA S.A ###### ########## CUENTA 20203 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS L/P
SUMAN ######### ###### $ 5.000,00 $ 3.000,00 11/02/2018 P/R VENTA DE MERCADERÍA A LA IMPORTADORA QUEZADA S.A $ 18,00 FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
31/12/2018 P/R LIQUIDACION DE IMPUESTO $ 378,60 20/10/2018 P/R PRESTAMO BANCARIO AL BANCO DE MACHALA $ 33.541,67
31/12/2018 P/R LA RECLASIFICACION DE LAS OBLIGACION DE LARGO A CORTO PLAZO $ 8.750,00
$ 378,60 $ 378,60
CUENTA 2010401 LOCALES BANCO DE PICHINCHA FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR $ 8.750,00 $ 33.541,67 $ 24.791,67
FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR 8/02/2018 P/R COMPRA DE VEHÍCULO A IMPORTADORA OROAUTO $ 35.000,00
1/02/2018 P/R ASIENTO DE APERTURA FEBRERO 2018 $12.000,00
SUMAN $12.000,00 CUENTA 510408 OTROS COSTOS DE PRODUCCIÓN

3/02/2018 P/R OTROS COSTOS DE PRODUCCION $ 1.764,71
6/02/2018 P/R OTROS COSTOS DE PRODUCCION $ 2.941,18
9/02/2018 P/R OTROS COSTOS DE PRODUCCION $ 117,65
10/02/2018 P/R OTROS COSTOS DE PRODUCCION $ 705,88
SUMAN $ 35.000,00 $35.000,00 11/02/2018 P/R OTROS COSTOS DE PRODUCCION $ 294,12
31/12/2018 P /R CIERRE DEL EJERCICIO $ 5.823,53
CUENTA 2010303
CUENTAS POR PAGAR A C/P
CUENTA 30101 CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR $ 5.823,53 $ 5.823,53 $ -
1/02/2018 P/R ASIENTO DE APERTURA FEBRERO 2018 $39.900,00 31/12/2018 P/R RECLASIFICACION DE CUENTAS POR PAGAR DE LARGO A CORTO PLAZO $ 12.250,00
20/10/2018 P/R PRESTAMO BANCARIO AL BANCO DE MACHALA $ 35.000,00
31/10/2018 P/R PAGO DE PRIMERA CUOTA AL 31 $ 867,71
SUMAN $ 22.458,33 $22.458,33

SUMAN $39.900,00
CUENTA LOCALES
2020201
CUENTA POR PAGAR A L/P $ 35.000,00 $ 867,71 $ 34.132,29
CUENTA 101050101 IVA PAGADO FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
2/02/2018 P/R COMPRAS DE MERCADERIA A INESARPE S.A $ 480,00 31/12/2018 P/R RECLASIFICACION DE CUENTAS POR PAGAR DE LARGO A CORTO PLAZO $ 12.250,00 CUENTA 520301 INTERESES
4/02/2018 P/R PAGOS DE HONORARIOS AL ABOGADO LUIS REYES $ 36,00 FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
8/02/2018 P/R COMPRA DE VEHÍCULO A IMPORTADORA OROAUTO $ 4.200,00 31/10/2018 P/R PAGO DE PRIMERA CUOTA AL 31 $ 138,54
########## P/R EL SEGURO DE VEHÍCULO CANCELADO A LATINA DE SEGUROS S.A $ 144,00 31/12/2018 P /R CIERRE DEL EJERCICIO $ 138,54
########## P/R PAGO DE PUBLICIDAD A IMPRESIONES RL DEL SR. RAÚL MONCADA $ 24,00
########## P/R PAGO DE MANTENIMIENTO DE MUEBLES DE OFICINA AL SR. RAFAEL MARTINEZ $ 48,00
########## P/R PAGO DE ARRIENDO DE OFICINA AL SR. MIGUEL SUAREZ $ 60,00
########## P/R COMPRAS DE SUMINISTROS DE OFICNA A IMPRENTA PEÑALOZA S.A $ 84,00
########## P/R COMPRA DE MERCADERIA A PALMAR S.A $ 96,00 $ 12.250,00 $ 14.291,67 $ 2.041,67
########## P/R LIQUIDACION DE IMPUESTO $ 5.172,00
$ 138,54 $ 138,54
CUENTA 520114 SEGUROS Y
$ 5.172,00 $ 5.172,00 $ - 12/02/2018 P/R EL SEGURO DE VEHÍCULO CANCELADO A LATINA DE SEGUROS S.A $ 1.200,00
SUMAN $ 1.200,00 $ 1.200,00

CUENTA 520121
DEPRECIACIONES
31/12/2018 P/R LA DEPRECIACION ANUAL DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO $ 6.444,71
$ 6.444,71 $ 6.444,71
CUENTA 1020112 (-)

DEPRECIACI
31/12/2018 P/R LA DEPRECIACION ANUAL DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO $ 6.444,71
CUENTA 201070104 FORMULARIO 104 POR PAGAR


31/12/2018 P/R EL CIERRE TRIBUTARIO $ 796,35
CUENTA 52022305
CUENTAS POR COBRAR
31/12/2018 P/R PROVISION EN CUENTAS INCOBRABLES $ 50,00
SUMAN
CUENTA 101050103
CREDITO TRIBUTARIO IVA
1010101 CAJA $ 20.925,53 $ 13.843,50 $ 7.082,03
101020502 DE ACTIVIDADES ORDINARIAS QUE NO GENEREN INTERESES $ 5.000,00 $ 5.000,00
1010306 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERIA EN $ 20.150,00 $ 5.823,53 $ 14.326,47
101050101 IVA PAGADO $ 5.172,00 $ 5.172,00
201070101 RETENCIONES EN RENTA EMITIDAS $ 796,35 $ 796,35
201070102 RETENCIONES IVA EMITIDAS $ 1.705,20 $ 1.705,20
4101 VENTA DE BIENES $ 9.900,00 $ 9.900,00
201070106 IVA COBRADO $ 1.230,00 $ 1.230,00
520105 HONORARIOS, COMISIONES Y DIETAS A PERSONAS NATURALES $ 300,00 $ 300,00
520115 TRANSPORTE $ 400,00 $ 400,00
101050102 RETENCIONES DE IVA RECIBIDAS $ 378,60 $ 378,60
1020109 VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL ########## ### $ 35.000,00
2020201 LOCALES CUENTA POR PAGAR A L/P $ 14.291,67 $ 14.291,67
520114 SEGUROS Y REASEGUROS (primas y cesiones) $ 1.200,00 $ 1.200,00
520111 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD $ 200,00 $ 200,00
510406 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES $ 400,00 $ 400,00
520109 ARRENDAMIENTO OPERATIVO $ 500,00 $ 500,00
4305 OTRAS RENTAS $ 350,00 $ 350,00
510407 SUMINISTROS MATERIALES Y REPUESTOS $ 700,00 $ 700,00
510408 OTROS COSTOS DE PRODUCCIÓN $ 5.823,53 $ 5.823,53
20203 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS L/P $ 33.541,67 $ 33.541,67
520301 INTERESES $ 138,54 $ 138,54
TOTAL $ 161.093,24 $ 161.093,24 $ 127.652,38 $ 127.652,38

BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO
1010101 CAJA $ 20.925,53 $ 13.843,50 $ 7.082,03
101020502 DE ACTIVIDADES ORDINARIAS QUE NO GENEREN INTERESES $ 5.000,00 $ - $ 5.000,00
1010306 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERIA EN ALMACÉN - $ 20.150,00 $ 5.823,53 $ 14.326,47
2010401 LOCALES BANCO DE PICHINCHA $ 12.000,00 $ 12.000,00
101050101 IVA PAGADO $ 5.172,00 $ 5.172,00 $ - $ -
201070101 RETENCIONES EN RENTA EMITIDAS $ 796,35 $ 796,35 $ - $ -
201070102 RETENCIONES IVA EMITIDAS $ 1.705,20 $ 1.705,20 $ - $ -
4101 VENTA DE BIENES $ 9.900,00 $ 9.900,00 $ - $ -
201070106 IVA COBRADO $ 1.230,00 $ 1.230,00 $ - $ -
520105 HONORARIOS, COMISIONES Y DIETAS A PERSONAS NATURALES $ 300,00 $ 300,00 $ - $ -
520115 TRANSPORTE $ 400,00 $ 400,00 $ - $ -
101050102 RETENCIONES DE IVA RECIBIDAS $ 378,60 $ 378,60 $ - $ -
1020109 VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL ########## ### $ 35.000,00
2020201 LOCALES CUENTA POR PAGAR A L/P $ 12.250,00 $ 14.291,67 $ 2.041,67
520114 SEGUROS Y REASEGUROS (primas y cesiones) $ 1.200,00 $ 1.200,00 $ - $ -
520111 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD $ 200,00 $ 200,00 $ - $ -
510406 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES $ 400,00 $ 400,00 $ - $ -
520109 ARRENDAMIENTO OPERATIVO $ 500,00 $ 500,00 $ - $ -
4305 OTRAS RENTAS $ 350,00 $ 350,00 $ - $ -
510407 SUMINISTROS MATERIALES Y REPUESTOS $ 700,00 $ 700,00 $ - $ -
30702 (-) PÉRDIDA NETA DEL PERIODO $ 5.906,78 $ 5.906,78
20203 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS L/P $ 8.750,00 $ 33.541,67 $ 24.791,67
510408 OTROS COSTOS DE PRODUCCIÓN $ 5.823,53 $ 5.823,53 $ - $ -
520301 INTERESES $ 138,54 $ 138,54 $ - $ -
201070104 FORMULARIO 104 POR PAGAR $ 1.705,20 $ 1.705,20
201070103 FORMULARIO 103 POR PAGAR $ 796,35 $ 796,35
52022305 CUENTAS POR COBRAR $ 50,00 $ 50,00 $ - $ -
101050103 CREDITO TRIBUTARIO IVA $ 4.320,60 $ 4.320,60
520121 DEPRECIACIONES $ 6.444,71 $ 6.444,71 $ - $ -
1010209 (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES Y DETERIORO $ 50,00 $ 50,00
1020112 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO $ 6.444,71 $ 6.444,71
TOTAL $ 212.796,88 $ 212.796,88 $ 122.667,09 $ 122.667,09

ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS:
510408 (-) COSTOS $ 5.823,53
(=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 4.426,47
(-) GASTOS
520105 HONORARIOS, COMISIONES Y DIETAS A PERSONAS NATURALES
$ 300,00
520115 TRANSPORTE $ 400,00
520301 INTERESES $ 138,54
TOTAL GASTOS $ 10.333,25
(-)PERDIDA DEL EJERCICIO $ -5.906,78
EMPRESA CONQUISTADOR S.A
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE
1 ACTIVO $ 110.265,60 2 PASIVO $ 76.272,38
10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO $ 47.037,37 20103 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR $ 25.458,33
1010101 CAJA $ 7.082,03 2010301 LOCALES PROVEEDORES $ 3.000,00
1010102 BANCOS DE PICHINCHA $ 5.823,05 2010303 CUENTAS POR PAGAR A C/P $ 22.458,33
1010103 BANCOS DE MACHALA $ 34.132,29 20104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS C/P $ 21.479,17
10102 ACTIVOS FINANCIEROS $ 4.950,00 2010401 LOCALES BANCO DE PICHINCHA $ 12.000,00
1010205 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO RELACIONADOS $ 4.950,00 20104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS C/P $ 9.479,17
101020502 DE ACTIVIDADES ORDINARIAS QUE NO GENEREN INTERESES $ 5.000,00 20107 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES $ 2.501,55
1010209 (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES Y DETERIORO $ 50,00 201070104 FORMULARIO 104 POR PAGAR $ 1.705,20
201070103 FORMULARIO 103 POR PAGAR $ 796,35
10103 INVENTARIOS $ 14.326,47
1010306 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERIA EN ALMACÉN - COMPRADO DE $ 14.326,47 202 PASIVO NO CORRIENTE $ 26.833,34
TERCEROS
10105 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES $ 4.496,48 20202 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR $ 2.041,67
1010501 CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) $ 4.496,48 2020201 LOCALES CUENTA POR PAGAR A L/P $ 2.041,67
101050103 CREDITO TRIBUTARIO IVA $ 4.320,60 20203 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS L/P $ 24.791,67
101050201 RETENCIONES EN RENTA RECIBIDAS $ 175,88 2020301 LOCALES $ 24.791,67
TOTAL DE PASIVO $ 76.272,38
102 ACTIVO NO CORRIENTE $ 39.455,29 3 PATRIMONIO NETO $ 33.993,22

10201 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO $ 39.455,29 30 PATRIMONIO ATRIBUIBLE A LOS PROPIETARIOS DE LA CONTROLADORA $ 33.993,22
1020105 MUEBLES Y ENSERES $ 3.000,00 301 CAPITAL $ 39.900,00
1020106 MAQUINARIA Y EQUIPO $ 4.500,00 30101 CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO $ 39.900,00
1020108 EQUIPO DE COMPUTACIÓN $ 3.400,00 307 RESULTADOS DEL EJERCICIO $ 5.906,78
1020109 VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL $ 35.000,00 30702 (-) PÉRDIDA NETA DEL PERIODO $ 5.906,78
TOTAL DE PATRIMONIO $ 33.993,22
TOTAL DE ACTIVO $ 110.265,60 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 110.265,60
CONTADORA
LIC. DAYANA VERA REPRESENTANTE LEGAL
ING.MARIA DEL CARMEN RIOS
EL CONSQUISTADOR S.A
TABLA DE DEPRECIACION
METODO LINEA RECTA
BIEN 3 ESCRITORIOS CUENTA MUEBLES Y ENSERES
VALOR DE COMPRA $ 1.000,00 C/U VALOR RESIDUAL $ 300,00
FECHA DE COMPRA 2/02/2018 DEPRECIACION TOTAL $ 2.700,00
VIDA UTIL 10 AÑOS DEPRECIACION ANUAL $ 270,00
TASA DE DEPRECIACION 10%
AÑOS PERIODOS DEPRECIACION DEPRECIACION VALOR EN LIBROS
ANUAL ACUMULADA
0 2018 $ 3.000,00
1 2018 $ 247,50 $ 247,50 $ 2.752,50
2 2019 $ 270,00 $ 517,50 $ 2.482,50
3 2020 $ 270,00 $ 787,50 $ 2.212,50
4 2021 $ 270,00 $ 1.057,50 $ 1.942,50
5 2022 $ 270,00 $ 1.327,50 $ 1.672,50
6 2023 $ 270,00 $ 1.597,50 $ 1.402,50
7 2024 $ 270,00 $ 1.867,50 $ 1.132,50
8 2025 $ 270,00 $ 2.137,50 $ 862,50
9 2026 $ 270,00 $ 2.407,50 $ 592,50
10 2027 $ 270,00 $ 2.677,50 $ 322,50
11 2028 $ 22,50 $ 2.700,00 $ 300,00
METODO LINEA RECTA
BIEN 3 AIRES CUENTA MAQUINARIA Y EQUIPO

VALOR DE COMPRA $ 1.500,00 C/U VALOR RESIDUAL $ 450,00
AÑOS PERIODOS DEPRECIACION ANUAL
DEPRECIACION ACUMULADAVALOR EN LIBROS
0 2018 $ 4.500,00
1 2018 $ 371,25 $ 371,25 $ 4.128,75
2 2019 $ 405,00 $ 776,25 $ 3.723,75
3 2020 $ 405,00 $ 1.181,25 $ 3.318,75
4 2021 $ 405,00 $ 1.586,25 $ 2.913,75
5 2022 $ 405,00 $ 1.991,25 $ 2.508,75
6 2023 $ 405,00 $ 2.396,25 $ 2.103,75
7 2024 $ 405,00 $ 2.801,25 $ 1.698,75
8 2025 $ 405,00 $ 3.206,25 $ 1.293,75
9 2026 $ 405,00 $ 3.611,25 $ 888,75
10 2027 $ 405,00 $ 4.016,25 $ 483,75
11 2028 $ 33,75 $ 4.050,00 $ 450,00
METODO LINEA RECTA
BIEN 2 COMPUTADORASCUENTA EQUIPOS DE COMPUTO

VALOR DE COMPRA $ 1.700,00 C/U VALOR RESIDUAL $ 1.133,22
TASA DE DEPRECIACION 33,33%
0 2018 $ 3.400,00
1 2018 $ 692,63 $ 692,63 $ 2.707,37
2 2019 $ 755,59 $ 1.448,22 $ 1.951,78
3 2020 $ 755,59 $ 2.203,81 $ 1.196,19
4 2028 $ 62,97 $ 2.266,77 $ 1.133,23
METODO LINEA RECTA
BIEN 1 VEHICULO CUENTA VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL

VALOR DE COMPRA $ 35.000,00 C/U VALOR RESIDUAL $ 7.000,00
VIDA UTIL 5 AÑOS DEPRECIACION ANUAL $ 5.600,00
0 2018 $ 35.000,00
1 2018 $ 5.133,33 $ 5.133,33 $ 29.866,67
2 2019 $ 5.600,00 $ 10.733,33 $ 24.266,67
3 2020 $ 5.600,00 $ 16.333,33 $ 18.666,67
4 2021 $ 5.600,00 $ 21.933,33 $ 13.066,67
5 2022 $ 5.600,00 $ 27.533,33 $ 7.466,67
6 2023 $ 466,67 $ 28.000,00 $ 7.000,00
AJUSTES PARA LAS CUENTAS
PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES
IVA COBRADO 1230,00 D

(-) IVA PAGADO 5172,00 H
(=) CREDITO TRIBUTARIO -3942,00 D
(-) RETENCIONES IVA RECIBIDA -223,20 H
TOTAL DE CREDITO TRIBUTARIO -4165,20 D
(+) RETENCIONES DE IVA EMITIDA 1651,20 D
FORMULARIO 104 POR PAGAR 1651,20 H
CAE #5 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
RAZÓN SOCIAL:
AÑO:
RESERVAS
APORTES DE SOCIOS O
PRIMA EMISIÓN
CAPITAL ACCIONISTAS PARA
PRIMARIA DE TOTAL
SOCIAL FUTURA RESERVAS
ACCIONES RESERVA DE PATRIMONIO
CAPITALIZACIÓN RESERVA LEGAL FACULTATIVA Y OTRAS RESERVAS
CAPITAL ACTIVOS RESULTADOS
ESTATUTARIA
FINANCIEROS PROPIEDADES, ACUMULADOS POR
DISPONIBLES PLANTA Y ACTIVOS OTROS SUPERAVIT POR GANANCIAS (-) PÉRDIDAS APLICACIÓN PRIMERA GANANCIA NETA DEL (-) PÉRDIDA NETA
EN CIFRAS COMPLETAS US$ PARA LA VENTA EQUIPO INTANGIBLES REVALUACION ACUMULADAS ACUMULADAS VEZ DE LAS NIIF PERIODO DEL PERIODO
CÓDIGO 301 302 303 30401 30402 30403 30404 30501 30502 30503 30504 $ 30.601,00 30602 30603 30701 30702
SALDO AL FINAL DEL PERÍODO 99 $ 55.000,00 $ - $ - $ 4.500,00 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ 14.000,00 $ - $ - $ 25.000,00 $ 38.000,00 $ - $ 136.500,00

ANTERIOR 9901 $ 5.000,00 $ 50.000,00 $ - $ 3.000,00 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ 45.000,00 $ - $ - $ 103.000,00
ANTERIOR
SALDO DEL PERÍODO INMEDIATO ANTERIOR 990101 $ 5.000,00 $ 50.000,00 P $ 3.000,00 P D P P P P P N $ 45.000,00 P N $ 103.000,00
CAMBIOS EN POLITICAS CONTABLES: 990102 P P P P D $ -
CORRECCION DE ERRORES: 990103 P P P P D $ -
CAMBIOS DEL AÑO EN EL PATRIMONIO: 9902 $ 50.000,00 $ -50.000,00 $ - $ 1.500,00 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ 14.000,00 $ - $ -20.000,00 $ 38.000,00 $ - $ 33.500,00
Aumento (disminución) de capital social 990201 $ 50.000,00 N $ 50.000,00
Aportes para futuras capitalizaciones 990202 $ -50.000,00 $ -
Prima por emisión primaria de acciones 990203 P $ -
Dividendos 990204 $ -20.000,00 N $ -20.000,00
patrimoniales 990205 $ 1.500,00 P P N $ 1.500,00
Financieros Disponibles para la venta 990206 N P $ -
Realización de la Reserva por Valuación de
Propiedades, planta y equipo 990207 N $ 14.000,00 P $ 14.000,00
Intangibles 990208 N P $ -
Otros cambios (detallar) 990209 D D D D D D D D D D $ -
Resultado Integral Total del Año (Ganancia o pérdida
del ejercicio) 990210 $ 38.000,00 $ 38.000,00
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO - INDIVIDUAL

RAZÓN SOCIAL:
AÑO:
RESERVAS
APORTES DE SOCIOS O
PRIMA EMISIÓN
CAPITAL ACCIONISTAS PARA
PRIMARIA DE TOTAL
SOCIAL FUTURA RESERVAS
ACCIONES RESERVA DE PATRIMONIO
CAPITALIZACIÓN RESERVA LEGAL FACULTATIVA Y OTRAS RESERVAS
CAPITAL ACTIVOS RESULTADOS
ESTATUTARIA
FINANCIEROS PROPIEDADES, ACUMULADOS POR
DISPONIBLES PLANTA Y ACTIVOS OTROS SUPERAVIT POR GANANCIAS (-) PÉRDIDAS APLICACIÓN PRIMERA GANANCIA NETA DEL (-) PÉRDIDA NETA
EN CIFRAS COMPLETAS US$ PARA LA VENTA EQUIPO INTANGIBLES REVALUACION ACUMULADAS ACUMULADAS VEZ DE LAS NIIF PERIODO DEL PERIODO
CÓDIGO 301 302 303 30401 30402 30403 30404 30501 30502 30503 30504 30601,00 30602 30603 30701 30702
SALDO AL FINAL DEL PERÍODO 99 $ 50.000,00 $ 1.000,00 $ - $ 7.800,00 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ 24.000,00 $ 85.000,00 $ - $ -85.000,00 $ 67.000,00 $ - $ 149.800,00

ANTERIOR 9901 $ 1.000,00 $ 50.000,00 $ - $ 5.600,00 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ 85.000,00 $ - $ - $ - $ - $ 141.600,00
ANTERIOR
SALDO DEL PERÍODO INMEDIATO ANTERIOR 990101 $ 1.000,00 $ 50.000,00 P $ 5.600,00 P D P P P P P $ 85.000,00 D P N $ 141.600,00
CAMBIOS EN POLITICAS CONTABLES: 990102 P P P P D $ -
CORRECCION DE ERRORES: 990103 P P P P D $ -
CAMBIOS DEL AÑO EN EL PATRIMONIO: 9902 $ 49.000,00 $ -49.000,00 $ - $ 2.200,00 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ 24.000,00 $ - $ - $ -85.000,00 $ 67.000,00 $ - $ 8.200,00
Aumento (disminución) de capital social 990201 $ 49.000,00 N $ 49.000,00
Aportes para futuras capitalizaciones 990202 $ -49.000,00 $ -
Prima por emisión primaria de acciones 990203 P $ -
Dividendos 990204 $ -85.000,00 N $ -85.000,00
patrimoniales 990205 $ 2.200,00 P P N $ 2.200,00
Financieros Disponibles para la venta 990206 N P $ -
Realización de la Reserva por Valuación de
Propiedades, planta y equipo 990207 N $ 24.000,00 P $ 24.000,00
Intangibles 990208 N P $ -
Otros cambios (detallar) 990209 D D D D D D D D D D $ -
Resultado Integral Total del Año (Ganancia o pérdida
del ejercicio) 990210 $ 67.000,00 $ 67.000,00
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO - INDIVIDUAL

EMPRESA NORTE
PROCESO CONTABLE CON APLICACION DE NIIF

AL 01 DE ENERO, 2020
1 ACTIVO 2 PASIVO $ 1.000,00

10101 EFECTIVO Y EQUIVALENCIA AL EFECTIVO $ 18.200,00 2010301 PROVEEDORES LOCALES $ 1.000,00
1010101 CAJA $ 2.200,00
10103 INVENTARIOS $ 30.000,00
1010306 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERIA EN ALMACÉN
$ 30.000,00
- COMPRADO DE TERCEROS
102 ACTIVO NO CORRIENTE $ 211.000,00 3 PATRIMONIO $ 258.200,00

10201 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO $ 210.000,00 30 PATRIMONIO ATRIBUIBLE A LOS PROPIETARIOS DE LA CONTROLADORA$ 258.200,00
1020101 TERRENOS $ 120.000,00 301 CAPITAL $ 258.200,00
1020102 EDIFICIOS $ 80.000,00 30101 CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO $ 258.200,00
1020105 MUEBLES Y ENSERES $ 8.000,00
1020108 EQUIPO DE COMPUTACIÓN $ 2.000,00
10204 ACTIVO INTANGIBLE $ 1.000,00
1020406 OTROS INTANGIBLES $ 1.000,00
TOTAL DE ACTIVO $ 259.200,00 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 259.200,00

EMPRESA NORTE S.A
LIBRO DIARIO
FOLIO#1
PERIODO: AL 01 DE ENERO 2020
APERTURA DE LA ACTIVIDAD ECONÓMICA DEL 2020
1/01/2020 1
1010101 CAJA 2.200,00
1020101 TERRENOS 120.000,00
1020105 EDIFICIOS 80.000,00
1020406 OTROS INTANGIBLES 1.000,00
V/ REGISTRAR ASIENTO DE APERTURA
PRIMER TRIMESTRE
2/01/2020 1.1
101050101 IVA PAGADO 216,00
201070101 RENTENCIONES EN RENTA EMITIDAS 31,50
201070102 RETENCIONES IVA EMITIDAS 151,20
V/ REGISTRAR PAGO DE PRIMAS DE SEGURO
3/01/2020 1.2 A
1010101 CAJA 31.888,35
101050102 RETENCIONES DE IVA RECIBIDAS 1.076,40
101050201 RETENCIONES EN RENTA RECIBIDA 523,25
############# IVA COBRADO 3.588,00
V/ REGISTRAR VENTA DE 2000 UNIDADES DEL ARTÍCULO "Z" A USD 15 C/U
4/01/2020 1.2 B
510408 OTROS COSTOS DE PRODUCCIÓN 17.588,24
############# INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERIA EN ALMACÉN - COMPRADO DE TERCEROS 17.588,24
V/ REGISTRAR VENTA SEGÚN FACTURA N°12
5/01/2020 1.3
520118 AGUA, ENERGÍA, LUZ Y TELECOMUNICACIONES 80,00
101050101 IVA PAGADO 9,60
############# BANCOS DE PICHINCHA 89,60
V/ REGISTRAR PAGO DE SERVICIOS DE TELÉFONO Y CONEXIÓN A INTERNET
6/01/2020 1.4
101050101 IVA PAGADO 1.296,00
############# CAJA 11.518,20
V/ REGISTRAR COMPRA DE 1000 UNIDADES DEL ARTÍCULO "Z" A USD 11 C/U
7/01/2020 1.5
101050101 IVA PAGADO 15,60
V/ REGISTRAR PAGO DE SERVICIOS DE ELECTRCIDAD
8/01/2020 1.6
V/ REGISTRAR PAGO DE SERVICIO DE AGUA POTABLE
9/01/2020 1.7
1020109 VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL 56.000,00
101050101 IVA PAGADO 6.720,00 $ 56.000,00 30%
2010301 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR C/L 9.333,33 $ 9.333,33 CP
2020201 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR L/P 50.390,67 $ 46.666,67
201070101 RETENCIONES EN RENTA EMITIDAS 980,00
201070102 RETENCIONES IVA EMITIDAS 2.016,00
V/ REGISTRAR COMPRA DE UN VEHÍCULO A CRÉDITO
TOTAL 387.413,44 387.413,44
GERENTE CONTADOR
EMPRESA NORTE EMPRESA NORTE
LIBRO MAYOR LIBRO MAYOR
CUENTA 1010101 CAJA CUENTA 1010102 BANCOS DE PICHINCHA

1/01/2020 V/ REGISTRAR ASIENTO DE APERTURA 2.200,00 2.200,00 1/01/2020 V/ REGISTRAR ASIENTO DE APERTURA 16.000,00 16.000,00
V/ REGISTRAR VENTA DE 2000 UNIDADES DEL ARTÍCULO "Z" A USD 15 C/U 31.888,35 34.088,35 V/ REGISTRAR PAGO DE PRIMAS DE SEGURO 1.833,30 14.166,70
V/ REGISTRAR COMPRA DE 1000 UNIDADES DEL ARTÍCULO "Z" A USD 11 C/U ######### ##### 22.570,15 V/ REGISTRAR PAGO DE SERVICIOS DE TELÉFONO Y CONEXIÓN A INTERNET ##### ####### 14.077,10
V/ REGISTRAR PAGO DE SERVICIOS DE ELECTRCIDAD ###### ###### 13.931,50
V/ REGISTRAR PAGO DE SERVICIO DE AGUA POTABLE 70,00 13.861,50
TOTAL 34.088,35 11.518,20 TOTAL 16.000,00 2.138,50

CUENTA 1010306 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERIA EN ALMACÉN - CUENTA 1020101 TERRENOS
V/ REGISTRAR VENTA SEGÚN FACTURA N°12 17.588,24 12.411,76
V/ REGISTRAR COMPRA DE 1000 UNIDADES DEL ARTÍCULO "Z" A USD 11 C/U ######### #### 23.211,76
TOTAL 40.800,00 17.588,24 TOTAL 120.000,00 -

CUENTA 1020105 EDIFICIOS CUENTA 1020106 MUEBLES Y ENSERES

TOTAL 80.000,00 - TOTAL 8.000,00 -

CUENTA 1020108 EQUIPO DE COMPUTACIÓN CUENTA 1020406 OTROS INTANGIBLES
TOTAL 2.000,00 - TOTAL 1.000,00 -

CUENTA 2010301 PROVEEDORES LOCALES CUENTA 30101 CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO
TOTAL - 1.000,00 TOTAL - 258.200,00

CUENTA 520114 SEGUROS Y REASEGUROS (primas y cesiones) CUENTA 101050101 IVA PAGADO
V/ REGISTRAR PAGO DE PRIMAS DE SEGURO 1.800,00 1.800,00 V/ REGISTRAR PAGO DE PRIMAS DE SEGURO 216,00 216,00
9,60 225,60
V/ REGISTRAR COMPRA DE 1000 UNIDADES DEL ARTÍCULO "Z" A USD1.296,00
11 C/U 1.521,60
V/ REGISTRAR PAGO DE SERVICIOS DE ELECTRCIDAD 15,60 1.537,20
V/ REGISTRAR COMPRA DE UN VEHÍCULO A CRÉDITO 6.720,00 8.257,20
TOTAL 1.800,00 - TOTAL 8.257,20 -

CUENTA 201070101 RENTENCIONES EN RENTA EMITIDAS CUENTA 201070102 RETENCIONES IVA EMITIDAS
V/ REGISTRAR PAGO DE PRIMAS DE SEGURO 31,50 31,50 V/ REGISTRAR PAGO DE PRIMAS DE SEGURO 151,20 151,20
V/ REGISTRAR COMPRA DE 1000 UNIDADES DEL ARTÍCULO "Z" A USD 11 C/U 189,00 220,50 V/ REGISTRAR COMPRA DE 1000 UNIDADES DEL ARTÍCULO "Z" A USD 11 C/U 388,80 540,00
V/ REGISTRAR COMPRA DE UN VEHÍCULO A CRÉDITO 980,00 1.200,50 V/ REGISTRAR COMPRA DE UN VEHÍCULO A CRÉDITO 2.016,00 2.556,00
TOTAL - 1.200,50
TOTAL - 2.556,00
EMPRESA NORTE
LIBRO MAYOR EMPRESA NORTE
LIBRO MAYOR
FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR CUENTA 101050201 RETENCIONES EN RENTA RECIBIDA
V/ REGISTRAR VENTA DE 2000 UNIDADES DEL ARTÍCULO "Z" A USD 15 C/U 1.076,40 1.076,40 FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
523,25 523,25
TOTAL 1.076,40 -
TOTAL 523,25 -
EMPRESA NORTE
LIBRO MAYOR
FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR CUENTA 201070106 IVA COBRADO
V/ REGISTRAR VENTA DE 2000 UNIDADES DEL ARTÍCULO "Z" A USD 15 C/U 29.900,00 29.900,00 FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
V/ REGISTRAR VENTA DE 2000 UNIDADES DEL ARTÍCULO "Z" A USD 15 C/U 3.588,00 3.588,00
TOTAL - 29.900,00
TOTAL - 3.588,00
EMPRESA NORTE
LIBRO MAYOR
CUENTA 510408 COSTO DE MERCADERÍA VENDIDA
FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR CUENTA 520118 AGUA, ENERGÍA, LUZ Y TELECOMUNICACIONES
V/ REGISTRAR VENTA SEGÚN FACTURA N°12 17.588,24 17.588,24 FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
80,00 80,00
V/ REGISTRAR PAGO DE SERVICIOS DE ELECTRCIDAD 130,00 210,00
V/ REGISTRAR PAGO DE SERVICIO DE AGUA POTABLE 70,00 280,00
TOTAL 17.588,24 -
TOTAL 280,00 -
EMPRESA NORTE
LIBRO MAYOR
FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR CUENTA 2010301 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR C/L
V/ REGISTRAR COMPRA DE UN VEHÍCULO A CRÉDITO 56.000,00 56.000,00 FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
V/ REGISTRAR COMPRA DE UN VEHÍCULO A CRÉDITO 9.333,33 9.333,33
TOTAL 56.000,00 -
TOTAL - 9.333,33
EMPRESA NORTE
LIBRO MAYOR
CUENTA 2020201 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR L/P
FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR CUENTA
V/ REGISTRAR COMPRA DE UN VEHÍCULO A CRÉDITO 50.390,67 50.390,67 FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
-
#¡REF!
TOTAL - 50.390,67
TOTAL - -
APERTURA DE LA ACTIVIDAD ECONÓMICA 2020 Y PRIMER TRIMESTRE
1010101 CAJA 34.088,35 11.518,20 22.570,15
1010306 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERIA EN ALMACÉN - COMPRADO DE TERCEROS
40.800,00 17.588,24 23.211,76
1020101 TERRENOS 120.000,00 120.000,00
1020105 EDIFICIOS 80.000,00 80.000,00
1020406 OTROS INTANGIBLES 1.000,00 1.000,00
2010301 PROVEEDORES LOCALES 1.000,00 1.000,00
101050101 IVA PAGADO 8.257,20 8.257,20
201070101 RENTENCIONES EN RENTA EMITIDAS 1.200,50 1.200,50
101050102 RETENCIONES DE IVA RECIBIDAS 1.076,40 1.076,40
4101 VENTA DE BIENES 29.900,00 29.900,00
201070106 IVA COBRADO 3.588,00 3.588,00
1020109 VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL ######### ## 56.000,00
2010301 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR C/P ######## ### 9.333,33
2020201 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR L/P 50.390,67 50.390,67
520118 AGUA, ENERGÍA, LUZ Y TELECOMUNICACIONES 280,00 280,00
510408 COSTO DE MERCADERÍA VENDIDA 17.588,24 17.588,24
TOTAL 387.413,44 387.413,44 356.168,50 356.168,50
EMPRESA NORTE S.A
LIBRO DIARIO
FOLIO#1
PERIODO:
FECHA CODIGO DETALLE DE CUENTAS AL 01 DEDEBE
ENERO 2020 HABER
1/03/2020 1
1010101 CAJA 22.570,15
1020101 TERRENOS 120.000,00
1020105 EDIFICIOS 80.000,00
101050101 IVA PAGADO 8.257,20
101050102 RETENCIONES DE IVA RECIBIDAS 1.076,40
510408 COSTO DE MERCADERÍA VENDIDA 17.588,24
201070101 RENTENCIONES EN RENTA EMITIDAS 1.200,50
201070102 RETENCIONES IVA EMITIDAS 2.556,00
201070106 IVA COBRADO 3.588,00
2010301 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR C/P 9.333,33
2020201 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR L/P 50.390,67
V/ REGISTRAR ASIENTO DE APERTURA DEL SEGUNDO TRIMESTRE
2/03/2020 2.1
201070102 RETENCIONES IVA EMITIDAS 2.556,00 IVA COBRADO $ 3.588,00
201070106 IVA COBRADO 3.588,00 (-) IVA PAGADO $ 8.257,20
101050103 CREDITO TRIBUTARIO IVA 5.745,60 (=) CRÉDITO TRIBUTARIOS/IVA A PAGAR $ -4.669,20
101050101 IVA PAGADO 8.257,20 (-) RETENCIONES IVA RECIBIDAS $ 1.076,40
101050102 RETENCIONES DE IVA RECIBIDAS 1.076,40 TOTAL CRÉDITO TRIBUTARIO $ -5.745,60
201070104 FORMULARIO 104 POR PAGAR 2.556,00 (+)RETENCIONES DE IVA EMITIDAS $ 2.556,00
V/ REGISTRAR IMPUESTO IVA DEL PRIMER TRIMESTRE BANCOS PICHINCHA $ 2.556,00
3/03/2020
201070104 FORMULARIO 104 POR PAGAR 2.556,00
V/ REGISTRAR PAGO DE IVA DEL PRIMER TRIMESTRE
4/03/2020 2.2 A
101050201 RETENCIONES RENTA RECIBIDAS 227,50 9.333,60
101050102 RETENCIONES DE IVA RECIBIDAS 468,00 2.556,00
201070106 IVA COBRADO 1.560,00
5/03/2020 2.2 B
V/ REGISTRAR VENTA SEGÚN FACTURA N°13
6/03/2020 2.3
101050101 IVA PAGADO 12,00
2010301 CUENTAS y DOCUMENTOS POR PAGAR C/P 112,00
V/ REGISTRAR SERVICIO DE TELÉFONO Y CONEXIÓN A INTERNET PENDIENTE DE PAGO
7/03/2020 2.4
101050101 IVA PAGADO 1.326,00
201070101 RENTENCIONES EN RENTA EMITIDAS 193,38
V/ REGISTRAR COMPRA DE 1000 UNIDADES DEL ARTÍCULO "Z" 11 C/U PENDIENTE DE PAGO
7/03/2020 2.5
101050101 IVA PAGADO 24,00
2010301 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR C/P 224,00
V/ REGISTRAR SERVICIO DE ELECTRCIDAD PENDIENTE DE PAGO
8/03/2020 2.6
2010301 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR C/P 90,00
V/ REGISTRAR SERVICIO DE AGUA POTABLE PENDIENTE DE PAGO
TOTAL 405.623,16 405.623,16
GERENTE CONTADOR
V/ REGISTRAR ASIENTO DE APERTURA DEL SEGUNDO TRIMESTRE 22.570,15 22.570,15 V/ REGISTRAR ASIENTO DE APERTURA DEL SEGUNDO TRIMESTRE 13.861,50 13.861,50
V/ REGISTRAR IMPUESTO IVA DEL PRIMER TRIMESTRE 2.556,00 11.305,50
TOTAL 22.570,15 - TOTAL 13.861,50 2.556,00 11.305,50

CUENTA 1010306 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y CUENTA 1020101 TERRENOS
MERCADERIA EN ALMACÉN - COMPRADO DE
TERCEROS
V/ REGISTRAR COMPRA DE 1000 UNIDADES DEL ARTÍCULO "Z" 11 C/U11.050,00
PENDIENTE DE PAGO 26.614,71
TOTAL 34.261,76 7.647,06 26.614,71 TOTAL 120.000,00 -

TOTAL 80.000,00 - TOTAL 8.000,00 -

CUENTA 1020108 EQUIPO DE COMPUTACIÓN CUENTA 1020109 VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO
CAMINERO MÓVIL
TOTAL 2.000,00 - TOTAL 56.000,00 -

CUENTA 1020406 OTROS INTANGIBLES CUENTA 101050101 IVA PAGADO
V/ REGISTRAR IMPUESTO IVA DEL PRIMER TRIMESTRE 8.257,20 -
V/ REGISTRAR SERVICIO DE TELÉFONO Y CONEXIÓN A INTERNET PENDIENTE DE PAGO
12,00 12,00
V/ REGISTRAR COMPRA DE 1000 UNIDADES DEL ARTÍCULO "Z" 11 C/U PENDIENTE
1.326,00
DE PAGO 1.338,00
V/ REGISTRAR SERVICIO DE ELECTRCIDAD PENDIENTE DE PAGO 24,00 1.362,00
TOTAL 1.000,00 - TOTAL 9.619,20 8.257,20 1.362,00

CUENTA 101050201 RETENCIONES EN RENTA RECIBIDAS CUENTA 101050102 RETENCIONES DE IVA RECIBIDAS
V/ REGISTRAR ASIENTO DE APERTURA DEL SEGUNDO TRIMESTRE 523,25 523,25 V/ REGISTRAR ASIENTO DE APERTURA DEL SEGUNDO TRIMESTRE 1.076,40 1.076,40
227,50 750,75 V/ REGISTRAR IMPUESTO IVA DEL PRIMER TRIMESTRE 1.076,40 -
V/ REGISTRAR VENTA DE 2000 UNIDADES DEL ARTÍCULO "Z" A USD 14 C/U 468,00 468,00
TOTAL 750,75 - TOTAL 1.544,40 1.076,40 468,00

CUENTA 520114 SEGUROS Y REASEGUROS (primas y cesiones) CUENTA 520118 AGUA, ENERGÍA, LUZ Y TELECOMUNICACIONES
V/ REGISTRAR ASIENTO DE APERTURA DEL SEGUNDO TRIMESTRE 1.800,00 1.800,00 V/ REGISTRAR ASIENTO DE APERTURA DEL SEGUNDO TRIMESTRE 280,00 280,00
V/ REGISTRAR SERVICIO DE TELÉFONO Y CONEXIÓN A INTERNET PENDIENTE DE 100,00
PAGO 380,00
V/ REGISTRAR SERVICIO DE ELECTRCIDAD PENDIENTE DE PAGO 200,00 580,00
V/ REGISTRAR SERVICIO DE ELECTRCIDAD PENDIENTE DE PAGO 90,00 670,00
TOTAL 1.800,00 - TOTAL 670,00 -

CUENTA 510408 COSTO DE MERCADERÍA VENDIDA CUENTA 2010301 PROVEEDORES LOCALES
TOTAL 25.235,29 - TOTAL - 1.000,00

CUENTA 30101 CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO CUENTA 201070101 RENTENCIONES EN RENTA EMITIDAS
V/ REGISTRAR COMPRA DE 1000 UNIDADES DEL ARTÍCULO "Z" 11 C/U PENDIENTE DE PAGO 193,38 1.393,88
TOTAL - 1.393,88
TOTAL - 258.200,00 EMPRESA NORTE

LIBRO MAYOR
EMPRESA NORTE
LIBRO MAYOR CUENTA 4101 VENTA DE BIENES
CUENTA 201070102 RETENCIONES IVA EMITIDAS V/ REGISTRAR ASIENTO DE APERTURA DEL SEGUNDO TRIMESTRE 29.900,00 29.900,00
FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR V/ REGISTRAR VENTA DE 2000 UNIDADES DEL ARTÍCULO "Z" A USD 14 C/U 13.000,00 42.900,00
V/ REGISTRAR ASIENTO DE APERTURA DEL SEGUNDO TRIMESTRE 2.556,00 2.556,00
V/ REGISTRAR IMPUESTO IVA DEL PRIMER TRIMESTRE 2.556,00 -
V/ REGISTRAR COMPRA DE 1000 UNIDADES DEL ARTÍCULO "Z" 11 C/U PENDIENTE DE PAGO
397,80 397,80
TOTAL - 42.900,00
TOTAL 2.556,00 2.953,80 397,80
EMPRESA NORTE
EMPRESA NORTE LIBRO MAYOR
LIBRO MAYOR
CUENTA 2010301 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR C/P
CUENTA 201070106 IVA COBRADO FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR V/ REGISTRAR ASIENTO DE APERTURA DEL SEGUNDO TRIMESTRE 9.333,33 9.333,33
V/ REGISTRAR ASIENTO DE APERTURA DEL SEGUNDO TRIMESTRE 3.588,00 3.588,00 V/ REGISTRAR SERVICIO DE TELÉFONO Y CONEXIÓN A INTERNET PENDIENTE DE PAGO 112,00 9.445,33
V/ REGISTRAR IMPUESTO IVA DEL PRIMER TRIMESTRE 3.588,00 - V/ REGISTRAR COMPRA DE 1000 UNIDADES DEL ARTÍCULO "Z" 11 C/U PENDIENTE DE PAGO11.784,83 21.230,16
V/ REGISTRAR VENTA DE 2000 UNIDADES DEL ARTÍCULO "Z" A USD 14 C/U 1.560,00 1.560,00 V/ REGISTRAR SERVICIO DE ELECTRCIDAD PENDIENTE DE PAGO 224,00 21.454,16
V/ REGISTRAR SERVICIO DE AGUA POTABLE PENDIENTE DE PAGO 90,00 21.544,16
TOTAL - 21.544,16
TOTAL 3.588,00 5.148,00 1.560,00 EMPRESA NORTE

LIBRO MAYOR
EMPRESA NORTE
LIBRO MAYOR CUENTA 101050103 CREDITO TRIBUTARIO IVA
CUENTA 2020201 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR L/P V/ REGISTRAR IMPUESTO IVA DEL PRIMER TRIMESTRE 5.745,60 5.745,60
V/ REGISTRAR ASIENTO DE APERTURA DEL SEGUNDO TRIMESTRE 50.390,67 50.390,67
TOTAL 5.745,60 -

LIBRO MAYOR
EMPRESA NORTE
LIBRO MAYOR CUENTA 201070104 FORMULARIO 104 POR PAGAR
CUENTA 101020502 DE ACTIVIDADES ORDINARIAS QUE NO GENEREN V/ REGISTRAR IMPUESTO IVA DEL PRIMER TRIMESTRE 2.556,00
INTERESES
FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR V/ REGISTRAR PAGO DE IVA DEL PRIMER TRIMESTRE 2.556,00
V/ REGISTRAR VENTA DE 2000 UNIDADES DEL ARTÍCULO "Z" A USD 1413.864,50

C/U 13.864,50
TOTAL 2.556,00 2.556,00
TOTAL 13.864,50 -
SEGUNDO TRIMESTRE
1010101 CAJA 22.570,15 22.570,15
34.261,76 DE TERCEROS
7.647,06 26.614,71
1020101 TERRENOS 120.000,00 120.000,00
1020105 EDIFICIOS 80.000,00 80.000,00
101050101 IVA PAGADO 9.619,20 8.257,20 1.362,00
201070102 RETENCIONES IVA EMITIDAS 2.556,00 2.953,80 397,80
101050102 RETENCIONES DE IVA RECIBIDAS 1.544,40 1.076,40 468,00
101050103 CREDITO TRIBUTARIO IVA 5.745,60 5.745,60
4101 VENTA DE BIENES 42.900,00 42.900,00
201070106 IVA COBRADO 3.588,00 5.148,00 1.560,00
2010301 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR C/P ######### ## 21.544,16
520118 AGUA, ENERGÍA, LUZ Y TELECOMUNICACIONES 670,00 670,00
201070104 FORMULARIO 104 POR PAGAR 2.556,00 2.556,00
TOTAL 405.623,16 405.623,16 377.386,50 377.386,50
- -
EMPRESA NORTE S.A
LIBRO DIARIO
FOLIO#1
PERIODO: AL 01 DE ENERO 2020
TERCER TRIMESTRE
1/04/2020 1
1010101 CAJA 22.570,15
1020101 TERRENOS 120.000,00
1020105 EDIFICIOS 80.000,00
101050101 IVA PAGADO 1.362,00
101050103 CREDITO TRIBUTARIO IVA 5.745,60
201070101 RENTENCIONES EN RENTA EMITIDAS 1.393,88
201070106 IVA COBRADO 1.560,00
2020201 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR L/P 50.390,67
V/ REGISTRAR ASIENTO DE APERTURA DEL TERCER TRIMESTRE
2/04/2020 3.1
201070106 IVA COBRADO 1.560,00
2010702 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO 270,00
101050101 IVA PAGADO 1.362,00
201070104 FORMULARIO 104 POR PAGAR 397,80
V/ REGISTRAR IMPUESTO IVA MENSUAL DEL SEGUNDO TRIMESTRE
3/04/2020
201070104 FORMULARIO 104 POR PAGAR 397,80
V/ REGISTRAR PAGO DE IVA DEL SEGUNDO TRIMESTRE
4/04/2020 3.2
1010102 BANCOS DE PICHINCHA 13.864,50 IVA COBRADO $ 1.560,00
101020502 DE ACTIVIDADES ORDINARIAS QUE NO GENEREN INTERESES 13.864,50 (-) IVA PAGADO $ -1.362,00
V/ REGISTRAR COBRO POR BANCO DE LOS DEFECTOS ACEPTADOS (=) CRÉDITO TRIBUTARIOS/IVA A PAGAR $ 198,00 $ 2.227,80
5/04/2020 3.3 (-) RETENCIONES IVA RECIBIDAS $ -468,00 1.830,00
2010301 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR C/P 426,00 TOTAL CRÉDITO TRIBUTARIO $ -270,00 $ 397,80
1010102 BANCOS DE PICHINCHA 426,00 (+)RETENCIONES DE IVA EMITIDAS $ 397,80
V/ REGISTRAR PAGO DE LAS DEUDAS POR SERVICIOS BÁSICOS DE AGUA, LUZ, TELÉFONO Y CONEXIÓN A INTERNET BANCOS PICHINCHA $ 397,80
6/04/2020 3.4 A
101050201 RETENCIONES RENTA RECIBIDAS 236,25
201070106 IVA COBRADO 1.620,00
7/04/2020 3.4 B
510408 OTROS COSTOS DE PRODUCCIÓN 7.941,18
V/ REGISTRAR VENTA SEGÚN FACTURA N° 14
8/04/2020 3.5
101050101 IVA PAGADO 18,00
V/ REGISTRAR PAGO DE SERVICIOS DE ELECTRCIDAD
9/04/2020 3.6
V/ REGISTRAR PAGO DE SERVICIOS DE AGUA POTABLE
10/04/2020 3.7
101050101 IVA PAGADO 15,60
V/ REGISTRAR PAGO DE SERVICIO DE TELÉFONO Y CONEXIÓN A INTERNET
TOTAL 417.737,38 417.737,38
GERENTE CONTADOR
V/ REGISTRAR ASIENTO DE APERTURA DEL TERCER TRIMESTRE 22.570,15 22.570,15 V/ REGISTRAR ASIENTO DE APERTURA DEL TERCER TRIMESTRE 11.305,50 11.305,50
V/ REGISTRAR PAGO DE IVA DEL SEGUNDO TRIMESTRE 397,80 10.907,70
V/ REGISTRAR COBRO POR BANCO DE LOS DEFECTOS ACEPTADOS 13.864,50 24.772,20
V/ REGISTRAR PAGO DE LAS DEUDAS POR SERVICIOS BÁSICOS DE AGUA, LUZ, TELÉFONO Y CONEXIÓN A INTERNET
426,00 24.346,20
V/ REGISTRAR PAGO DE SERVICIOS DE ELECTRCIDAD 168,00 38.575,95
V/ REGISTRAR PAGO DE SERVICIOS DE AGUA POTABLE 60,00 38.515,95
V/ REGISTRAR PAGO DE SERVICIO DE TELÉFONO Y CONEXIÓN A INTERNET 145,60 38.370,35
TOTAL 22.570,15 - TOTAL 39.567,75 1.197,40 38.370,35

CUENTA 1010306 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y CUENTA 1020101 TERRENOS
MERCADERIA EN ALMACÉN - COMPRADO DE TERCEROS
V/ REGISTRAR VENTA SEGÚN FACTURA N° 14 7.941,18 18.673,53
TOTAL 26.614,71 7.941,18 18.673,53 TOTAL 120.000,00 -

TOTAL 80.000,00 - TOTAL 8.000,00 -

CUENTA 1020108 EQUIPO DE COMPUTACIÓN CUENTA 1020109 VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO
CAMINERO MÓVIL
TOTAL 2.000,00 - TOTAL 56.000,00 -

CUENTA 1020406 OTROS INTANGIBLES CUENTA 101050101 IVA PAGADO
V/ REGISTRAR IMPUESTO IVA MENSUAL DEL SEGUNDO TRIMESTRE 1.362,00 -
V/ REGISTRAR PAGO DE SERVICIO DE TELÉFONO Y CONEXIÓN A INTERNET 15,60 33,60
TOTAL 1.000,00 - TOTAL 1.395,60 1.362,00 33,60

CUENTA 101050201 RETENCIONES EN RENTA RECIBIDAS CUENTA 101050102 RETENCIONES DE IVA RECIBIDAS
V/ REGISTRAR ASIENTO DE APERTURA DEL TERCER TRIMESTRE 750,75 750,75 V/ REGISTRAR ASIENTO DE APERTURA DEL TERCER TRIMESTRE 468,00 468,00
V/ REGISTRAR VENTA DE 900 UNIDADES DEL ARTÍCULO "Z" A USD 15 C/U 236,25 987,00 V/ REGISTRAR IMPUESTO IVA MENSUAL DEL SEGUNDO TRIMESTRE 468,00 -
V/ REGISTRAR VENTA DE 900 UNIDADES DEL ARTÍCULO "Z" A USD 15 C/U 486,00 486,00
TOTAL 987,00 - TOTAL 954,00 468,00 486,00

CUENTA 520114 SEGUROS Y REASEGUROS (primas y cesiones) CUENTA 520118 AGUA, ENERGÍA, LUZ Y TELECOMUNICACIONES
V/ REGISTRAR ASIENTO DE APERTURA DEL TERCER TRIMESTRE 1.800,00 1.800,00 V/ REGISTRAR ASIENTO DE APERTURA DEL TERCER TRIMESTRE 670,00 670,00
V/ REGISTRAR PAGO DE SERVICIOS DE AGUA POTABLE 60,00 880,00
V/ REGISTRAR PAGO DE SERVICIO DE TELÉFONO Y CONEXIÓN A INTERNET 130,00 1.010,00
TOTAL 1.800,00 - TOTAL 1.010,00 -

CUENTA 510408 COSTO DE MERCADERÍA VENDIDA CUENTA 2010301 PROVEEDORES LOCALES
V/ REGISTRAR VENTA SEGÚN FACTURA N° 14 7.941,18 33.176,47
TOTAL 33.176,47 - TOTAL - 1.000,00

CUENTA 30101 CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO CUENTA 201070101 RENTENCIONES EN RENTA EMITIDAS
1.393,88
TOTAL - 1.393,88

LIBRO MAYOR
EMPRESA NORTE
LIBRO MAYOR CUENTA 4101 VENTA DE BIENES
CUENTA 201070102 RETENCIONES IVA EMITIDAS V/ REGISTRAR ASIENTO DE APERTURA DEL TERCER TRIMESTRE 42.900,00 42.900,00
FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR V/ REGISTRAR VENTA DE 900 UNIDADES DEL ARTÍCULO "Z" A USD 15 C/U 13.500,00 56.400,00
V/ REGISTRAR ASIENTO DE APERTURA DEL TERCER TRIMESTRE 397,80
V/ REGISTRAR IMPUESTO IVA MENSUAL DEL SEGUNDO TRIMESTRE 397,80
TOTAL - 56.400,00
TOTAL 397,80 397,80 -
EMPRESA NORTE
LIBRO MAYOR
CUENTA 2010301 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR C/P
CUENTA 201070106 IVA COBRADO FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR V/ REGISTRAR ASIENTO DE APERTURA DEL TERCER TRIMESTRE 21.544,16 21.544,16
V/ REGISTRAR ASIENTO DE APERTURA DEL TERCER TRIMESTRE 1.560,00 1.560,00 V/ REGISTRAR PAGO DE LAS DEUDAS POR SERVICIOS BÁSICOS DE AGUA, LUZ, TELÉFONO Y 426,00
CONEXIÓN A INTERNET 21.118,16
V/ REGISTRAR IMPUESTO IVA MENSUAL DEL SEGUNDO TRIMESTRE 1.560,00 -
TOTAL 426,00 21.544,16 21.118,16
TOTAL 1.560,00 3.180,00 1.620,00 EMPRESA NORTE

LIBRO MAYOR
EMPRESA NORTE
LIBRO MAYOR CUENTA 101050103 CREDITO TRIBUTARIO IVA
CUENTA 2020201 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR L/P V/ REGISTRAR ASIENTO DE APERTURA DEL TERCER TRIMESTRE 5.745,60 5.745,60
FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR 5.745,60
V/ REGISTRAR ASIENTO DE APERTURA DEL TERCER TRIMESTRE 50.390,67 50.390,67
TOTAL 5.745,60 -

LIBRO MAYOR
EMPRESA NORTE
LIBRO MAYOR CUENTA 201070104 FORMULARIO 104 POR PAGAR
CUENTA 101020502 DE ACTIVIDADES ORDINARIAS QUE NO GENEREN V/ REGISTRAR IMPUESTO IVA MENSUAL DEL SEGUNDO TRIMESTRE 397,80
INTERESES
FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR V/ REGISTRAR PAGO DE IVA DEL SEGUNDO TRIMESTRE 397,80
V/ REGISTRAR ASIENTO DE APERTURA DEL TERCER TRIMESTRE 13.864,50 13.864,50

V/ REGISTRAR COBRO POR BANCO DE LOS DEFECTOS ACEPTADOS 13.864,50 -
TOTAL 397,80 397,80
TOTAL 13.864,50 13.864,50
CUENTA 2010702 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO

V/ REGISTRAR IMPUESTO IVA MENSUAL DEL SEGUNDO TRIMESTRE 270,00
TOTAL 270,00 -
EMPRESA NORTE
TERCER TRIMESTRE
1010101 CAJA 22.570,15 22.570,15
1010306 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERIA EN ALMACÉN - COMPRADO DE TERCEROS 26.614,71 7.941,18 18.673,53
1020101 TERRENOS 120.000,00 120.000,00
1020105 EDIFICIOS 80.000,00 80.000,00
101050101 IVA PAGADO 1.395,60 1.362,00 33,60
201070102 RETENCIONES IVA EMITIDAS 397,80 397,80 - -
101050102 RETENCIONES DE IVA RECIBIDAS 954,00 468,00 486,00
4101 VENTA DE BIENES 56.400,00 56.400,00
201070106 IVA COBRADO 1.560,00 3.180,00 1.620,00
2010301 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR C/P 426,00 ######### ## 21.118,16
520118 AGUA, ENERGÍA, LUZ Y TELECOMUNICACIONES 1.010,00 1.010,00
101020502 DE ACTIVIDADES ORDINARIAS QUE NO GENEREN INTERESES 13.864,50 13.864,50 - -
201070104 FORMULARIO 104 POR PAGAR 397,80 397,80
2010702 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO 270,00 270,00
TOTAL 417.737,38 417.737,38 390.122,70 390.122,70
- -
V/ REGISTRAR ASIENTO DE APERTURA DEL CUARTO TRIMESTRE 22.570,15 22.570,15 V/ REGISTRAR ASIENTO DE APERTURA DEL CUARTO TRIMESTRE 38.370,35 38.370,35
V/ REGISTRAR PAGO DEL IMPUESTO MENSUAL IVA POR BANCO 2.200,00 36.170,35
V/ REGISTRAR PAGO AL SUMINISTRADOR DE MUEBLES Y ESTANTERÍAS POR BANCO 1.000,00 35.170,35
V/ REGISTRAR IMPUESTO RENTA DEL CUARTO TRIMESTRE 2.217,60 32.952,75
TOTAL 22.570,15 -
TOTAL 38.370,35 5.417,60 32.952,75
EMPRESA NORTE
LIBRO MAYOR
CUENTA 1010306 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERIA EN
FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR CUENTA 1020101 TERRENOS
V/ REGISTRAR ASIENTO DE APERTURA DEL CUARTO TRIMESTRE 18.673,53 18.673,53 FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
V/ REGISTRAR DESPACHO DE MERCADERÍA A CLIENTES PENDIENTE DE COBRO 8.000,00 V/ REGISTRAR ASIENTO DE APERTURA DEL CUARTO TRIMESTRE 120.000,00 120.000,00
TOTAL 18.673,53 8.000,00 10.673,53

TOTAL 120.000,00 -
EMPRESA NORTE
LIBRO MAYOR
CUENTA 1020105 EDIFICIOS
FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR CUENTA 1020106 MUEBLES Y ENSERES
V/ REGISTRAR ASIENTO DE APERTURA DEL CUARTO TRIMESTRE 8.000,00 8.000,00
TOTAL 80.000,00 -
TOTAL 8.000,00 -
EMPRESA NORTE
LIBRO MAYOR
FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR CUENTA 1020109 VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO
TOTAL 2.000,00 -
TOTAL 56.000,00 -
EMPRESA NORTE
LIBRO MAYOR
CUENTA 1020406 OTROS INTANGIBLES
FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR CUENTA 101050101 IVA PAGADO
V/ REGISTRAR ASIENTO DE APERTURA DEL CUARTO TRIMESTRE 33,60 33,60
V/ REGISTRAR SERVICIO DE ELECTRICIDIDAD PENDIENTE DE PAGO 15,60 49,20
V/ REGISTRAR SERVICIO DE TELÉFONO Y CONEXIÓN A INTERNET PENDIENTE DE PAGO 18,00 67,20
V/ REGISTRAR IMPUESTO IVA DEL CUARTO TRIMESTRE 33,60 33,60
TOTAL 1.000,00 -
TOTAL 67,20 33,60 33,60
EMPRESA NORTE
LIBRO MAYOR
FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR CUENTA 101050102 RETENCIONES DE IVA RECIBIDAS
V/ REGISTRAR ASIENTO DE APERTURA DEL CUARTO TRIMESTRE 987,00 987,00 FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
V/ REGISTRA VENTA DE 800 UNIDADES DE ARTÍCULOS "Z" A USD 17 C/U PENDIENTE DE COBRO 238,00 1.225,00 V/ REGISTRAR ASIENTO DE APERTURA DEL CUARTO TRIMESTRE 486,00 486,00
V/ REGISTRA VENTA DE 800 UNIDADES DE ARTÍCULOS "Z" A USD 17 C/U PENDIENTE DE COBRO 489,60 975,60
V/ REGISTRAR IMPUESTO IVA DEL CUARTO TRIMESTRE 489,60 486,00
TOTAL 1.225,00 -
TOTAL 975,60 489,60 486,00
EMPRESA NORTE
LIBRO MAYOR
FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR CUENTA 520118 AGUA, ENERGÍA, LUZ Y TELECOMUNICACIONES
V/ REGISTRAR SERVICIO DE ELECTRICIDIDAD PENDIENTE DE PAGO 130,00 1.140,00
V/ REGISTRAR SERVICIO DE AGUA POTABLE PENDIENTE DE PAGO 90,00 1.230,00
V/ REGISTRAR SERVICIO DE TELÉFONO Y CONEXIÓN A INTERNET PENDIENTE DE PAGO 150,00 1.380,00
TOTAL 1.800,00 -
TOTAL 1.380,00 -
EMPRESA NORTE
LIBRO MAYOR
CUENTA 510408 COSTO DE MERCADERÍA VENDIDA
FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR CUENTA 2010301 PROVEEDORES LOCALES
V/ REGISTRAR DESPACHO DE MERCADERÍA A CLIENTES PENDIENTE DE COBRO 8.000,00 41.176,47 V/ REGISTRAR ASIENTO DE APERTURA DEL CUARTO TRIMESTRE 1.000,00 1.000,00
V/ REGISTRAR PAGO AL SUMINISTRADOR DE MUEBLES Y ESTANTERÍAS POR BANCO 1.000,00 -
TOTAL 41.176,47 -
TOTAL 1.000,00 1.000,00
EMPRESA NORTE
LIBRO MAYOR
FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR CUENTA 201070101 RENTENCIONES EN RENTA EMITIDAS
1.393,88
TOTAL - 1.393,88
TOTAL - 258.200,00
EMPRESA NORTE
LIBRO MAYOR
CUENTA 201070102 RETENCIONES IVA EMITIDAS FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR V/ REGISTRAR ASIENTO DE APERTURA DEL CUARTO TRIMESTRE 56.400,00 56.400,00
V/ REGISTRA VENTA DE 800 UNIDADES DE ARTÍCULOS "Z" A USD 17 C/U PENDIENTE DE COBRO 13.600,00 70.000,00
TOTAL - - - TOTAL - 70.000,00

CUENTA 201070106 IVA COBRADO CUENTA 2010301 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR C/P
V/ REGISTRAR ASIENTO DE APERTURA DEL CUARTO TRIMESTRE 1.620,00 1.620,00 V/ REGISTRAR ASIENTO DE APERTURA DEL CUARTO TRIMESTRE 21.118,16 21.118,16
V/ REGISTRA VENTA DE 800 UNIDADES DE ARTÍCULOS "Z" A USD 17 C/U PENDIENTE DE COBRO 1.632,00 3.252,00 V/ REGISTRAR SERVICIO DE ELECTRICIDIDAD PENDIENTE DE PAGO 145,60 21.263,76
V/ REGISTRAR IMPUESTO IVA DEL CUARTO TRIMESTRE 1.632,00 1.620,00 V/ REGISTRAR SERVICIO DE AGUA POTABLE PENDIENTE DE PAGO 90,00 21.353,76
CUENTAS POR PAGAR C/P 168,00 21.521,76
TOTAL - 21.521,76 21.521,76

TOTAL 1.632,00 3.252,00 1.620,00
EMPRESA NORTE
LIBRO MAYOR
CUENTA 101050103 CREDITO TRIBUTARIO IVA
CUENTA 2020201 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR L/P FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR V/ REGISTRAR ASIENTO DE APERTURA DEL CUARTO TRIMESTRE 5.745,60 5.745,60
V/ REGISTRAR ASIENTO DE APERTURA DEL CUARTO TRIMESTRE 50.390,67 50.390,67 V/ REGISTRAR IMPUESTO MENSUAL IVA DEL TERCER TRIMESTRE 1.100,00 6.845,60
V/ REGISTRAR IMPUESTO IVA DEL CUARTO TRIMESTRE 1.108,80 7.954,40
TOTAL 7.954,40 -
TOTAL - 50.390,67
EMPRESA NORTE
LIBRO MAYOR
CUENTA 101020502 DE ACTIVIDADES ORDINARIAS QUE NO GENEREN INTERESES FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
FECHA DETALLE DE MOVIMIENTOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR V/ REGISTRAR IMPUESTO MENSUAL IVA DEL TERCER TRIMESTRE 2.200,00
- V/ REGISTRAR PAGO DEL IMPUESTO MENSUAL IVA POR BANCO 2.200,00

- V/ REGISTRAR IMPUESTO IVA DEL CUARTO TRIMESTRE ######## ##
V/ REGISTRAR IMPUESTO RENTA DEL CUARTO TRIMESTRE 2.217,60
TOTAL 4.417,60 4.417,60
TOTAL - -
EMPRESA NORTE
CUENTA 2010702 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO LIBRO MAYOR
V/ REGISTRAR ASIENTO DE APERTURA DEL CUARTO TRIMESTRE 270,00 CUENTA 1010205 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO
V/ REGISTRA VENTA DE 800 UNIDADES DE ARTÍCULOS "Z" A USD 17 C/U PENDIENTE DE COBRO 14.504,40
TOTAL 270,00 -
TOTAL 14.504,40 -
EMPRESA NORTE
CUARTO TRIMESTRE
1010101 CAJA 22.570,15 22.570,15
1010306 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERIA EN ALMACÉN - COMPRADO DE TERCEROS 18.673,53 8.000,00 10.673,53
1020101 TERRENOS 120.000,00 120.000,00
1020105 EDIFICIOS 80.000,00 80.000,00
101050101 IVA PAGADO 67,20 33,60 33,60
101050201 RETENCIONES EN RENTA RECIBIDAS 1.225,00 1.225,00
101050102 RETENCIONES DE IVA RECIBIDAS 975,60 489,60 486,00
4101 VENTA DE BIENES 70.000,00 70.000,00
201070106 IVA COBRADO 1.632,00 3.252,00 1.620,00
2010301 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR C/P ######### ## 21.521,76
520118 AGUA, ENERGÍA, LUZ Y TELECOMUNICACIONES 1.380,00 1.380,00
201070104 FORMULARIO 104 POR PAGAR 4.417,60 4.417,60
2010702 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO 270,00 270,00
TOTAL 408.512,30 424.116,70 387.521,90 403.126,30
15.604,40 15.604,40
TALLER IMPUESTOS DIFERIDOS
Nombre: Dayana Julissa Vera Sivisapa
Facultad: Ciencias Empresariales Carrera: Contabilidad Y Auditoria
Nivel: Tercero “A” Sección: Vespertina
Fecha: 28/01/2021
LA EMPRESA EL CONQUISTADOR SA HA COMPRADO UNA MAQUINARIA EL 1 DE ABRIL DEL 2020 EN 80000

LA MISMA QUE SE DEPRECIARA SEGÚN LA TECNICA CONTABLE Y POLITICA DE LA EMPRESA EN 8 AÑOS.
PERIODOS INGRESOS COSTOS Y GASTOS

2020 760000 400000
2021 500000 230000
2022 800000 530000
2023 700000 380000
2024 820000 600000
2025 850000 540000
2026 900000 700000
2027 950000 650000
SE PIDE RECONOCIMIENTO, MEDICION Y REGISTRO DE IMPUESTOS DIFERIDOS, DEPRECIACIONES,

CONCILIACION TRIBUTARIA, CONTABILIZACION Y MAYORIZACION.
TABLA DE DEPRECIACIÓN
EL CONQUISTADOR S.A
MÉTODO POR SUMA DE DÍGITOS
BIEN MAQUINARIA CUENTA MAQUINARIA Y EQUIPO
VALOR DE COMPRA 80.000,00 C/U VALOR RESIDUAL 8.000,00
FECHA DE COMPRA 1/04/2020 DEPRECIACIÓN TOTAL 72.000,00
VIDA ÚTIL 8 AÑOS DEPRECIACIÓN ANUAL 9.000,00
TASA DE DEPRECIACIÓN 10%
COEFICIENTE 36
DEPRECIACION
AÑOS PERIODOS COEFICIENTE DEPRECIACION ANUAL VALOR EN LIBROS
ACUMULADA
0 2020 $ 80.000,00
1 2021 0,22 $ 16.000,00 $ 16.000,00 $ 64.000,00
2 2022 0,19 $ 14.000,00 $ 30.000,00 $ 50.000,00
3 2023 0,17 $ 12.000,00 $ 42.000,00 $ 38.000,00
4 2024 0,14 $ 10.000,00 $ 52.000,00 $ 28.000,00
5 2025 0,11 $ 8.000,00 $ 60.000,00 $ 20.000,00
6 2026 0,08 $ 6.000,00 $ 66.000,00 $ 14.000,00
7 2027 0,06 $ 4.000,00 $ 70.000,00 $ 10.000,00
8 2028 0,03 $ 2.000,00 $ 72.000,00 $ 8.000,00
36
TABLA DE DEPRECIACIÓN
EL CONQUISTADOR S.A
MÉTODO POR LÍNEA RECTA
BIEN MAQUINARIA CUENTA MAQUINARIA Y EQUIPO
VALOR DE COMPRA 80.000,00 C/U VALOR RESIDUAL 8.000,00
FECHA DE COMPRA 1/04/2018 DEPRECIACIÓN TOTAL 72.000,00
VIDA ÚTIL 10 AÑOS DEPRECIACIÓN ANUAL 7.200,00
TASA DE DEPRECIACIÓN 10%
DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN VALOR EN LIBROS

AÑOS PERIODOS
ANUAL ACUMULADA
0 2020 - - 80.000,00
1 2020 5.400,00 5.400,00 74.600,00
2 2021 7.200,00 12.600,00 67.400,00
3 2022 7.200,00 19.800,00 60.200,00
4 2023 7.200,00 27.000,00 53.000,00
5 2024 7.200,00 34.200,00 45.800,00
6 2025 7.200,00 41.400,00 38.600,00
7 2026 7.200,00 48.600,00 31.400,00
8 2027 7.200,00 55.800,00 24.200,00
9 2028 7.200,00 63.000,00 17.000,00
10 2029 7.200,00 70.200,00 9.800,00
11 2030 1.800,00 72.000,00 8.000,00
X
52012101 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO $ 16.000,00
VALOR
VALOR PROVISIONADO DEDUDCIBLE O NO VALOR DIFERENCIA
PERIODOS CONCILIACIÓN TRIBUTARIA PARA CADA PERIODO BASE DE CÁLCULO PROVISIONADO DIFERENCIA
SEGÚN NIIF DEDUDCIBLE EN IMPUESTO
SEGÚN LORTI
2020 52012101 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO $ 80.000,00 $ 16.000,00 5.400,00 $ 10.600,00 NO DEDUDCIBLE $ 2.650,00 DIFERENCIA TEMPORARIA
2023 52012101 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO $ 80.000,00 $ 10.000,00 7.200,00 $ 2.800,00 NO DEDUDCIBLE $ 700,00 DIFERENCIA TEMPORARIA
2024 52012101 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO $ 80.000,00 $ 8.000,00 7.200,00 $ 800,00 NO DEDUDCIBLE $ 200,00 DIFERENCIA TEMPORARIA
2025 52012101 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO $ 80.000,00 $ 6.000,00 7.200,00 $ -1.200,00 DEDUCIBLE $ -300,00 DIFERENCIA TEMPORARIA
2026 52012101 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO $ 80.000,00 $ 4.000,00 7.200,00 $ -3.200,00 DEDUCIBLE $ -800,00 DIFERENCIA TEMPORARIA
2027 52012101 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO $ 80.000,00 $ 2.000,00 7.200,00 $ -5.200,00 DEDUCIBLE $ -1.300,00 DIFERENCIA TEMPORARIA
2028 52012101 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO $ 80.000,00 $ - 7.200,00 $ -7.200,00 DEDUCIBLE $ -1.800,00 DIFERENCIA TEMPORARIA
2029 52012101 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO $ 80.000,00 $ - 1.800,00 $ -1.800,00 DEDUCIBLE $ -450,00 DIFERENCIA TEMPORARIA
PERIODO 1
PERIODO INGRESOS COSTOS Y GASTOS DEPRECIACIÓN
2020 $ 760.000,00 $ 400.000,00 $ 16.000,00
DEBE HABER
########### (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO $ 16.000,00
BASE CNTABLE (POR APLICACIÓN DE NIIF BASE LEGAL O TRIBUTARIA

INGRESOS 2020 $ 760.000,00 INGRESOS 2020 $ 760.000,00
(-) COSTOS DE VENTAS $ -400.000,00 (-) COSTO DE VENTAS $ -400.000,00
(=) GANANCIA BRUTA EN VENTAS $ 360.000,00 (=) GANANCIA BRUTA EN VENTAS $ 360.000,00
(-) GASTOS (-) GASTOS
DEPRECIACIONES $ 16.000,00 DEPRECIACIONES $ 16.000,00
TOTAL GASTOS $ 16.000,00 TOTAL GASTOS $ 16.000,00
(=) UTILIDAD ANTES 15% $ 344.000,00 (=) UTILIDAD ANTES 15% $ 344.000,00
(-) 15% A TRABAJADORES $ -51.600,00 (-) 15% A TRABAJADORES $ -51.600,00
(=) UTILIDAD ANTES (IR) IMPTO. RTA. $ 292.400,00 (=) UTILIDAD ANTES (IR) IMPTO. RTA. $ 292.400,00
(-) 25% IMPUSTO A LA RENTA $ -73.100,00 (+) GASTO NO DEDUCIBLE $ 10.600,00
UTILIDAD ANTES DE RESERVAS $ 219.300,00 (=) BASE IMPONIBLE IR $ 303.000,00
(-) 25% IMPUESTO A LA RENTA $ -75.750,00
UTILIDAD ANTES DE RESERVAS $ 216.650,00
(-) 10% RESERVA LEGAL $ -21.665,00
(=) UTILIDADES A REPARTIR A SOCIOS $ 194.985,00
X DEBE HABER 30701 GANACIA NETA DEL

PERIODO
30701 GANANCIA NETA DEL PERIODO $ 51.600,00 DEBE HABER
2010705 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO $ 51.600,00 $ 344.000,00
V/ REGISTRAR 15% PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES $ 51.600,00
X $ 73.100,00
30701 GANANCIA NETA DEL PERIODO $ 73.100,00
10205 ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS $ 2.650,00
2010702 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO $ 75.750,00
V/ REGISTRAR IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 2020
X
30401 RESERVA LEGAL $ 21.665,00
V/ REGISTRAR 10% DE RESERVA LEGAL DEL PERIODO 2020
PERIODO 2
2021 $ 500.000,00 $ 230.000,00 $ 14.000,00
DEBE HABER

(-) 10% RESERVA LEGAL $ -16.150,00
30701 GANACIA NETA DEL

PERIODO
X DEBE HABER DEBE HABER
30701 GANANCIA NETA DEL PERIODO $ 38.400,00 $ 256.000,00
X
X
30401 RESERVA LEGAL $ 16.150,00
PERIODO 3
2022 $ 800.000,00 $ 530.000,00 $ 12.000,00
DEBE HABER

(-) 10% RESERVA LEGAL $ -16.327,50

PERIODO
30701 GANANCIA NETA DEL PERIODO $ 38.700,00 $ 38.700,00 $ 258.000,00
V/ REGISTRAR 15% PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES
X
X
30401 RESERVA LEGAL $ 16.327,50
PERIODO 4
2023 $ 700.000,00 $ 380.000,00 $ 10.000,00


(-) 10% RESERVA LEGAL $ -19.692,50

PERIODO
30701 GANANCIA NETA DEL PERIODO $ 46.500,00 $ 46.500,00 $ 310.000,00
V/ REGISTRAR 15% PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES
X
10205 ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS $ 700,00
X
30401 RESERVA LEGAL $ 19.692,50
PERIODO 5
2024 $ 820.000,00 $ 600.000,00 $ 8.000,00
DEBE HABER

(-) 25% IMPUSTO A LA RENTA $ -45.050,00 (+) GASTO NO DEDUCIBLE $ 800,00
(-) 10% RESERVA LEGAL $ -13.495,00

PERIODO
X
X
PERIODO 6
2025 $ 850.000,00 $ 540.000,00 $ 6.000,00


(-) 25% IMPUSTO A LA RENTA $ -64.600,00 (+) GASTO DEDUCIBLE $ -1.200,00
(-) 10% RESERVA LEGAL $ -19.410,00
X DEBE HABER
30701 GANANCIA NETA DEL PERIODO $ 45.600,00 30701 GANACIA NETA DEL
PERIODO
2010705 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO $ 45.600,00 DEBE HABER
X $ 45.600,00
X
APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACIÓN $ 19.410,00
PERIODO 7
2026 $ 900.000,00 $ 700.000,00 $ 4.000,00
DEBE HABER
(-) 10% RESERVA LEGAL $ -12.575,00

PERIODO
X
2020902 PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS $ 800,00
X
30401 RESERVA LEGAL $ 12.575,00
PERIODO 8
2027 $ 950.000,00 $ 650.000,00 $ 2.000,00
DEBE HABER
BASE CONTABLE (POR APLICACIÓN DE NIIF BASE LEGAL O TRIBUTARIA

(-) 10% RESERVA LEGAL $ -19.127,50
X DEBE HABER 30701 GANACIA NETA DEL

PERIODO
30701 GANANCIA NETA DEL PERIODO $ 44.700,00 DEBE HABER
X $ 63.325,00
2020902 PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS $ 1.300,00
V/ REGISTRAR IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 2027 10205 ACTIVOS POR IMPUESTOS
DIFERIDOS
X DEBE HABER
30701 GANANCIA NETA DEL PERIODO $ 19.127,50 2020 $ 2.650,00
30401 RESERVA LEGAL $ 19.127,50 2021 $ 1.700,00
V/ REGISTRAR 10% DE RESERVA LEGAL DEL PERIODO 2027 2022 $ 1.200,00
X 2023 $ 700,00
2020902 PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS $ 6.250,00
V/ CIERRE DE IMPUESTOS DIFERIDOS
TRABAJOS
GRUPALES
CAE # 3 INVESTIGACION NIC 7

GRUPO N° 1
INTEGRANTES:
 Kerly Daniela Solano Díaz

 Nayeli Elizabeth Ochoa Fernández
 Mariuxi Juleisy Ponce Morales
 Dayana Julissa Vera Sivisapa
 Amada Yamileth Freire Macas
 Nayely Elizabeth Acevedo Robles
CURSO:
Tercero
PARALELO:
A
AÑO LECTIVO:
2021-2022
CALIDAD, PERTINENCIA Y CALIDEZ
CAE # 4 INVESTIGACION NIC

12
GRUPO N° 1
INTEGRANTES:
Kerly Daniela Solano Díaz
Amada Yamileth Freire Macas
Nayely Elizabeth Acevedo Robles
Nayeli Elizabeth Ochoa Fernández
Mariuxi Juleisy Ponce Morales
OBJETIVO
Su objetivo es prescribir el tratamiento
contable del impuesto a las ganancias.
El principal problema al contabilizar

el impuesto a las ganancias es cómo tratar las consecuencias actuales
y futuras
de:
(a) la recuperación (liquidación) en
el futuro del importe en libros de los activos(pasivos) que se han
reconocido
en el estado de situación financiera de la entidad.
(b) las transacciones y otros sucesos
del periodo corriente que han sido objeto de reconocimiento en
los estados financieros.
ALCANCE
Para los propósitos de esta Norma, el término impuesto a las ganancias incluye
todos los impuestos, ya sean nacionales o extranjeros, que se relacionan con as
ganancias sujetas a imposición.
Incluye también otros tributos, tales como las retenciones sobre dividendos, que se
pagan por parte de una entidad subsidiaria, asociada o acuerdo conjunto sobre las
distribuciones de la entidad que informa.
No aborda los métodos de contabilización de las subvenciones del gobierno
BASE FISCAL ACTIVO
Es el importe que será deducible a efectos fiscales de los beneficios económicos

imponibles que, obtenga la entidad en el futuro, cuando recupere el importe en libros
de dicho activo. Si tales beneficios económicos no tributan, la base fiscal del activo
será igual a su importe en libros.
BASE FISCAL PASIVO
Es igual a su importe en libros menos cualquier importe que, eventualmente, sea
deducible fiscalmente respecto de tal partida en periodos futuros. En el caso de
ingresos de actividades ordinarias que se reciben de forma anticipada, la base fiscal
del pasivo correspondiente es su importe en libros, menos cualquier eventual importe
de ingresos de actividades ordinarias que no resulte imponible en periodos futuros.
RECONOCIMIENTO DE PASIVOS Y ACTIVOS

POR IMPUESTOS CORRIENTES
El impuesto corriente, correspondiente al periodo presente y a los anteriores, debe ser
reconocido como un pasivo en la medida en que no haya sido liquidado. si la cantidad
ya pagada, que corresponda al periodo presente y a los anteriores, excede el importe
a pagar por esos períodos, el exceso debe ser reconocido como un activo.
El importe a cobrar que corresponda a una pérdida fiscal, si ésta puede ser retrotraída
para recuperar las cuotas corrientes satisfechas en periodos anteriores, debe ser
reconocido como un activo.
Cuando una pérdida fiscal se utilice para recuperar el impuesto corriente pagado en
periodos anteriores, la entidad reconocerá tal derecho como un activo, en el mismo
periodo en el que se produce la citada pérdida fiscal, puesto que es probable que la
entidad obtenga el beneficio económico derivado de tal derecho, y además este
beneficio puede ser medido de forma fiable.
RECONOCIMIENTO DE PASIVOS Y
ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS
Diferencias temporarias imponibles: surgen cuando los gastos o los ingresos se
registran contablemente en un periodo, mientras que se computan fiscalmente en otro.
Combinaciones de negocios: se reconocerán según sus valores razonables en la fecha
de la adquisición.
Activos contabilizados por su valor razonable: el valor del activo a valor razonable
afecta a la ganancia (pérdida) fiscal del periodo corriente.
Plusvalía: La plusvalía que surja en una combinación de negocios se medirá como el
exceso del apartado.
(a) Suma de la contraprestación transferida medida de acuerdo con la NIIF 3, que,
generalmente, se requiere que sea el valor razonable en la fecha de la adquisición;
(b) El neto de los importes en la fecha de la adquisición de los activos identificables
adquiridos y de los pasivos asumidos medidos de acuerdo a NIIF 3.
Reconocimiento inicial de un activo o pasivo: En el reconocimiento inicial de un activo

o de un pasivo puede surgir una diferencia temporaria.El método de contabilización de
esta diferencia temporaria dependerá de la naturaleza de la transacción que haya
llevado al reconocimiento inicial del activo o del pasivo.
DIFERENCIAS TEMPORARIAS
DEDUCIBLES
Se reconocera por causa de todas las diferencias temporarias
deducibles, en la medida en que resulte probable
que la entidad disponga de ganancias fiscales futuras contra las
que cargar esas diferencias temporarias deducibles
Ejemplo:
Costos por beneficios por retiro,los costos de investigación

,ciertos activos pueden ser contabilizados por su valor razonable
PLUSVALÍA
Parte de la contabilización de una combinación de negocios
en la medida en que sea probable que se encuentre
disponible el beneficio fiscal contra el cual se pueda utilizar
la diferencia temporaria deducible.
RECONOCIMIENTO INICIAL DE
UN ACTIVO O PASIVO
Reconocimiento inicial de un activo, es cuando la
subvención del gobierno relacionada con el mismo se
deduce del costo para determinar el importe en libros del
activo en cuestión, pero sin embargo no se deduce para
efectos del importe depreciable fiscalmente
PÉRDIDAS Y CRÉDITOS FISCALES NO

UTILIZADOS
Debe reconocerse un activo por impuestos diferidos, siempre que se
puedancmpensar, con ganancias fiscales de periodos posteriores,
pérdidas o créditos.
Los criterios a emplear para el reconocimiento de los activos por
impuestos diferidos, que nacen de la posibilidad de compensación de
pérdidas y créditos fiscales no utilizados, son los mismos que los
utilizados para reconocer activos por impuestos diferidos surgidos de las
diferencias temporarias deducibles
RECONSIDERACIÓN DE ACTIVOS
POR IMPUESTOS DIFERIDOS NO
RECONOCIDOS
.En ese momento la entidad procederá a registrar un activo de
esta naturaleza, anteriormente no reconocido, siempre que sea
probable que las futuras ganancias fiscales permitan la
recuperación del activo por impuestos diferidos
INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS, SUCURSALES Y

ASOCIADAS, Y PARTICIPACIONES EN ACUERDOS
CONJUNTOS
Aparecen diferencias temporarias cuando el importe en libros dE
las inversiones financieras en subsidiarias, sucursales y
asociadas, o de las participaciones en acuerdos conjuntos sea
diferente de su base fiscal
CALIDAD, PERTINENCIA Y CALIDEZ
CAE # 7 INVESTIGACION NIC 10

GRUPO N° 1
INTEGRANTES:
Kerly Daniela Solano Díaz
Amada Yamileth Freire Macas
Nayely Elizabeth Acevedo Robles
Nayeli Elizabeth Ochoa Fernández
Mariuxi Juleisy Ponce Morales
NIC 10: HECHOS POSTERIORES AL CIERRE

OBJETIVO
El objetivo de esta Norma es prescribir:

(a) cuándo una entidad debería ajustar sus estados financieros por hechos
ocurridos después del periodo sobre el que se informa; y
(b) la información a revelar que una entidad debería efectuar respecto a la
fecha en
que los estados financieros fueron autorizados para su publicación, así como
respecto a los hechos ocurridos después del periodo sobre el que informa.
ALCANCE
Esta Norma será aplicable en la contabilización y en la información a
revelar
correspondiente a los hechos ocurridos después del periodo sobre el
que informa.
DEFINICIONES
La NIC 10 define de manera específica y significativa el siguiente término:
Los hechos posteriores a la fecha del balance, se refieren al grupo de
acontecimientos, favorables o desfavorables, ocurridos a lo largo de el lapso
comprendido a partir de la fecha del balance hasta la fecha de formulación o
autorización para la divulgación de los estados financieros. Tipos:
Los que suministran pruebas extras de condiciones que habían ya a la fecha

del Balance
Los que son designados de condiciones surgidas luego de la fecha del
Balance.
La formulación o autorización de los estados financieros para su

CONTEXTO: WWW.SITIOINCREIBLE.MX.
revelación dependerá de la naturaleza de la organización empresarial, ,
exigencias legales y reglamentarias existentes en cada caso especial.
RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN
HECHOS OCURRIDOS DESPUES DEL PERIODO SOBRE EL

QUE SE INFORMA QUE IMPLICA AJUSTE
Una entidad ajustará los importes reconocidos en sus estados financieros para reflejar la
incidencia de los hechos ocurridos después del periodo sobre el que se informa que impliquen
ajustes.
EJEMPLOS:
La resolución de un litigio judicial, posterior al periodo sobre el que se informa, que
confirma que la entidad tenía una obligación presente al final del periodo sobre el que se
informa.
La recepción de información, después del periodo sobre el que se informa, que indique el
deterioro del valor de un activo al final del periodo sobre el que se informa.
la quiebra de un cliente, ocurrida después del periodo sobre el que se informa.
la venta de inventarios después periodo sobre el que se informa.
El descubrimiento de fraudes o errores que demuestren que los estados financieros eran
incorrectos.
HECHOS OCURRIDOS DESPUES DEL PERIODO SOBRE EL QUE SE

INFORMA QUE NO IMPLICA AJUSTE
Una entidad no ajustará los importes reconocidos en sus estados financieros, para reflejar
hechos ocurridos después del periodo sobre el que se informa que no impliquen ajustes.
Ejemplo
La reducción en el valor de mercado de las inversiones, ocurrida entre el final

del periodo sobre el que se informa y la fecha de autorización de los estados
financieros para su publicación.
La caída del valor de mercado no está, normalmente, relacionada con las
condiciones de las inversiones al final del periodo sobre el que se informa sino
que refleja circunstancias acaecidas en el periodo siguiente.
Por tanto, la entidad no ajustará los importes previamente reconocidos en sus
estados financieros para estas inversiones. De forma similar, la entidad no
actualizará los importes revelados sobre las inversiones hasta el final del periodo
.
DIVIDENDOS
Si la entidad se compromete a distribuir el pago de dividendos a sus accionistas

después de la fecha del balance, no se reconocerán como un pasivo a la fecha
del balance, ya que aún no se reconoce como una obligación para la empresa.
Hipótesis de negocio en marcha
Una entidad no elaborará sus estados financieros sobre la hipótesis de negocio en

marcha si la gerencia determina, después del periodo sobre el que se informa
tiene la intención de liquidar la entidad o cesar en sus actividades
El deterioro de los resultados de operación y de la

situación financiera de la entidad, después del
periodo sobre el que se informa, puede indicar la
necesidad de considerar si la hipótesis de
negocio en marcha resulta todavía apropiada.
Si no lo fuera, este hecho es tan decisivo que la
Norma exige un cambio fundamental en la base de
contabilización
FECHA DE AUTORIZACIÓN PARA LA
PUBLICACIÓN
La entidad revelará la fecha en que los estados financieros han sido

autorizados para su publicación así como quién ha dado esta autorización.Si
los propietarios de la entidad u otros tienen poder para modificar los estados
financieros tras la publicación, la entidad revelará ese hecho.
Es importante para los usuarios saber en qué momento los estados
financieros han sido autorizados para su publicación, puesto que no reflejarán
eventos que hayan ocurrido después de esta fecha.
ACTUALIZACIÓN DE LA INFORMACIÓN A REVELAR

SOBRE CONDICIONES EXISTENTES AL FINAL DEL
PERIODO SOBRE EL QUE SE INFORMA
Si, después del periodo sobre el que se informa, una entidad recibiese información
acerca de condiciones que existían al final del periodo sobre el que se informa
actualizará la información a revelar relacionada con esas en función de la información
recibida EJEMPLO:
Cuando después del periodo sobre el que se informa, se tenga evidencia
acerca de un pasivo contingente . Para considerar si, con la nueva
información, la entidad ha de reconocer o modificar una provisión con arreglo
a lo establecido en la NIC 37
HECHOS OCURRIDOS DESPUÉS DEL PERIODO

SOBRE EL QUE SE
INFORMA QUE NO IMPLICAN AJUSTE
Si hechos ocurridos después del periodo sobre el que se informa que no implican
ajuste son materiales, La no revelación de información podría esperarse
razonablemente que influya sobre las decisiones que los usuarios principales de
los estados financieros con propósito general toman a partir de los estados
financieros, que proporcionan información financiera sobre una entidad que
informa específica.
(a) la naturaleza del evento; y

(b) una estimación de sus efectos financieros, o un pronunciamiento sobre la
imposibilidad de realizar tal estimación.
EJEMPLOS
Una combinación de negocios importante.
El anuncio de un plan para discontinuar definitivamente una operación.
Las compras de activos significativas.
la destrucción por incendio de una planta importante de producción, después
del periodo sobre el que se informa.
transacciones importantes realizadas o potenciales con acciones ordinarias.
las variaciones anormalmente grandes, después del periodo sobre el que se
informa.
NIC 21 Efecto de las variaciones en
las tasas de cambio de la
moneda extranjera
CONSIDERACIONES
GENERALES TRANSACCIONES EN MONEDA EXTRANJERA
Determinación de la moneda funcional
INDICADORES NEGOCIO EN EL RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN
ALCANCE PRIMARIOS EXTRANJERO
Toda transacción en Partidas Monetarias De partidas monetarias
Precios: - Si sus operaciones
moneda extranjera se Tasa de cambio de cierre Se reconocerán en los resultados
Esta Norma se aplicará: - Moneda que influya son una extensión de la
registrará utilizando la del periodo.
• Al contabilizar las transacciones y saldos en moneda en los precios de venta. matriz y no con una
moneda funcional mediante Partidas no monetarias a
extranjera, excepto derivados incluidos en el alcance - La que influye a nivel autonomía significativa.
De partidas no monetarias
la aplicación de la tasa de costo histórico
de la NIIF 9. país en los precios y - Si las transacciones
Se reconocerá en otro
Reconocimiento posterior
cambio de contado a la Tasa de cambio en la fecha de
• Al convertir los resultados y la situación financiera de venta de los bienes y con su matriz son
resultado integral.
fecha de la transacción. la transacción
servicios. significativas de las
Reconocimiento inicial
los negocios en el extranjero que se incluyan en los
Diferencia de cambio
EEFF de la entidad, ya sea por consolidación o por el Costos: operaciones propias en De partidas monetarias de un
- Mano de obra el extranjero. Partidas no monetarias a negocio en el extranjero
método de la participación; y
- De inventarios - Si los flujos del valor razonable Se reconocerán en los resultados
• Al convertir los resultados y la situación financiera de la
- Otros costos negocio en el extranjero Tasa de cambio de la fecha en de los EEFF separados de la
entidad en una moneda de presentación.
relacionados con la por sus operaciones que se mide este valor entidad que informa, o
producción de bienes y afectan directamente a razonable. individuales del negocio en el
DEFINICIONES servicios. la entidad que informa extranjero.
(matriz). En los EEFF consolidados, serán
Moneda extranjera Es cualquier otra distinta de la - Si los flujos de reconocidas inicialmente en el ORI
INDICADORES
(o divisa) moneda funcional de la entidad.
SECUNDARIOS efectivo del negocio en y reclasificadas de patrimonio a
Moneda del entorno económico - Moneda de el extranjero son resultados cuando se realice la
Moneda funcional principal en el que opera la
financiación. suficientes como para disposición.
entidad.
- Moneda en la que se no depender de la ¿Cuándo? ¿Cómo?
Moneda de Moneda en que se presentan genera las cuentas por entidad a la que informa • Si la moneda funcional de su entorno económico • Se hace de forma prospectiva, desde la
presentación: los EEFF. principal ha cambiado y la misma se ve reflejada fecha del cambio.
cobrar. (matriz).
en transacciones, sucesos y condiciones actuales.
Tasa de cambio Es la relación de cambio entre

dos monedas. La moneda funcional de la entidad reflejará las Procedimiento
transacciones, sucesos y condiciones que subyacen y • Partidas monetarias y no monetarias se convertirán a la TRM, de la nueva moneda funcional, de la fecha del
son relevantes para la misma. Por consiguiente, una cambio.
Subsidiaria, asociada, acuerdo
vez escogida la moneda funcional, no se cambiará a • El costo histórico de las partidas no monetarias serán los que resulten del anterior procedimiento.
conjunto o sucursal, cuyas
Negocio en el actividades están basadas o se menos que se produzca un cambio en tales • Las partidas que por diferencia en cambio afectaron el ORI de un negocio en el extranjero, antes de cambiar
extranjero llevan a cabo en un país o transacciones, sucesos o condiciones . Sin embargo, la moneda funcional, no se reclasificarán al P&G, hasta que haya una disposición del negocio en el
moneda distintos a la entidad si las condiciones cambian, los cambios de moneda extranjero.
que informa. funcional se harán de forma prospectiva.
Este material ha sido elaborado por el INCP, a través de su Dirección Técnica, para propósitos estrictamente pedagógicos. Estas guías son basadas
GUÍAS
en las interpretaciones que el INCP hace de las Normas Internacionales de Información Financiera, Normas Internacionales de Información Finan-
ciera para PYMES, emitidas por el IASB y Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público emitidas por el IFAC, que podrían diferir
de otras interpretaciones. Cualquier utilización comercial y/o reproducción está prohibida y debe ser previamente autorizada por el INCP.
Cualquier duda o comentarios sobre las mismas favor dirigirla a incpcol@incp.org.co
NIC 21 Efecto de las variaciones en
las tasas de cambio de la
moneda extranjera
INFORMACIÓN
A REVELAR
MONEDA DE PRESENTACIÓN DISTINTA A LA MONEDA FUNCIONAL
UNA ENTIDAD REVELARÁ:
Cuando la moneda de presentación difiera de la funcional se seguirá el siguiente procedimiento:

 El importe de las diferencias de cambio reconocidas en el resultado del periodo.
 Las diferencias de cambio netas reconocidas en el ORI y acumuladas en un componente separado del
patrimonio, así como una conciliación entre los importes de estas diferencias al principio y al final del
MONEDA FUNCIONAL NORMAL MONEDA FUNCIONAL DE UNA periodo.
ECONOMÍA HIPERINFLACIONARIA  Cuando la moneda de presentación difiera de la moneda funcional, la identidad de la moneda y
Activos y pasivos se convertirán a la tasa de explicación de su uso.
cambio de cierre .  El cambio de la moneda funcional y la razón del cambio.
Todos los importes se convertirán a la tasa de
 Cuando una entidad presente sus EEFF en una moneda que sea diferente de su moneda funcional
cambio de cierre.
Ingresos y gastos se convertirán a las tasas de señalará que sus EEFF son conformes con las NIIF, solo si cumplen con todos los requerimientos de
cambio de las fechas de transacción. Por las NIIF, incluyendo los que se refieren al método de conversión.
practicidad se puede utilizar una tasa promedio  Cuando los EEFF sean presentados en una moneda diferente a la funcional y no son conformes con
si la misma no difiere significativamente de la Excepto cuando los importes sean convertidos a las NIIF, identificará claramente esta información como complementaria. Revelará la moneda de
TRM de la transacción. la moneda de una economía no inflacionaria. presentación y la moneda funcional. Además el método de conversión.
Todas las diferencias de cambio se reconocerán

en el ORI. Se llevará en una cuenta por
separado dentro del patrimonio hasta la
Reexpresará sus EEFF antes de aplicar el
método de conversión de acuerdo con NIC 29
COMPARACIÓN IPSAS 04 –Efectos de las Variaciones en las
disposición del negocio en el extranjero.· El Tasas de Cambio de la Moneda Extranjera
-Información financiera en economías
patrimonio por lo general se convierte a valores hiperinflacionarias.
históricos de la moneda de presentación. NIIF PYMES – Sección 30  La NICSP 4 contiene, una disposición transitoria
Conversión de la Moneda Extranjera adicional que permite a una entidad, al adoptar por
primera vez las NICSP, anular las diferencias de
CONVERSIÓN DE UN NEGOCIO EN EL EXTRANJERO  La NIIF para las PYMES no permite o exige que las conversión acumuladas existentes en la fecha en la
diferencias de cambio acumuladas relacionadas con que adoptan por primera vez las NICSP con base de
Para la inclusión de un negocio en el extranjero en los EEFF de la entidad que informa, se deberá considerar:
un negocio en el extranjero que hayan sido acumulación (o devengo) (párrafo 67). Esta
previamente reconocidas en otro resultado integral disposición transitoria está adaptada de la NIIF 1,
1. Convertir a la moneda de presentación los resultados y la situación financiera.
se reclasifiquen de patrimonio a resultados (como un “Adopción por Primera vez de las Normas
2. Al incorporar su resultados y la situación financiera a los de la entidad que informa, seguirá los
procedimientos normales de consolidación, pero no podrá eliminar una partida monetaria intragrupo ajuste por reclasificación) cuando se reconozca la Internacionales de Información Financiera”.
sin mostrar los resultados de las variaciones en las tasas de cambio dentro de los EEFF consolidados. La pérdida o ganancia por la disposición.  La NICSP 4 emplea, en ciertos casos, una
diferencia de cambio se reconocerá en el resultado u ORI y se acumulará en un componente separado del  La NIIF para las PYMES no tiene procedimientos terminología diferente a la de la NIC 21. Los ejemplos
patrimonio hasta la disposición del negocio en el extranjero. específicos para la conversión de los resultados y la más significativos son los términos “ingreso” (en
3. La fechas de presentación de los EEFF no podrán superar los 3 meses de diferencia. Los activos y situación financiera de una entidad, cuya moneda lugar de ingreso de actividades ordinarias), “entidad
pasivos del negocio en el extranjero se convertirán a la tasa de cambio de la fecha de cierre del periodo funcional es la correspondiente a una economía económica”, “estado de rendimiento financiero” y
sobre el que se informa. hiperinflacionaria, a una moneda de presentación “activos netos/patrimonio”. Los términos
4. La plusvalía surgida por la adquisición de un negocio en el extranjero y por ajustes del valor razonable de diferente, mientras que la NIC 21 sí incluye estos equivalentes en la NIC 21 son “ingreso”, “grupo”,
los activos y pasivos, a consecuencia de la adquisición, se deben tratar como activos y pasivos del mismo procedimientos. “estado de resultado integral”, y “patrimonio”.
y se expresará en la moneda funcional del negocio en el extranjero, convertida a la tasa de cierre.
Este material ha sido elaborado por el INCP, a través de su Dirección Técnica, para propósitos estrictamente pedagógicos. Estas guías son basadas
GUÍAS en las interpretaciones que el INCP hace de las Normas Internacionales de Información Financiera, Normas Internacionales de Información Finan-
ciera para PYMES, emitidas por el IASB y Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público emitidas por el IFAC, que podrían diferir
de otras interpretaciones. Cualquier utilización comercial y/o reproducción está prohibida y debe ser previamente autorizada por el INCP.
Cualquier duda o comentarios sobre las mismas favor dirigirla a incpcol@incp.org.co

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UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MACHALA

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

Dayana Julissa Vera Sivisapa

Ing. Feijoo González Ena Maritza

NOMBRE DEL DOCENTE

1.- DATOS GENERALES

Asignatura: Código de la Asignatura:

Unidades de Organización Curricular de la Asignatura: Campos de Formación:

Total de Horas del Componente Docencia

Total de Horas del Componente de Prácticas de Aplicación y

¿La asignatura tiene Prácticas preprofesionales o

Fecha de Inicio de Actividades Académicas: 2020-12- Fecha de Culminación de Actividades

GENERAR CONOCIMIENTOS, DESTREZAS Y HABILIDADES EN LA PREPARACION Y

ANALISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS COMPLEMENTARIOS, CON CRITERIO PARA

RECONOCER Y REGISTRAR LOS ACTIVOS, PASIVOS TRIBUTARIOS CONSECUENCIA DE

ELABORA LOS ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO, CAMBIOS EN EL PATRIMONIO Y LAS

DETERMINA LOS EFECTOS TRIBUTARIOS Y RECONOCE LAS DIFERENCIAS LUEGO DEL

ELABORA LOS ESTADOS FINANCIEROS COMBINADOS Y CONSOLIDADOS.

DETERMINA EL DIFERENCIAL CAMBIARIO EN LOS ESTADOS FINANCIEROS.

APLICA LA NORMATIVA LEGAL RELACIONADA A FUSIONES, ESCISIONES, DISOLUCIÓN Y

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Y CAMBIOS EN EL PATRIMONIO.

IMPUESTOS A LAS GANANCIAS Y HECHOS POSTERIORES AL CIERRE DEL BALANCE.

CONVERSIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS A MONEDA EXTRANJERA.

ESTADOS FINANCIEROS COMBINADOS Y CONSOLIDADOS.

FUSIONES, ESCISIONES, DISOLUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE SOCIEDADES.

2.1 Estructura de la Asignatura por Unidades Didácticas

OBJETIVOS DE CONTENIDOS DE RESULTADOS DE

OBJETIVOS DE CONTENIDOS DE RESULTADOS DE

NOMBRE DE LA OBJETIVOS DE CONTENIDOS DE RESULTADOS DE

Explicar como se aplica la Fusión de Sociedades APLICA LA NORMATIVA

NOMBRE DE LA OBJETIVOS DE CONTENIDOS DE RESULTADOS DE

AAP AC SC ASC SC ASC P

UNIDAD I: ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Y CAMBIOS EN EL PATRIMONIO.

Tema: Estados Financieros Básicos

Horas CD >SC:4 | ASC:1

02 Aplicación Práctica Experimental 01 Método aprendizaje basado en problemas.

Aplicación Práctica Experimental 01 Técnica de casos, trabajo en equipos. Conferencia –

02 clase práctica, taller. (Sincrónica y Asincrónica)

Tema: Estado de Flujo de Efectivo NIC 7

Horas CD >SC:4 | ASC:1

ORDEN CONTENIDO ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE

Aplicación Práctica Experimental 02 Método aprendizaje basado en problemas. Técnica de

02 casos, trabajo en equipos. Conferencia – clase práctica,

Tema: Estado de Cambios en el Patrimonio

Horas CD >SC:4 | ASC:1

ORDEN CONTENIDO ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE

Tema: Estado de Cambios en el Patrimonio

Horas CD >SC:1 | ASC:0

ORDEN CONTENIDO ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE

• Evaluación unidad 1 Aplicación de Cuestionario Preparado con Anticipación

Tema: Impuestos Diferido NIC 12

Horas CD >SC:3 | ASC:1

ORDEN CONTENIDO ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE

Aplicación Práctica Experimental 04 Método aprendizaje basado en problemas. Técnica de

02 casos, trabajo en equipos. Conferencia – clase práctica,

Tema: Impuestos Diferido NIC 12

Horas CD >SC:4 | ASC:1

ORDEN CONTENIDO ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE

02 casos, trabajo en equipos. Conferencia – clase práctica,

Tema: Conciliación Tributaria y Hechos posteriores NIC 10

Horas CD >SC:4 | ASC:1

ORDEN CONTENIDO ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE

• Conciliación tributaria. • Presentación en Método deductivo. Generación de ideas, debate, trabajo