Auditoria al Rubro

DISPPONIBLE
Diciembre 2021
 MACHALA S.A.
CEDULA SUMARIA DEL DISPONIBLE
A
RUBRO: Disponible AUDITOR: CPA Estela Ditto SUPERVISOR: CPA José Maza

A1
Caja 1.000,00 1.000,00

A2 Bancos 11,000.00

A3 Caja Chica 400,00

5,00 15,00

A4 Fondo Rotativo 600,00 35,00

TOTALES 13,000.00
DATOS PARA LA CUENTA
Bancos
La empresa tiene dos cuentas bancarias
BANCO ZARUMA
El saldo contable de la cuenta bancos según la contabilidad es $ 7.350,00

El saldo del estado de cuenta bancaria Bco. Zaruma es $ 5.000,00

DESVIACIONES ENCONTRADAS EN LA AUDITORIA A LA BANCOS

Se encontró que el cheque # 075 por $ 1.350,00 fue girado (para agasajar al personal de la
empresa) la Junta general nunca autorizó dicho desembolso (el gerente ordenó el pago)

Se encontró que la tarjeta de crédito VISA ha descontado $ 1.000,00 de la cuenta bancaria de la

empresa, se determinó que el gerente autorizó al banco a debitar de la cuenta dicho valor y que
la tarjeta de crédito pertenece al mismo gerente.
 CEDULA ANALITICA CUENTA BANCOS
CONCILIACIÓN BANCARIA BANCO ZARUMA A2.1
1/1

SALDO SEGÚN ESTADO BANCARIO 5.000,00

SALDO SEGÚN LIBRO BANCOS 7.350,00

Cheque # 075: Gerente ordenó el pago (1.350,00)

N/D TC VISA: Descuento consumo de tarjeta (1.000,00)

5.000,00
SALDO CONCILIADO

MARCAS FUENTE
Revisado con documentos fuente • Contabilidad
• Cajera
Verificado con Contabilidad
• Conserje
Calculado las operaciones • Banco
 BANCO MARCABELI
El saldo contable de la cuenta bancos es $ 3.650,00
El saldo del estado de cuenta bancaria Bco. Marcabelí es $ 7.000,00

DESVIACIONES ENCONTRADAS EN LA AUDITORIA A LA BANCOS

Se encontró que el cheque # 82 por $ 1.650,00 no esta registrado en libros, este fue utilizado
para pagar una operación del hijo del CONTADOR, (el contador falsificó la firma del gerente)

con fecha 29 de noviembre 2021 se encontró una nota de crédito por una transferencia realizada
por el señor Jaime Olvido por $ 5.000,00, en (se determinó que Jaime Olvido se equivoco de
numero de cuenta corriente y le deposito a la empresa). El gerente esta dispuesto a devolver
esa cantidad a su dueño.
 CEDULA ANALITICA CUENTA BANCOS
CONCILIACIÓN BANCARIA BANCO MARCABELI A2.2
1/1

SALDO SEGÚN ESTADO BANCARIO 3.650,00

SALDO SEGÚN LIBRO BANCOS 7.000,00

Cheque # 082: Contador falsificó la firma del gerente 1.650,00
N/C : Jaime Olvido se equivoco de numero de cuenta corriente (5.000,00)

3.650,00
SALDO CONCILIADO

MARCAS FUENTE
Revisado con documentos fuente • Contabilidad
• Cajera
Verificado con Contabilidad
• Conserje
Calculado las operaciones • Banco
 CEDULA SUMARIA
RUBRO: Bancos AUDITOR: CPA Estela Ditto SUPERVISOR: CPA José Maza A2

1.350,00
5.000,00
1.000,00
A2.1 Banco Zaruma 7,350.00

5.000,00
300,00
1.650,00
A2.2 Banco Marcabeli 3,650.00

11,000.00 1.650,00 7.350,00 5.300,00