FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIA POLITICA

ESCUELA PROFESIONAL DE DERECHO

“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de

Independencia”

ALUMNOS:

ERICK COA MINAURO: 2017110038

ASIGNATURA:

DERECHO TRIBUTARIO II

DOCENTE:

RUBEN OCHOA CRUZ

CICLO: 10

CUSCO, PERÚ

2021
 1. LOS ELEMENTOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA A LOS
TRIBUTOS RECAUDADOS Y/O ADMINISTRADOS POR LOS
GOBIERNOS LOCALES

Antes de entender la manera en cómo se trabaja respecto de los tributos al cargo

de toda la recaudación de impuestos en gestión y aplicación por los gobiernos
locales se ha de entender que en primer lugar la tributación es todo tipo de acción
del Estado el cuál por está amparada por la ley a esta pueda obligar al ciudadano
y firmas a entregar cierta cantidad de recursos para el correcto financiamiento
de las funciones y servicios públicos que brinda el Estado para todos sus
habitantes. Por ello dada la necesidad del Estado, debe proveer servicios
públicos, los impuestos que se cobren deben distorsionar lo menos posible.

Dada la complejidad de entidades por ello existen dos tipos de impuestos:

Los directos. – Este tipo de impuesto es que recae sobre las personas naturales
y tanto como las jurídicas, pues ellos son los principales sujetos al impuesto
directo, como lo son del tipo impuesto sobre la renta y también el impuesto sobre
el patrimonio; siendo todos estos los que afectan en las decisiones relacionadas
en cuanto la oferta de trabajo y la inversión, ya que gravan los salarios y la renta
de capital.

Los indirectos. – Estos son más del tipo que se sustentan de las necesidades del
día a día en la vida de cada persona natural como jurídica tanto a la adquisición
o requerimiento de bienes y servicios. Y de entre los principales impuestos
indirectos son los aranceles aduaneros, los impuestos sobre los consumos
específicos y el impuesto sobre las ventas.

Por ello es bien sabido que toda tributación viene a ser el fruto del contrato social
implícito donde el Estado es el que impone una carga sobre los agentes
económicos para que de esta manera pueda financiar sus funciones en común
para las necesidades del Estado. Esta carga afecta la toma de decisiones de los
agentes privados y puede influenciar la distribución de los ingresos. Un buen
sistema tributario debe reducir al mínimo las distorsiones que genera y, por lo
menos, no debe empeorar la distribución de los ingresos.
Ante tales declaraciones es de relevancia describir los principios sobre la
tributación existentes o que bien todo sistema competente debería tener en
cuenta como:

Eficiencia económica: La cual debe ser clara y precisa; es posible, por ello
siempre debe utilizarse para aumentar la eficiencia económica.

Sencillez administrativa: Tanto los costos de administración y de cumplimiento

deben ser bajos. Así como su facilidad y la posibilidad de un costo menor para
ser administrada adecuadamente.

Flexibilidad: Debe ser de fácil adaptación siempre tomando en cuenta los

cambios de los ciclos económicos.

Justicia: Siempre debe tratar de forma equitativa para cada sector que de
acuerdo a su situación económica pueda adoptar una carga económica
constantemente y de acuerdo a su carga económica.

Universalidad: En este caso nadie tiene más privilegios que el otro, en cuanto a
materia tributaria se refiere, contando con la prudencia necesaria sobre la
exoneración e incentivos.

Por ello de modo que para poder conocer todas las funciones sobre la
recaudación de fondos de acuerdo a los tributos primero se ha de entender el
concepto de obligación y de esta podemos decir que es la exigencia establecida
por la moral, la ley o la autoridad.

Por ello para entenderlo de mejor forma podemos ejemplificarlo a través de lo

siguiente: “todos los trabajadores siempre deben asumir la obligación de acudir
cada día respectivo a su puesto de trabajo” con ello se quieres expresar que
cada trabajador tiene un deber u obligación para la empresa con la que trabaja,
de este modo estar todos los días en cada labor asignada según su función para
que de esta manera pueda devengar y exigir su sueldo.

Por ello se da a entender que la obligación tributaria que viene a ser que por
cada uno de nosotros siempre estamos ligados y obligados a contribuir al gasto
público con el Estado mediante nuestros impuestos asignados de acuerdo a las
remuneraciones que recibamos por parte de nuestro trabajo. Y siempre tomando
en cuenta una oportuna forma para analizar a la relación jurídica tanto entre el
Estado y el contribuyente, así definiendo la posibilidad para estar en la correcta
definición e identificar los elementos que intervienen en todas las obligaciones
que se tienen tanto el contribuyente en materia fiscal, y por ello toda vez que de
la obligación tributaria principal para contribuir con el gasto público del Estado.

Cabe hacer mención que las leyes fiscales no solamente regulan la cantidad de
dinero que los contribuyentes deberán entregar al Estado para contribuir con los
gastos públicos, sino que prevén la cantidad que el Estado podrá exigir
coactivamente en caso de falta de pago oportuno, así como otras obligaciones
que sean propias del contribuyente en materia fiscal como de terceros.

La obligación tributaria se materializa en el vínculo jurídico entre un acreedor que

tiene derecho a exigir el impuesto y un deudor en quien recae la obligación del
pago, es decir tiene la obligación de dar, de hacer, de no hacer o de tolerar.

Dentro de la obligación tributaria se les denominan a estos dos elementos como:

sujeto activo quien es la encargada y tiene la facultad de exigir el pago el pago
de las prestaciones que no y es nada menos que el Estado y la otra como el
sujeto pasivo quien es la persona obligada a pagar sus impuestos que serían los
contribuyentes.

Así mismo se tienen más elementos que forman parte de la obligación tributaria
dentro de los cuales se encuentran:

El Hecho Imponible: El Hecho Imponible es el presupuesto legal, que, una vez

producido o verificado, da nacimiento a la obligación tributaria. Los hechos
existen desde siempre, pero luego de que se crea o nace una ley será imponible,
ya que grava y que se encuentra en la ley; entonces todo sujeto que realiza el
hecho imponible, nace para éste una deuda fiscal, y si nace ésta, existe la
obligación tributaria de cumplimentar esa deuda.

La Base Imponible: Es la cantidad que sirve de base para efectuar el cálculo del
porcentaje tipo impositivo que corresponda según impuesto. es la característica
esencial del hecho imponible o la base de medición del tributo.

2. INTERPRETA Y APLICA LOS ELEMENTOS DE LA OBLIGACIÓN

TRIBUTARIA A LOS TRIBUTOS VINCULADOS A LA RELACIÓN
LABORAL, CONSIDERANDO LOS PROCEDIMIENTOS
 ESTABLECIDOS EN LA LEGISLACIÓN TRIBUTARIA Y LAS
DISCIPLINAS AFINES

Los impuestos tributarios son aportes pagados por personas naturales y jurídicas
que tengan patrimonio o actividad comercial o que devenguen ganancias por
encima de un valor determinado, y son establecidos anualmente por el gobierno.

Para ello se establecen diferentes clases de impuestos como: directos,

indirectos, contribuciones, y tasas. De esta manera podemos determinar que los
tributos son exigidos sin contraprestación, cuyo hecho está constituido por
negocios, actos o hechos de naturaleza jurídica o económica, por lo cual es
visible la capacidad contributiva del sujeto pasivo como consecuencia de la
posesión de un patrimonio, la circulación de bienes o la adquisición o gasto de
renta.

Es decir, que los impuestos son pagos que se realizan porque se demuestra la
capacidad de hacer frente al pago para financiar con ello la administración
pública.

Es necesario comprender que planeación tributaria es una herramienta que le

permite a las empresas considerar alternativas de ahorro en impuestos en los
proyectos de inversiones o en las actividades a realizar; aumentar la rentabilidad
de los accionistas; mejorar el flujo de caja de las compañías y darle un
cumplimiento adecuado de las obligaciones tributarias.

De acuerdo a lo anteriormente expuesto, pienso que las empresas deben ir

implementando la planeación tributaria en sus procesos, ya que, de no ser así,
esto traería consigo un impacto financiero, en su liquidez. Por lo general estas
empresas se financian con los impuestos que recaudan, como también con los
casos en los que transan con empresas y personas de régimen simplificado, de
IVA. Teniendo esta situación las empresas deben estar conscientes de que solo
disponen de estos recursos por un tiempo determinado y que no les pertenecen.
Estos recursos se depositan a favor de la Dian de manera mensual y
bimestralmente, y muchas de estas compañías no les dan un buen manejo a sus
recursos.
También es importante que las empresas planeen adecuadamente sus
necesidades de liquidez, ya que muchas de ellas sufren el problema de flujo de
caja porque no proyectan de manera adecuada el impacto de las retenciones a
título de impuesto a la renta e impuesto a las ventas.

Como también los empresarios deben tener una programación tributaria que
comprenda las tarifas, las fechas de declaración y pago y las sanciones de los
distintos impuestos a pagar.

Siendo así, se puede determinar que la planeación tributaria en las

organizaciones es importante y debe hacerse de una manera correcta y
oportuna, además de que a través de ella se busca cumplir con todas las
obligaciones fiscales, optimizando los recursos que otorga el gobierno y
permitiendo lograr una mayor rentabilidad utilidades y crecimiento empresarial.

Contar con una planeación tributaria contribuye a las diferentes compañías a que
sus recursos financieros sean evaluados y organizados para que las decisiones
que sean tomadas no afecten la rentabilidad. Además de que prepara a la
empresa en caso de que se presente alguna situación que requiera contar con
alternativas financieras que la soporten.

CONCLUSION

La obligación tributaria constituye un vínculo jurídico, de carácter personal, entre

la Superintendencia Administración Tributaria y otros entes públicos acreedores
del tributo y los sujetos pasivos de ella. Tiene por objeto la prestación de un
tributo, surge al realizarse el presupuesto del hecho generador previsto en la ley
y conserva su carácter personal a menos que su cumplimiento se asegure
mediante garantía real o fiduciaria, sobre determinados bienes o con privilegios
especiales.

La obligación tributaria se materializa en el vínculo jurídico entre un acreedor que

tiene derecho a exigir el impuesto y un deudor en quien recae la obligación del
pago, es decir tiene la obligación de dar, de hacer, de no hacer o de tolerar.

Dentro de la obligación tributaria se les denominan a estos dos elementos como:

sujeto activo quien es la encargada y tiene la facultad de exigir el pago el pago
de las prestaciones que no y es nada menos que el Estado y la otra como el
sujeto pasivo quien es la persona obligada a pagar sus impuestos que serían los
contribuyentes.