PLANIFICACIÓN Y PREPARACIÓN DE AUDITORÍAS

Taller Programa y Plan de auditoría –

AA2 EMPRESA: CUIDADO SEGURO EN CASA IPS

Cuidado Seguro en Casa IPS, es una empresa terciaria encargada de restar servicio a la
comunidad.

En la industria del cuidado de la salud, a través de las empresas de servicios (hospitales, clínicas,
centros de salud, laboratorios clínicos, etc.)

A través de su personal administrativo y de salud, el sector produce servicios para satisfacer las
necesidades de prevención, diagnóstico, tratamiento y recuperación de las personas.

Hay dos tipos fundamentales:

• El sector salud pertenece tanto al sector primario, secundario y terciario o de servicios.
• Contratar tanto el personal como los recursos.

No debe confundirse la subcontratación con la contratación de servicios de una empresa

externa. En el primer caso, se da un intercambio de información, confianza y coordinación,
inclusive hasta una pequeña parte de cesión de responsabilidades corporativas, mientras en el
segundo caso, la empresa contratante sólo indica cual es el trabajo que se desea contratar y la
segunda lo ejecuta en un tiempo determinado.

METAS

Las metas principales son:

▪ Descentralizar las actividades propias de la empresa
▪ Entregar tareas específicas a las empresas externas
▪ Reducción de manejo de activos
▪ Reducción de personal directo

1. Objetivos y alcance de la auditoría. Objetivos

➢ Cumplir con requisitos externos, esto es cumplimiento de los requisitos parala
certificación ISO 9001.
➢ Comprender la importancia del proceso de la actividad de Auditoría Interna y como a
partir de este entendimiento genera valor el equipo de control interno y/o auditoria.
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➢ Entender las principales etapas del Proceso Auditor con el fin de enfocar la Auditoria
a los Objetivos de la entidad y la administración de riesgos.
➢ Aplicar en la práctica una metodología de auditoria basada en riesgos que apoye el
cumplimiento de los objetivos de la entidad.
➢ Determinar la efectividad del sistema de gestión.

Alcance

Contempla desde la planificación, programación, ejecución y documentación, así como

el seguimiento a las acciones correctivas y preventivas que resulten de las auditorías
internas del cumplimiento de la gestión y sistema de gestión de la calidad en la Cuidado
Seguro en Casa IPS en el periodo fiscal vigente.

2. Procesos a ser auditados.

Procesos estratégicos:
• Planeación estratégica.
• Desarrollo del plan estratégico.
• Desarrollo de planes
• Procesos misionales
• Proceso de servicio

Procesos de apoyo conexos:

• Proceso de servicio al cliente.
• Matriculas
• Procesos de apoyo.
• Proceso estratégico.
• Proceso de contratación.
• Proceso financiero.
• Proceso de Gestión humana.
• Procesos administrativos.
• Procesos de evaluación y control.

3. Criterios de auditoría y documentación de referencia.

Esta actividad se realiza con el objeto de verificar si están bien redactados, si son
complejos y si cubren las actividades que deben cubrir; durante esta etapa se preparan
listas de verificación, que le servirá de guía al auditor en la visita al terreno,
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Los documentos principales son:

• Una lista de verificación.

• Formulario para informar lo observado.
• Formulario para documentar la evidencia que respalda las conclusiones del auditor.

4. UBICACIÓN, FECHAS, TIEMPO ESPERADO Y DURACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE

AUDITORÍA.
NOVIEMBRE
No. Requisitos/proceso/actividad criterios
3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31
1 Elaborar el programa de auditoria ISO 9001- 2015
2 prepara la uditoria ISO 9001- 2015
3 realiza r reunión de apertura ISO 9001- 2015
4 recoleccion de informacion ISO 9001- 2015
5 preparar las conclusiones de la auditoria ISO 9001- 2015
6 ejecuta r reunion del cierre ISO 9001- 2015
7 informe auditoria ISO 9001- 2015
8 distribuir el informe ISO 9001- 2015
DICIEMBRE
DETALLE
5 15 21 28

Realizar Seguimiento

5. MÉTODOS DE AUDITORÍA A UTILIZAR.

METODO DE EVALUACION OBJETIVOS EJEMPLOS
anal i s i s de regi s tro s de educai on,
Revision de registros Veri fi car l os antecedentes del audi tor entrenami ento, empl eo y experi enci as en
audi tori a

encuestas , cues tionari os ,. Referenci as,

proporci onar i nformaci on s obre como se perci be el
Retroalimentacion personal es , recomendaci ones, qeujas,
des empeño del audi tor
eval uaci on del des empeño.

eval uar l as actitudes pers onal es y l as habi l i dades de

comuni caci ón, para veri fi car l a i nformaci on y
Entrevista entrevi stas pers onal es
exami nar l os conocmi entos y para obtener l a
i nformaci on adi ci onal

eval uar l os atri butos pers onal es y al s habi l i dades de

comi ni cai on, para veri fi car l a i nformaci on y exami nar actuaci on, tes tifi caci on de audi tori as ,
Observacion
l os cnoci mi entos, y paraobtener i nformaci on des empaño ene l trabaj op
adi ci onal .

eval uar l osa tri butos pers onal es y l a apttud para examenes oral es y es cri tos, examenes
Examen
apl i car l os conoci mi entos y habi l i dades ps i cotecni cos

revi s on del reporte de audi tori a, entrevi stas

Proveer i nfromaci on s ober el desempeño del audi tor
con el l i der del equi po audi tor, con el
Revision despues de la auditoria durante l as activi dades de audi tori a, i dentifi car
equi po audi tor y, s i es adecuado,
fortal ezar y debi l i dades.
retroal i mentacoi n del audi tado.
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6. AUDITORES SELECCIONES POR PROCESOS

DETALLE NOMBRE CARGO FECHA FIRMA
ELABORADO KEVIN CAMILO LOPEZ COORDINADOR MEDICO
REVISO CLAUDIA MARROQUIN JEFE DE OFICINA CONTROL INTERNO
APROBO EDUARDO PALOMO JEFE DE OFICINA CONTROL INTERNO

7. RECURSOS NECESARIOS

RECURSOS HUMANOS: Profesionales de la oficina de control interno Auditores de

calidad de la entidad, viáticos, Papelería y útiles.

TECNOLÓGICOS HARDMARE: Equipo de computadores e impresoras Software: Internet,

aplicativos y office.

INFRAESTRUCTURA: Instalaciones locativas apropiadas para desarrollar el trabajo de los

auditores en la oficina de control interno

Los procedimientos a aplicar podrán ser los siguientes:

a) Indagación: Consiste en la averiguación mediante entrevistas directas con el personal
de la entidad auditada o con terceros que tengan relación con las operaciones de ésta
(evidencias testimoniales).
b) Encuestas y cuestionarios: aplicación de preguntas relacionadas con las operaciones,
para conocer la verdad de los hechos, situaciones u operaciones. Deben estar
debidamente intervenidas por los involucrados (evidencias documentales,
testimoniales). c) Observación: verificación ocular de operaciones y procedimientos
durante la ejecución de las actividades de la unidad. Se lo considera complemento del
relevamiento (evidencias físicas).
d) Revisión selectiva: examen de las características importantes que debe cumplir una
actividad, informe o documento, seleccionándose así parte de las operaciones que serán
evaluadas o verificadas en la ejecución de la auditoría (evidencias analíticas).
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e) Confrontación: cotejo de información contenida en registros contra el soporte

documental para confirmar la veracidad, exactitud, existencia, legalidad y legitimidad de
las operaciones realizadas (evidencias analíticas y documentales).
f) Comprobación: confirmación de la veracidad, exactitud, existencia, legalidad y
legitimidad de las operaciones realizadas por la organización auditada, mediante el
examen de los documentos que las justifican
g) Análisis de soportes informáticos: evaluación de los elementos lógicos, programas y
aplicaciones utilizados por el auditado (evidencias informáticas).
Adicionalmente podrán utilizarse métodos auxiliares que complementen los
procedimientos ya citados, tales como:

1) Pruebas selectivas a criterio del auditor: se seleccionará una muestra representativa

del universo a analizar con el objeto de simplificar las labores de medición, verificación o
examen. La cantidad y características de las unidades elegidas estarán vinculadas con el
conocimiento que pueda tener el auditor del control interno vigente.
2) Pruebas selectivas por muestreo estadístico: se aplicarán métodos matemáticos para
determinar el tamaño mínimo de la muestra que permita cuantificar el grado de riesgo
que resulta de examinar sólo una parte del universo.

El criterio profesional del auditor y su experiencia determinarán la combinación de

prácticas y procedimientos, según los riesgos y otras circunstancias, con vistas a obtener
la evidencia necesaria y la suficiente certeza para sustentar sus conclusiones y opiniones
de manera objetiva.

CONCLUSIONES DEL APRENDIZAJE QUE OBTUVO TRAS EL DESARROLLO DE ESTA

ACTIVIDAD.

Elaborar un plan anual de auditoría es un reto importante para los profesionales en

auditoría, así como para fortalecer las relaciones con los compañeros de trabajo.
Quienes son afectados o pueden ser afectados por las actividades de una empresa,
Tradicionalmente esta labor consistía en identificar unidades organizacionales con
mayor impacto según el valor o volumen de transacciones en los estados financieros o
de acuerdo a apreciaciones de los auditores. Hoy en día, diseñar un plan anual de
auditoría se debe centralizar en aquellas áreas de negocios o procesos significativos
respecto al tipo de riesgo que enfrenta la empresa. -o anterior nos obligan a ser
creativos para la formulación de un plan anual de auditoría. La realidad es que el área de
auditoría dispone de recursos limitados y por consiguiente es imposible auditar todo el
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universo auditable en un año. Otro aspecto a tener en cuenta es el grado de

conocimiento del auditor sobre la marcha de la gestión de riesgos. tener conocimiento y
acceso oportuno a la documentación de la gestión de riesgos se convierte en un tema
vital para el desarrollo de este enfoque.