"Año de la unidad, la paz y el desarrollo"

Caso: Presupuesto Operativo

Integrantes

Aristizabal Sánchez, Luisa Fernanda U23254948

Astudillo Mendoza, Luis U19300090
Báez Navarro, Rosa Mariela U20239338
Bartra Villanueva, Carlos Alexis U21203481
Buendía Chipana, Anthony U1627404
Calderón Juárez, Laura Magalli U21101730

Facultad de Ingeniería, Universidad Tecnológica del Perú

Curso: Costos y Presupuestos

Docente: Pajuelo Aiquipa, Abel Daniel

Lima, julio de 2023

KARDEX
Costo de Materias Primas

MÉTODO PROMEDIO PONDERADO

Entrada Salida
Fecha Operación
Cant. Costo Unit. Total Cant.
1-Oct Inv. Inicial
4-Oct Compra 6,800.00 7.00 44,900.00
4-Oct Flete 2,340.00
10-Oct Consumo 9,000.00
15-Oct Compra 8,300.00 7.00 60,840.00
20-Oct Consumo 12,500.00
25-Oct Compra 9,000.00 7.00 63,000.00
30-Oct Consumo 9,400.00
Totales 24,100.00 171,080.00 30,900.00

Costo MP S/.
Saldo Inicial de Materia Prima 82,990.00
Compras de Materia Prima 171,080.00
Saldo Final Materia Prima (-) 26,481.63
Consumo MP 227,588.37

KARDEX
Costo de Materias Primas

MÉTODO PROMEDIO PONDERADO

Entrada Salida
Fecha Operación
Cant. Costo Unit. Total Cant.
1-Nov Inv. Inicial
4-Nov Compra 7,800.00 7.00 54,900.00
4-Nov Flete 2,340.00
10-Nov Consumo 10,000.00
15-Nov Compra 10,300.00 7.00 67,840.00
20-Nov Consumo 14,500.00
25-Nov Compra 9,000.00 7.00 63,000.00
 30-Nov Consumo 10,400.00
Totales 27,100.00 188,080.00 34,900.00

Costo MP S/.
Saldo Inicial de Materia Prima 99,990.00
Compras de Materia Prima 188,080.00
Saldo Final Materia Prima (-) 33,321.17
Consumo MP 254,748.83

* Presupuesto de Materia Prima

Concepto Octubre Noviembre

Venta en unidades 10,500.00 12,500.00
Precio Unitario S/ 7.90 S/ 8.00
Total de ventas S/ 82,950.00 S/ 100,000.00

* Presupuesto de Compras de Combustible

Concepto Octubre Noviembre

Consumo MP 30,900.00 34,900.00
(+) Inv. Final 3,700.00 4,700.00
(-) Inv. Inicial 10,500.00 12,500.00
Unidades Requeridas 24,100.00 27,100.00
Costo Unitario S/ 7.16 S/ 7.09
Total S/ 172,556.00 S/ 192,139.00

OCTUBRE
Costos y Gastos S/.
Operarios 4,400.00
Supervisiones 2,020.00
Vacaciones y Gratificaciones 6,500.00
Seguros 4,120.00

NOVIEMBRE
Costos y Gastos S/.
Operarios 5,500.00
Supervisiones 3,200.00
Vacaciones y Gratificaciones 6,500.00
Seguros 5,650.00
Valoración general de los costos por mano de obra en el mes de octubre

COSTO DE MANO DE OBRA S/.

Costo de Producción
Detalle %
MOD MOI
OPERARIOS
Remuneración Básica
Cuadro operarios (con hijos) 4,440.00
Asignación Familiar
(10% del SMV = S/. 93) 372.00
EMPLEADOS
Remuneración Básica
Personal ADM
Dos supervisores de prod. Con hijos 4,000.00
Otros de producción 5,000.00
Personal de ventas
Asignación Familiar 372.00
Sub-total Remuneración 4,812.00 9,372.00
CARGOS SOCIALES
Vacaciones (1/12) 8.33% 401.00 781.00
CTS (1/12) 8.33% 401.00 781.00
Gratificaciones (2/12) 16.67% 802.00 1,562.00
Essalud 9% 433.08 843.48
Senati 0.75% 36.09 70.29
Accidente de trabajo 1.50% 72.18 140.58
TOTAL CARGAS SOCIALES 44.58% 2,145.35 4,178.35
COSTO TOTAL MANO DE OBRA 6,957.35 13,550.35

Valoración general de los costos por mano de obra en el mes de noviembre

COSTO DE MANO DE OBRA S/.

Costo de Producción
Detalle %
MOD MOI
OPERARIOS
Remuneración Básica
Cuadro operarios (con hijos) 4,200.00
Asignación Familiar
(10% del SMV = S/. 93) 186.00
EMPLEADOS
Remuneración Básica
Personal ADM
Dos supervisores de prod. Con hijos 6,000.00
Otros de producción 4,096.00
Personal de ventas
Asignación Familiar 279.00
Sub-total Remuneración 4,386.00 10,375.00
CARGOS SOCIALES
Vacaciones (1/12) 8.33% 365.50 864.58
CTS (1/12) 8.33% 365.50 864.58
Gratificaciones (2/12) 16.67% 731.00 1,729.17
Essalud 9% 394.74 933.75
Senati 0.75% 32.90 77.81
Accidente de trabajo 1.50% 65.79 155.63
TOTAL CARGAS SOCIALES 44.58% 1,955.43 4,625.52
COSTO TOTAL MANO DE OBRA 6,341.43 15,000.52

* Presupuesto para Mano de Obra

Mano de Obra Octubre Noviembre

Impuesto de fábrica S/ 7,100.00 S/ 8,600.00
Depreciación de máquinas de producción S/ 1,500.00 S/ 1,500.00
Servicios generales S/ 2,500.00 S/ 2,500.00
Seguro contra incendios de la planta S/ 2,400.00 S/ 2,400.00
TOTAL CIF FIJOS S/ 13,500.00 S/ 15,000.00

OCTUBRE
COSTOS Y GASTOS S/.
Energía Eléctrica: alumbrado general (40% Adm., 60% Vent.) 62,000.00
Cuota de publicidad 22,000.00
Comisión de ventas 18,000.00
Servicio de telefonía (70% Adm., 30% Vent) 20,000.00

NOVIEMBRE
COSTOS Y GASTOS S/.
Energía Eléctrica: alumbrado general (40% Adm., 60% Vent.) 65,000.00
Cuota de publicidad 25,000.00
Comisión de ventas 21,000.00
Servicio de telefonía (70% Adm., 30% Vent) 23,000.00

OCTUBRE
MATERIALES INDIRECTOS S/.
Aceites lubricantes para maquinarias 7,000.00
Envases para productos químicos 12,000.00
 NOVIEMBRE
MATERIALES INDIRECTOS S/.
Aceites lubricantes para maquinarias 10,000.00
Envases para productos químicos 15,000.00

OCTUBRE
OTROS COSTOS INDIRECTOS S/.
Impuesto de fábrica 9,000.00
Depreciación de máquinas de producción 24,000.00
Energía eléctrica: producción 20,000.00
Seguro contra incendios de la planta 17,000.00
Servicio de agua de planta 36,000.00

NOVIEMBRE
OTROS COSTOS INDIRECTOS S/.
Impuesto de fábrica 9,000.00
Depreciación de máquinas de producción 24,000.00
Energía eléctrica: producción 23,000.00
Seguro contra incendios de la planta 17,000.00
Servicio de agua de planta 39,000.00

Valorización general de los Costos Indirectos de Fabricación del mes de octubre

Conceptos

Energía eléctrica: alumbrado general (40% Adm., 60% Vent) 62,000.00

Aceites lubricantes para maquinarias 7,000.00
Envases para productos químicos 12,000.00
Impuesto de fábrica 9,000.00
Cuota de publicidad 22,000.00
Comisión de ventas 18,000.00
Depreciación de máquinas de producción 24,000.00
Energía eléctrica: producción 20,000.00
Seguro contra incendios de la planta 17,000.00
Servicio de telefonía (70% Adm., 30% Vent) 20,000.00
Servicio de af¿gua de planta 36,000.00
Costo total de mano de obra 13,550.00
TOTALES
TOTAL CIF
Valorización general de los Costos Indirectos de Fabricación del mes de noviembre

Conceptos

Energía eléctrica: alumbrado general (40% Adm., 60% Vent) 65,000.00

Aceites lubricantes para maquinarias 10,000.00
Envases para productos químicos 15,000.00
Impuesto de fábrica 9,000.00
Cuota de publicidad 25,000.00
Comisión de ventas 21,000.00
Depreciación de máquinas de producción 24,000.00
Energía eléctrica: producción 23,000.00
Seguro contra incendios de la planta 17,000.00
Servicio de telefonía (70% Adm., 30% Vent) 23,000.00
Servicio de af¿gua de planta 39,000.00
Costo total de mano de obra 15,000.00
TOTALES
TOTAL CIF

CIF FIJOS OCTUBRE NOVIEMBRE

Impuesto de fábrica S/ 9,000.00 S/ 9,000.00
Depreciación de máquinas de producción S/ 24,000.00 S/ 24,000.00
Servicios generales S/ 118,000.00 S/ 127,000.00
Seguro contra incendios de la planta S/ 17,000.00 S/ 17,000.00
TOTAL CIF FIJOS S/ 168,000.00 S/ 177,000.00

CIF VARIABLES OCTUBRE NOVIEMBRE

Mano de Obra indirecta S/ 13,550.00 S/ 15,000.00
Materiales indirectos S/ 19,000.00 S/ 25,000.00
Otros indirectos variables S/ 60,000.00 S/ 69,000.00
CIF VARIABLES S/ 92,550.00 S/ 109,000.00

CIF VARIABLES S/ 260,550.00 S/ 286,000.00

CASO PETROPERU SAC

ESTADO DE RESULTADOS
Ventas S/ 7,500,000.00
Costo de ventas S/ 3,500,200.00
Utilidad Bruta S/ 3,999,800.00
Gasto de Administración S/ 617,500.00
Gasto de Venta S/ 332,500.00
Utilidad de operación S/ 3,049,800.00
Ingresos financieros S/ 450,000.00
Gastos financieros S/ 65,000.00
Gastots extraordinarios S/ 43,000.00
Utilidas antes de impuestos S/ 3,391,800.00
Imp. A la renta (29.5%) S/ 864,909.00
Utilidad Neta S/ 2,526,891.00
PONDERADO
Salida Saldo
Costo Unit. Total Cant. Costo Unit. Total
10,500.00 7.90 82,990.00
17,300.00 7.39 127,890.00
130,230.00
7.39 66,532.00 8,300.00 7.67 63,697.63
16,600.00 7.50 124,537.63
7.50 93,778.00 4,100.00 7.50 30,759.29
13,100.00 7.16 93,759.29
7.00 67,278.00 3,700.00 7.16 26,481.63
227,588.00

PONDERADO
Salida Saldo
Costo Unit. Total Cant. Costo Unit. Total
12,500.00 8.00 99,990.00
20,300.00 7.63 154,890.00
157,230.00
7.63 76,300.00 10,300.00 7.86 80,929.51
20,600.00 7.22 148,769.51
7.22 104,716.00 6,100.00 7.22 44,053.11
15,100.00 7.09 107,053.11
7.00 73,732.00 4,700.00 7.09 33,321.17
254,748.00
G. ADM. G. VTAS

9,000.00

8,000.00

9,000.00 8,000.00

750.00 666.67
750.00 666.67
1,500.00 1,333.33
810.00 720.00
67.50 60.00
135.00 120.00
4,012.50 3,566.67
13,012.50 11,566.67

G. ADM. G. VTAS

9,000.00
 10,000.00

9,000.00 10,000.00

750.00 833.33
750.00 833.33
1,500.00 1,666.67
810.00 900.00
67.50 75.00
135.00 150.00
4,012.50 4,458.33
13,012.50 14,458.33
 COSTOS DE FABRICACIÓN DE OCTUBRE
CIF GASTOS OPERAT
MPI MOI OCIF GA GV
24,800.00 37,200.00
7,000.00
12,000.00
9,000.00
22,000.00
18,000.00
24,000.00
20,000.00
17,000.00
14,000.00 6,000.00
36,000.00
13,550.00
19,000.00 13,550.00 106,000.00 38,800.00 83,200.00
138,550.00
 COSTOS DE FABRICACIÓN DE OCTUBRE
CIF GASTOS OPERAT
MPI MOI OCIF GA GV
26,000.00 39,000.00
10,000.00
15,000.00
9,000.00
25,000.00
21,000.00
24,000.00
23,000.00
17,000.00
16,100.00 6,900.00
39,000.00
15,000.00
25,000.00 15,000.00 112,000.00 42,100.00 91,900.00
152,000.00