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YAZMIN MACIAS
UNIVERSIDAD IBEROAMERICANA
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CONTADURIA PÚBLICA VIRTUAL
DICIEMBREDE 2022
SAN BERNARDO DEL VIENTO
PROGRAMA:
“PROCEDIMIENTOS TRANSVERSALES”
TEMA:
“PROCEDIMIENTO CONTABLE PARA EL REGISTRO DE LOS HECHOS
ECONÓMICOS RELACIONADOS CON LA MOVILIZACIÓN DE ACTIVOS”
2017
TALLER PROCEDIMIENTO CONTABLE PARA EL REGISTRO DE LOS
HECHOS ECONÓMICOS RELACIONADOS CON LA MOVILIZACIÓN DE
ACTIVOS
I. Movilización de Cartera
Las partes acuerdan que el precio de compra que deba ser cancelado por CISA
dentro de los sesenta (60) días calendario siguientes a la fecha de
celebración del contrato administrativo, previa verificación de la entrega de las
bases datos de la cartera.
− Registro para cancelar las cuentas de orden contingentes por los intereses
moratorios:
Código Cuenta Debito Crédito
890590 ACTIVOS CONTINGENTES POR CONTRA 350.000.000
(CR) -Otros activos contingentes
819003 OTROS ACTIVOS CONTINGENTES - 350.000.000
Intereses de mora
Con base en esta información efectúe los registros contables que considere
pertinentes en la entidad pública que vende la cartera.
Con base en esta información efectúe los registros contables que considere
pertinentes en la entidad pública que vende la cartera.
2. Administración de cartera
2.1. El 28 de julio de 2018 una entidad pública del orden territorial suscribe un
contrato de administración y gestión de cartera con CISA.
Al finalizar cada mes, CISA debe consignar en las cuentas bancarias de la entidad
territorial el valor recaudado en ese periodo, previo descuento de una comisión de
administración del 10% del valor total de las cuentas por cobrar recaudadas.
Por los servicios de administración del inmueble, CISA cobrará una comisión
mensual de $3 millones de pesos. Adicionalmente, las partes acuerdan que los
gastos administrativos que se incurran en la gestión del inmueble, así como
los costos originados durante la negociación y contratación del arrendamiento
serán asumidos por la entidad pública del orden nacional.
− Registro para registrar el cargo de depreciación del edificio del mes de octubre:
Considere que la transacción de venta se efectuó por $600 millones de pesos por
el terreno y $700 millones de pesos por la edificación, de conformidad con
el avalúo contratado por la entidad territorial que vende el inmueble en
cumplimiento de lo establecido en el artículo 10° del Decreto N° 1510 de 2013.
Adicionalmente, considere que CISA cobrará una comisión del 5% del valor de la
venta del inmueble.
− Registro del cruce de cuentas entre la entidad territorial y CISA previo al giro
de los recursos:
El precio de compra del inmueble fue definido por CISA, así: i) $1.800
millones por el edificio y ii) $600 millones por el terreno.
− Registro contable con el giro de los recursos a la CUN de la DGCPTN por parte
de CISA: