FACULTAD: CIENCIAS PROGRAMA CONTADURÍA PÚBLICA

EMPRESARIALES ACADÉMICO: VIRTUAL

ASIGNATURA: AUDITORÍA TRIBUTARIA SEMESTRE:
CÓDIGO: CRÉDITOS: 3

Actividad 2 – Unidad 1
Taller

1. ¿Qué son las obligaciones tributarias?

Son deberes jurídicos y tributarios que surgen de la necesidad del pago de un tributo,
incluyendo aspectos como facturas y contabilidad.
La gran mayoría de sociedades requieren de un sistema de recaudación de impuestos, que
obliga a ciudadanos al pago de determinados tributos.

Una obligación tributaria es aquella que parte de las necesidades del Estado para que todos
contribuyan al gasto público. El incumplimiento de este tipo de obligaciones conlleva a
sanciones como multas o suspensión de actividades

En efecto, presentar una declaración tributaria es una obligación formal por excelencia, pues es el
mecanismo mediante el cual se formaliza el cumplimiento de la obligación suprema de tributar,
conocida como obligación sustancial.
Entre las obligaciones formales tenemos:
 Declarar
 Inscribirse en el Rut
 Expedir factura
 Reportar información exógena
 Atender requerimientos de la administración tributaria
 Inscribirse en el régimen común o simplificado
2. Explique los elementos de la obligación tributaria.

Sujeto activo: Es quien la ley faculta para percibir los tributos, en pocas palabras es el estado, pero
este es representado por ministro de hacienda, quien faculta a la Dian para recaudar los tributos.

Sujeto Pasivo: Son personas naturales o jurídicas, obligadas al pago de tributos.

Hecho generador: Se trata de la manifestación externa del hecho imponible. Supone que al realizarse
un ingreso se va a producir o se produjo una venta, que la venderse, importarse o exportarse un bien.

Hecho imponible: Es la materialización del hecho generador.

Causación: Momento especifico en el que surge la obligación tributaria.

Base gravable: Valor sobre el cual se aplica la tarifa del impuesto.

Tarifa: conocida como la base que se aplica a la tarifa.

Periodo gravable: Es el periodo de tiempo que se va a declarar.

3. ¿Qué son las sanciones tributarias?

Una sanción tributaria es una resolución administrativa que emite el ente de la administración
tributaria, en el que se declare que una persona natural o jurídica cometió una infracción.

A continuación, relaciono algunas de las sanciones que existen.

Sanción por no declarar.

Sanción por extemporaneidad.
Sanción por Corrección.
Sanción por inexactitud.
Sanción por omisión de ingresos.
Sanción por facturación.
4. Represente de forma gráfica las diferencias entre obligación sustancial y formal.

Formal: comprobantes
Libros
Declarar

Sustancial: Pago

5. Mencione y explique las infracciones tributarias.

Según el artículo 183 de la Ley 58/2003, Ley General Tributaria (LGT), desarrollada por el Real
Decreto 2063/2004, que aprueba el Reglamento General del Régimen Sancionador Tributario
(RGS), son infracciones tributarias las acciones u omisiones dolosas o culposas con cualquier
grado de negligencia que estén tipificadas y sancionadas como tales en esta u otra ley.

Infracciones leves: No registrar en libros los documentos con fecha y soporte de los mismos.

Infracciones Graves: No tener al momento de la presentación de la declaración y aceptación de la

declaración de importación las mercancías y los documentos soportes requeridos.

Infracciones muy graves: Sustraer u ocultar información o mercancías

Bibliografía
https://www.sage.com/es-es/blog/las-infracciones-tributarias-concepto-y-clasificacion/

https://www.gerencie.com/obligaciones-tributarias-formales.html