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DE SAN NICOLAS DE
HIDALGO
INGENIERÍA DE PROYECTOS
PRESENTAN:
López Vázquez Luis Francisco
PROFESOR:
Ing. José de Jesús Padilla Gómez
5to AÑO
PLANTA PROCESADORA DE “COCADA ARIENSE”
SECCION 01
INDICE
Introducción.......................................................................................................................................4
Antecedentes......................................................................................................................................5
Factores Que Influyen En El Consumo De Cocada............................................................................6
Descripción Del Problema.................................................................................................................7
Objetivos............................................................................................................................................7
Analisis Foda.....................................................................................................................................8
Estudio De Mercado.........................................................................................................................10
Análisis De La Demanda..................................................................................................................10
Analisis De Los Resultados Obtenidos Del Estudio De Campo.......................................................11
Análisis De La Oferta.......................................................................................................................15
Aspectos De Comercialización.........................................................................................................16
Conclusiones....................................................................................................................................16
Análisis Técnico...............................................................................................................................18
Descripción Del Proceso..................................................................................................................18
Introducción.....................................................................................................................................18
Balance De Materia Prima...............................................................................................................20
Maquinaria Y Equipo.......................................................................................................................21
Terreno.............................................................................................................................................21
Tamaño............................................................................................................................................21
Diagrama De Flujo Del Proceso.......................................................................................................22
Control De Calidad..........................................................................................................................23
Área Geográfica De Mercado Y Localización..................................................................................24
Lay- Out De La Planta Y Del Area De Proceso...............................................................................26
Organigrama De La Empresa...........................................................................................................29
Diagrama De Gantt..........................................................................................................................30
Análisis Financiero...........................................................................................................................31
Análisis De Gastos.......................................................................................................................31
Activos Fijos................................................................................................................................32
Activos Diferidos.........................................................................................................................33
Gastos De Operación....................................................................................................................33
Depreciación De Maquinaria Y Equipo.......................................................................................33
Gastos Por Materia Prima.............................................................................................................33
Gastos Por Consumibles...............................................................................................................34
Gasto Por Mano De Obra.............................................................................................................34
Operarios Del Proceso..................................................................................................................34
Gasto Por Renta De Bodega.........................................................................................................35
Gastos Por Mantenimiento Del Equipo........................................................................................35
Gasto De Agua, Luz Y Gas..........................................................................................................35
Costo Mensual De Operación.......................................................................................................36
Gastos De Administracion............................................................................................................36
Gastos De Venta...........................................................................................................................37
Capital De Trabajo.......................................................................................................................37
Gastos De Financiamiento............................................................................................................37
Costos Unitarios...........................................................................................................................39
Determinación Del Punto De Equilibrio.......................................................................................40
Determinación De La Trema Y El Costo Ponderado....................................................................40
Estados financieros Proforma...........................................................................................................42
Estado De Situación Financiera....................................................................................................44
Valor Presente Neto (VPN)..........................................................................................................45
Calculo Del Periodo De Recuperación.........................................................................................45
Tasa Interna De Retorno (TIR).....................................................................................................46
Tabla De Resultados.....................................................................................................................48
Conclusiones....................................................................................................................................49
Introducción
El Sistema Producto Coco atraviesa por una etapa crítica producto de diversos factores en
la que se ven involucrados todos los sectores de esta cadena productiva; productores,
industriales, empacadores, comerciantes, investigadores, instituciones crediticias, el sector
gubernamental en sus tres niveles, etc.
Uno de los principales problemas que afronta la Cadena Productiva del Coco (el eslabón
primario), es la baja capacidad económica para hacer rentable el cultivo y darle un valor
agregado, lo que aunado a la falta de proyectos de inversión hace que esta actividad haya
disminuido drásticamente en la última década.
Es por eso que se hace necesario realizar una radiografía extensa y minuciosa de la
problemática que aqueja esta importante rama de producción dentro de la zona sierra-costa
del Estado de Michoacán para trazar líneas de acción, implementar programas que
impulsen y fortalezcan la cadena productiva, realizar análisis de mercados, oferta y
demanda, investigación en general, capacitación a los productores y transferencia de
tecnología, etc.
Dentro de las Líneas de Acción que se presentan, están la de los estudios de mercado,
promoción del producto, estrategias de comercialización, transferencia de tecnología,
programas de capacitación, propuestas para realizar gestiones ante instituciones
gubernamentales a fin de acceder a los apoyos otorgados por estos organismos,
fortalecimiento de su organización, dirección del comité y políticas empresariales, para la
maximización de los recursos humanos, naturales y económicos.
Antecedentes
Agua de coco.
Es el líquido que se halla en el interior de la pulpa; por el proceso de purificación desde las
raíces hasta el fruto, alcanza un absoluto estado de esterilidad sanitaria y por su contenido
nutricional y su composición química, cuando el coco esta tierno (de 4 a 5 meses de edad)
es un “suero rehidratante natural”. Se considera una bebida isotónica natural, siendo muy
apreciada en los países tropicales, algunos países europeos y la FAO, promueven su
consumo como “bebida deportiva natural” que compite exitosamente con sus similares
obtenidos mediante procesos químicos.
Uno de los grandes retos que tiene la industria del agua de coco, es lograr encontrar y
desarrollar un método de producción de manera masiva sin perder las propiedades, para lo
cual se trabaja en mejorar el proceso de obtención de agua.
Pulpa de coco
Es la parte sólida del endospermo del fruto, de los 6 a los 9 meses de edad del coco fruta, es
suave y de un sabor bastante agradable, tiene un elevado contenido nutricional. De los
nueve meses en adelante conserva las anteriores características aunque adquiere una mayor
rigidez, puede usarse directamente para consumo humano aprovechando sus propiedades
alimenticias y medicinales o puede utilizarse para procesarse. De la pulpa fresca madura
para la industria y el ramo alimenticio puede obtenerse mediante diferentes procesos: pulpa,
- Pulpa fresca.
- Leche de coco.
- Aceite virgen de coco, es el único que a más de 350ºC no produce agentes cancerígenos,
al contrario los inhibe. Su utilización es muy importante en la alimentación.
- Crema de coco.
- “Copra”; Endospermo fresco deshidratado por exposición directa al sol, utilizado para la
extracción de aceite y coco seco rallado. De este a su vez se obtienen otros derivados:
Alimentos, jabones, pasta de dientes, shampoo, aromatizantes, velas, etc.
Los principales factores que influyen directamente en el consumo de cocada son que este
producto se encuentra entre los 5 primeros lugares de dulces preferidos por la población
mexicana, se consume también principalmente por su sabor agradable ya sea como postre o
como golosina y por ser un producto natural elaborado a base de coco sin conservadores o
colorantes añadidos.
Objetivos
Cualidades
Las Cocadas son un producto con un aporte calórico notable para nuestra dieta. Se
caracterizan por altos porcentajes de carbohidratos, y medio de grasas y proteínas (en
relación con otros productos de este tipo). Se conserva aproximadamente 5-6 días con unas
cualidades óptimas de calidad, aunque se puede consumir hasta los 15 días.
Cuentan con una aceptación buena entre los consumidores. Destaca principalmente por su
apariencia y su color. Se puede tomar de postre.
Analisis Foda
Fortalezas, Oportunidades, Debilidades Y Adversidades
Matriz Foda
Planta
Tienda de Aceite de Empacadora Deshidratadora
Procesadora
abarrotes Aguacate de Aguacate de fruta
de Cocada
Tiene
compatibilida 9 7 8 8 7
d familiar
Te gusta este
4 4 8 8 9
giro
Tiene
suficiente
5 5 5 5 5
apoyo para el
proyecto
Tienes
experiencia en 8 4 7 7 8
este giro
Disponibilidad
de recursos 7 7 8 8 8
humanos
Disponibilidad
de materia 8 8 8 8 9
prima
Se tiene
diferente 7 6 8 7 8
potencial
Se tiene alta
6 7 9 8 9
demanda
Ubicación del
7 7 7 7 7
proyecto
Resultados 61 55 68 66 70
Fortalezas
Debilidades
Oportunidades
Amenazas
Estudio De Mercado
Análisis De La Demanda
1.- ¿Cuál de los siguientes dulces tradicionales le gusta más? ¿Después cual? ¿Por ultimo
cual?. (Dar un número según el gusto 1, 2 o 3)
A) Mucho ( 100 grs o mas por semana) B) Poco (50 a 100 grs) C) Nada (menor a 50 grs)
A) Si ¿Cual? ________ B) No
A) Por semana ¿Cuánto? ______ B) Por mes ¿Cuánto? _______ C) Por año ¿Cuánto?
_______
6.- Si hubiera cocada disponible en más establecimientos, ¿consumiría cocada con más
frecuencia?
A) Si B) No C) Tal vez.
A) Postre B) Golosina.
De 8 a 14 años de edad
De 15 a 25 años de edad
1.- ¿Cuál de los siguientes dulces tradicionales le gusta más? ¿Después cual? ¿Por
ultimo cual?
DE 8 A 14 AÑOS
ATE COCADA
15% 38%
DULCE DE TAMARINDO
47%
DE 15 A 25 AÑOS
ATE
32% COCADA
38%
DULCE DE TAMARINDO
30%
DE MAS DE 25 AÑOS
ATE
40% COCADA
48%
DULCE DE TAMARINDO
12%
DE 8 A 14 AÑOS DE 15 A 25 AÑOS
NADA NADA
14% MUCHO
POCO 8% 32%
14%
MUCHO
78%
POCO
54%
DE MAS DE 25 AÑOS
NADA
POCO 4%
14%
MUCHO
82%
MARCAS DE COCADA
SI
5%
NO
95%
OTROS
DULCERIAS 13%
10%
PUESTOS DE DULCES
55%
NUNCA A MENUDO
8% 9%
RARA VEZ
32%
ALGUNAS VECES
51%
6.- Si hubiera cocada disponible en más establecimientos, ¿consumiría cocada con más
frecuencia?
TAL VEZ
33%
SI
52%
NO
15%
OTROS (VARIOS)
15% SUELTOS (PORPIEZA SIN ENVOLTURA)
25%
ROLLOS
20%
ENVOLTURA INDIVIDUAL
40%
SABOR OTROS
20% 5%
PRESENTACIÓN
PRECIO 65%
10%
MEDIO KILOGRAMO
DE 15 A 30
MAS DE 100 10%
18%
DE 80 A 100
20% DE 30 A 80
52%
DE 10 A 15
60%
DE 8 A 14 AÑOS DE 15 A 25 AÑOS
POSTRE POSTRE
21% GOLOSINA 45%
55%
GOLOSINA
79%
DE MAS DE 25 AÑOS
GOLOSINA
35% POSTRE
65%
Análisis De La Oferta
En la zona del municipio de Morelia hay algunos pequeños productores de cocada sin
embargo no alcanzan a cubrir el mercado ya que su producción es muy pequeña.
No tenemos un estudio claro en cuanto a los precios que se manejan ya que son varias las
presentaciones del producto y varía bastante de un fabricante a otro.
En base a la información obtenida por medio de una investigación de campo que incluye
visitas a dulcerías, tiendas de autoservicio, mercados, tiendas de artesanías, plazas
comerciales y tiendas de abarrotes así como un estudio estadístico basado en encuestas
realizadas a personas de la ciudad de Morelia, llegamos a la conclusión de que existe una
demanda insatisfecha de cocada en la región ya que la producción ofrecida no alcanza a
cubrir los requerimientos del mercado.
Aspectos De Comercialización
Este producto se consume durante todo el año, en forma directa como una golosina o postre
y como insumo importante para la industria de panadería, pastelería y dulcería. Se
distribuye a través de distintos canales de comercialización, en presentaciones que van
desde 1/4 de hasta 2 Kg. Como estrategia comercial, los consumidores diferencian el
producto por su sabor único, su calidad y por el uso de envases atractivos.
Conclusiones
1.- Los tres dulces, golosinas o postres tradicionales favoritos son los ates, las cocadas y el
dulce de tamarindo. Los niños prefieren el dulce de tamarindo pero la cocada es bien
valorada en ellos. Los jóvenes de 15 a 25 años no tienen un dulce favorito, ellos no ven
mucha diferencia en degustar una cocada, un ate o un dulce de tamarindo. En los adultos
mayores de 25 años es donde obtuvimos mayor aceptación por la cocada ya que un 48 % la
prefieren antes que el ate o el dulce de tamarindo.
2.- El gusto por la cocada se ve reflejado en los niños y en los adultos mayores a 25 años,
estos son nuestro mercado potencial. Los jóvenes de 15 a 25 años muestran indiferencia
ante la cocada y aunque les gusta, les gusta solo poco su sabor. Sin embargo un reto es
llegar al 32 % de jóvenes que les gusta mucho y hacer que al 54% de los jóvenes que les
gusta poco, les agrade el sabor de nuestra cocada.
3.- Los resultados nos arrojan que la gran mayoría, casi todos, compran cocada sin saber
una marca. No hay una marca predominante en el mercado de cocadas.
4.- La mayoría de las personas no acude a algún lugar especialmente a comprar cocada, las
compran como antojo al acudir a los establecimientos a comprar algún otro artículo. No hay
muchos establecimientos donde las personas puedan comprar cocada siendo los puestos de
dulces callejeros los que más asocian para comprar cocada. Hay oportunidad de llegar a los
clientes por más canales de comercialización.
5.- La mayoría de las personas que les gusta la cocada, no la consumen con frecuencia
debido a varios factores, la mayoría solo la consume algunas veces al encontrarlas
casualmente.
6.- El principal factor por lo que las personas que gustan de comer cocada no lo hacen
frecuentemente, es porque no hay suficientes establecimientos en donde las pueden
comprar. Al llegar a más establecimientos podremos tener más ventas e ir un paso delante
de la competencia.
7.- A las personas que les gusta la cocada no conocen muchas presentaciones, compran la
cocada suelta con envoltura individual ya sea en bola o en rollos.
8.- Al no haber una marca de cocada predominante en el mercado, las personas la compran
por su presentación que incluyen color, envoltura y tamaño. Esto nos dice que al tener un
producto con una envoltura llamativa, un buen color y buena textura de la cocada, el
producto tendrá mayor aceptación en niños, jóvenes y adultos.
9.- Aunque las personas encuestadas no toman como el factor más importante al comprar
una cocada, estas personas son capaces de pagar desde 30 a 80 pesos por medio kilogramo,
sin embargo podrían pagar más si se tiene un sabor agradable. En el caso de las cocadas
pequeñas están dispuestos a pagar desde 5 a 15 pesos lo que nos lleva a la conclusión que
debemos tener una presentación con poco producto y muy económica.
10.- Los niños ven la cocada como una golosina y los adultos como un postre por lo que
nos enfocaremos a dos presentaciones, una estilo golosina que sea a un precio muy bajo con
poco producto y otra estilo postre con imagen limpia y elegante.
Análisis Técnico
Introducción
Ingrediente Cantidad Función
Leche fresca 134 litros Ingrediente principal
UNIVERSIDAD MICHOACANA DE SAN NICOLAS DE HIDALGO Page 18
PLANTA PROCESADORA DE “COCADA ARIENSE”
Horneado y barnizado: Se cubre la cocada con huevos batidos y se mete a un horno para
darle una superficie brillante. Para este proceso se usa un horno para 6 charolas con un
costo de $5,249.00 M.N. Se necesita un operario. Medidas: altura: 1.50 mt, ancho: 1.20, mt
fondo: 1m.
Troceado: Los cuadros de cocada se pasan a una maquina cortadora para partirla en
pequeños trozos para su presentación al público. Para este proceso se requiere una maquina
con un ancho de banda de 30 a 50 cm, longitud de 1.50m y tiene de 20 a 30 bajadas con
ajuste para diferentes tipos de largo por minuto y un costo de $371,416.00 M.N. Se necesita
un operario para este proceso.
Envasado: El manjar se envasa a una temperatura no muy fría. Se pueden usar envases de
boca ancha y materiales variados (hojalata, madera, polietileno). Para el proceso se utilizara
una maquina embolsadora (flow pack) horizontal automática, de 3.9 metros de longitud, 1.1
metros de ancho y 1.65 metros de alto con un costo de $290,000.M.N. Se necesita un operario.
Maquinaria Y Equipo.
La maquinaria y equipos necesarios se entregaran tres meses después de su pedido y se
tendrá que pagar un 50% de adelanto. El costo de la instalación del equipo y maquinaria se
estima en $27,000.00 M.N.
Equipo necesario
Terreno
El local debe ser lo suficientemente grande para albergar las siguientes áreas: recepción de
materia prima, cocción y mezclado, enfriado y batido, empaque, bodega, laboratorio, oficina,
servicios sanitarios y vestidor.
El terreno es una bodega que será rentada para el uso de esta actividad, el costo de la bodega
será de $6,000.00 m.n. mensuales más una inversión inicial para el acondicionamiento de la
misma con un costo aproximado de $100,000.00 m.n.
Tamaño
El tamaño de mercado ha sido considerado como resultado de estudios a todo Morelia, y
con capacidad de expansión a municipios cercanos a Morelia.
Considerando la producción diaria de 100 kg. De cocada
Laborando 25 días de cada mes durante todo el año.
ANÁLISIS DE LA
LECHE
NEUTRALIZACIÓN
CALENTAMIENTO
Y MEZCLADO
CONCENTRACION
BATIDO Y
ENFRIADO
VACIADO
HORNEADO Y
BARNIZADO
TROCEADO
ENVASADO
EMPAQUETADO
ETIQUETADO
Control De Calidad
Para el control de calidad se toman pequeñas muestras cada cierto periodo de tiempo para
analizarse en el laboratorio y asegurar que el producto cumple con los estándares
requeridos.
Materia Prima
La leche debe tener un porcentaje de grasa mínimo del 3%, una acidez entre 0.15 y 0.18% y
un pH entre 6.5 y 7.0. El olor y sabor deben ser los de una leche fresca.
Proceso
Guardar los hábitos de higiene personal y de equipo. Dar los tiempos y temperaturas
recomendadas durante el proceso.
Producto Final
El producto debe tener un color uniforme y presentar una textura homogénea sin cristales de
azúcar. Los parámetros físico-químicos son los siguientes:
Humedad (% máximo): 34.5
Sólidos totales (% mínimo): 65.5
Azúcares totales (%): 50
Grasa (% mínimo): 3.0
Acidez máxima: (%) 0.3
Nos enfocaremos en la zona del municipio de Morelia y sus alrededores como nuestra zona
de mercado ya que el consumo de cocada es mayor en este municipio y principalmente en
la ciudad de Morelia.
Se ha considerado esta ubicación debido al pronto y fácil acceso desde la salida a Quiroga
como llegada del origen de la materia prima transportada desde lázaro Cárdenas. Además
de ser un punto cercano a la zona céntrica, donde se inyectará el producto al percentil
turístico.
Por otro lado se ha considerado este sitio para distribuir en primera instancia a la gama de
mercados situados en la plaza comercial La Huerta.
La única materia prima que se debe importar es el coco, pues los demás ingredientes para la
congregación a preparar la cocada se obtienen en Morelia.
Los principales factores que nos hacen estudiar el mercado en esta zona y
establecernos aquí son:
La zona geográfica nos ayuda a expandirnos poco a poco hacia otros municipios
como Hidalgo, Zacapu, etc.
En la zona hay varios apoyos gubernamentales para este tipo de proyectos y
podríamos obtener alguno.
Análisis
Área requerida: la mesa de trabajo requiere 1.2m * 2 m
A= 2.4 m2
Neutralización
Área requerida: 2 m2 + 1 m2 de holgura
A= 3 m2
Batido y enfriado
Área requerida: 2.2 m2; si es que se desea puede retirarse la charola de la marmita.
Vaciado
Área requerida: 1.2*0.5 = 0.6 m2 + 1 m2 de holgura
A= 1.6 m2
Horneado y barnizado
Área requerida: 1m*1.2 = 1.2 m2 + 1 m2 holgura
A= 2.2 m2
Troceado
Área requerida: 0.5*1.5= 0.75 m2 + 1 m2 (h)
A= 1.75 m2
Envasado
Etiquetado
Área requerida: 2 m2
Empaquetado
Área requerida: mesa de trabajo = 1.2*2
A= 2.4 m2
Maquinaria/actividad Área m2
Recepción 3.00
Análisis 2.40
Neutralización 3.00
Calentamiento y mezclado; 2.20
concentración
Batido y enfriado 2.20
Vaciado 1.60
Horneado y barnizado 2.20
Troceado 1.75
Envasado 5.00
Etiquetado 2.00
Empaquetado 2.40
Área total 27.75
Sección Actividad
1 Recepción de materia prima
2 Análisis
3 Neutralización
4 A Calentamiento y mezclado. Concentración
B Batido y enfriado
5 Vaciado
6 Horneado y barnizado
7 Troceado, envasado y etiquetado
8 Empaquetado (manual)
Organigrama De La Empresa
GERENCIA
JEFE DE
JEFE DE
JEFE DE FINANZAS JEFE DE PROCESO RECURSOS
MARKETING
HUMANOS
SELECCION Y
SUPERVISOR DE
CONTADOR ADMINISTRACION PUBLICIDAD
CALIDAD
DE PERSONAL.
BODEGA
INVENTARIO
Diagrama De Gantt
DIAGRAMA DE GANTT
NU ACTIVIDADES PPERIODO MES
M.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 1 1
0 1 2
1 Formulación de proyecto
2 Aprobación proyecto
3 Tramites y permisos
4 Acondicionamiento de la
bodega
5 Compra equipo
6 Entrega de equipos
7 Instalación del equipo.
8 Instalaciones auxiliares
9 Compra equipo oficina
10 Capacitación del personal
11 Compra vehículo
12 Puesta en marcha
Análisis Financiero
Análisis De Gastos
Los costos los clasificaremos en la siguiente forma para llevar un mejor control y fácil
entendimiento sobre los gastos que se van a realizar.
depreciacion
mobiliario y equipo costo de materia mantenimiento de
mobiliario y equipo
de oficina prima los vehiculos
de oficina
acondicionamiento
mano de obra
de la bodega
costo de la
instalacion de renta de bodega
maquinaria y equipo
mantenimiento del
equipo
serviicios de luz,
agua y gas
Activos Fijos
Instalaciones Precio ($)
Bodega (acondicionamiento) 100,000.00
Instalación de la maquinaria y equipo 27,000.00
(puesta en marcha)
Subtotal 127,000.00
Maquinaria y Equipo
Tina con agitador 40,000.00
Balanza de plataforma 2,900.00
Marmita de vapor 67,053.00
Refractómetro 1,000.00
Bandejas de acero inoxidable (4) 4,800.00
Horno 5,249.00
Banda troceadora 371,416.00
Maquina envasadora 290,000.00
Etiquetadora 19,929.00
Mesa de trabajo 700.00
Medidor de acidez (ph metro) 550.00
Termómetro para horno 460.00
Utensilios varios 3,000.00
Subtotal 807,057.00
Mobiliario y equipo de Oficina
Computadora 10,000.00
Impresora 3,500.00
Fotocopiadora 5,000.00
Teléfono 400.00
Modem -
Equipo de audio 2,000.00
Lámparas (3) 1,200.00
Dispensador de agua 800.00
Sillas (6) 1,800.00
Mesas (3) 2,400.00
Archiveros 1,100.00
Armario 1,700.00
Subtotal 29,900.00
Transporte
Camioneta 230,000.00
Motocicleta 14,000.00
Subtotal 244,000.00
TOTAL 1,207,957.00
Activos Diferidos
Los activos diferidos que el proyecto ocupa se nombran como gastos preoperativos, ya que de
ellos depende la etapa inicial del proyecto concerniente a permisos y diversas licencias que se
requieren para poner el negocio en marcha.
Trámites y permisos
Se calcula que los gastos en trámites y permisos hacienden a un 5% del activo fijo por lo que
este gasto será de 60,397.85 pesos.
Gastos De Operación
La depreciación de la maquinaria y equipo toma como base la tasa fiscal mensual de 0.833%,
por lo tanto la depreciación será de: $6725.47
En estos gastos se toma en cuenta los insumos para envoltura y empaquetado, equipo
consumible para el laboratorio y equipo de papelería para las áreas que se requieran.
Se necesita:
- 1 operario encargado del envasado. El operario tendrá que tener lista la máquina
para cuando se necesite, tendrá que tener en condiciones óptimas la máquina y se
encargara de la limpieza de la misma.
- 1 operario para el etiquetado. El operario tendrá que tener lista la máquina para
cuando se necesite, tendrá que tener en condiciones óptimas la máquina y se
encargara de la limpieza de la misma.
Por concepto de agua de paga $2.8 pesos por m 3 y tiene un pago mínimo de $250.00 m.n., de
gas $13.00 pesos por kg y luz $0.8 pesos por kWh.
Gastos De Administracion
Gastos De Venta
Los gastos de venta se conforman por los sueldos de los miembros de esta área así como el
mantenimiento de los vehículos, el mantenimiento de los vehículos se calcula en un 0.5%
mensual de su costo total. La depreciación de los vehículos se toma con una tasa fiscal
mensual de 0.833%.
Capital De Trabajo
El capital de trabajo que necesita el proyecto para solventar la producción mensual de 2500
kg de cocada se obtiene al sumar los gastos de operación, administración y ventas.
TOTAL $193,388.96
Gastos De Financiamiento
Se ha considerado cubrir parte del capital que se requiere para la inversión fija y diferida
con dos financiamientos. El primer financiamiento se tomaría por parte de un crédito
bancario a una tasa de interés del 8% anual, o sea, 0.666% mensual por el monto de
$1,286,334.55 correspondiente al 80% de la inversión total requerida por la empresa y por
otro lado, se complementara otro 15% con un financiamiento por parte de emprendedores
(banca privada) a una tasa del 1.66% mensual. El 5% restante lo cubrirían los socios ya que
como clausula en la reglas de operación para la adquisición del crédito bancario se
establece que los miembros del grupo social deberán aportar en especie un monto mínimo.
CREDITO EMPRENDEDORES
Costos Unitarios
Los precios de venta unitarios se determinan de acuerdo a los costos de producción, gastos
de venta y gastos de administración que corresponden al producto así como el importe de
margen de utilidad y el porcentaje de impuesto correspondiente.
El costo unitario de producción es el capital de trabajo dividido entre la cantidad de
producto producido en un determinado tiempo.
capital de trabajo mensual 193,388.96 pesos
costo total= = =$ 77.35
produccion mensual 2500 kg
La venta del producto a los distribuidores se llevara a cabo en presentaciones por empaque con
20 envolturas de 50 gramos cada uno, de acuerdo a las encuesta realizadas los clientes
potenciales están de acuerdo en pagar entre 10 y 15 pesos por una pieza pequeña de cocada,
nuestro precio de venta será de 7.50 pesos por envoltura y 150 pesos cada paquete de 20
piezas (1 kg) para obtener un margen de utilidad de $72.65 m.n. por kilogramo.
COSTOS
CONCEPTO MONTO MENSUAL
Gastos de $ 37,974.16
administración
Gastos de venta $ 27,633.33
Gastos de operación $ 127,781.47
Costo de $ 20,769.2
financiamiento
TOTAL $ 214,158.16
214,158.16
PUNTO DE EQUILIBRIO= =1427.72=1428 KILOGRAMOS
150
Para estimar el costo del capital se determinó el costo del pasivo, el cual corresponde a las
tasas que el crédito bancario y los emprendedores manejan para el financiamiento, siendo
las tasas 8% y 20% respectivamente. La tasa de interés atractiva que los miembros de la
empresa social desean ganar como rendimiento es de un 20%.
Para el cálculo de la TREMA, al valor del costo ponderado de capital se suma el valor de la
inflación de 3.66% estimada para los años 2014-2017 a partir de las expectativas de los
especialistas en economía del sector privado.
En este caso los socios de la empresa deciden usar para la evaluación financiera del
proyecto la TREMA de 10.4% correspondiente al costo ponderado del capital.
ESTADO DE RESULTADOS
2014 2015 2016 2017 2018 2019
2020 2021 2022 2023
precio
de
venta
por
Kg(m.n.) 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150
producci
on (kg) 30,000 30,000 30,000 30,000 30,000 30,000 30,000 30,000 30,000 30,000
4,500, 4,500, 4,500, 4,500, 4,500, 4,500, 4,500, 4,500, 4,500, 4,500,
ingresos 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
(-)costo
de
operaci 1,533, 1,533, 1,533, 1,533, 1,533, 1,533, 1,533, 1,533, 1,533, 1,533,
ón 378 378 378 378 378 378 378 378 378 378
(=)utilid
ad
margina 2,966, 2,966, 2,966, 2,966, 2,966, 2,966, 2,966, 2,966, 2,966, 2,966,
l 622 622 622 622 622 622 622 622 622 622
(-)gasto 455,69 455,69 455,69 455,69 455,69 455,69 455,69 455,69 455,69 455,69
admon. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
(-)gasto
de 331,60 331,60 331,60 331,60 331,60 331,60 331,60 331,60 331,60 331,60
ventas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Credito
Bancari 102,90
o 7 95,803 88,131 79,846 70,897 61,233 50,795 39,523 27,348 14,200
EMPRE
NDEDO
RES 48,238 46,379 44,149 41,474 38,262 34,409 29,785 24,237 17,578 9,588
UTILIDA
D
ANTES
DEL
IMPUES 2,028, 2,037, 2,047, 2,058, 2,070, 2,083, 2,098, 2,115, 2,134, 2,155,
TO 188 150 052 013 173 690 752 573 406 544
(-)RUT 203,71 204,70 205,80 207,01 208,36 209,87 211,55 213,44 215,55
10% - 5 5 1 7 9 5 7 1 4
(-)impu 567,89 356,50 358,23 360,15 362,28 364,64 367,28 370,22 373,52 377,22
esto 3 1 4 2 0 6 2 5 1 0
UTILIDA 1,460, 1,476, 1,484, 1,492, 1,500, 1,510, 1,521, 1,533, 1,547, 1,562,
D NETA 295 934 113 060 875 676 595 791 444 770
(+)depr 110,79 110,79 110,79 110,79 110,79 110,79 110,79 110,79 110,79 110,79
eciacion 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6
1,571, 1,587, 1,594, 1,602, 1,611, 1,621, 1,632, 1,644, 1,658, 1,673,
(=)FNE 091 729 908 855 671 471 391 586 240 565
Period
o Año FNE Tasa de Interés VPN
0 2014 - 1,607,918 8%
1 2014 1,571,091 8%
2 2015 1,587,729 8%
3 2016 1,594,908 8%
4 2017 1,602,855 8%
5 2018 1,611,671 8% 9,230,158.14
6 2019 1,621,471 8%
7 2020 1,632,391 8%
8 2021 1,644,586 8%
9 2022 1,685,240 8%
10 2023 1,673,565 8%
VPN= $ 9,230,158.14
Period
o Año FNE Acomulado De FNE
0 2014 - 1,607,918 - 1,607,918
1 2014 1,571,091 - 36,827
2 2015 1,587,729 1,550,902
3 2016 1,594,908 3,145,810
4 2017 1,602,855 4,748,665
5 2018 1,611,671 6,360,336
6 2019 1,621,471 9,589,725
7 2020 1,632,391 9,651,025
8 2021 1,644,586 9,707,882
9 2022 1,685,240 9,798,214
10 2023 1,673,565 9,868,924
La TIR o tasa interna de retorno es aquella que hace que el valor presente de los flujos
generados se convierta en 0. De acuerdo a la teoría financiera, cuando la TIR es mayor que
el costo ponderado o la TREMA se acepta el proyecto.
Period
o Año FNE VPN TIR
0 2014 -$1,607,918.19
1 2014 $1,571,091.00
2 2015 $1,587,729.00
3 2016 $1,594,908.00
4 2017 $1,602,855.00
5 2018 $1,611,671.00 9,230,158.14 98.379406%
6 2019 $1,621,471.00
7 2020 $1,632,391.00
8 2021 $1,644,586.00
9 2022 $1,685,240.00
10 2023 $1,673,565.00
Period
o Año FNE TIR VPN
0 2014 -1,607,918
1 2014 1,571,091
2 2015 1,587,729
3 2016 1,594,908
4 2017 1,602,855
5 2018 1,611,671 98.379406% $0.00
6 2019 1,621,471
7 2020 1,632,391
8 2021 1,644,586
9 2022 1,685,240
10 2023 1,673,565
Se observa que con la TIR seleccionada el VPN=0 por lo cual la tasa interna de retorno es
correcta.
La tasa empleada para volver 0 el VPN de los flujos generados es del 26 % mismos a los
que se les descuenta la tasa del costo de capital ponderado del 10.40%. El resultado de la
diferencia es un número positivo por lo que el proyecto de inversión se acepta.
TIR 98.379406%
TREMA -10.40%
87.979406%
Tabla De Resultados
En la siguiente tabla se presentan los resultados obtenidos a través de la realización del
estudio financiero.
Resultado Descripción
Evaluación financiera Utilizando métodos como el valor presente neto, la tasa interna
de retorno y el período de recuperación de pagos, se determinó
que el proyecto es rentable y sustentable así como también se
pudo observar con exactitud el periodo en el cual se vuelve
factible.
Conclusiones
Así como también a través la realización de las diversas etapas de este trabajo se pueden
observar múltiples conclusiones o puntos destacables como lo son: