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INFORME DE LECTURA
MARZO 2021
EL CONTROL INTERNO
La administración cuenta con tres objetivos amplios para el diseño de un sistema de control
interno efectivo:
Dos conceptos claves son el fundamento del diseño de la administración y la aplicación del
control interno:
Seguridad razonable Una compañía debe desarrollar controles internos que proporcionen
una seguridad razonable, pero no absoluta, de que los estados financieros se presentan de
manera imparcial
Limitaciones inherentes Los controles internos nunca se deben considerar totalmente
eficaces, a pesar del cuidado que se tenga en su diseño e instrumentación.
Diseño del control interno Cuando se evalúa el diseño del control interno sobre los
informes financieros, la administración evalúa si el control está diseñado para impedir o
detectar errores de importancia en los estados financieros
Eficacia operativa de los controles. Además de evaluar el diseño del control interno para
los informes financieros, la administración debe comprobar la eficacia funcional de los
controles. El objetivo de las pruebas es determinar si el control está operando según se
diseñó y si la persona que realiza el proceso de control posee la autoridad y capacidad
necesarias para realizar el control de manera efectiva.
Las actividades de control son las políticas y procedimientos, además de las que se
incluyeron en los otros cuatro componentes, que ayudan a asegurar que se implementen las
acciones necesarias para abordar los riesgos que entraña el cumplimiento de los objetivos
de la entidad.
TIPO DE OPINIONES
Opinión sin salvedades El auditor puede emitir una opinión sin salvedades de un control
interno referente a los informes financieros cuando dos condiciones están presentes:
1. Requisitos de los dictámenes. La diferencia más importante relacionada con los controles
internos entre las auditorías de compañías públicas y no públicas es la falta de exigencia de
una auditoría de controles internos sobre los informes financieros para las compañías no
públicas. Como resultado, el auditor se enfoca sólo en el control interno lo necesario como
para realizar una auditoría de calidad a los estados financieros.