MONOGRAFÍA CONTABLE - COMERCIAL

La empresa STB S.A.C, dedicada a la compra y venta de laptops, inicia sus operaciones con el
siguiente activo, pasivo y patrimonio:
CUENTA DESCRIPCIÓN DEBE HABER
APERTURA 2021
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/ 130,400.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS S/ 25,600.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) yDIRECTORES S/ 12,200.00
141 Personal
20 MERCADERÍAS S/ 195,400.00
201 Mercaderías
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO S/ 622,600.00
333 Maquinaria y equipo de explotación
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA S/ 9,870.00
192 Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS S/ 285,900.00
395 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS S/ 122,680.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
50 CAPITAL S/ 500,000.00
501 Capital social
58 RESERVAS S/ 32,150.00
582 Legal
59 RESULTADOS ACUMULADOS S/ 35,600.00
591 Utilidades no distribuidas
x/x Por el asiento de apertura 2021

1. Se compraron al crédito (30 días), 100 unidades de laptops Lenovo Core i7 por un
precio de S/2,000 más IGV cada uno, según factura N° 02-510, a la empresa COMPU
SMART SAC. Además, se paga S/1,500 más IGV para transportar la mercadería hasta el
almacén principal de la empresa.
2. Se paga la factura N° 02-510 con veinte días antes de su vencimiento, por lo que se
obtiene un descuento del 8% por pronto pago.
3. Se registra y paga los honorarios profesionales a un abogado por S/ 6,500.00 por los
servicios de asesoramiento, reteniéndole el 8% por impuesto a la renta. El destino del
gasto es 50% Administración y 50% ventas.
4. Se vende 65 laptops al contado, por S/4,800 más IGV c/u a nuestro cliente HIRAOKA
SAC.
5. Según factura N° 005-616, se compró al crédito útiles de oficina para consumo
inmediato por S/ 450.00 más IGV. El gasto se distribuye 100% para administración.
6. Se le otorga la suma de S/8,000 al gerente de ventas para que visite a un cliente en el
interior del país.
7. A su regreso del viaje, el gerente de ventas rinde los gastos realizados con
comprobantes de pago por un total de S/5,000 más IGV (Serv. De transporte por
S/1,600, hospedaje por S/2,000 y comidas por S/1,400) y devuelve el dinero sobrante.
(100% gasto de ventas).
8. El 01 de agosto, por la inauguración de una feria, se celebra un contrato de
arrendamiento operativo de un local comercial, con una persona natural sin negocio,
 por S/ 6,000.00 a razón de S/ 1,000.00 por mes y una garantía de S/2,000. Se procede
con el pago de los seis meses y la garantía (100% Gasto de ventas).
9. Se registra y paga el sueldo del gerente de ventas cuya remuneración asciende a
S/6,500, así como asignación familiar. Se sabe que la retención por concepto de
impuesto a la renta de quinta categoría asciende a S/450 y el gerente está afiliado a la
ONP. (100% Gastos de venta).
10. El 01 de setiembre, se compra una laptop para uso administrativo al crédito, según
factura N° 003-421, por S/ 20,000.00 más IGV. Se estima una vida útil de 4 años.
11. Con giro de cheque se paga a cuenta del IR de 3era categoría (1.5% de las ventas) e
IGV.
12. Se paga la retención de quinta categoría efectuada del Gerente de Ventas.
13. Se paga el impuesto retenido al abogado a la Administración Tributaria.
14. Se paga a Essalud y ONP.
15. Se registra el devengo del alquiler del local comercial pagado por adelantado y el gasto
se distribuye en un 100% para ventas.
16. Se registra la depreciación de la laptop (100% Administrativo).
17. Se vende al contado la laptop adquirida para fines administrativos a un precio de
S/18,000 más IGV.
18. Se determina el resultado del ejercicio antes del impuesto a la renta.