ESCUELA DE ESTUDIOS INDUSTRIALES Y EMPRESARIALES – UIS

TALLER PRESUPUESTOS – POLIMENI

La empresa Chadwick Company se encuentra en procesos de elaboración del

presupuesto maestro para el primer trimestre del año próximo, para lo cual cuenta con la
siguiente información:

1a. Presupuesto de Ventas

Después de terminado el proceso de pronóstico de ventas, la empresa presupuestó las
siguientes cantidades para el primer trimestre a un precio de venta por unidad de $ 33.

Territorio Enero Febrero Marzo Trimestre

1 1000 1125 1210
2 600 650 675
UNIDADES
3 925 900 960
4 430 450 475
TOTAL

1b. Presupuesto de Producción (Unidades)

Chadwick Company desea que las siguientes unidades del inventario de artículos
terminados estén disponibles en las fechas especificadas del año próximo: 1 de enero -
2140 unidades, 31 de enero - 2050 unidades, 28 de febrero - 2175 unidades y 31 de
marzo - 2215 unidades

1c. Presupuesto de Compras de Materiales Directos y 1d. Presupuesto de Consumo

de Materiales Directos
Chadwick Company va a mantener un inventario de materiales directos igual al 60% de
los requerimientos de producción del mes siguiente. Para el mes de abril las unidades de
producción presupuestadas son 3500. La hoja de costos estándares de la compañía
indica que para cada unidad de producto terminado se requiere una unidad de materiales
directos. El precio acordado para los materiales es de $ 8.50 por unidad hasta el 1 de
marzo, fecha en que se incrementará a $ 9 la unidad.
1e. Presupuesto de Mano de Obra Directa
Los datos de costos estándares de Chadwick Company indican que se requieren 2 horas
de mano de obra directa para terminar una unidad de producto. La tarifa estándar por
hora es de $ 3 al 1 de enero pero se espera que aumente a $ 3.50 al 1 de febrero.
1f. Presupuesto CIF
A continuación, se muestran los Costos Indirectos de Fabricación para el primer trimestre
del próximo. La parte variable depende de las horas de mano de obra directa
presupuestadas (1e):

TIPO DE GASTO FIJO VARIABLE

Materiales indirectos $ 1200
Mano de obra indirecta $ 1500 $ 0.50 / HMOD
Supervisión $ 1250
Impuestos sobre la nómina $ 0.30 / HMOD
Mantenimiento $ 500 $ 0.20 / HMOD
Calefacción $ 600 $ 0.10 / HMOD
Energía $ 450 $ 0.12 / HMOD
Seguros $ 650
Impuestos $ 1000
Depreciación $ 3000
Varios $ 0.15 / HMOD

1g. Presupuesto de Inventarios Finales

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A partir de los inventarios finales de materiales directos y su respectivo costo unitario se

puede saber el monto total del inventario final de materiales directos. Además, a partir de
los inventarios finales de producto terminado del presupuesto de producción (1b)
multiplicando por el costo unitario de producto terminado del estado de costos (1h) se
puede saber el monto total de los inventarios finales de producto terminado. El inventario
inicial de materiales directos para el 1 de enero fue de 1719 unidades a $ 8.50 y el
inventario inicial de artículos terminados fue de 2140 unidades a $ 20.11.
1h. Presupuesto del Costo de los Artículos Vendidos (Presupuesto del Estado de
Costos)
1i. Presupuesto de Gastos de Ventas
Chadwick Company tiene los siguientes gastos variables de venta:

• Comisiones - 3% de las ventas brutas

• Viajes – 2% de las ventas brutas
• Publicidad - 1% de las ventas brutas
• Cuentas incobrables (Provisión de cartera) - 2% de las ventas a crédito

Las ventas a crédito serían de $92115 para enero, $96925 para febrero y $102060 para
marzo.

Y los gastos fijos de ventas son:

Salarios $ 3000
Depreciación $ 1000
Varios $ 800

1j. Presupuesto de Gastos de Administración

Los gastos de administración para cada uno de los meses son los mismos (todos son
gastos fijos).

Salarios de los ejecutivos $ 2800

Salarios de la oficina $ 500
Seguros $ 400
Impuestos $ 200
Depreciación $ 800
Varios $ 500
TOTAL GASTOS ADMÓN

2. Presupuesto de Estado de Resultados (Estado de Ingresos Presupuestado)

Los gastos financieros para cada uno de los meses son de $150.

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