FACULTAD DE CIEN CIAS ECONÓMICAS

DEPARTAMENTO DE CONTADURÍA PÚBLICA Y FINANZAS

MAESTRÍA EN FINANZAS

Caso: GUARDABARRANCO S, A. – Estados financieros proyectados

Guardabarranco S, A. es una compañía que se dedica a la serigrafía sublimada, y presenta la siguiente

información para que le prepare todos los presupuestos necesarios hasta concluir con los estados
financieros proyectados.

1. Precio de venta promedio C$ 60.00

2. Ventas por departamento
Mes/Territorio Matagalpa Estelí Jinotega Rivas Managua
Abril 67,500 80,000 35,000 101,000 91,500
Mayo 64,000 89,500 41,000 97,500 87,500
Junio 70,500 86,000 29,500 112,000 110,500
3. Inventarios deseados de artículos terminados (unidades)
01 de abril 204,650 (Costo de C$ 9,618,550)
30 de abril 201,500
31 de mayo 195,900
30 de junio 206,100

4. Se requiere una unidad de material directo para producir una unidad terminada.
5. Costo de materiales directos por unidad: C$ 44.00

6. Inventario final deseado de materiales director: C$ 55% de la producción del mes siguiente.

7. Producción julio: 216,710 (unidades)

8. Las horas estimadas de mano de obra directa y el costo de mano de obra directa por hora para
terminar una unidad difiere de cada mes, debido a la diversa disponibilidad de trabajadores
capacitados. Estas son como sigue:
Horas estimadas de mano de obra directa

Mes Horas por

unidad Costo por hora
Abril 0.830000 C$ 3.550000
Mayo 0.840000 C$ 3.600000
Junio 0.850000 C$ 3.650000

9. Tasas de aplicación de los CIF variables por hora de mano de obra directa.
Mano de obra indirecta C$ 0.50
Impuestos sobre la nómina C$ 0.20
Mantenimiento C$ 25.00
Calefacción y luz C$ 0.05
Energía C$ 0.10
Varios C$ 0.02
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10. Gastos de venta variables como porcentaje del total de las ventas en córdoba.
Comisiones 0.04%
Viajes 0.02%
Publicidad 0.03%
Cuentas incobrables 0.01%

11. Costos y gastos fijos por mes:

Salarios (ventas) C$ 3,400.00 Seguros C$ 700.00
Salarios (oficina) C$ 650.00 Materiales indirectos C$ 1,500.00
Salarios (ejecutivos) C$ 2,800.00 Mano de obra indirecta C$ 700.00
Depreciación C$ 2,500.00 (fábrica) Supervisión C$ 950.00
Impuestos C$ 250.00 (administrativos) Mantenimiento C$ 600.00
Seguros C$ 500.00 (administrativos) Calefacción y luz C$ 400.00
Impuestos C$ 1,000.00 (fábrica) Energía C$ 350.00

12. Suponga que:

a. Todos los costos y gastos fijos se pagan cuando se incurren
b. Los materiales directos se pagan el 65% cuando se reciben, y el resto en un periodo
no mayor a los treinta días.
c. Las ventas se realizan el 70% de contado y el resto a recuperarse en máximo treinta
días.
d. Los impuestos estimados sobre la renta se pagan al siguiente mes.
El saldo de caja al 01 de abril es de C$ 500,000.00, las cuentas por cobrar ascendían a C$ 800,000.00,
la propiedad planta y equipo de C$ 450,000.00, con una depreciación acumulada de C$ 100,000.00,
Proveedores C$ 200,000.00, Impuesto a las ganancias C$ 100,000.00, los préstamos bancarios eran
por C$ 120,000.00 e intereses por pagar por C$ 1,200.00 los que serían cancelados hasta el siguiente
trimestre. El capital social inicial es de C$ 19,246,120.00 , las ganancias acumuladas por C$ 450,000.00 y
la ganancia del mes era de C$ 150,000.00
e. El impuesto sobre utilidades es del 30%
Considerando la información suministrada, prepare los siguientes presupuestos para Guardabarranco
S,A. para el segundo trimestre 2017

a) Ventas en unidades y córdobas

b) Producción
c) Compra de materiales directos
d) Consumo de materiales directos
e) Mano de obra directa
f) Costos indirectos de fabricación
g) Costo de artículos vendidos
h) Gastos de venta y de administración
i) Estado de ingresos presupuestado, suponiendo que la tasa de impuesto es del 30%
j) Presupuesto de caja.
k) Estado de situación presupuestado.