CASO PRÁCTICO TOÑITO FELIZ

La empresa Industrial “TOÑITO FELIZ” SAC fabrica accesorios para hornos Industriales.
A continuación, le presenta la siguiente información:
1. Las ventas en efectivo estimadas de accesorios (unidades), del trimestre son:

VENTAS
MESES VENTAS DEL MES TOTALES
MENSUALES
Enero 70,000 85,000 42,000 96,000 80,000 373,000 unidades
Febrero 68,000 90,000 39,000 58,000 73,000 328,000 unidades
Marzo 81,000 93,000 46,000 102,000 107,000 429,000 unidades

El valor de venta de cada accesorio será $ 60

0.00

2. El inventario deseado de accesorios, serían:

01 enero 204,650 unidades

31 enero 202,800 unidades
28 febrero 198,500 unidades
31 marzo 216,000 unidades
Se requiere una unidad de material por unidad de material directo para producir una unidad
terminada.
El costo del material por unidad es de $ 50. El inventario final deseado de materia prima es de
60% de la producción del mes siguiente. Producción abril 236,8
00 (unidades).
Las horas estimadas de mano de obra y el costo de la mano de obra por hora para terminar una
unidad difiere cada mes debido a la disponibilidad variable de trabajadores expertos, las horas y
el costo aparecen a continuación:

MES HORAS COSTO HORAS $

Enero 0.834409 $ 3.595359
Febrero 0.830115 $ 3.613957
Marzo 0.856078 $ 3.504352

3. GASTOS DE FABRICACIÓN
Las tasas de gastos de fabricación variables por hora de mano de obra directa mensuales serán:

Mano de obra indirecta $ 0.60

Contribuciones e impuestos S 0.13
sobre planilla
Mantenimiento $ 0.18
Alumbrado y similares $ 0.08
Energía $ 0.12
Varios $ 0.26
4. GASTOS DE VENTAS
Los gastos de ventas variables, como porcentaje del total de ventas en ($), serían:

Comisiones 0.05%
Viajes 0.03%
Anuncios y Publicidad 0.04%
Cuentas Incobrables 0.02%

5. GASTOS FIJOS
Los gastos fijos por mes, serían:

GASTOS DE FABRICACIÓN
Salarios 3,400
Contribuciones e impuestos de fábrica 1,000
Material Indirecto 1,500
Supervisiones fábrica 950
Alumbrado fábrica 400
Depreciación de fábrica 2,500
Mano de obra indirecta 700
Seguros de fábrica 700
Mantenimiento de fábrica 600
Energía fábrica 350
TOTAL 12,100

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Sueldos (ejecutivos) 3,800
Contribuciones e impuestos de administración 550
Sueldos (oficina) 750
Seguros administrativos 600
TOTAL 5,700

Supongo que:

 Todos los gastos fijos se pagan cuando se incurren.

 La materia prima se paga cuando se reciben.
 Las ventas se hacen en efectivo.
 Los impuestos estimados sobre la utilidad se pagan mensualmente.
 El saldo de caja el 1ero de Enero del 2015 es de $ 400,000.

 Estado de ganancias y pérdidas presupuestados considerando la participación de trabajadores

10% y suponiendo una tasa de impuesto a la renta 3% .
Se solicita:
Dada la información anterior, prepare los presupuestos de la empresa para el primer trimestre del
2015.