¿CÓMO INTERPRETAR UN ESTADO DE

FLUJO DE EFECTIVO?

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 Para tener un mejor aprovechamiento y
desenvolvimiento de su ciclo operativo, es
importante que la empresa cuenta con niveles
óptimos de liquidez, así podrá contar con la
información adecuada. Respecto a este tema está el
estado de flujo de efectivo, el cual detalla todos los
montos de dinero provenientes de actividades de
operación, inversión y financiamiento durante un
período determinado.
 Realizar este reporte te permite hacer
proyecciones de la capacidad de la empresa de
generar efectivo y/o sus equivalentes y del mismo
modo te permite un mayor control del mismo
flujo de efectivo.
 Para poder interpretar el estado de flujos se debe
comenzar por la parte final donde aparece el
saldo que puedes identificar como el aumento o
disminución del efectivo, el saldo inicial y final de
todo el efectivo que incluye los saldos de caja, bancos e
inversiones que no tengan vencimiento para cobro en
un periodo mayor a 90 días.
 Es importante que analices de manera independiente
los resultados de aumentos o disminución de los
montos de fondos y concluyas cuál fue el
comportamiento de cada una de las categorías y
su incidencia en el resultado final.
 La actividad operativa muestra la gestión de la
empresa en la generación de efectivo proveniente del
ciclo de operación (compras, abastecimiento,
producción, entregas, venta y cobranza), es decir si
los resultados son positivos o superávit se puede
considerar que la empresa está siendo
administrada de manera óptima y está
obteniendo sus recursos de su misma operación,
no basándose en deudas y apalancamientos.
 Respecto a las actividades de inversión, éstas se
relacionan con la adquisición o eliminación de
activos fijos. Debido a que la mayoría de las
empresas suelen adquirir más activos de los que
venden el efecto de estas actividades en el flujo de
efectivo por lo general es negativo.
 En el caso de las actividades de financiamiento se
incluye el efecto de estas transacciones con acreedores,
proveedores y accionistas.
 Es esencial que analices las necesidades de inversión
que tiene la compañía dependiendo de su giro de
negocio, por ejemplo en empresas que se dedican a la
industria manufacturera es posible que se tenga un
requerimiento de capital mayor al que podría necesitar
una empresa de consultoría.
INDICADOR FINANCIERO

 Esta razón permite al inversionista observar la

habilidad que tiene la empresa de convertir sus ventas
(tanto de servicios como de productos) en efectivo. Es
expresada en porcentaje lo que permite conocer la
proporción de las ventas en las utilidades. Así, si el
resultado fuera de 26% sabríamos que la operación de
la empresa genera 26 centavos por cada quetzal
invertido para las ventas.

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