GUIA PRÁCTICA PARA LA ELABORACION DE UN PLAN DE

NEGOCIO

Necesidad de Personal
ÁreaS 1 CargOS Cantida Contratación Remuneración 3
d 2

Permane Tempor Salaria COMISIÓ Jornal

nte al l N
Administrati Encargado 1 x x
va de Medios

Administrati Encargado 1 x x
va de Finanzas
Operativa Director 1 x x
Creativo

Operativa Redactor 1 x x

Operativa Diseñador 1 x x

Principales Funciones
GeSti PrincipaleS
ón funcioneS
Toma de decisiones de gran importancia.
Planificación de planes y proyectos.
Administrativ Cobros y manejo contable.
a Asignación de presupuesto y sueldos

Ventas y promoción de productos y servicios

Comunicación con empresas y clientes.
Comerci Paquetización de productos y servicios
al Planificación de costos.

Operativ
a

1
Área se refiere a las dependencias de la empresa; área administrativa, área comercial y área operativa.
2
Se debe marcar con X en la casilla que corresponda si el personal es permanente o temporal.
3
Se debe marcar en la casilla que corresponda sí el personal la forma de remuneración que corresponda.

1
GUIA PRÁCTICA PARA LA ELABORACION DE UN PLAN DE
NEGOCIO

Aspectos Tributarios
Dependiendo de forma legal de la empresa los impuestos podrían tener variantes
como, régimen general: simplificado, especial, ocasional, así como obligaciones
mensuales, cuatrimestrales o anuales. Consulte a su tutor o asesor tributario para
reconocer plenamente sus obligaciones, tales como:
ASpectOS IMPOSITIVOS ObligacioneS
IVA Impuesto al Valor Agregado Semestral
IRP Impuesto a la Renta Personal Anual
IRPC Impuesto a la Renta del Pequeño Anual
Contribuyente
IRACIS Impuesto a la Renta de las Actividades
Comerciales, Industriales y de Servicios Anual
IMAGR Impuesto a la Renta de Actividad Agropecuria Anual
O
Anticipo al Impuesto a la Renta Mensual

Defina la Forma legal que mejor se adapte a su negocio

Individual Tipos Impuest
o
Sociedad Tipos Impuest
o

Leyes de regulación tributaria

o Ley 125ƒ91
o Ley 2421ƒ04
Sitios de consulta: www.set.gov.py − www.suace.gov.py

2
GUIA PRÁCTICA PARA LA ELABORACION DE UN PLAN DE
NEGOCIO

Inversión Total
Para determinar el total de recursos a ser invertidos para que el negocio comience a
funcionar, se debe sumar los activos fijos, la inversión pre operativa y el capital de
trabajo.

Nº InverSIONES Financiación Total BS.

Propia TercerOS
1 Activos Fijos
1. Inmuebles 5000 por - 5000
1 mes
1. Construcciones No aplica - No aplica
2
1. Refacciones No aplica - No aplica
3
1. Maquinarias 7000 - 7000
4
1. Instalaciones 500 - 500
5
1. Muebles 5000 - 5000
6
1. Equipos informáticos 7500 - 7500
7
1. Rodados No aplica - No aplica
8
1. Herramientas y/o utensilios 500 - 500
9
1. Otros No aplica -
10
2 Inversiones Pre Operativas
2. Elaboración del proyecto No aplica - No aplica
1
2. Constitución legal 1000 - 1000
2
2. Gastos de formalización 500 - 500
3
2. Licencia y permisos 500 - 500
4
2. Registro de marca 500 anual - 500
5
2. Investigación de mercado 50 - 50
6
2. Capacitación del personal No aplica - No aplica
7

3
GUIA PRÁCTICA PARA LA ELABORACION DE UN PLAN DE
NEGOCIO
2. Campaña de marketing 1000 - 1000
8 inicial
2. Otro No aplica - No aplica
9
3 Capital de Trabajo
3. Stock inicial No aplica - 29050
1
3. Caja mínima No aplica - 5000
2
Inversión Total Gs. No aplica - 34050

Capital de trabajo es el capital necesario para mover el negocio, representada en

valor monetario que la empresa necesita para cubrir los costos hasta que las cuentas a
cobrar entren en la caja. Corresponde a una reserva inicial disponible para iniciar el
negocio.
Caja mínima representa la reserva en dinero necesario para que la empresa financie
sus operaciones iniciales.

4
Depreciación
Calcule la depreciación anual y divídala por 12 meses para obtener el valor mensual
que deberá ingresarlos entre los costos fijos mensuales.
ActivOS F IJOS
N Valore Vida Depreciaci
º S útil ón
Bs. años Anual Gs.
1 Construcciones No aplica No aplica No aplica
2 Maquinarias No aplica No aplica No aplica
3 Muebles 5000 6 883,3
4 Equipos informáticos 7500 5 1500
5 Rodados No aplica No aplica No aplica
6 Herramientas 500 1 500
Total Depreciación Anual ( TDA ) Bs. 2883,3
Total Depreciación Mensual = (TDAƒ 12 ) Bs. 240.2

Presupuesto de Venta
Nº ProductOS o SerVICIOS Proyección de venta
MENSUAL GS. Anual GS.
1 Producto o Servicio 1 Identidad corporativa -
Unidad Vendida 4 48
Precio x unidad 587 7044
Total Gs. 2348 28176
£ Producto o Servicio 2 Tarjetas -
Unidad Vendida 40 480
Precio x unidad 58,7 7044
Total Gs. 2348 28176
3 Producto o Servicio 3 Infografías -
Unidad Vendida 20 240
Precio x unidad 117 1044
Total Gs. 2340 28080
4 Producto o Servicio 4 Post para RRSS -
Unidad Vendida 40 480
Precio x unidad 58,7 7044
Total Gs. 2348 28176
- - -

Las ventas del primer mes son las más críticas, se deben considerar los objetivos
comerciales para determinar los incrementos de ventas mensuales, hasta el final del
primer año.
 6.1 Costo Total (CT)
6.1.1Costos Variables (CV)
Los costos de materia prima, insumos y embalajes son clasificados como costos variables
en una industria, así como las mercaderías en las empresas comerciales. Aumenta
cuando más se produce o vende y disminuye cuando se produce o vende menos. Estos
costos incluyen los impuestos, comisiones de vendedores y beneficios sociales.
Determine sus Costos Variables, considerando la producción o comercialización de un
mes.

Producto 1: No aplica
Cantidad producida o comercializada:
Concepto de cOSteo Unidad de Cantidad COSto COSto Total
Medida Unitario GS. GS.

Materia Prima o Mercadería

Insumos
Mano de Obra
Cargas Sociales
Costo de comercialización
Total de Costo
Costo Unitarios

Aplicable para costear productos o mercaderías, considerar gastos de fletes, seguros,

estiba y desestiba, envases, etiquetas y otros costos que podrían quedar ocultos.
Existen costos indirectos como electricidad de producción, gas o combustibles
utilizados para varios productos. Determinar el costo unitario final a ser utilizado para
determinar el precio de venta. Para cada producto o mercadería se debería determinar
este costo final.

Servicio 1: Identidad corporativa

Dimensión del Servicio: Servicios Gráficos
Concepto de cOSteo Unidad de Cantidad COSto COSto Total
Medida Unitario GS. GS.

Mano de Obra 1 3 2164 4328

Cargas Sociales 1 3 300 900
Insumos 1 3 50 150
Costo de comercialización 1 1 20 20
Total de Costo 5398
Costo Unitarios 2534
 Servicio 1: Tarjeta
Dimensión del Servicio: Servicios Gráficos
Concepto de cOSteo Unidad de Cantidad COSto COSto Total
Medida Unitario GS. GS.

Mano de Obra
Cargas Sociales
Insumos
Costo de comercialización
Total de Costo
Costos Unitarios
+

Servicio 1: Infografías
Dimensión del Servicio: Servicios Gráficos
Concepto de cOSteo Unidad1 de 1
Cantidad 2164
COSto 2164Total
COSto
Medida1 1 Unitario
300 GS. GS. 300
1 6 50 300
Mano de Obra
Cargas Sociales 1 1 50 150
2914
Insumos
2564
Costo de comercialización
Total de Costo
Costos Unitarios

Servicio 1: Post PARA DRRSS

Dimensión del Servicio: Servicios Gráficos
Concepto de cOSteo Unidad de Cantidad COSto COSto Total
Medida
1 2 Unitario
2164 GS. GS.
4328
1 2 300 600
Mano de Obra
1 3 10 30
Cargas Sociales
1 1 30 30
Insumos
4988
Costo de comercialización
2504
Total de Costo
Costos Unitarios

1 2 2164 4328
1 2 300 16000
1 4 15 60
1 1 400 400
20788
2879
Aplicable a empresas de servicios, donde el principal componente de costo es la mano
de obra, considerar a un dimensionamiento adecuado para cada servicio, tiempo del
servicio, el valor horario del servicio calculado por la calidad de la mano de obra.
Considerar todo lo necesario para prestar un servicio de calidad y con garantía.
Determinar el costo final del servicio.
Cargas sociales: IPS Patronal 16,5% sƒ salario y otros
Genere una planilla auxiliar de costo final de productos o servicios para determinar
otros cálculos como el de precio de venta.

6.1.2Resumen de Costo Variable Mensual

Se debe costear cada producto o servicio y listar en el siguiente cuadro. Estos datos
deben estar relacionados al volumen de venta proyectado.

Unidad de Cantida COSto COSto Total

ProductOS / SerVICIOS Medida d Unitario GS. MENSUAL GS.
MENSUA
L
Identidad 1 4 587 2348
corporativa
Tarjetas 1 40 58,7 2348

Infografías 1 20 117 2340

Post para redes 1 40 58,7 2348

sociales

9387
Total COStOS VariableS del MeS GS.
6.1.3Costos Fijos (CF)
Son todos los costos que no se alteran en función al volumen de producción o la
cantidad vendida en un mes. Aunque la empresa sufra una caída en las ventas, deberá
pagar algunos compromisos como alquiler, electricidad, salarios fijos, etc. La suma de
todos los valores citados corresponde al costo fijo, que deben pagar
independientemente al nivel de facturación. Determine los CF mensual y lo
correspondiente al 1º año.

MENSUA Anu
N ConceptO L GS. al
º S GS.
1 Salario del propietario y/o socios 2164 25968

2 Salarios fijos (personal administrativo) 8656 103872

3 Alquiler 4000 48.000

4 Teléfono línea baja No aplica No aplica

5 Celulares 50 600

6 Energía eléctrica 50 600

7 Agua No aplica No aplica

8 Internet 180 2160

9 Seguro 500 6000

1 Cable No aplica No aplica

0
1 Mantenimiento ƒ Limpieza 20 240
1
1 Movilización administrativa 50 600
2
1 Depreciación correspondiente al mes 70 840
3
1 Previsión fraccionada de cuentas anuales No aplica No aplica
4
1 Amortización de los costos pre 100 1200
5 operativos
1 Otros 100 1200
6 (Imprevistos, cuotas de préstamos, etc.)

Total Gs. 15940 191280

#14 (impuesto inmobiliario, patentes anuales, etc. − Pagos anuales ƒ 12 meses)

#15 (costos de proyectos, campañas de marketing inicial − Costos Pre Operativos ƒ
meses de amortización)
 G
UI
A
P
6.2 Costo de Personal R
Liste los cargos y sus respectivas remuneraciones valoradas. Clasifique según el tipo
de costo que representa y verifique que aparezcan en sus cálculos de costo. Cuide de
Á
no duplicar estos compromisos. C
CargOS por
RemuneracioneS GS. Tipo de cOSto TI
Área de GeStión
SALARI
OS
COMISIONE OtrOS C C C
MENSU
AL
S V F
A
Dirección
2164 200 - - X P
- - - - -
A
R
Administrativa
2164 200 - X A
- - - - -
LA
EL
- - - - - A
B
2164 200 - - X
Operaciones O
- - - - - R
A
- - - -
CI
2164 200 - - X O
Comercial
N
- - - -

- - - - -

- - - - -

8656 800 - - X
Total
Gs.