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ACEM
DIPLOMADO EN NIIF
El dia 1 marzo de 2011 la empresa INDUMETALICAS S.A realiza la compra de una maquina
torneadora por un valor de $77.983.193 mas IVA del 19%, , la empresa pago con cheque la
instalcion de la maquina $12.672,268 mas IVA 19%.
La máquina fue cancelada de contado gracias a un crédito bancario por el valor del costo de la
compra ($92.800….), plazo 24 meses con un interés del 12% anual la entidad se comprometió a
pagar cuotas mensuales por un valor de $4.368.418 , interese según la tabla de amortización del
crédito para el primer , segundo y tercer mes $928.00, 893.596, 858.848 respectivamente.
SE REQUIERE:
SOLUCION SUGERIDA:
Registro de la compra de la maquina (el valor del crédito se utilizó para comprar la
máquina.
CÓDIGO CUENTA DEBE HABER
1520 MAQUINARIA Y $92.800.000
EQUIPO/maqui
na torneadora
1110 Bancos $92.800.000
SUMAS IGUALES 92.800.000 92.800.000
c. Pago de las tres primeras cuotas de intereses (los intereses por crédito en la construcción
o producción de un activo se debe capitalizar o hace parte del costo de la maquina por el
tiempo que el activo este apto para utilizarse y este queda listo en tres meses). Parraf 22 y
23 NIC 23
CUOTA E INTERESES DE MARZO.
CÓDIGO CUENTA DEBE HABER
2105 3.440418
1520 MAQUINARIA Y 928.000
EQUIPO/maquina
Torneadora
1110 Bancos 0 4.368.418
SUMAS IGUALES 4.368.418 4.368.418
NOTA: EN LOS MESES SIGUIENTES LOS INTERESES DEL CRÉDITO SE LLEVA AL GASTO.
CUOTA E INTERESES MES DE JUNIO
CÓDIGO CUENTA DEBE HABER
2105 3.440.418
5305buscar FINANCIEROS/interes $823.752
subcuenta es
1110 $4,264,170
SUMAS IGUALES $4,264,170 $4,264,170
d. Calculo del costo inicial de la maquina: se toma el valor de la compra más IVA de la
maquina más los costos de instalación más los tres meses de intereses ( en los cuales
estuvo lista la maquina) paraf 5 NIC 23.
SOLUCIÓN SUGERIDA:
a) Hallar el monto de los costos por intereses que se generan en el crédito para la
construcción de la red.
30.000.000x2,5%=750.000
Como es interés simple se toma valor del crédito x 2,5% x 2 meses que dura el
crédito=$ 750.000
b) Establecer el monto total que puede la empresa capitalizar como costo de endeudamiento
Primero se debe hallar los rendimientos de los 20.000.000 que invirtió en el CDT Y luego se
le restan a los intereses del crédito que son $1.500.000; el resultado es el valor que se
capitaliza en el activo (red) o hace parte del mayor valor de la red.
intereses del crédito $1.500.000
Menos intereses: $20.000.000x2%x2 meses de inversión= $_800.000
Igual a intereses que se deben capitalizar en la constr de la red $ 700.000
d) CONTABILIZACIÓN:
1 DE FEBRERO.
DESEMBOLSO DEL CRÉDITO: 30.000.000
CÓDIGO CUENTA DEBE HABER
1110 Bancos $30.000.000
2105 Bancos nacionales $30.000.000
30 DE MARZO:
POR LA CAPITALIZACIÓN DE LOS INTERESES QUE HACEN PARTE DEL ACTIVO (red),
REGISTRAR EL RESULTADO DEL LITERAL B, $7
CÓDIGO CUENTA DEBE HABER
1 ACTIVO RED DE PROCESO $700.000
INFORMÁTICO
5305 FINANCIEROS/interes 800.000
es
1110 1.500.000
SUMAS IGUALES 1.500.000 1.500.000
40.000.000x2,5%= 1.000.000
d) Contabilizar la primera , segunda y tercera cuota del crédito : 2105, (1520 valor de
los intereses), 1110 estas son las cuentas que se utilizan en las tres
CÓDIGO CUENTA DEBE HABER
2105 Bancos nacionales 13.333.333
1520 Máquina y equipo $1.000.000