1.

 La Empresa “El Oportuno, S.A. de C.V.”, presenta los siguientes saldos iniciales de Estado de Situación Financiera

­Los pagos anticipados tienen la siguiente duración: 
­Las rentas pagadas abarcan 15 meses 
­La papelería y útiles es a corto plazo 
­Los acreedores bancarios,  son a corto plazo 
­El ciclo financiero de la empresa a corto plazo comprende 12 
meses 
Considerar que durante el ejercicio 2014, ocurrió lo siguiente: 

UT EJE $ 583.00
RVA LEG
UT ACUM

1. De la utilidad obtenida en el ejercicio 2013, se traspasarán 
$ 30 a la reserva legal, el resto a utilidades acumuladas y posteriormente en asamblea, los socios determinaron: 
­Decretar y pagar un dividendo a los socios por $ 750. 

UT AC $ 750.00
DIV POR PAG
2. El saldo inicial de Clientes, Proveedores y Acreedores Diver-
sos, fueron cobrados (depositados al banco) o en su caso 
pagados, mediante los cheques respectivos en un 100%. 
También se liquidó el Pasivo Bancario a corto plazo. 

Ac Dv $ 462.00
Proveedores $ 400.00
Clientes $ 1,800.00
Bancos

3. El saldo inicial de ISR y PTU por pagar, fueron liquidados 
formulando el cheque respectivo. 

isr $ 120.00
ptu $ 80.00
Bancos

4. Los pagos anticipados consumidos durante el ciclo financiero 
a corto plazo, afectaron en el caso de las rentas a los gastos 
de venta y en el caso de la papelería a los gastos de administración. 

rentas pagadas por anticipado $ 150.00

gastos de venta
papeleria $ 260.00
gast de admo

5. Las ventas totales del ejercicio fueron por $ 154,000, de las 
cuales se efectuaron rebajas por $ 10,200 (mismas que afectaron a las ventas a crédito). Las ventas del ejercicio se
diferencia a crédito. 

rebajas a credito $ 100,200.00

pendiente de acreditar $ 460.00
bancos $ 100,660.00

6. Las compras totales del ejercicio fueron por $ 87,000, de las 
cuales un 10% se realizaron a crédito y la diferencia se pagó 
con el cheque respectivo, adicionalmente otorgaron rebajas 
sobre compras, por $ 5,800, las cuales afectaron a las compras realizadas a crédito. Estas compras, también origina
gastos por concepto de fletes por $ 1,900, mismos que se 
pagaron con el cheque respectivo. Al finalizar el período, el 
inventario de mercancías fue de $ 10,500. 

Compras $ 87,000.00
Bancos
 Proveedores

Proveedores $ 5,800.00
Rebajas sobre
Compras
Rebajas sobre compras a credito

7. Se incurrieron en los siguientes gastos de operación: 
­Salarios y benefi-
   cios a empleados  $ 18,050 
­ Comisiones  $  7,000 
­ Energía eléctrica  $  1,400  ­Servicio  Telefónico 
$  800 
­ Servicio de Agua  $  70  ­ Papelería y útiles  $  800 
El criterio establecido por la empresa para la aplicación de 
estos gastos es 60% para gastos de venta (con excepción de 
las comisiones que se aplicarán al 100%) y el resto a gastos 
de administración. 

Gastos de Venta $ 16,872.00

Gastos de Administracion $ 11,248.00
Bancos

8. Deben considerarse $ 2,800 correspondientes a la  PTU, que 
se liquidarán el próximo ejercicio, incluidos dentro de gastos 
generales, esto a partir del párrafo 11 de la introducción de 
la NIF­ B3 que señala “se considera que el rubro de otros ingresos y gastos no debe incluir partidas consideradas co
operativas…para evitar que partidas operativas como la utilidad o pérdida en venta de propiedades, planta y equip
PTU, consideradas como operativas, se reconozcan en otros 
ingresos y gastos”. 

9. Se vendió al contado el 50% del equipo de transporte ($ 500), 
con una depreciación acumulada de $ 200; por esta transacción se recibieron $ 400. 

Equipo de Transporte $ 750.00

Drepe.Acum.Eq de Transprte $ 200.00
Equipo de Transporte

10. Existieron gastos por intereses, pagados de la cuenta de 
bancos por $ 1,500; también existió una pérdida por fluctuación cambiaria por $ 500 derivada de la cuenta de clien

Gastos financietros $ 1,000.00

Bancos

11. Conforme a la NIF C­6, la empresa utiliza para calcular las 
depreciaciones y/o amortizaciones el método de línea recta, 
para ello ha determinado las siguientes tasas anuales: 
Tipo de bien  Porcentaje 
Edificios 
Maquinaria 
Equipo de Transporte 
3% 
11% 
20% 
Tipo de bien  Porcentaje 
Mobiliario y equipo 
Gastos de instalación 
Gastos Preoperativos 
NOTA: Los gastos que originan las depreciaciones y/o amortizaciones se aplican por partes iguales a gastos de adm
gastos de venta. 

Valor residual $ 2,500.00

Edificios
Maquinaria
Equipo de Transporte

12. Al formular el nuevo estado de resultados, considerar que por 
concepto de ISR por pagar, se estiman $ 8,700. 

Estado de Resultado $ 8,700.00

ISR

13. Al finalizar el período, los socios aportaron $ 15,000 en efectivo protocolizados en el acta constitutiva. 

aportaciones al capital social $ 15,000.00

capital social

14. Se adquirió equipo de transporte valuado en $ 1,200, por lo 
cual se liquidó el 50% en efectivo y la diferencia mediante 
arrendamiento financiero. 

Equipo de Transporte $ 600.00

 intereses no devengados por pagar $ 600.00
Acreedores diversos

15. Se pagaron $ 150 del arrendamiento financiero relativo al 
equipo de transporte. 
8% 
20% 
25% 

Equip de Transporte $ 150.00

Drepe Acum EQ Transprte
Drepe Acum EQ Transprte
Drepe Acum EQ Transprte
os iniciales de Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre del 2013: (Información en miles de pesos) 

$ 30.00
$ 553.00

te en asamblea, los socios determinaron: 

$ 750.00
 $ 2,662.00

$ 200.00

$ 150.00

$ 260.00

ventas a crédito). Las ventas del ejercicio se realizaron en un 70% al contado (depositadas en el banco) y la 

as a crédito. Estas compras, también originaron 

$ 78,300.00
 $ 8,700.00

$ 5,800.00

$ 28,120.00

tos no debe incluir partidas consideradas como 
ida en venta de propiedades, planta y equipo o la 

bieron $ 400. 

$ 950.00
aria por $ 500 derivada de la cuenta de clientes. 

Perdida por fluctuaciones $ 500.00

$ 1,500.00 Cliente $ 500.00

e aplican por partes iguales a gastos de administración y a 

$ 2,575.00
$ 2,775.00
$ 3,000.00

$ 8,700.00

otocolizados en el acta constitutiva. 

$ 15,000.00
$ 1,200.00

$ 162.00
$ 180.00
$ 187.50
 BALANZA DE COMPROBACION
CAJA $ 110.00
PAPELERIA Y UTILES $ 260.00
BANCOS $ 1,200.00
CLIENTES $ 1,800.00
MOBILIARIO Y EQUIPO $ 500.00
EDIFICIOS $ 12,000.00
MAQUINARIA $ 1,000.00
DEPN ACUM EQ TPTE $ (400.00)
DEPN ACUM MAQ $ (400.00)
DEPN ACUM MOB Y EQ $ (100.00)
DEPN ACUM EDIF $ (1,080.00)
GASTOS INSTALACION $ 1,970.00
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO $ 150.00
TERRENOS $ 890.00
AMORTIZACION ACUM GTS INSTALACION $ (630.00)
AMORTIZACION ACUM GTS PREOPERATIVOS $ (900.00)
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 1,000.00
GASTOS PREOPERATIVOS $ 2,000.00
INVENTARIOS $ 1,000.00 $ 20,370.00
ACREEDORES BANCARIOS $ 1,000.00
ACREEDORES DIVERSOS $ 462.00
ACREEDORES HIPOTECARIOS $ 7,000.00
ISR POR PAGAR $ 120.00
PROVEEDORES $ 400.00
PTU POR PAGAR $ 80.00
CAPITAL SOCIAL $ 6,000.00
RESERVA LEGAL $ 225.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 583.00
UTILIDADES ACUMULADAS $ 4,500.00 $ 20,370.00