Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
HOJA DE PRESENTACION
ROL
SECRETARIO
1. Realiza la siguiente compra (importación) de inventario a la empresa “External Co.” TIN No.
la información para poder capitalizar en sus costos de adquisición del Inventario: (Corte
DETALLE ENTRADAS
CANTIDAD VALOR
Compra 3400 9411.76470588235
Código Detalle
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa ref. 1768BDC
236540 retencion en compras importacion 15%
111005 Bancos
Sumas Iguales
Código Detalle
240810 Impuesto sobre las ventas por pagar iva descont(19%)
1435 mrcancias no fabricadas por la empresaImpuestos (5%)
111005 bancos
Sumas Iguales
c) El costo del transporte pagados a DEPRISA S.A. (NIT 891.303.182-6) de traer d
era de $3.0
Código Detalle
1435 mercancia no fabricada por la empresa
236550 por pagos al exterior
236810 reteica 9,66
111005 bancos
Sumas Iguales
d) El Costo por bodegaje y arriendo de contenedores pagado a BODEGUIO LTDA
fecha era de $ 2.
Código Detalle
143505 mercancia no fabricada por la empresa
236810 reteica
111005 Bancos
Sumas Iguales
Código Detalle
1435 mercania no fabricada por la empresa
2408 iva descontable
2365 Retención en la fuente arrendamiento
236810 reteica 9,66
111005 moneda nacional bancos
Sumas Iguales
Código Detalle
110505 caja
143505 mercancia no fabricada por la empresa
Sumas Iguales
Código Detalle
143505 mercancia no fabricada por la empresa
111005 Bancos
Sumas Iguales
Realiza la siguiente compra (importación) de inventario a la empresa “External Co.” TIN No. 328.25
información para poder capitalizar en sus costos de adquisición del Inventario: (Corte a noviembre
Costo total
Mercancia $ 32,000,000
Arancel $ 1,600,000
Transporte $ 25,559,500
Almacenamiento $ 521,850
Arriendo $ 1,218,487
Nomina $ 870,000
Descuento $ 1,600,000
TOTAL $ 60,169,837
ENTRADAS
DETALLE
CANTIDAD
Compra 890
Venta
TOTAL
El 1 de Julio de 2017
la comienza a
No existe
desarrollar algún deterioro del inventario evidenciado debido a que el valor neto de realizacion supera a los costos
con
medios propios un generados.
software informático
para la gestión de sus
almacenes, habiendo
satisfecho los
siguientes gastos:
La aplicación no
estará disponible
hasta dentro de 18
meses y la empresa
Se
ha debe contabilizar
solicitado para su
Gastos
las de personal
operaciones
financiación un (sueldos y aportaciones): 45.000.000 u.m. Materiales empleados: 23.000.000 u.m.
anteriores hasta
préstamo bancario que
el
conactivo esté en a 3
vencimiento
Depreciación
condiciones deentrar
de equipos informáticos: 32.000.000 u.m.
años al 6% anual
en funcionamiento
pagadero por
(Hacer
semestresregistro a la
vencidos.
fecha de
inicio y a los cierres
anuales).
Credito $ 100,000,000
plazo 36 meses
Intereses 6% anual $ 6,000,000
interes a pagar $ 3,000,000
interes por semestre $ 9,000,000
1 de julio de 2017 Registro del credito para la financiacion y desarrollo del software
Codigo Cuenta debito
111005 moneda nacional $ 100,000,000
210510 pagares
sumas iguales $ 100,000,000
depreciacion de
equipo de
computacion y
516020 comunicación $ 32,000,000
depreciacion de
equipo de
computacion y
159220 comunicación
sumas iguales $ 32,000,000
pago de intereses
Codigo Cuenta debito
530520 intereses $ 3,000,000
111005 moneda nacional
sumas iguales $ 3,000,000
SALIDAS
TOTAL CANTIDAD VALOR TOTAL
32000000
rtación (Arancel e IVA) están representados en el 5% y 19% sobre el valor del precio de la mercancía.
IT 891.303.182-6) de traer desde Japón a puerto Cali es de U$ 8500 dólares americanos, cuya tasa de cam
era de $3.007 u.m.
ento a INMOBIL S.A.S NIT. 830.114.449-4 en donde se encuentra sus oficinas administrativas, el valor men
arriendo es de $1.450.000 u.m.
D Contable SAS tiene una nómina que representan el 12% del total de las ventas.
nidades); adicionalmente paga una comisión por ventas del 3% sobre la venta.
ENTRADAS SALIDAS
VALOR TOTAL CANTIDAD VALOR
$ 9,620 $ 8,561,800 0 0
$ 8,561,800
$ 1,027,416
$ 256,854
$ 82,707
$ 860,000.00
$ 2,226,977
COSTO TOTAL LOTE PRECIA DE VENTA GASTOS DE VENTA VALOR NETO REALIZACION
$ 4,500.34 $ 9,620 $ 2,502.22 $ 7,117.78
haber
$ 100,000,000
$ 100,000,000
haber
$ 45,000,000
$ 45,000,000
haber
$ 23,000,000
$ 23,000,000
haber
$ 32,000,000
$ 32,000,000
haber
$ 3,000,000
$ 3,000,000
haber
$ 103,000,000
$ 103,000,000
haber
$ 3,000,000
$ 3,000,000
haber
$ 3,000,000
$ 3,000,000
haber
$ 109,000,000
$ 109,000,000
SALDOS
CANTIDAD VALOR TOTAL
3400 9411.765 32000000
de la mercancía.
$ 32,000,000
8500
3007
$ 25,559,500.00
cuya tasa de cambio a esa
175
2982
$ 521,850.00
$ 42,647
$ 80,000
del inventario evidenciado de acuerdo a que
erioro o no:
S SALDOS
TOTAL CANTIDAD VALOR TOTAL
0 890 $ 9,620 $ 8,561,800
SEMANA ACADEMICA 8 - PROBLEMA
La empresa UNAD Contable S.A hace parte del grupo que adoptó las NIIF basado
considerados para el Grupo 1 de NIIF plenas; por tanto, la Gerencia quiere establ
reconocimiento, gestión y control de su Propiedad, Planta y Equipo con la visión
transacciones asociadas a dicho rubro contable. La Gerencia estableciendo como
asesoría de estándares internacionales le ha convocado a usted como asesor en
de dicha política y la puesta en marcha de la política contable de PPyE.
a) Paga 150.000.000 u.m. donde el 20% del precio se atribuye al terreno.
Sumas Iguales
b) Paga 15.000.000 por impuestos DIAN NIT. 800.197.268-4 por transferencia n
(no incluido en el precio de compra de 150.000.000 u.m.)
Sumas Iguales
c) Paga 2.000.000 por concepto de costos notariales y legales directamente atrib
a la NOTARIA 33 NIT 830.114.449-4
d) Paga 300.000 u.m. al propietario anterior CONSTRUCTOR S.A. NIT 800.233.18
al propietario anterior por pagar de forma anticipada los impuestos no recuperab
durante el periodo de 5 meses que finaliza el 31 de Diciembre de 2017
f) UNAD Contable SAS toma en cuenta las siguientes evaluaciones para realizar l
a) Vida útil del edificio: 50 años desde la fecha de adquisición.
b) Valor residual del edificio: 20.000.000 u.m.
c) La entidad consumirá los beneficios económicos futuros del edificio de forma u
d) Valor razonable menos costos de venta del terreno y el edificio: 240.000.000 u
Codigo Cuenta
Depreciacion Costrucciones y debito
516005 edificaciiones $ 196,833
159205 depreciacion Acumulada
Sumas Iguales $ 196,833
Reevaluacion $ 137,903,167
Costo del edicifio + Terreno $ -
Vr Razonable $ 240,000,000
Valor razonable menos costos de venta del terreno y el edificio: 240.000.000 u.m.
Codigo Cuenta debito
151605 construcciones y edificaciones $ 71,900,000
191008 construcciones y edificaciones
sumas iguales $ 71,900,000
12/1/2017 $ 117,000,000 $0
12/31/2017 $ 117,000,000 $ 195,000
DEPRECIACION ANUAL
DEPRECIACION EDIFICIO Y CONSTRUCCIONES
METODO LINEA RECTA- 50 AÑOS
2. El 1 de abril de 2017 adquiere por 30.000.000 u.m. una locación comprado a
viviendas. El terreno representa el 20% del valor del edificio, cuya vida útil se e
son un 10% sobre el valor del edificio. (Realizar la depreciación a
4/1/2017 $ 27,000,000 $0
4/30/2017 $ 27,000,000 $ 37,500
e al terreno.
Debe Haber
$ 30,000,000
$ 150,000,000.00
$ 120,000,000 $ 30,000,000.00
$ 3,750,000
$ 146,250,000
$ 150,000,000 $ 150,000,000
Debe Haber
$ 15,000,000
$ 15,000,000
$ 15,000,000 $ 15,000,000
Debe Haber
$ 2,000,000
$ 2,000,000
$ 2,000,000 $ 2,000,000
Debe Haber
$ 300,000
$ 300,000
$ 300,000 $ 300,000
Debe Haber
$ 800,000
$ 32,000
$ 768,000
$ 800,000 $ 800,000
ones para realizar los respectivos registros contables por el mes de diciembre de 2017
.
haber
$ 196,833
$ 196,833
m.
haber
$ 71,900,000
$ 71,900,000
$ 2,340,000
$ 195,000
DEPRECIACION
VALOR EN LIBROS
ACUMULADA
$0 $ 117,000,000
$ 195,000 $ 116,805,000
DEPRECIACION
VALOR EN LIBROS
ACUMULADA
$ 0.00 $ 117,000,000.00
$ 2,340,000.00 $ 114,660,000.00
Debe Haber
$ 195,000
$ 195,000
$ 195,000 $ 195,000
DEPRECIACION
VALOR EN LIBROS
ACUMULADA
$0 $ 27,000,000
$ 37,500 $ 26,962,500 $ 26,962,500
Debe Haber
$ 6,000,000
$ 24,000,000
$ 3,000,000
$ 33,000,000
$ 33,000,000 $ 33,000,000
Debe Haber
$ 37,500
$ 37,500
$ 37,500 $ 37,500
iembre de 2017
uisición.
AREA NIIF PYMES (Sección 17)
Revaluación no permitida.
INVENTARIOS
NIIF Completas (NIC 16) DIFERENCIAS
Requieren una revisión anual del valor residual, la las niif completas requiere
vida útil y el método de depreciación de las requiere conocer anualmente
propiedades, planta y equipo. el valor residual de la vida util
de propiedades plata y equipos,
mientras las niif para pyme solo
requiere revision si hay indicio
que hubo algun cambio
significado de cauerdo a la
ultima fecha.
no hay diferencia.
no hay diferencia.
derivados de su adquisición,