Ing.

César Casanova, MBA

Auditoría
Generalidades
Administrativa
 3

Ing. César Iván Casanova Villalba, MBA.

Perfil Académico Perfil Profesional Perfil Investigativo

Ing. Finanzas y Auditoría, C.P.A. - UTE Análisis de Información Estadística | MSP Investigador Científico Certificado y Acreditado por
Maestría en Administración de Empresas SENECYT
Analista Financiero | Agencia Nacional de
con Mención en Gerencia de La Calidad Y Tránsito Revisor científico Revista Scopus
Productividad. - PUCE Docente Investigador | UTLVTE
Especialista Promoción de Servicios |
Especialización en Finanzas Corporativas -
CNEL • Responsable de un objetivo dentro de un
UNAM proyecto de investigación
Profesional de Atención al Cliente | CNEL
Diplomado Internacional en NIIFs – UMET
• Participante de un dos proyectos de
Certificación por competencias en: Administrador General | Ferreterias J&J investigación
Formador de Formadores Supervisor zonal | INEC • Participación en un proyecto de vinculación
Certificación por competencias en:,
Docente Universitario TC | UTLTE Docente Investigador Invitado | ESPE
Docencia en ABP
Docente Universitario TP | ISTLA • Participación en un Proyecto de investigación
Google Certified Educator Nivel 1
 4

ARTÍCULOS CIENTÍFICOS
Bases Regionales (Latindex)
• Ventanilla única de comercio exterior y el impacto en las pymes exportadoras de cacao en el Santo Domingo de
los Tsáchilas – Ecuador.
• Modelo interno para el aseguramiento de la calidad educativa con enfoque MPVA en el marco de las unidades
productivas de las Instituciones de Educación Superior (IES) en Ecuador.
• Incidencia de las metodologías de enseñanza en las carreras de ciencias administrativas ofertadas por las
universidades públicas del DMQ.
• Modelo de calidad para el mejoramiento de la eficiencia en las instituciones públicas del Ecuador
• El Crédito de Desarrollo Humano como estrategia de la Economía Popular y Solidaria para combatir la pobreza.
Bases de alto Impacto (Scopus)
• Estructura del sistema de información para el análisis multidimensional de la resiliencia socioecológica a través
de Fuzzy AHP (Q4)
• Gestión y costos de producción: Balances y perspectivas (Q3)
 5

LIBROS ACADÉMICOS

• Perfil de los Emprendedores Artesanales en Ecuador: Perspectiva Emprendedora - Instituto

Superior Tecnológico los Andes. (Traducido en 8 idiomas)
• Modelo Kaizen para la Eficiencia en Instituciones Públicas del Ecuador: Modelo para la Eficiencia
Ecuador. (Traducido en 8 idiomas)
• Introducción al Estudio de la Auditoría: Fundamentos de Auditoría
• Manual para Elaboración del Plan de Titulación como Conclusión de Carrera
• Estrategia y Ventaja Competitiva – Compilación y análisis.
• Contabilidad General I – Formando Contadores. (En elaboración)
• Contabilidad Bancaria – Formando Contadores. (En elaboración)
Presentación
Borrador
Silabo
 7

Unidades

Introducción a la auditoría
administrativa Diseño e infraestructura
Revisión de conceptos Conocer las etapas de la
básicos auditoría administrativa

Ejecución de la auditoría Informe de auditoría

Elaboración de una Desarrollo del informe de
auditoría administrativa auditoría
 Marco
Conceptual

Tema 1
 10

Realizar en un documento en línea en la tarea generada para la unidad

1. ¿Qué entiende usted por auditoría?

2. De las funciones de auditoría interna ¿Cuál objetivo es más

importante y por qué?
3. De las funciones de auditoría externa ¿Cuál objetivo es más
importante y por qué?
4. ¿En qué consiste la evaluación?

5. Mencione por qué es importante la auditoría en las empresas

 11

• Se entiende por auditoría al proceso

debidamente sistematizado que examina
evidencias y hallazgos relacionados con
actividades de muy distinto género e
informa sobre sus resultados.
• Esta actividad resulta de gran beneficio para
la salvaguarda de los intereses de los
inversionistas y consejeros, los cuales son
informados de los resultados de la
actividad.
 Funciones de auditoría interna y externa

Auditoría interna: Constituye propiamente un mecanismo de control establecido en

la organización, que cuenta con personal de la propia empresa.
 Funciones de auditoría interna y externa

Auditoría externa: Representa un trabajo profesional independiente que va enfocado

básicamente a la evaluación, pero también a la consultoría en varias especialidades..
 14

La evaluación representa el corroborar en forma

específica y periódica la forma en que se efectúan las
actividades de la organización, y emitir un informe de
resultados del desempeño observado, en el que se
manifiesta ya sea aprobación, la sugerencia de una
adecuación o cierta observación
 15

La auditoría administrativa, representa una

faceta muy particular de la auditoría en el
campo de la administración, cuyo proceso,
funciones, teorías y aplicaciones norman
en cierta medida la directriz a observar
dentro de la organización. El surgimiento
de la auditoría administrativa se dio en
respuesta a una necesidad no satisfecha
en el campo de la auditoría, ya que con ella
se logró incursionar en revisiones de áreas
que requerían atención y que no
necesariamente eran de tipo financiero
 Tipos de
auditoria

Según el Según la Según la Según el

Según el objeto Según el origen de
momento del cobertura objeto extensión del momento en que
del examen objeto del examen
quien la efectúa
del examen examen se practique

Auditoría
Auditoría Auditoría Auditoría Auditoría
Auditoría interna Auditoría total automática o
operativa administrativa estática esporádica
total

Auditoría
Auditoría de Auditoría de Auditoría Auditoría
Auditoría externa Auditoría parcial sistemática o por
gestión cumplimiento dinámica permanente
muestreo

Auditoría
Auditoría del Auditoría
estática
control interno financiera
dinámica

Auditoría de
sistemas

Tipos de Auditoría
 17

Como auditado Como auditor

Debe tener una actitud mesurada, receptiva y de colaboración. Enfocar su acción a la solicitud de información, análisis de esta,
examen, revisión de operaciones y la aportación de su opinión
En caso de observar alguna discrepancia de fondo en el
profesional sobre el tema tratado.
resultado, tiene la opción de revertir el comentario que se le
presente.
 18

El control interno
Concepto Tipos de control Etapas
administrativo
Sistematiza la verificación de las Previo, concurrente y Medición, comparación Es el plan de organización que adopta
operaciones con el objetivo
posterior de resultados y toma de cada empresa, con sus
principal de lograr su eficiencia,
decisiones. correspondientes procedimientos y
eficacia, economía y
métodos operacionales y contables.
transparencia.
 19

Existe un solo sistema de control interno, el administrativo, que es el plan de

organización que adopta cada empresa, con sus correspondientes procedimientos y
métodos operacionales y contables, para ayudar, mediante el establecimiento de un
medio adecuado, al logro del objetivo administrativo de:
• Mantenerse informado de la situación de la empresa;
• Coordinar sus funciones;
• Asegurarse de que se están logrando los objetivos establecidos.
• Mantener una ejecutoria eficiente;
• Determinar si la empresa está operando conforme a las políticas establecidas
 20

Establecimiento de un entorno que estimule e influencie la actividad del

El ambiente de control personal con respecto al control de sus actividades.

Identificación y análisis de riesgos relevantes para el logro de los objetivos y

Evaluación de riesgo la base para determinar la forma en que tales riegos deben ser mejorados

Realiza la gerencia y demás personal de la organización para cumplir

Actividades de control diariamente con las actividades asignadas

Están diseminados en todo el ente y todos ellos atienden a uno o más

Información y comunicación objetivos de control
Evaluación continua y periódica de la eficacia del diseño y operación de la
Supervisión o monitoreo y
estructura de control interno para determinar si está funcionando de acuerdo
seguimiento con lo planeado
 1 Examen
Ya sea integral o específico

Realizado por 2
Un profesional de las ciencias
económico – administrativas o afines

3 Sobre
La actividad administrativa de una
organización

A efecto 4
De evaluar su desempeño, excelencia
y apego al control establecido.
 22

Criterios del
Objetivo objetivo de la
administración
Evaluar la efectividad de las operaciones • Calidad y cambio
desarrolladas en la organización a efecto
• Organización y servicio
de contrarrestar las deficiencias e
irregularidades existentes o, en su caso, • Control y productividad
apoyar las prácticas de trabajo que son • Aprendizaje e interacción
llevadas a cabo en forma apropiada y
• Toma de decisiones
diligente
• Vinculación
El área de influencia que abarca la auditoría administrativa
comprende la totalidad de una organización en lo correspondiente
23
a su estructura, niveles, relaciones y formas de actuación.
• Naturaleza jurídica
• Criterios de funcionamiento
• Estilo de administración
• Enfoque estratégico
• Sector de actividad
• Giro industrial
• Ámbito de operación
• Tamaño de la empresa
• Número de empleados
• Relaciones de coordinación
• Desarrollo tecnológico
• Sistemas de comunicación e información
• Nivel de desempeño
• Trato a clientes (internos y externos)
• Entorno
• Generación de bienes, servicios, capital y conocimiento
• Sistemas de calidad
 24
Efectividad de la
1
administración.

Desviaciones a lo planeado y
2
establecido.

3 Puntos de mejora.

Ratificación de la operatividad
4
que se cumple.

Recomendaciones financieras,
5
operacionales y administrativas.

Plan sugerido de acciones

6
correctivas.
 25

Realizar en un documento en línea en la tarea generada para la unidad

1. Mencione un ejemplo de auditoría administrativa.

2. ¿Cuál es el papel del administrador como auditado?

3. Desarrolle un concepto propio de control.

4. ¿Cuáles son los componentes del control administrativo?

5. Defina qué es para usted la auditoría administrativa.

 26

La auditoría administrativa puede instrumentarse en todo tipo de organizaciones, ya sean públicas, privadas o sociales. Por su
extensión y complejidad, es necesario entender cómo están conformadas estas organizaciones para responder a las demandas
de servicios y productos

Sector público Sector Privado Sector social

Figura jurídica, atribuciones,
ámbito de operación, nivel
de autoridad, relación de
coordinación, sistema de
trabajo y líneas generales
de estrategia.
Figura jurídica, objeto, tipo
de estructura, elementos
de coordinación, área de
influencia, relación
comercial y pensamiento
estratégico
Promoción del derecho a
la educación, la vivienda,
el trabajo, la salud, el
desarrollo económico, la
protección social y el
bienestar de los sectores
más desprotegidos
 27

Sector Público
 28

El ámbito de aplicación se
centra en las instituciones
representativas de los poderes
ejecutivo, legislativo y judicial
 29

El resultado de aplicar la auditoría administrativa en el sector

público es mejorar la actuación de los órganos y mecanismos que
lo integran considerando sus acciones particulares y la interacción
proveniente de la naturaleza de sus funciones, a partir de la idea de
que el Poder legislativo determina el orden jurídico, el Poder
ejecutivo lo implementa y el Poder judicial vigila su cumplimiento
 30

Sector Privado
 31

Por lo que toca a este sector, la auditoría se aplica tomando en cuenta

la figura jurídica, objeto, tipo de estructura, elementos de coordinación,
área de influencia, relación comercial y pensamiento estratégico sobre
la base de las siguientes características:
• Tamaño de la empresa
• Tipo de industria
• Naturaleza de sus operaciones
• Enfoque estratégico
 En la tabla se encuentra la clasificación de las empresas de acuerdo con el tamaño,
convencionalmente se las clasifica en

Sub Clasificación según el Ingresos por ventas Cantidad de Trabajadores

tamaño de la empresa anuales
Micro empresa Menor a 100.000 1a9
Pequeña empresa De 100.001 a 1´000.000 10 a 49
Mediana empresa "A" De 1´000.001 a 2´000.000 50 a 99
Mediana empresa "B" De 2´000.001 a 5´000.000 100 a 199
Grande empresa De 5´000.001 en adelante 200 en adelante
 Rama de actividad Sector Económico
Agricultura, ganadería, silvicultura y Agricultura, ganadería, silvicultura y 33
pesca. pesca.
Explotación de minas y canteras Explotación de minas y canteras
Industrias manufactureras. Industrias manufactureras.
Comercio al por mayor y al por menor Comercio
Construcción Construcción
Suministro de electricidad, gas, vapor Servicios
Agua, alcantarillado, desechos y
saneamiento
Transporte y almacenamiento
Alojamiento y de servicios de comidas
Información y comunicación
Actividades financieras y de seguros
Actividades inmobiliarias Lo correspondiente al tipo de industria se
Actividades profesionales, científicas y
técnicas refiere al ramo específico en que se
Servicios administrativos y de apoyo
Administración pública, defensa, desenvuelve la empresa, el cual puede
seguridad social
Enseñanza
quedar enmarcado básicamente en los
Atención de la salud humana y asistencia siguientes giros:
social
Artes, entretenimiento y recreación
Otras actividades de servicios
34
 35

En lo referente al enfoque estratégico, es aquel por medio del cual las empresas orientan sus acciones
para poner en práctica estrategias a nivel funcional, de negocios, global y corporativo, para crear valor y
lograr ventajas competitivas sustentables basadas en
 36

El resultado de implementar la auditoría administrativa en el

sector privado es evaluar la capacidad para crear y operar
empresas de primer nivel, con una administración consciente del
modelo de negocio que requieren para producir resultados con un
desempeño superior que les permita lograr una posición de
liderazgo para convertirse en un estándar de su industria
 37

Sector Social
 38

En este sector, la auditoría administrativa se aplica para evaluar

aspectos tales como la promoción del derecho a la educación, la
vivienda, el trabajo, la salud, el desarrollo económico, la protección
social y el bienestar de los sectores más desprotegidos, en
atención a:
a) Tipo de organización y
b) b) Naturaleza de su función
 41

El objetivo de aplicar la auditoría administrativa en el sector social es supervisar

el manejo transparente de los recursos, lo que permite destinarlos a lograr una
auténtica promoción de la equidad, respeto a la diversidad y la inclusión social
para combatir la discriminación y fomentar la integración de jóvenes, mujeres,
adultos mayores, indígenas, niños y personas con discapacidad, así como
impulsar la reconstrucción del tejido social protegiendo a las personas que se
encuentren en situación de abandono, indigencia o alta vulnerabilidad, a través
de una convivencia basada en los valores, el respeto y la tolerancia
 42

Realizar en un documento en línea en la tarea generada para la unidad

1. ¿En qué tipos de instituciones se centra una auditoría administrativa

en el sector público?
2. ¿Qué aspectos se debe considerar cuando se realiza una
auditoría administrativa en el sector privado?
3. Elabore un cuadro sinóptico en donde se resuman la clasificación
de las empresas en el sector privado.
4. Elabore un ejemplo de cada una de las subclasificaciones del enfoque
estratégico.
5. ¿Cuáles son los efectos de la aplicación de una auditoría
administrativa en los sectores públicos, privados y sociales?
El Auditor

Tema 2

Formación Académica Form. Complementaria
Estudios de nivel técnico, licenciatura o Instrucción en la materia profesional
posgrado mediante la participación activa en
eventos de formación, capacitación,
desarrollo y actualización
44
Formación Empírica
Conocimiento resultante de la
implementación de auditorías
administrativas o iniciativas de mejora
en diferentes instituciones aun sin
contar con un grado académico formal
 Claridad en la
Capacidad de Capacidad de Capacidad de
Actitud positiva. comunicación
análisis. negociación. observación.
oral y escrita.

Conciencia de
Comportamient los valores
Concentración. Creatividad. Discreción.
o ético. propios y de su
entorno.

Facilidad para
Estabilidad
trabajar en Imaginación. Iniciativa. Objetividad.
emocional.
equipo.

Respeto a las
Sentido
ideas de los Saber escuchar.
institucional.
demás.

Habilidades y Destrezas
 46

De la experiencia depende en gran medida el cuidado y diligencia profesionales que emplea para determinar la
profundidad de sus observaciones

Conocimiento de las áreas Conocimiento de las áreas Conocimientos de esfuerzos

sustantivas de la organización adjetivas de la organización anteriores
Experiencia que brinda el contacto Experiencia en la implementación de Experiencias anteriores de la
permanente con las iniciativas o decisiones de orden administrativo organización bajo estudio o en otras
programas orientados hacia la para emplear de manera puntual los instituciones
producción de resultados recursos humanos, materiales,
financieros y tecnológicos

De la experiencia depende en gran medida el cuidado y diligencia profesionales que emplea para determinar la
profundidad de sus observaciones
Conocimiento de casos Conocimiento derivado de
prácticos estudios de otra naturaleza
Naturaleza, alcance y condiciones de Implica la apreciación de los
las técnicas que se utilizan, derivados requerimientos necesarios a partir de
de la capacitación, formación o la práctica lograda en la participación
simulación obtenida en los centros de en otro tipo de análisis
trabajo o estudio
47
Conocimiento personal basado
en elementos diversos
Dominio de diversas áreas de la administración,
métodos de trabajo, técnicas de estudio o
influencia en la organización por posición
jerárquica o grupal, respeto, capacidad,
interacción con el medio e interés de desarrollo
 48

Inteligencia
Producto del manejo de ideas comprobado por la
capacidad para resolver problemas y alcanzar resultados

Liderazgo informal Sentido común

Capacidad de convocatoria para Facultad de percibir de manera
hacer que las personas se sumen intuitiva alternativas de solución a
y apoyen las iniciativas de cambio planteamientos específicos

Liderazgo formal Interés en aprender

Posición jerárquica que merece la Apertura al conocimiento, que se
credibilidad de los individuos muestra mediante la voluntad y
actitud
 4
9

Trate de resolver las

siguientes preguntas en
equipos conformados
anteriormente
 50

Se van a dividir en grupos, tendrán 5 minutos para discutir y buscar una solución, regresan a la sala principal y
se discuten los resultados

Actividad 1: Actividad 2: Actividad 3

Con TRES cortes Que sigue según la

Que sigue según secuencia
como cortaría un
la secuencia 1
pasten el OCHO
11
UDTCCS pedazos 21
1211
111221
312211
 51

Evalúa procesos Prioriza acciones

llevar a cabo una evaluación exhaustiva de Identificar aquellas acciones que son
los procesos contables/ financieros/ prioritarias para optimizarse, es decir,
administrativos/ gestión mejorarse de manera oportunidad

Identifica áreas de mejora Propone políticas y procedimientos

Identificar aquellas áreas que puedan ser Deberá proponer nuevos procedimientos
mejoradas en el corto, mediano y largo que la empresa puede realizar, con el
plazo objetivo de mejorar sus procedimientos
 Identificación y
Procedimientos de
Discusión entre los valoración de los
Escepticismo valoración del riesgo
miembros del equipo riesgos de
profesional y actividades
del encargo incorrección material
relacionadas
debida a fraude

Respuestas a los
Imposibilidad del
riesgos valorados de Evaluación de la Manifestaciones
auditor para continuar
incorrección material evidencia de auditoría escritas
con el encargo
debida a fraude

Comunicaciones a la
Comunicaciones a las
dirección y a los
autoridades
responsables del Documentación
reguladoras y de
gobierno de la
supervisión
entidad

Responsabilidades
 53

Realizar en un documento en línea en la tarea generada para la unidad

1. Elabore una definición propia de lo que es un auditor.

2. Elabore un cuadro sinóptico con lo respecto al tipo de formación

que debe de tener un auditor.
3. Mencione las características más importantes que debe poseer el
auditor.
4. Elabore un mapa conceptual sobre los campos de experiencia del
auditor.
5. Señale cuáles son las principales funciones y responsabilidades de un
auditor.
Código de Ética del Contador

Código de conducta
profesional del AICPA
Establece las normas para la
independencia del auditor, integridad y
objetividad, responsabilidades a los
clientes y colegas y actúa en detrimento
de la profesión contable
Normas Internacionales
de Auditoría
Son una plataforma técnica para la
adecuada obtención de evidencias en el
proceso de auditoría y el posterior
informe
55
Normas de Auditoría
Generalmente Aceptadas
Son los requisitos mínimos de calidad
relativos a la personalidad del auditor, al
trabajo que desempeña y a la
información que rinde como resultado
de su trabajo.
 56

Normas Internacionales de Auditoría

200-299. Principios generales y responsabilidades

300-499. Evaluación de riesgos y respuesta a los riesgos evaluados

500-599. Evidencia de auditoría

NIAs

600-699. Uso del trabajo de otros

700-799. Conclusiones, dictamen del auditor

800-899. Áreas especializadas

Revisar Guía Académica y analizar el resumen proporcionado de cada Grupo

y cada NIA
Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas

Esta norma refiere, que aparte de ser profesional, el auditor debe

poseer un entrenamiento especializado, esto implica la adquisición
continua de conocimientos teóricos, técnicos y habilidades
necesarias para desarrollar su trabajo.
 58

Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas

Normas de Normas de
Normas Generales
ejecución del preparación del
o personales
trabajo informe
 59

Entrenamiento y capacidad profesional

Esta norma refiere, que aparte de ser profesional, el auditor debe poseer
un entrenamiento especializado, esto implica la adquisición continua de
1
conocimientos teóricos, técnicos y habilidades necesarias para
desarrollar su trabajo
Independencia
2 Actitud mental independiente, libre de influencias y presiones sean
estas de índoles políticas, religiosas, familiares o de cualquier otra, que
comprometan su juicio profesional

3 Cuidado y esmero profesional

impone la responsabilidad de hacer las cosas bien, estableciendo una
oportuna y adecuada supervisión a todo el proceso de la auditoría
 60

Evidencia suficiente y competente

Deberá obtenerse evidencia suficiente y apropiada, mediante la
inspección, observación, indagación y confirmación para
proveer una base razonable que permita la expresión de una
opinión.

Estudio y evaluación del control interno

Se debe estudiar y evaluar apropiadamente la estructura del
control interno para establecer el grado de confianza que
merece, y consecuentemente, para determinar la naturaleza, el
alcance. Cuestionario, Gráfico Descriptivo

Planeamiento y supervisión
Utilizar criterio profesional, con el objetivo de obtener evidencia suficiente
y apropiada, y disminuir los riesgos. Evaluación de los informes de las
visitas preliminares, Evaluación de denuncias, Informes de las auditorias
efectuadas con anterioridad, Evaluación de los riesgos, Identificación de
los procesos y áreas críticas, Evaluación de los controles internos.

Aplicación de los PCGA
Los informes deben expresar
opinión respecto de la razonabilidad
empresarial, debiendo el auditor,
especificar en el informe, si esta
información fue preparada de
acuerdo a los PCGA e Información
Financiera (NICs y NIIFs).
Consistencia
El informe deberá identificar
aquellas circunstancias en las
cuales tales principios no se han
observado uniformemente en el
periodo actual con relación al
periodo precedente.
61
Revelación suficiente
El informe deberá identificar
aquellas circunstancias en las
cuales tales principios no se han Opinión del auditor
observado uniformemente en el
periodo actual con relación al
periodo precedente.
 62

Opinión favorable, limpia,

Opinión con salvedades
positiva o sin salvedades Muestran razonablemente la posición
Cuando la información presentada por la
empresarial, además de haberse elaborado de
entidad, muestran en todos los aspectos
acuerdo a las normas aplicables; salvo por
significativos, la imagen fiel de la situación
algunos errores inmateriales o irrelevantes que
empresarial, además de haberse elaborado de
no afectan de manera sustancial la
acuerdo a la normativa interna y externa
presentación.
Opinión adversa o
desfavorable Abstención de opinión
La información en su conjunto no presentan la Cuando se advierte limitaciones y

imagen fiel de la situación empresarial, del restricciones por parte de la empresa o

resultado de las operaciones o de los cambios entidad en el desarrollo o trabajo de campo de

en la situación financiera, además de no la auditoría, que no permitan al auditor emitir

haberse preparado de conformidad con las un juicio profesional sobre la razonabilidad de

normativas aplicables los estados financieros.

 63

La organización de un equipo auditor requiere

de un orden jerárquico que garantice el flujo de
la información de conformidad con la autoridad
y responsabilidad asignados a todos y cada
uno de sus integrantes

La formación del equipo tiene que llevarse a cabo de acuerdo con la naturaleza, alcance, objetivos y estrategia de la
auditoría. A partir de esta premisa, es necesario que las personas, técnicos y profesionales que se incorporen
tengan una clara definición del papel que se les ha encomendado
 64

Características del equipo de Auditoría

Coordinador /Administrador Líder / Senior Analista / Junior

• Experiencia en la materia. • Enlace con el coordinador • Responsable de atender a

• Confiable y tranquilo. general, equipo de todo el personal.

auditoría, la organización y • Manejo de papeles de
• Capacidad de
el entorno. trabajo que contendrán los
comunicación.
• Aplicar líneas de acción. hallazgos, evidencias y
• Dominio de las técnicas de
• Acatar directrices. observaciones que
auditoría.
respaldan el informe de
• Respaldo moral y liderazgo. • Conciliar enfoques.
auditoría.
• Vigilar el cumplimiento de
la auditoría.
 65

Paso 1: Entrevista o Acercamiento

Solicitud formal para la
aplicación de la auditoría. Elaboración de una propuesta
Logros que se esperan concreta

Solicitud Elaboración

Definición Apoyos
Definición de los mecanismos Apoyos para conformar los
de enlace. criterios a seguir
Exigencias en cuanto a tiempo
y mejoras deseadas
 67

Sobre base en la información se

deben analizar y valorar los tipos
de convenio y/o contratos
convenientes para las partes. Las
opciones más viables son:
 Fases de la
Auditoría

Informe
Planificación Ejecución /Comunicado
de Resultados

Planificación Planificación
Preliminar especifica
 Caso
Práctico

Tema 3
 Realización de una Auditoría Administrativa bajo
las siguientes fases

Documentos
F1: Planificación
Previos
F2: Ejecución F3: Informe
 71

Reuniones formales o informales para concretar criterios y necesidades, esto se debe

sustentar mediante documentos de compromiso y posterior un contrato formal
basados en los compromisos ofertados

1.1 Carta Convenio

1.2 Convenio de Servicios Profesionales

1.3 Contrato Modelo para Auditoría

 72

En esta primer unidad nos centraremos en empezar el proceso de auditoría con la planificación preliminar, en la
unidad dos se abordará la planificación específica

Antecedentes
Motivo, objetivo,
Preliminar alcance
Conocimiento de la
entidad
Planificación
Pendiente

Específica Pendiente

Pendiente
Xq tienes miedo del proyecto…

El proyecto……
 74

Lo que deberá presentar como avance del proyecto para esta unidad
1.1.1 Antecedentes
1.1.1.1 Nómina del personal que inicialmente integra el equipo.
1.1.1.2 Tiempo estimado para la ejecución.
1.1.2 Motivo de la auditoría
1.1.3 Objetivo de la auditoría
1.1.4 Alcance de la auditoría
1.1.5 Conocimiento de la entidad y su base legal
1.1.5.1 Datos de la entidad
1.1.5.2 Base Legal
1.1.5.3 Organigrama Estructural
1.1.5.4 Organigrama Funcional
1.1.5.5 Misión y objetivos institucionales
1.1.5.5.1 Misión.
1.1.5.5.2 Visión.
1.1.5.5.3 Objetivos institucionales:
1.1.5.6 Funcionarios principales
1.1.5.7 Principales políticas y estrategias institucionales
1.1.5.7.1 Políticas Principales
1.1.5.8 Sistema de información automatizado
1.1.5.9 Características del sector de la empresa / Principales actividades, operaciones e instalaciones
1.1.5.10 Características económicas dominantes del sector
1.1.5.11 FODA
1.1.5.12 Análisis PEST