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“El Buen servicio al ciudadano”

EVIDENCIA Y HALLAZGO
DOCENTE:

• BRAVO MACEDO, Cesar

INTEGRANTES

• Benito Cutte, Isaías
• Joaquín Azahuanche, Katty
• Nuñez Espinoza, Daniel

Ciclo: XI Turno: Noche Aula: 505

2017 1

programas. 2 . actividad o función que sea objeto de la auditoria. competentes y relevantes mediante la aplicación de pruebas de control y procedimientos sustantivos que le permitan llegar a la conclusión en que se basa su opinión. con respecto al organismo. EVIDENCIA Es toda la información que utiliza el auditor para obtener evidencia suficientes.

como la opinión y conclusión. 3 . b) Características de la Evidencia: Deberá contener los elementos que sustentan los hechos revisados. con las cuales se obtenga deberá ser veraz. a fin de que el dictamen que se emita esté fundamentarán las observaciones-acciones. OBTENCION DE LA EVIDENCIA Los auditores deberán efectuar las pruebas a) Objeto de la Evidencia: La que permitan obtener las evidencias documentación e información que se sobre los resultados. debidamente sustentado. la evaluación de los procedimientos aplicados y de los resultados obtenidos.

CARACTERISTICAS DE LA EVIDENCIA • Suficiente: La información suficiente significa que está basada en hechos. usando las técnicas apropiadas de la auditoría. • Competente: Significa que es confiable y puede obtenerse de la mejor manera. es adecuada y es convincente. • Relevante: Debe apoyar los hallazgos y recomendaciones de la auditoría 4 y ser . Así una persona prudente e informada puede llegar a las mismas conclusiones que el auditor interno.

registros de Evidencia contabilidad. facturas y documentos de la documen administración. bienes o sucesos. al 5 . fotografías física gráficos. como la contenida en cartas. tal • Se obtiene de otras personas en forma de Evidencia declaraciones hechas en curso de investigaciones testimoni o entrevistas. mapas o muestras materiales. CLASIFICACION DE LA AUDITORIA • Se obtiene mediante inspección u observación directa de actividades. contratos. • Consiste en información elaborada. Se Evidencia presenta en forma de memorándum.

6 . Para determinar la ca confiabilidad. sistemas de aplicaciones. analítica • puede encontrarse en datos. comparaciones. CLASIFICACION DE LA AUDITORIA • Comprende cálculos. a tecnologías y personal informáti informático. razonamiento y Evidenci separación de la información en a sus componentes. Evidenci instalaciones y soportes.

METODOS Y PROCEDIMIENTOS PARA OBTENER EVIDENCIA Los métodos se conocen Los procedimientos explican como técnicas de auditoría cómo se aplican esas El auditor debe obtener utilizados por el auditor para técnicas en el proceso de evidencia siguientes obtener evidencia. obtención de evidencia. procedimientos: Inspección: documental Observació Confirmaci Entrevista y examen n ón físico Procedimie Comparacio Cálculo ntos nes analíticos 7 .

Para . Ejemplo: Cuando los contadores públicos certificados son acusados de negligencia en la realización de una auditoria.¿Qué constituye evidencia suficiente y competente en una auditoria? La pregunta se plantea una y otra vez al planear y realizar una auditoría. suficientes y competentes que le permitan tener certeza razonable.Que los hechos revelados se encuentran satisfactoriamente comprobados.Que exista relación entre estas y los hechos que se 8 . El auditor Debe obtener las evidencias relevantes. .Que las evidencias son válidas y confiables. . la respuesta a esta pregunta determina su inocencia o culpabilidad.

mismo tiempo nocon la afirmación incobrables la es relevante yen cuestión valides valida. unas cuentas por observando la aplicación de un cobrar con control). antigüedad y para • Tiene forma documental (papel. puede serPara ser relevante las estimaciones • Se obtiene de documentos competente si aldebe relacionarse para cuentas originales. Y es mas valida cuando 9 . Supongamos que • Se obtuvo directamente del un auditor analiza auditor (por ejemplo. no de fotocopias. tener la evidencia medios electrónicos o de otro de la afirmación tipo) y no una representación Una evidencia no de evaluación de oral. (confiabilidad) de la evidencia depende las circunstancias en que se recibió. ¿Qué constituye evidencia suficiente y competente en una auditoria? • Se generó internamente a través de un sistema previsto de controles eficaces.

Además. documental • Los auditores obtienen declaraciones de algunos externos: clientes del que los constata. PRINCIPALES TIPOS DE AUDITORIA SON: • El sistema de información contable se compone de los métodos y Sistema de registros con que se registran. procesan y comunican las información transacciones de la compañía y se mantiene la responsabilidad contable por el activo. • Este tipo de evidencia abarca varios registros que dan soporte al negocio de la compañía y al sistema de información contable: Evidencia cheques. facturas. 10 . contratos y minutas de las juntas. proveedores. instituciones Declaracione financieras y abogados. en algunas auditorias pueden s de terceros obtenerse información de los especialistas. el pasivo y el capital conexo.

la experiencia. Por ejemplo. los auditores han de tener en cuenta los escrita de los conocimientos objetividad. Declaraciones orales y • Al hacer sus preguntas. razones de un procedimiento contable inusual. probabilidades de cobrar una cuenta vencida hace mucho tiempo. no financiera. la responsabilidad y las clientes competencias del interlocutor 11 . PRINCIPALES TIPOS DE AUDITORIA SON: • La evidencia que los auditores que pueden ver se le conoce como evidencia física. la evidencia más confiable de algunos activos consiste en Evidencias físicas analizarlos personalmente • Otro tipo de evidencia de auditoria son los resultados de los cálculos efectuados independientemente por los auditores para averiguar la Cálculos corrección matemática de los análisis de los clientes y de sus registros • Consiste en comparar las relaciones entre información financiera y en Interrelacione ocasiones. s de datos • Las preguntas orales abarcan infinidad de temas: ubicación de los registros y documentos.

HALLAZGOS EN LA AUDITORIA 12 .