PLAN DE MEJORAMIENTO DE LA EVALUACION GUIA N°17

ANGIE NATALIA RODRÍGUEZ RUIZ

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

REGIONAL DISTRITO CAPITAL
CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
COORDINACIÓN ECONOMÍA FINANCIERA Y DE GESTIÓN
TECNOLOGO EN GESTION EMPRESARIAL
FICHA _2246860_ RUTA No. __
BOGOTÁ
2021
 1. Si un Régimen Común (o responsable) le compra a un Régimen
Común (o responsable) le practica

RESPUESTA: Retención en la fuente por renta e Ica

Tomado de la tabla de retención entre contribuyentes que dice, si un régimen
común le compra a un régimen común se le debe aplicar retención en la fuente por
renta e ica

2. Una empresa prestadora de servicios de asesorías, que opera en la

ciudad de Bogotá, debe practicar la retención por el Impuesto al valor
agregado IVA, sobre una factura de venta de servicios por un valor
bruto de $17.850.000, Incluido IVA, el valor que le retienen por
retención IVA, ICA y rete fuente, es:

RESPUESTA: Rete IVA $427.500, reteIca $144.900, rete fuente $1.500.000

Se saca la base sin el IVA y seguidamente se hace las operaciones con sus
respectivos porcentajes

DETALLE DEBITO CREDITO

Base 15.000.000
IVA 19% 2.850.000
Rete Iva 15% 427.500
Rete ica 9,66 144.900
Retencion en la fuente 10% 1.500.000
 3. El impuesto al valor agregado IVA es un gravamen que recae sobre la
venta de bienes corporales muebles, la prestación de los servicios y la
explotación de juegos de suerte y azar distintos de loterías. Una
empresa produce escritorios los cuales vende $1.8 millones cada uno,
y decide, retirar de los inventarios dos escritorios para uso de la
empresa en las oficinas de recursos humanos, el valor a reversar por
IVA es:

RESPUESTA: $ 0: si los escritorios los vende a 1.8 millones y retira de los

inventarios dos escritorios, la operación a seguir es: 1.800.000-1.800.000= 0

4. Es el nombre con que se conoce al hecho u operación económicos

realizada por una organización que da origen a la retención
correspondiente porque está sometida a ello o puede realizarse de
acuerdo con las normas legales y se conoce como:

RESPUESTA: Concepto de retención

Tomado de la página Gerencie que dice si hacemos una compra, hablamos de la
retención en la fuente por compras y si contratamos a alguien para que nos preste
un servicio, hablamos entonces de la retención en la fuente por servicios
 5. Una empresa comercializadora de computadores contrata una firma
para que diseñe una campaña publicitaria para promocionar sus
productos, se firma un contrato por valor de $35 millones incluido IVA,
para lo cual la empresa contratante debe efectuar liquidación por
retención en la fuente e IVA entre otras, el valor a descontar por este
concepto es:

RESPUESTA: Retefuente $2.941.176 e IVA $ 5.588.235

Hallamos el valor sin el IVA y el porcentaje en la retención en la fuente fue del
10%

COMPROBANTE DE DIARIO N°XXXXX

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO
29.411.765
1524 Iva 19% Fact. 002 5.588.235
236540 Retencion enla fuente 2.941.176
32.058.824
SUMAS IGUALES 35.000.000 35.000.000

6. ¿Cuál es el propósito de implementar la retención en la fuente?

RESPUESTA: Acelerar el recaudo de los impuestos

Si nos vamos al estatuto tributario, este en su artículo 367 encontramos que:

«Finalidad de la retención en la fuente. La retención en la fuente tiene por objeto

conseguir en forma gradual que el impuesto se recaude en lo posible dentro del
mismo ejercicio gravable en que se cause.»
 7. A veces se suele aplicar de forma generalizada el concepto de
retención en la fuente al impuesto de renta, lo cual es equivocado,
puesto que, como ya se explicó, existe retención en la fuente para
cada impuesto, y en el caso del impuesto de renta, el concepto
adecuado es retención en a la fuente por impuesto:

RESPUESTA: De renta
Tomado de la página Gerencie, retención en la fuente Según el Estatuto Tributario
de Colombia, en su artículo 367, la retención en la fuente tiene por objeto
conseguir en forma gradual que el impuesto se recaude en lo posible dentro del
mismo ejercicio gravable en que se cause, como ya se explicó, existe retención en
la fuente para cada impuesto, y en el caso del impuesto de renta, el concepto
adecuado es retención en la fuente por renta o rete renta.

8. Es la persona o empresa que aplica o practica la retención. Es quien

realiza el pago y se convierte en recaudador el impuesto mediante la
retención en la fuente y se denomina

RESPUESTA: Agente de retención

Tomado de la página Gerencie

El artículo 368 del estatuto tributario contempla quiénes son las empresas o entes
jurídicos que deben actuar como agentes de retención en la fuente.
El artículo 368-2 del estatuto tributario señala cuales son las personas naturales
que deben actuar como agentes de retención en la fuente.
 9. La empresa ABC, presta los servicios en Bogotá, por concepto de
venta de vehículos por $586 millones, servicios de alquiler de
vehículos por $65 millones y servicios de mantenimiento y reparación
de vehículos por $58 millones, el valor a pagar por impuesto de
industria y comercio por esta empresa es:

RESPUESTA: $4.892.100
Se debe tomar la base por el % a pagar y dividirlo en 100

COMPROBANTE DE DIARIO N°XXXXX

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO
5145 70.900.000
2368 Retencion ICA 6,9/1000 4.892.100

10. La retención en la fuente es un cobro anticipado de un impuesto

determinado, y puede ser de forma mensual, bimensual o anual, sin
embargo, algunos impuestos no lo tienen como mecanismo de pago
anticipado, como por ejemplo el impuesto:

RESPUESTA: Nacional del consumo

El único que no tiene retención en la fuente es al nacional del consumo

fue creado en el gobierno del presidente Juan Manuel Santos mediante la ley 1607
del 2012, estipulado en el artículo 71 por medio del cual se incluye en el Estatuto
Tributario el artículo 512 donde se encuentran las disposiciones generales
(Congreso de la República, 2012, pág. 38). Este impuesto empieza a regir desde
el 1 de enero del 2013, es creado con el objetivo de “facilitar el cumplimiento de
las obligaciones tributarias y disminuir el alto nivel de evasión que se presenta en
este sector. Promoviendo la formalización de los negocios y la competencia libre
de arbitraje tributario entre establecimientos similares”