NOMBRE DE ASIGNATURA INTRODUCCION A AUDITORIA

SEMANA 1

Nombre del estudiante Betsabé Pereira

Fecha de entrega 06 de septiembre 2021
INTRODUCCIÓN
En esta semana trataremos de conocer los diferentes tipos de auditoría, sus objetivos, características y las
entidades que pueden facultarse para realizar cada una de ellas.

Esperando despejar todas las dudas que habían al comienzo de este periodo.

DESARROLLO
Su vecino, el señor Juan Lechuga, ha obtenido un gran premio en un juego de azar. Él ha dedicado toda su
vida a vender verduras en un pequeño carro de mano que instala en diversos puntos de la comuna. Cada
dos días acude muy temprano a la feria libre de Lo Valledor, donde realiza sus compras. En ese lugar es
reconocido por todos los grandes distribuidores, quienes le ofrecen precios especiales debido a que lo
consideran un honrado y muy esforzado comerciante. Habitualmente, lo acompaña su gran amigo Pedro
Chuma quien, pese a tener problemas con el alcohol, se levanta a la misma hora que don Juan y lo
transporta en su vieja Citroneta de los años 70, en la que también trasladan la mercadería. A pesar del
cambio de situación económica que le ha significado el repentino premio, don Juan ha decidido que
seguirá trabajando igual que siempre en el rubro que más conoce —el comercio—, pero a un nivel
distinto.

Para ello piensa:

a) Instalarse como comerciante establecido en su propia comuna. Para ello, ha decidido arrendar un local
muy bien ubicado en el centro de esta, perteneciente a una empresa que se dedicaba a la venta de
automóviles, pero que quebró.

b) Ampliar el rubro de su negocio a verdulería, frutería, abarrotes y pescadería.

c) Implementar su negocio con todos los recursos materiales necesarios, tales como vehículos, equipos de
almacenamiento en frío, balanzas digitales, canastos compartimentados para mercaderías, estanterías
para abarrotes, etc.

d) Contratar un equipo de 9 personas (2 cajeras, 3 vendedores y 4 cargadores). La administración la

llevará don Juan, apoyado por don Pedro en sus momentos lúcidos. Asimismo, ha decidido pedirle al hijo
de este último que lleve la contabilidad (es un muy buen estudiante, recién egresado de contador
general).

e) Llegar a ser reconocido como el mayor comerciante del rubro en toda la comuna, con los mayores
volúmenes de ventas y mejores precios. Para ello, aprovechará los ventajosos precios que obtiene de su
red de distribuidores y operará con menores márgenes que sus competidores.
Don Juan tiene muy pocos estudios, pero es muy intuitivo y se ha dado cuenta de que, como siempre ha
trabajado solo, no sabe muy bien cómo controlar su futuro negocio. Dado que lo conoce a usted desde
niño y sabe que está estudiando en IACC, decide pedirle orientación. Oriente a don Juan, explicándole de
manera simple y clara:

1. Qué es el control interno, cuáles son sus objetivos y cuáles son los elementos que lo caracterizan .

Don juan buenos dias , esperando se encuentre bien ,comenzaremos a aclarar algunas de sus dudas

explicando de que se trata cada uno de estos conceptos poco familiares para usted, iniciaremos por

explicar en qué consiste el control interno, tal cual lo dice la palabra se trata de un control que tiene que

ver con todo lo que está dentro de su local, por ejemplo desde los contratos del personal, hasta su

estrategia de precios o su inventario, este tipo de control se utiliza para estar seguros de que el negocio

funciona de manera correcta y de acuerdo a su idea de negocio y sus distintas políticas, don Juan cuando

le menciono políticas me estoy refiriendo a como usted quiere que el negocio funciones, para no

enredarnos en simple la política que nosotros conocemos debe buscar el bien común para la sociedad,

por ende su política don juan debe buscar el bien común para su negocio.

Por otro lado, don juan este control interno le ayudara a tomar decisiones más acertadas, ya que permite

que usted tenga información oportuna ahora ya, ahora le nombrare y explicare cuales son los objetivos

del control interno:

a- Diagnostica en tiempo real el estado de su negocio.

b- Entregar solidez y confiabilidad financiera (saber cuánto tengo y cuanto tendré).

c- Hacer más eficiente su negocio (que rinda más y gaste menos).

d- Cumplir con las normas y leyes vigentes (estar al día con la ley, patentes comerciales e

impuestos etc.).

Ahora veremos algunas características del control interno:

a- Sirve para que planifique y organice su negocio en pos de sus objetivos

 b- Le entrega control de su negocio a través de la información que se recopila a través

de este (compras, ventas, gastos, bienes, etc.)

c- Le permitirá orientarse hacia el logro de sus objetivos, paso a paso usted debe saber

que nada es instantáneo y todo requiere un trabajo previo para obtener algún tipo de

logro.

2. Cuáles son los tipos de control interno existentes y sus elementos principales.

a) Control interno administrativo:

Don juan su negocio debe tener un sistema de administración, de lo contrario su negocio podría llegar a
tener pérdidas y fondos mal utilizados sin que usted se dé cuenta, es por eso por lo que este sistema se
debe trabajar de manera diaria ingresando las ventas, compras y gastos principalmente.

b) Control interno contable:

Don juan este control sirve para cuidar sus activos de las perdidas, en resumen, cuida su negocio pidiendo
que cada operación que se realice en el negocio sea aprobada y realizaba bajo las normas que usted
establezca y por quien usted designe.

Para esto es importante contar con:

 Una estructura de negocio por departamentos, personal, finanzas, compras, ventas

 Establecer un manual de políticas y procedimientos, que diga, quien puede y quien no

hacer tal y cual gestión.

 Debe existir una supervisión para las distintas áreas de la empresa, así cada uno no

hace lo que quiere.

3. Cuáles son los principales objetivos del control interno que usted le recomendaría implementar .
Yo le recomendaría implementar lo siguiente don juan, este debería ser la columna vertebral de su

negocio:

 Sistema contable (donde ingresen valga la redundancia ingresos y egresos diarios con un cierre

semanal para realizar un balance mensual o anual).

 Sistema de facturas y boletas (facilita el registro de las ventas).

 Sistema de control de inventarios (facilita el control del ingreso y egreso de mercaderías, en

resumen, cuanto compra y cuanto vende).

 Cabe destacar que hoy existen programas de gestión como los ERP dentro de ellos los más

conocidos son SOFTLAND, DEFONTANA, SAP etc. que tienen todo eso en un solo programa. Don

Juan habría que buscar el que más se adecue a sus necesidades.

4. Qué es una auditoría, qué tipos existen y de qué le serviría aplicar este tipo de procesos en su
empresa.

Una auditoria Don Juan, es un proceso sistémico que permite controlar y saber que pasa en su negocio en

un momento determinado, es como una fotografía del momento, y existen dos tipos que pasamos a

revisar:

 Auditoría interna

 La auditoría interna es más general, es decir abarca todo lo que implica su

empresa desde sus políticas y procedimientos, hasta su política de ventas y

relación con el cliente final.

 Auditoría externa

 Este tipo de auditorías es más específico, permite saber cómo está un área

específica del negocio y aplicar medidas correctivas en caso de ser necesario y

obviamente la ejecuta un auditor externo.

5. Por último, relacione auditoría y control interno y explique cómo ambos conceptos unidos
mejorarían el negocio de don Juan.

Don juan para terminar y aclarar los últimos puntos le explicaré que tiene que ver la auditoria con el

control interno, para la auditoria es una forma de saber que pasa en algún negocio y el control interno es

una de las herramientas con las que cuenta la auditoria, el objetivo de amabas es controlar la operación

de su negocio para:

 Evitar posibles pérdidas.

 Vigilar que su negocio funcione bajo las normas vigentes.

 Mejorar la toma de decisiones.

 Evaluar sus situaciones financieras.

 Aplicar sistemas de motivación en las ventas al personal Y un sinfín de aplicaciones que

podríamos deducir de toda la información e la auditoria y el control interno nos entrega, don juan

hoy en día la información es una herramienta muy importante en los negocios y permite que

algunos sobresalgan por sobre otros si es bien gestionada o utilizada.

CONCLUSIÓN
La Auditoría Interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida
para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una organización a cumplir sus
objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los
procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.

Mediante la ejecución de una auditoría externa, una compañía auditora externa analiza los procesos de
otra empresa que requiere sus servicios de auditoría.

Se busca con este tipo de procesos de análisis o evaluaciones un punto de vista externo y profesionalizado
acerca de las actividades de una compañía en particular.

El profesional auditor acude a un proyecto o una sociedad mercantil ajena para cumplir una exhaustiva
labor de observación y control de los recursos empleados.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
texto de lectura de IACC:

IACC. (2021). Contenidos Semana 1

https://www.google.com/search?
q=auditoria+externa&rlz=1C1JZAP_esCL844CL844&oq=auditoria+&aqs=chrome.5.69i57j0i512l9.6881j1j15
&sourceid=chrome&ie=UTF-8

https://economipedia.com/definiciones/auditoria-externa.html

https://www.riesgoscero.com/academia/especiales/todo-lo-que-debe-saber-sobre-la-auditoria-interna

https://www.contach.cl/normas-auditoria-interna/