Informe de Evaluación al Control Interno

Agrícola Mallacun SPA

Integrantes: Estefanía Díaz

Karen Hernández
Soledad Retamal
Carlos Rojas
Karina Román
Docente: Srta. Joseline Sepúlveda A.
Módulo: Control interno

Curicó, 29 de Julio del 2021

 Índice
Introducción...........................................................................................................................- 3 -
Carta De Presentación...........................................................................................................- 4 -
Reseña De La Empresa..........................................................................................................- 5 -
Misión............................................................................................................................ - 6 -
Visión............................................................................................................................. - 6 -
Estructura organizacional...............................................................................................- 7 -
Análisis 5 Fuerzas De Michael Porter...................................................................................- 8 -
Poder de negociación de los clientes...............................................................................- 8 -
Amenaza de nuevos competidores entrantes...................................................................- 9 -
Amenaza de nuevos productos sustitutos........................................................................- 9 -
Rivalidad entre competidores........................................................................................- 10 -
Cuadro Resumen..........................................................................................................- 10 -
Análisis Pesta.......................................................................................................................- 11 -
Factores políticos.......................................................................................................... - 11 -
Factores económicos.....................................................................................................- 12 -
Factores socio-cultural..................................................................................................- 12 -
- Informalidad..........................................................................................................- 13 -
- Inmigrantes...........................................................................................................- 13 -
- Personas menores de edad....................................................................................- 13 -
- Religión.................................................................................................................- 13 -
Factores tecnológicos.......................................................................................................- 13 -
Factores medioambientales...............................................................................................- 14 -
- Agua de riego........................................................................................................- 14 -
- Residuos tóxicos...................................................................................................- 14 -
- Clima.....................................................................................................................- 15 -
Análisis Foda.......................................................................................................................- 15 -
Fortalezas..................................................................................................................... - 16 -
Oportunidades.............................................................................................................. - 16 -
Debilidades................................................................................................................... - 16 -
Amenazas..................................................................................................................... - 17 -
Área a evaluar......................................................................................................................- 17 -
- Operación a evaluar: Aplicación de productos fitosanitarios...................................- 17 -
- Departamento de Operaciones................................................................................- 18 -

1
 - Descripción de aplicación de productos.................................................................- 18 -
Método De Evaluación........................................................................................................- 19 -
Método Descriptivo......................................................................................................- 19 -
- Procedimiento de aplicación de productos fitosanitarios......................................- 19 -
Gráfico......................................................................................................................... - 20 -
Método cuestionario Dicotómico..................................................................................- 21 -
Análisis Coso.......................................................................................................................- 24 -
Ambiente de control.....................................................................................................- 24 -
Evaluación de riesgos...................................................................................................- 24 -
Actividades de control..................................................................................................- 25 -
Información y comunicación........................................................................................- 25 -
Actividades de monitoreo.............................................................................................- 25 -
Levantamiento De Debilidades...........................................................................................- 26 -
Sugerencias de mejoras a la evaluación..............................................................................- 27 -
Análisis de la evaluación de riesgos.........................................................................................28
- Matriz de Riesgo........................................................................................................28
- Ponderación del nivel de Riesgo................................................................................29
- Análisis de Resultados................................................................................................30
Conclusión................................................................................................................................35
Bibliografía..............................................................................................................................36
Anexos......................................................................................................................................37
Anexo 1............................................................................................................................ 37
Anexo 2............................................................................................................................ 39
Anexo 3............................................................................................................................ 41

2
 Introducción

En la actualidad en las organizaciones tener un sistema de control interno se ha ido

incrementando gracias a la eficiencia que provoca al momento de implantarlos en especial en las
empresas que son productivas que representa de forma mayoritaria un canal de satisfacción por parte
de los clientes.

Ahora bien, mencionado anteriormente sobre las empresas productivas son un factor
importante para los controles internos, por que se reconocen una gran problemática en los escasos
controles de inventario, descontrol en la adquisición de mercadería, capacitación de los trabajadores y
la definición de los perfiles de cargos de los colaboradores de la entidad. El control interno en estas
organizaciones es lo mas factible para brindar un desarrollo económico mediante un modelo de
control interno en los departamentos que tenga una empresa.

[CITATION Ser17 \l 13322 ] afirma que el control interno en las organizaciones es de

mayor consideración ya que su información financiera es tan segura frente a fraudes, eficiencia y
eficacia operativa. Por lo que en todas las entidades es necesarios evitar riesgos y fraudes. Para ello
existe una evaluación de los riesgos que permite a los dueños de la organización anticiparse y adoptar
medidas que minimicen el impacto de los mismos riesgos.
Dada a la evaluación de los riesgos debe ser de carácter preventivo y como tal debe convertirse estos
procesos de forma natural para las planificaciones de la empresa. Para los riesgos esto se debe
minimizar mediante actividades de control que ayudan a las los directivos administrativos a tomar
decisiones necesarias para gestionar estos riesgos.

De acuerdo a lo anterior, en el presente trabajo se enfoca en la evaluar el departamento de

operaciones de la empresa Mallacun donde se realizará propuesta de mejora a los procesos adoptados
en el procedimiento de aplicación de productos fitosanitarios. La empresa Mallacun es una empresa
productora y exportadora chilena de fruta fresca que lleva mas de 15 años de experiencia. Mallacun es
una empresa que se caracteriza por su alta demanda por la calidad de su fruta en china y además han
acompañado con las celebraciones importante de dicho país que es nuevo año chino.

En el presente trabajo se realizo con el objetivo de aplicar los conocimientos adquiridos en el

ramo de control interno tomando una empresa real y tomando un contacto directo con el departamento
de operaciones de tal manera de beneficiarnos de experiencia y así mismo brindar una propuesta de
mejora basada en la administración de riesgos empresariales (COSO-ERM).

3
 CARTA DE PRESENTACIÓN

Curicó, 12 de Abril de 2021

Señor
Alejandro Miralles Guthmann
Gerente General
Agrícola Mallacun SPA
La Mariñana PC 6 Roma, San Fernando
Presente.
De nuestra consideración: Mediante la presente, nos es grato ofrecer los servicios
profesionales de Kesck Consultores SpA, para efectuar una evaluación del control interno al
área agropecuaria, específicamente al departamento de Operaciones, basada puntualmente en
el proceso de Aplicación Fitosanitaria de la Agrícola Mallacun SPA.

Kesck Spa es una firma seria que cuenta con estrictos procedimientos de trabajo y
profesionales cuya experiencia en las áreas que implica el protocolo Plaguicidas sumado a
una constante capacitación en la legislación vigente (IFRS, normativa tributaria y laboral) le
permite brindar un servicio de evaluación de control interno con los más altos estándares de
calidad. Para Kesck C , Agrícola Mallacun será un cliente clave y así quedará reflejado en la
atención prioritaria que prestarán los profesionales Karen Hernández, Estefanía Díaz, Soledad
Retamal, Carlos Rojas, y Karina Román. Todo con un vasto conocimiento técnico y
experiencia práctica en el delicado proceso de uso y manejo de plaguicidas.

Estamos complacidos por la oportunidad de trabajar con ustedes y asistirlos en el logro de sus
objetivos estratégicos.

Se despide muy cordialmente,

____________________________
Karina Román Osorio
Asesor en Gestión

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 RESEÑA DE LA EMPRESA

Agrícola Mallacun SPA es una empresa que lleva más de 15 años produciendo y
exportando fruta de gran calidad, 70 hectáreas rodeadas de cerros y parque de árboles nativos.
Han desarrollado la experiencia necesaria para el cultivo de la cereza, con 35 hás y más de
700.000 kg cosechados anuales. Se trata de un fruto difícil de trabajar y de resultados
esquivos, que requiere paciencia y planificación de largo plazo.

Conocemos a nuestros clientes. Conocemos sus gustos y la importancia que tiene

para su vida el tener en sus mesas frutas de la mejor calidad, sabor y textura. Por eso,
cuidamos cada paso del proceso de nuestros árboles y sus frutas, para llevar al mundo el
cariño y la dedicación de nuestro equipo.

Valoramos la confianza en las relaciones, la estabilidad en el tiempo en nuestros

compromisos y la honradez a la hora de hacer negocios, así hemos creado relaciones de largo
plazo y una tradición de buen servicio.

Nos llena de orgullo ser pioneros en la fundación de una cooperativa de productores

para la exportación, como lo fue la creación de EXPORTADORA FRUTTITA en 2009.
Llevamos más de una década haciendo negocios con China a través de esta última.

Con el rojo de nuestras cerezas, la dulzura de su sabor y la firmeza de su textura,

hemos tenido la oportunidad de acompañar celebraciones tan importantes como es el año
nuevo chino, el que llenamos de buenos augurios, prosperidad, frescura y buena fortuna. Por
eso, temporada tras temporada, cultivamos las cerezas con dedicación y cariño en los valles
de la provincia Colchagua, y regamos sus árboles con aguas de los ríos que bajan del
majestuoso cordón montañoso que es la cordillera de Los Andes.

Somos liderazgo, innovación y pasión por el trabajo. Ser proactivo es parte de nuestro
ADN, y nos ha permitido reforzar nuestra percepción del desarrollo sostenible y
responsabilidad social.

AGRÍCOLA MALLACUN ha maximizado esfuerzos para ser el sostenedor de

especies de Flora y Fauna en su establecimiento agrícola, tales como Siervo, Pavo real, Zorro,
Caballares, Magnolio, Quillay, Araucaria, Espino, variedad de Palmera, Álamo, Nalca,
Hortensia, Abedul, Ginkgo Biloba, Alcornoque, Almendro, Castaño, Caqui, Granada,
Higuera, Naranjo, Limonero, Roble, Eucalipto, Sauce, Arce, Boldo, entre otras.

5
 En AGRÍCOLA MALLACUN trabajamos diariamente para que nuestro negocio se
desarrolle de acuerdo a los principios éticos y con máxima integridad. El cumplimiento a las
leyes e institucionalidad, han sido claves para que nuestro trabajo sea transparente en Chile.
Te invitamos a conocer nuestra cultura y declaración de buenas prácticas sociales.

Para dar a conocer de forma anónima, confidencial y segura la existencia de

irregularidades dentro de la compañía, o de cualquier tipo de situación que no sea acorde a un
buen clima ético y laboral, es que AGRÍCOLA MALLACUN cuenta con un mecanismo de
Despacho de cartas por buzón, el que es ampliamente conocido por todos nuestros
colaboradores para el progreso de las denuncias.

MISIÓN

Entregar la mejor expresión de nuestra tierra, y nuestra gente a través de nuestros

frutos.

VISIÓN

Superar las expectativas de nuestros clientes, aumentando nuestra participación en el

mercado, asegurando nuestra continuidad como empresa líder en la calidad para la
producción de cerezas en Chile.

Fuente: Agrícola Mallacun SPA.

6
Estructura organizacional

Fuente: Agrícola Mallacun SPA.

7
 ANÁLISIS 5 FUERZAS DE MICHAEL PORTER
Para que una entidad sea de competitividad debe analizar las 5 fuerzas de Porter, que
es un modelo que permite realizar análisis externo a partir de la posición actual que tenga la
empresa en el ámbito de competidores, proveedores, precio, clientes y productos o servicios
sustitutos[ CITATION Pér11 \l 13322 ]

De acuerdo a lo anterior, a continuación, se analizará la empresa Agrícola Mallacun las 5

fuerzas de Michael Porter:

Poder de negociación de los clientes

El poder de negociación es bajo, se debe considerar que la empresa agrícola
Mallacun realiza sus ventas mediante un tercero, la Exportadora. Se pueden determinar
precios mínimos entre ambos, pero el fenómeno de exportación y el mercado de fruta fresca,
no permite al productor o a la exportadora fijar un precio o manejarlo frente a la masiva
demanda de clientes. Los clientes se centran en la cereza chilena por la oportunidad de la
entrega de volúmenes y calidad como lo está proporcionando la empresa Mallacun. Son más
bien las relaciones empresariales con los recibidores de fruta, lo que podría añadir una cuota
al poder de negociación. Pero teniendo en cuenta que no se debe descuidar su poder por los

8
factores externos que a veces se ocasionan como los distintos cambios climáticos o sequías,
que pueden afectar la producción. En resumen, se apuesta y deposita fé, en la tendencia del
mercado, el precio rentable y sostenido señalado antes.

Poder de negociación de los proveedores

El poder de negociación es alto, considerando que los productos utilizados durante el

proceso operativo son Fitosanitarios, Fertilizantes, Combustibles, y otros materiales de
apoyo, y que la empresa Mallacun tiene relación directa con el fabricante de los primeros dos
productos; esto garantiza un valor preferencial por parte de los distribuidores. La existencia
de productos genéricos o bioequivalentes en materia de Fitosanitarios o Fertilizantes, es muy
alta. La estrategia de los fabricantes es tener una cadena de diferentes distribuidores que
garanticen al cliente acceder al producto en los mejores términos y condiciones de pago.
Actualmente la empresa cuenta con créditos de hasta 120 días fecha Factura.

Amenaza de nuevos competidores entrantes

La amenaza de nuevos competidores es muy alta, según CIREN se evidenció un
aumento consolidado de las plantaciones de cerezos, que entre 2015 y 2018 ha subido nada
menos que en un 57,9%, de 8.675 a 13.699 hectáreas en la región de O’Higgins
(https://chilecerezas.cl/superficie-de-cerezas/). Además, cabe mencionar que también en la
región del Maule se está produciendo la nueva competitividad debido a que varias empresas
que tenían plantaciones de huertos frutales (uva, kiwi, manzana) fueron arrancados a causa de
los precios que se paga en el lejano oriente. [ CITATION SOT17 \l 13322 ]

No obstante, cabe mencionar a Chile en términos de volúmenes que no se puede

comparar como el principal productor de fruta. Una ventaja competitiva asociada a nuestro
país es el clima de la zona vuelve al rubro el más apetecible, pero esto solo será posible con
las estrategias que tengan las empresas que exportan como es el caso de la Agrícola
Mallucum que se caracteriza por la calidad de la fruta y las políticas , el buen manejo
agropecuario y la experiencia, pues también la estrategia de la producción de calidad para
alcanzar los mejores precios, esto quiere decir que; se requiere de disciplina y desempeño
exhaustivo en cada proceso, y buenas asesorías e inversión inicial .Con este escenario de
incremento de oferta a causa del ingreso de nuevos productores como Perú, el mercado sigue
ofreciendo precios sostenibles a medida que pasa el tiempo y esta industria se hará cada vez
más competitiva.[CITATION SOT17 \l 13322 ]

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Amenaza de nuevos productos sustitutos
La mayor amenaza sería el surgimiento de un fruto igualmente impactante y gustoso
para los mercados en que predomina la cereza. Este escenario sería el término para la gran
rentabilidad que esta representa. En este caso como la agrícola Mallacun solo produce y
exporta la fruta fresca podría solo aparecer un producto sustituto a menor costo para los
clientes. Actualmente productos sustitutos para este fruto fresco y con la trascendencia
durante el año nuevo chino, no tiene competidores directos desde una mirada perspectiva, lo
cual seguirá creciendo su comercialización.

Rivalidad entre competidores

La intensidad de la rivalidad en el mercado está en un punto intermedio. Según
[ CITATION Mck12 \l 13322 ] los principales competidores son Argentina, Nueva Zelanda y
Australia que exportan sin mayores inconvenientes. Pues como existe mucha oferta y mucha
demanda, creemos que existen dos enfoques: Eficiencia por Cantidad y Eficiencia por
Calidad. Ambos escenarios pueden ser igualmente rentables, dependerá de la estrategia del
productor. La estrategia de la empresa Mallacun es la Eficiencia por Calidad. Esto le reporta
grandes precios unitarios, pero debe focalizar sus esfuerzos en reducir al máximo los costos
de producción para liderar el mercado.

Cuadro Resumen

Fuerzas Impacto

Poder de negociación de los clientes Bajo

Poder de negociación de los proveedores Alto

Amenaza de nuevos competidores Alto

entrantes

Amenaza de nuevos productos sustitutos Alto

Rivalidad entre competidores Medio alto

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 ANÁLISIS PESTA
En una industria es importante detectar acontecimientos claves para un pasado,
presente y futuro éxito de una entidad. A modo general se debe examinar los 4 factores, que
puedan afectar e influir en el desarrollo como así eventualmente generar oportunidades que
generen beneficios a la organización, de ahí es donde se debe realizar un análisis PESTA.
[CITATION Dan12 \l 13322 ]

Para realizar un análisis PESTA eficaz se debe tener en cuenta variables como: políticas,
económico, socio-cultural- tecnológicos y medio ambiental. A continuación, presentaremos el
análisis PESTA de Mallacun:

 Factores políticos
En el rubro puede haber una serie de cambios según legislación del país, en este caso
nuestro país que se somete cada 4 años a elecciones presidenciales por lo que consigo esto
trae nuevos cambios/regulaciones del entorno al que debe someterse. Las legislaciones
gubernamentales pueden beneficiar o perjudicar la industria como el funcionamiento de la
legislación laboral o ayuda o incentivo por parte del gobierno.[CITATION Sar \l 13322 ]

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 No obstante, no solo el cambio de legislación influye en lo político también hay
situaciones particulares como la pandemia del COVID-19 que interrumpió el 2020
impactando de manera mundial, lo que produjo en los países hacer un cambio drástico en las
estrategias políticas establecidas. Donde se prioriza la política de salud, sociales y
económicas del país [CITATION RIV20 \l 13322 ]. Recordemos que la empresa Mallacun es
una exportadora de frutos frescos por lo que la entidad debe estar alerta a los cambios de
normativas de las exportaciones de Chile u otro país que tenga relación con la organización.

 Factores económicos
En el rubro de la exportación agrícola se valora monetariamente en dólares ya que es
utilizada de manera global para las transacciones del mundo. Según el Banco Central de
Chile el retail está perdurando por las grandes áreas económicas en Chile que posee una
economía relativamente estable por sus tasas positivas en las últimas décadas, lo que esta
permite amortiguar los efectos que se puedan ocasionar por alguna situación particular y
además de reducir la pobreza.

Ahora bien, hay factores que generaron un recesivo en la economía debido a un alza de
precios en los activos financieros y una alta fluctuación de la tasa de cambio, es decir un
incremento o descenso en los mercados financieros. Como así lo hizo notar en nuestro país el
estallido social del 18 de octubre del 2019 y la pandemia del virus COVID-19 que dio inicio
en el año 2020 hasta el día de hoy a nivel mundial, que es una evidencia clara de la
disminución sobre las cifras del Banco Mundial, lo que se estimó una caída de 14,1% para
Chile a lo que afectó directamente al consumo, empleabilidad, sectores del país y el retiro de
los ahorros previsionales que causó la devaluación del peso chileno significativamente.
[ CITATION RIV20 \l 13322 ]

Para el área económica para la empresa Agrícola Mallucum debe tener en cuenta todo
este tipo de situaciones ya que cualquier cambio le afecta de manera directa, aun así, sea la
calidad de la fruta fresca.

 Factores socio-cultural
El personal empleado en la agricultura varía en la sociedad y en la calidad de la población
y su desarrollo, entre ellas está la educación, tradiciones culturales y esto contempla tanto
personal obrero sin competencia previa, hasta los altos directivos pasando por los
administrativos y técnicos [ CITATION Gue19 \l 13322 ]. En el primer caso, la empresa

12
agrícola Mallacun se relaciona con personal mayormente analfabeto, nómade, inmigrante,
menores de edad, e informales. La empresa recurre a la subcontratación del personal
primario, lo que trae consigo varios fenómenos.

- Informalidad
Hasta hace pocos años, la empresa consentía el trabajo informal de los temporeros.
Estaba preconcebida la práctica porque los hacía beneficiarios de subsidios gubernamentales,
prestaciones gratuitas, y alta vulnerabilidad social. Negarse a aquello, trajo consigo la pérdida
de muchos temporeros.

- Inmigrantes
Actualmente, el mercado laboral de temporeros agrícolas ofrece en gran medida
inmigrantes de diferentes culturas. Lo beneficioso es que se pueden adquirir buenas prácticas
asociadas a otras formas de trabajar, no obstante, muchos de los inmigrantes no tienen
ninguna clase de experiencia asociada y ocasiona desequilibrio en la fluidez de las faenas.

- Personas menores de edad

La empresa acepta el trabajo de menores de edad, pero enfoca los esfuerzos en
guiarlos para que luego puedan ser colaboradores a tiempo completo.

- Religión
La agricultura no tiene mucho en común con la religión. Tampoco podríamos afirmar que
son incompatibles, no obstante, en un proceso delicado de temporada alta, no sería factible
que un empleado sabatista, abandone sus labores por las responsabilidades religiosas que
mantiene de forma personal, por ejemplo. En conclusión, diríamos que en puntos críticos son
limitantes.

 Factores tecnológicos
En la industria, podemos apreciar importantes fuentes de innovación, considerable
estructura para proteger a los frutales de los factores climáticos, avances tecnológicos en
sistematización de riego, sistemas de trazabilidad en faena, etc.

Entonces la lógica de la producción y la evolución de estas son la aparición de los

desarrollos tecnológicos mencionados anteriormente, pero a su vez el progreso elimina

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barreras para el sistema productivo como las oportunidades de expansión.[ CITATION
Sag81 \l 13322 ]

La empresa Mallacun actualmente cuenta con ingeniería de humidificación y frío para el

producto agrícola en tal calidad. También trabaja con una estación climática inteligente, que
despliega informes a través de un software. Tiene un sistema de riego tecnificado alineado a
un panel de control que registra datos en una plataforma web y se controla de manera remota.
Entre su infraestructura tiene techumbre plástica para mitigar daños inherentes al clima, entre
otros. En general, se aprecia inversión e interés en esta área.

 Factores medioambientales
Uno de los principales problemas que existen en la sociedad como tal la contaminación
con el medio ambiente que según (ONU, 2015) hay graves amenazas con el cambio
climático que se encuentra sin resolver , es así donde también la Comisión mundial para el
Medio Ambiente publicó un informe en el año 2014 donde fue evaluado la situación de la
tierra, agua y atmósfera y que da a las “malas prácticas” de la población , como el comercio,
las grandes empresas, hospitales, universidades, colegios , playas, micro-contaminantes que
son compuestos químicos.[ CITATION RIV20 \l 13322 ]

Mallacun por su parte tiene factores ambientales muy trascendentes para la industria y
cabe señalar que es difícil control sobre ellos, lo hace un tema de gran cuidado.

Algunos de ellos a continuación:

- Agua de riego
La empresa mitiga riesgos asociados a la escasez y variabilidad de la fuente de agua,
mediante la construcción de pozos profundos y tranques de acumulación. Con ello el uso del
recurso escaso se vuelve más eficiente.

- Residuos tóxicos
La empresa mantiene constantemente capacitados a los colaboradores en riesgo para
que suceda lo necesario y se minimice la generación de residuos tóxicos. Cuentan con un plan
de manejo autorizado por la seremi de salud y una bodega de residuos peligrosos para su
almacenamiento y posterior despacho a los acopios destinados a ello.

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 - Clima
El clima puede afectar a todo orden de organizaciones. Especialmente al rubro
agrícola, puede jactarse en medio del proceso productivo determinantemente, porque este
requiere de un clima determinado y si no se comporta en tendencia, puede arruinar la
viabilidad de producir. Cualquier exceso o cambio drástico en el momento equivocado traerá
consigo pérdidas cuantificables o un desmedido esfuerzo para mitigarlas. La empresa tiene en
consideración la contratación de seguros por eventuales causas de fuerza mayor asociadas al
clima.

Fuente: Elaboración Propia

ANÁLISIS FODA
El análisis FODA es una técnica que evalúa factores que diagnostican la situación interna y
externa de una empresa. Las siglas de la palabra FODA proviene del acrónimo en inglés
SWOT (Strengths, Weaknesses, Opportunities, Threats) traducido en español FODA que
hace referencia a fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas. Estos factores ayudan a
las organizaciones a la toma de decisiones para lograr beneficios y equilibrio con la estrategia
adecuada y determina con una mayor precisión para facilitar la búsqueda de las soluciones
oportunas a base de las normativas establecidas. [ CITATION Sar \l 13322 ]

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A continuación, haremos un análisis interno y externo de la empresa Mallacun:

FODA

 Fortalezas
Sin duda una fortaleza frente a sus competidores es que la empresa cuenta con
instalaciones de ingeniería post cosecha que reducen considerablemente el riesgo a
deshidratación de parte del fruto/ producto agrícola. Esta inversión garantiza la conservación
adecuada hasta su venta. Igualmente, la solución retráctil a las interrupciones inadecuadas del
clima. Cuando la precipitación tiene contacto directo con el fruto, este absorbe exceso de
agua y se parte. Muchos productores arriesgan y en ocasiones pierden considerables
exportaciones, pero gracias a los pronósticos, Agrícola Mallacun tiene la capacidad de
protegerse. La empresa es auto solvente respecto de su necesidad hídrica.

La empresa cuenta con una ventaja que es zona geográfica del país en la que es una de las
más reconocidas por la producción de árboles frutales de calidad para exportar y superficie
que tiene mayor espacio para incrementar la producción de la fruta fresca. Así mismo tiene
una relación buena con los proveedores que mejora de alguna manera directa la calidad del
producto. La empresa trabaja con productos de calidad para que los procedimientos que se le
realizan a los árboles sean tratados de forma efectivamente correcta y así obtener resultados
de un producto final de calidad.

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  Oportunidades
Avances tecnológicos que se puedan implementar a los procesos productivos para que
sean más eficientes y, además estas tecnologías contribuyan a cumplir las políticas y
estándares de calidad. El amplio tratado de comercio permite a la empresa establecer
relaciones internacionales.

 Debilidades
La empresa actualmente cuenta con un plantel de colaboradores permanentes con los que
se encuentra conforme y sostiene que su mano de obra agrícola de temporada solo se reduce a
personal incompetente y de baja capacidad ocupacional. Respecto a esto último, la empresa
no tiene interés en desarrollar un departamento de RRHH que permita seleccionar al personal
más idóneo, capacitarlo, adecuarlo, y sacar el máximo provecho del costo laboral.

La empresa, por ser parte de una cooperativa de productores para la exportación, se cierra
en términos comerciales a que sus ventas sean dirigidas por dicha entidad, asegurando
ganancias para ambos (productor y exportador de su propiedad). En términos financieros
puede que la empresa perciba los mismos ingresos entre exportación y dividendos, en
comparación a una posible venta superior de acceder a un tercero dedicado a la exportación.
Pero pierde todas las ventajas de imagen y competitividad que aquello podría otorgar, porque
está supeditada a la participación de una exportadora en el mercado.

 Amenazas
Competidores que están bien posicionados en el negocio en la industria de árboles
frutales frescos o algún vegetal relacionado. Cambios climáticos que se puedan ocasionar y
dañar la producción de frutas. Para esto se puede amortiguar los riesgos con invernaderos,
pero ocasiona mayor costo en la cual no todos los proveedores o clientes están dispuestos a
enfrentar y provocaría disminución de productos frutos frescos de Mallacun, lo que sería un
descenso en la cantidad que requieren los clientes.

-Una amenaza de plaga que pueda invadir a los árboles frutales que puede dañar la
producción.
-Escasez de agua que no permita llenar los acuíferos de los cuales se extrae.

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 -Una posible disminución de demanda de frutos frescos, disminución de precios y/o
aumentos de costo por efectos de situaciones particulares como una pandemia
-Cambios relativamente bruscos al funcionamiento de la empresa, en relación a las
organizaciones gubernamentales.

Área a evaluar

- Operación a evaluar: Aplicación de productos fitosanitarios

Las enfermedades, así como también bacterias, hongos y animales han afectado los
cultivos desde que el ser humano empezó a trabajar la tierra y cultivar sus recursos. Además,
también surge la aparición de roedores, insectos, malas hierbas, entre otras. Debido a esto, es
que surge la necesidad de utilizar los productos fitosanitarios, lo cual tiene por objetivo
preservar la producción, el almacenaje, distribución y transporte de todo tipo de producto
agrícola o procedentes de ellos. Los productos fitosanitarios se diferencian de los plaguicidas,
ya que esta última se define como un término el cual engloba la utilización de distintas
sustancias no agrícolas o vegetales. [ CITATION Pro19 \l 13322 ]

Los beneficios de aplicar productos fitosanitarios según ECPA (Asociación Europea para
la Protección de las Plantas), es que cada año estos productos impiden que se produzcan
descensos en la producción de vegetales, frutas, fibras y forrajes entre el 30% y el 40% en
todo el mundo.

 Departamento de Operaciones
Cuando un consumidor recibe un producto o servicio, la primera sensación es de satisfacción,
pero no nos detenemos a pensar en todos los procesos, tanto la creación como la distribución
que tuvo el bien o servicio para llegar al consumidor final. La parte de la empresa encargada
de tales procesos es el departamento de operaciones, que a su vez tiene por objetivo la
planeación y organización de los distintos suministros y aplicar los requerimientos de la alta
gerencia para lograr una fase de difusión exitosa.[ CITATION Zam11 \l 13322 ]

Con lo mencionado anteriormente, es indudable que el departamento de operaciones es una

parte o zona crucial para mantener el buen funcionamiento de una compañía y su desempeño
en el área económica en la que se desenvuelve. Debido a esto, el personal que esté a cargo de
este departamento debe saber maximizar de manera eficiente todos los recursos que se

18
encuentran disponibles y, a su vez, saber lograr una comunicación constante y directa con las
demás áreas y funciones que tenga la empresa y obtener un fin común.

- Descripción de aplicación de productos

Los procesos supeditados y/o necesarios para complementar el proceso de Aplicación de

fitosanitarios, son muy importantes pues suponen o pueden derivar en la calidad de la
aplicación y en la capacidad que se tendrá para cumplir con las normas para ejecutar la
aplicación.

Esto se explica por el hecho de que la aplicación conlleva entre otras acciones, la confección
de un programa fitosanitario, la compra de productos fitosanitarios e insumos directos e
indirectos, la utilización de maquinaria, la calibración y mantención de maquinaria, la
capacitación a colaboradores y manipuladores, la administración de bodega, la programación
y organización atendiendo la coyuntura climática, la gestión de los residuos peligrosos y la
vigilancia epidemiológica a los aplicadores.

Estas acciones requieren de personal competente y diligente, y de supervisores disciplinados.

De todos aquellos procesos mencionados, se requiere trazabilidad con la mayor exactitud

posible para que resulte en una buena planificación para la aplicación.

Método De Evaluación

 Método Descriptivo

- Procedimiento de aplicación de productos fitosanitarios

El proceso comienza con la necesidad de establecer un puesto de trabajo que realice la

función de aplicación de productos fitosanitarios, en el primer lugar el asesor de prevención
de riesgos realiza documentos solicitados al procedimiento de acuerdo a la legislación,
capacitaciones e inspección del cumplimiento de las normas, este proceso debe ser aprobado
por el supervisor y administrador de campo para que posteriormente se necesita el encargado
de la adquisición de los productos fitosanitarios identifique los productos autorizados por
SAG (Servicio Agrícola y Ganadero) y sean informados a supervisor.

Una vez ya adquirido los productos, el encargado de bodega almacena los productos
fitosanitarios en un lugar especialmente habilitado para este tipo de producto y la cual el
19
responsable del resguardo debe monitorear los estados de hermeticidad de los envases e
inventariar los productos con el control de entrada y salida de este. Luego de haber
almacenado los productos, el encargado de la dosificación de producto fitosanitario debe
preparar cuidadosamente la mezcla de estos productos con la orden y supervisión del
Supervisor jefe de predio, al no tener el monitoreo y no realizar la documentación solicitada
el supervisor no se puede realizar el proceso de mezcla de los productos fitosanitarios.

Por último, una vez lista la mezcla el encargado de la aplicación de producto fitosanitario
debe realizar la aplicación de fitosanitarios con la supervisión de campo con las instrucciones
de uso. Finalmente, el encargado de bodega de envases vació tiene la responsabilidad de que
los envases que queden completamente terminados y tomando las medidas y normativa de la
empresa debe realizar el triple lavado para almacenar los envases en respectivas bodegas
designadas en los predios a fin de realizar retiro de envases.

Gráfico

20
21
Método cuestionario Dicotómico
El método de cuestionario se basa en elaborar con anterioridad una serie de preguntas
relacionadas a los aspectos básicos de las actividades a investigar (Procedimiento de
Aplicación fitosanitaria), para luego proceder a la obtención de las respuestas en base a las
preguntas realizadas.

La metodología utilizada para la realización de las preguntas será a través del modelo
de cuestionario Dicotómico, con el fin de obtener respuestas cerradas y concretas, donde las
posibles respuestas sean “Si”, “No” y “No Aplica”.

El modelo Dicotómico bajo la metodología COSO consta de 20 preguntas, donde se le

asignó un factor de importancia (pi) de 3 a todas las preguntas, las cuales nos permitirán
observar, comprender y analizar en qué categoría se encuentra el Control Interno de las
actividades a investigar. A continuación, se presenta el modelo del cuestionario aplicado:

Evaluación de control interno: Departamento de operaciones Agrícola Mallacun.

Entrevistado:
Firma entrevistado: Cargo:
Área: Aplicado por:
CUESTIONARIO
N. N.A
º Detalle SI (1) NO (-1) (0) Observaciones
¿Los procedimientos se efectúan bajo
1
las normas y la legislación?        
¿Se almacenan los productos
2
fitosanitarios en un lugar adecuado?        
¿Existe control de inventario de los
3
productos?        
¿Se realizan las operaciones de
4 aplicación de los fitosanitarios bajo
las instrucciones recomendadas?        
5 ¿Existe control de la alta gerencia?
       
¿Existe el uso de las buenas prácticas
6
en la mezcla de los productos?        
¿Hay disponibilidad de implementos
7
de seguridad para los trabajadores?        
¿Existe un monitoreo constante en el
8
departamento de operaciones?        
¿Se evalúa la supervisión de la alta
9
gerencia?        

22
 ¿Existe una relación cortés entre
10
dirección y trabajador?        
¿Existe una revisión de los productos
11 fitosanitarios al momento de ingreso
a la bodega?        
¿Existe un método de control para el
12 egreso de los productos antes de la
aplicación de fitosanitarios?        
¿Se mantiene un registro ordenado de
13 hojas de datos de seguridad de
productos químicos?        
La empresa ¿Está en conocimiento
14 que debe regirse por las normas
establecidas de la ley 20.308?        
¿Existe procedimientos que
garanticen el cumplimiento de las
15
normativas de aplicación de
productos?        
¿La funciones que realiza cada
16
trabajador está establecida?        
¿Existe un método de control de los
17 envases vacíos, sean desechados de
forma correcta?        
¿El trabajador hace uso de los
18
implementos de seguridad?        
¿Existe un registro que acredite la
19 entrega de los implementos de
seguridad?        
¿Los implementos de seguridad se
20 van renovando en un tiempo
determinado?        
Fuente: Elaboración propia.

En el cuestionario se aplicó a colaboradores de diferentes niveles jerárquicos de la

organización, en primer lugar se encuentra el supervisor y administrador de campo con un
grado de importancia de un 35%, el segundo encuestado es el encargado de aplicación de
producto fitosanitarios con una relevancia de un 32,50% junto al último encuestado que es el
encargado de dosificación de productos fitosanitarios con un 32,50%, (Ver anexos 1, 2 y 3).
A continuación, se presenta la tabulación de los resultados del cuestionario:

23
Tabla N°1: Tabulación de los resultados

Fuente: Elaboración propia

Tabla N°2:

Fuente: Material profesora Mg. Joseline Sepúlveda.

A partir de los resultados obtenidos de la encuesta aplicada a los colaboradores de la

empresa Agrícola Mallacun, a cada cuestionario según, el cargo, se le aplicó un grado de
relevancia para hacer la evaluación de Control Interno de los procedimientos de aplicación de
productos fitosanitarios se obtuvo el siguiente resultado:

Luego de la aplicación del cuestionario Dicotómico (Ver tabla 1), los datos arrojados
dieron una ponderación de 0,50 que según los parámetros de la Tabla Nº 2 el resultado de
esta evaluación es REGULAR dentro de los procedimientos aplicados por la empresa. Esto
se debe a las respuestas negativas entregadas por los colaboradores de la empresa que no
están relacionadas y están relacionadas con la revisión de los protocolos o procedimientos
que adoptan al momento de hacer la aplicación de productos fitosanitarios. Ahora bien,
dentro del proceso de aplicación de productos fitosanitarios en el área del departamento de
operaciones se deben adoptar otro tipo de métodos para hacer útil los protocolos establecidos

24
por la empresa y además deben tomar acciones que permitan alcanzar un rango óptimo para
una mejora de procedimiento de la aplicación de estos productos.

ANÁLISIS COSO
COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission,
Estados Unidos) fue comisionado por 5 importantes profesionales del sector privado en
Estados Unidos en 1992, que fue promovida por las malas prácticas por empresas
empresariales y de años de crisis. COSO estudia los factores que pueden ser fraudulentos en
una entidad en la cual elabora informes, textos e informes para todo tipo de organización.
Este consta de 5 componentes y 17 factores.[ CITATION Qui18 \l 13322 ]

El informe COSO está integrado por 5 componentes, que actúan de forma integrada y
sistémica, es decir, cada uno afecta y permite el funcionamiento de los otros. A continuación,
se explicará detalladamente los componentes, según cuestionario aplicado

Ambiente de control
Se observa un buen ambiente de trabajo, las prácticas y políticas de recursos humanos
son coherentes con los valores éticos de la entidad y el logro de sus objetivos. Se destaca
además la relación cercana que tienen las jefaturas con los subordinados, quienes promueven
espacios y oportunidades a cada uno para expresarse con respecto a la marcha de las
operaciones.

En relación con la motivación del personal, visualiza que los empleados están
comprometidos con el cumplimiento de los objetivos previstos por la empresa. Los
empleados reciben cursos de capacitación, lo cual favorece la confianza y el desarrollo
personal como profesional, ayuda a la formación de líderes y aumenta el nivel de satisfacción
con el puesto, procurando un ambiente de trabajo seguro. También se observa que se entregan
incentivos monetarios al correcto manejo y proceder en las diferentes áreas de la empresa; e
incentivos materiales como el caso de algunos empleados beneficiarios de viviendas alojadas
en el establecimiento agrícola.

Evaluación de riesgos
Cada organización se enfrenta a diversos riesgos internos y externos que deben ser
evaluados. Como riesgo externo, al ser una empresa agrícola, están expuestos a los cambios
climáticos que pueden ocasionar y dañar la producción. Además, una amenaza de plaga que
25
puede invadir árboles frutales, una escasez de agua. Por otro lado, como riesgo interno
detectamos que los accidentes asociados a las labores agrícolas son frecuentes y asociados
principalmente al incorrecto uso de las herramientas. Si bien la empresa está debidamente
afiliada a un organismo administrador de los accidentes laborales, esta no tiene la capacidad
actualmente de realizar un control exhaustivo para que los accidentes por manipulación
negligente de útiles entregados por la empresa, sean mitigados.

Actividades de control
Las actividades de control son mecanismos que permiten a la dirección administrar
los riesgos identificados durante el proceso de evaluación de riesgos, como, por ejemplo,
políticas, procedimientos, técnicas, prácticas, asesorías, etc.

Información y comunicación
La información pertinente debe ser identificada, recopilada y comunicada en forma y
espacio de tiempo tales, que permitan cumplir a cada funcionario con sus responsabilidades,
se debe comunicar en forma clara para que se expresen las responsabilidades de los
funcionarios, y así se comprenda cuál es el papel en la organización.

Actividades de monitoreo
Sostener un monitoreo periódicamente trae consigo actividades de supervisión, las
cuales se desarrollan en las distintas áreas de la organización. En las actividades de
monitoreo, se procura hacer revisiones periódicas de los procesos y protocolos agrícolas,
puesto que siempre existe retroalimentación o dudas de parte de los subordinados. La
empresa utiliza consultorías externas para ello, tales como: Ing. Agrónomo, Ing. Prevención
de Riesgos, Ing. Industrial, Ing. Hidráulico, Ing. Agrícola, Auditor Ggap, entre otros.

26
 Levantamiento De Debilidades
En base a las entrevistas aplicadas según metodología COSO, se detectan las
siguientes debilidades:

1.- Falta de control por parte de la alta gerencia en la aplicación de los procesos y protocolos
a utilizar durante la aplicación de fitosanitarios.

2.- El departamento de operaciones no cuenta con un monitoreo periódicamente sobre los

procesos y protocolos a utilizar en los productos químicos utilizados en la empresa, por lo
que no están garantizando el cumplimiento de las normas de seguridad en la empresa.

3.- Falta de una revisión rigurosa y constante del ingreso de los productos fitosanitarios a la
bodega.

4.- No se están estableciendo las funciones específicas de cada trabajador.

5.- No existen medidas de control que garanticen el cumplimiento y la correcta puesta en

marcha, de medidas espontáneas que mitiguen los efectos provocados por contratiempos de
carácter climático en la aplicación de plaguicidas, tal como puede ser la deriva provocada por
el viento.

6.- No se informa las sanciones establecidas por la empresa a los colaboradores involucrados,
respecto al no cumplimiento de un procedimiento o protocolo de plaguicidas.

27
 Sugerencias de mejoras a la evaluación

Debilidad Sugerencia

1. Falta de control por parte de la alta Establecer control de la gerencia

gerencia en la aplicación de los procesos y intermitente o constante. Correspondiente
protocolos a utilizar durante la aplicación a la aplicación de los productos
de fitosanitarios. fitosanitarios.

2. El departamento de operaciones no Capacitar, evaluar y supervisar al

cuenta con un monitoreo periódicamente
sobre los procesos y protocolos a utilizar
en los productos químicos utilizados en la
empresa, por lo que no están garantizando
el cumplimiento de las normas de
seguridad en la empresa.
departamento de operaciones, dando
énfasis en los protocolos para el correcto
uso de los químicos utilizados en el
proceso.

3. Falta de una revisión rigurosa y constante Implementar sistema de validación de

del ingreso de los productos fitosanitarios ingreso de los productos fitosanitarios con
a la bodega. personal capacitado.

4. No se están estableciendo las funciones Determinar e implementar perfiles de

específicas de cada trabajador.
cargo para que los colaboradores de la
empresa puedan realizar sus funciones de
forma concreta y óptima, ya que sin tener
claro cuales son sus funciones no pueden
realizar las tareas de forma correcta.

5. No existen medidas de control que Implementar un equipo especializado en

garanticen el cumplimiento y la correcta los cambios climático y técnico sobre los
puesta en marcha, de medidas espontáneas controles que se están adoptando en la
que mitiguen los efectos provocados por empresa sobre la aplicación de plaguicidas
contratiempos de carácter climático en la
aplicación de plaguicidas, tal como puede
ser la deriva provocada por el viento.

28
6. No se informa las sanciones establecidas
por la empresa a los colaboradores
involucrados, respecto al no cumplimiento
de un procedimiento o protocolo de
plaguicidas.
Establecer por parte de la gerencia canales
de comunicación para los colaboradores
de la empresa, para una mejor
sincronización de información en el
departamento de operaciones.
29
 Análisis de la evaluación de riesgos

- Matriz de Riesgo

30
- Ponderación del nivel de Riesgo

31
 - Análisis de Resultados
1.
Debilidad
Falta de control por parte de la alta gerencia en la
aplicación de los procesos y protocolos a utilizar
durante la aplicación de fitosanitarios.
● Riesgo Operacional:
La deficiencia de control por parte de la gerencia
en los procesos de aplicación de productos
fitosanitarios, provoca la falta de regularización
interna de las políticas establecidas en los
procedimientos.
Impacto y Recomendación
Impacto: bajo
Al hacer efectivo la revisión periódica
recomendada para el área, es posible controlar
el riesgo ya que esto generaría una
reorganización en las actividades de la
empresa.
Recomendación:
Establecer control de la gerencia constante.
BAJO
Comentarios y/o Plan de Acción de la
Administración
Plan de acción: El responsable de este
control debe hacer una revisión periódica y
espontánea, con el fin de regularizar las
políticas establecidas en el departamento de
operaciones.
Acciones de seguimiento: Supervisión
mensual por parte del responsable
Fecha de implementación:
Enero de 2022.
32
2.
Debilidad
El departamento de operaciones no cuenta con un
monitoreo periódico sobre los procesos y protocolos a
utilizar, en la aplicación de productos químicos utilizados,
por lo que no están garantizando el cumplimiento de las
normas de seguridad en la empresa.
● Riesgo Operacional:
Al no garantizar las normas de seguridad que la empresa
tiene establecidas, causa una deficiencia en la producción
por parte de los colaboradores e imagen de la organización
Impacto y Recomendación
Impacto: medio alto
Al llevar cabo la sugerencia de control
como la reincorporación de los
procesos de aplicación de productos
fitosanitarios en los accidentes laborales
,puede moderar el riesgo de la
información contenida en los registros
Recomendación:
Establecer al encargado de huerto el rol
de validar y verificar la autenticidad de
la información contenida en los
registros y hechos de la aplicación.
MEDIO ALTO
Comentarios y/o Plan de Acción de la
Administración
Plan de acción: el encargado debe
implementar una modificación en los procesos
de aplicación, para instaurar la pieza que
asegura la calidad.
Acciones de seguimiento: El monitoreo debe
ser semanal por parte del encargado
Fecha de implementación:
Diciembre de 2021
33
3.
Debilidad
No existe una revisión rigurosa y sistemática del
ingreso de los productos fitosanitarios a la bodega.
● Riesgo Operacional:
La falta de revisión por parte del personal puede
provocar errores, en la aplicación de productos de
fitosanitarios.
4.
Debilidad
No existe funciones específicas de cada
trabajador.
● Riesgo Operacional:
La falta especificaciones de función en los
colaboradores de la empresa provoca la
descentralización de la organización y una
desestimación de la efectividad de los procesos
Impacto y Recomendación
Impacto: bajo
Con la implementación sugerida de los controles
semanales, se puede es posible controlar el
riesgo de pérdida de los productos
fitosanitarios por extravío o robo.
Recomendación:
Reforzar la responsabilidad y capacidad de
técnicas al encargado de los inventarios para
validar el correcto ingreso y salida de productos
fitosanitarios en bodega.
Impacto y Recomendación
Impacto: medio alto
Al implementar las restauraciones
recomendadas sobre el monitoreo por parte del
departamento , es posible mitigar el riesgo de
que se cumplan eficientemente los objetivos de
la entidad.
Recomendación:
Diseñar perfiles de cargos de los trabajadores.
BAJO
Comentarios y/o Plan de Acción de la
Administración
Plan de acción: El responsable debe hacer un
control de forma periódica a los productos
fitosanitarios con el fin de minimizar errores
en la aplicación de plaguicidas
Acciones de seguimiento: Revisión semanal
por parte del jefe de operaciones
Fecha de implementación:
Enero de 2022
MEDIO ALTO
Comentarios y/o Plan de Acción de la
Administración
Plan de acción: Restablecer modalidad control
sobre las funciones que tiene los colaboradores
de la empresa , con la finalidad de estimar la
efectividad de los procesos
Acciones de seguimiento: Revisión de forma
semanal por parte del jefe de operaciones.
Fecha de implementación:
Febrero de 2022
34
5. MEDIO ALTO

Debilidad Impacto y Recomendación Comentarios y/o Plan de Acción de la

Administración

No existen medidas de control que garanticen Impacto: medio alto Plan de acción: Establecer equipos expertos
el cumplimiento y la correcta puesta en La implementación de medidas sugeridas al en el cambio climático y sus complejidades,
marcha, de medidas espontáneas que mitiguen seguimiento de aplicación de plaguicidas para hacer un seguimiento adecuado al control
los efectos provocados por contratiempos de podría amortiguar el riesgo de la ejecución de aplicación de los productos fitosanitarios.
carácter climático en la aplicación de negligente de la aplicación, para así no
plaguicidas (tal como puede ser la deriva perjudicar la calidad y efectividad de la Acciones de seguimiento : Revisión de forma
provocada por el viento). misma, respecto de la razón técnica de hacerla semanal por parte del supervisor y
y originar externalidades negativas a terceros administrador de campo.
● Riesgo Operacional: con la contaminación aérea en consecuencia
del viento.
Debido a las decisiones o medidas
Fecha de implementación:
espontáneas que se toman a la hora de tener
un riesgo de carácter climático puede causar Recomendación: Enero de 2022
una pérdida por parte de la empresa en los Diseñar un protocolo de acción frente a la
procedimientos de aplicación de los productos contingencia climática.
fitosanitarios.

6. MEDIO ALTO

35
 Debilidad
No se informa las sanciones establecidas por la
empresa a los colaboradores involucrados,
respecto al no cumplimiento de un
procedimiento o protocolo de plaguicidas.
● Riesgo Operacional:
La falta de información por parte de la
empresa hacia los trabajadores puede provocar
la ineficiencia en los procedimiento adoptados
por parte de los colaboradores, ya que no
tienen la información suficiente en caso de no
cumplir con la realización de la aplicación de
plaguicidas adecuadamente.
Impacto y Recomendación
Impacto: medio alto
Con la sugerencias de establecer canales de
comunicación por parte de la entidad hacia los
colaboradores podría mitigar los riesgo de
pérdidas económicas e infracción a la
normativa sanitaria vigente, incumplimiento al
DS 148 de Aplicación terrestre de plaguicidas.
Recomendación:
Capacitaciones laborales sobre las malas
conductas de los operadores que manipulan
plaguicidas y desarrollarlos conjuntamente con
la gerencia.
Comentarios y/o Plan de Acción de la
Administración
Plan de acción: Establecer canales de
comunicación por parte el gerente de
operaciones con el fin de informar a los
colaboradores las sanciones establecidas por la
empresa y así hacer más eficientes los
procedimientos adoptados por parte de los
trabajadores.
Acciones de seguimiento: Revisión de forma
mensual por parte del gerente de operaciones.
Fecha de implementación:
Noviembre de 2021
36
 Conclusión
Podemos inferir a partir de este informe que el control interno es vital en las
organizaciones pues con este tipo de análisis puede mantenerse al margen de los riesgos que
pueden ocurrir dentro de una empresa. La evaluación de un control interno permite continuar
de manera adecuada y garantiza tener un buen funcionamiento de acuerdo a una detección de
debilidades para poder gestionarlas.

En la empresa que se evaluó un control interno se pudo ver que es afectada por
diferentes factores que influyen en los procesos productivos de la organización. En el área la
cual se realizo dicha evaluación de trabajo bajo la metodología COSO donde se analiza los 5
componente y se da medidas de control para minimizar los riesgos que contrae las
debilidades detectadas, en el departamento de operaciones específicamente en los
procedimientos de aplicación de productos fitosanitarios.

Donde se realizo un cuestionario dicotómico para detectar las debilidades en la cual la

empresa debe trabajar y corregir según el análisis de evaluación de riesgos. Según lo anterior
se detecto seis debilidades donde mediante una matriz de riesgo se puede ver el impacto de
cada una de ellas y poder evaluar de manera materializada.

Para finalizar se entregaron propuestas de mejora para así contribuir a la empresa de

manera positivamente en sus procedimientos adoptados y que sus objetivos implementados se
cumplan.

37
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Departamento de Operaciones y Logística en la Compañia Circolo S.A y su
incidencia en el años 2011. Tesis de grado.

38
Anexos

39
Anexo 1

40
41
Anexo 2

42
43
Anexo 3

44
45