COMPRENCION LECTORA DE CONTABILIDAD FINANCIERA

El presupuesto de flujo de caja es un documento donde se proyecta los ingres y egresos,

con esta herramienta podemos controlar la disponibilidad de efectivo a futuro.

el flujo de caja de un proyecto es un estado de cuenta que resume las entradas y salidas
efectivas de dinero a lo largo de la duración del proyecto

Beneficios de elaborar un flujo de caja proyectado

 Nos permite prever en que periodos habrá exceso de liquidez, y esto nos permitirá
saber en qué podemos invertir

 También nos permite saber en qué periodos habrá faltante de liquidez, esto nos
permitirá realizar ajustes en el flujo de caja proyectado para reducir los costos o
gastos, como también podremos tomar la opción de un financiamiento, si la
dirección lo considera necesario.

El flujo de Caja lo prepara el área de finanzas, que está supeditado a la gerencia de

contabilidad y finanzas.

Flujo de caja de un proyecto

1. Flujo de caja y estado de pérdidas y ganancias.

El estado de resultados, se basa principalmente en los ingresos y gastos efectivamente
realizados dentro de un periodo, es decir, el principio del devengado.
Mientras que el flujo de caja se realiza de acuerdo a los ingresos y salidas de efectivo que
se esperan obtener en el periodo

2. Tipos de flujo de caja

El flujo de caja económico permite conocer la rentabilidad y viabilidad del proyecto.
En el flujo de financiamiento neto, se determina los efectos productivos del financiamiento
de la inversión
Y el flujo de caja financiero Es la incorporación de los 2 flujos anteriores

3. Flujo de caja económico

Nos muestra si el proyecto es autosustentable por sus propios medios, sin la necesidad de
recurrir al financiamiento
Pasos para elaborar el flujo de caja

Los ingresos operativos

Los ingresos operacionales u operativos son una cifra contable que mide la cantidad de
ganancia obtenida por las operaciones comerciales de un negocio, después de deducir los
gastos operacionales, tales como salarios, depreciación y el costo de mercancía vendida
tienen en cuenta aquellos ingresos que son de la/s actividades principales del negocio
Los egresos de caja
los egresos pueden ser de dos tipos. Primero, los gastos, que son aquellas salidas de dinero
que suelen ser necesarias y habituales, como el pago de un alquiler o de los servicios.
Dichos desembolsos se caracterizan por no ofrecer por sí mismos un retorno monetario a
futuro.

En segundo lugar, tenemos las inversiones, de las que sí se espera que generen un ingreso
en un periodo posterior. Nos referimos, por ejemplo, al desembolso efectuado para adquirir
una nave que permita expandir la producción.

Pasos:
1. Elaborar el presupuesto de cuentas por cobrar o ingresos
2. Calcular los gastos operativos y pre operativos, elaborar el presupuesto de cuentas
por pagar
3. Arme el flujo de caja. Evaluar que los presupuestos de ingresos y gastos guarden
relación con el resultado que se espera obtener.
4. De ser necesario realizar ajustes al flujo de caja proyectado para optimizar los
recursos.

Presupuestos
Un presupuesto es la estimación futura de las operaciones y los recursos de una empresa. Se
elabora para obtener los objetivos económicos y financieros propuestos en un periodo
determinado.

Ventajas del uso de los presupuestos

 Saber cuánto dinero se recibe
 Saber cuánto y en qué se gasta el dinero
 Ajustar los gastos de acuerdo con los ingresos.
 Fijar metas de ahorro para lograr los objetivos trazados

Tipos de Presupuestos
 a) ventas netas.
b) Rotación de cuentas por cobrar.
c) Rotación de existencias.
d) Rotación de cuentas por pagar.

Presupuestos operativos
Es un presupuesto que nos ayuda a proyectar la actividad de la empresa vía ingresos sobre
ventas y gastos sobre costos de producción en su mayoría.
Presupuestos de ventas
Constituye el volumen de las unidades que se venderán en cada período proyectado según
línea de productos,
Presupuesto de Producción
Es la estimación del volumen de productos que debe ser fabricado durante el periodo del
presupuesto de ventas
Presupuestos de Compras
Consiste en la determinación de las compras de materiales necesarios para el
desenvolviendo de las operaciones con total normalidad
Presupuestos financieros

Presupuestos de ganancias y pérdidas

Es un resumen financiero en el que se detalla las diversas etapas que una empresa
necesita para captar ingresos, anticipar costos importantes y evitar el gasto excesivo.  

Balance general proyectado o presupuesto de balance general

Es la situación económico financiera proyectada al final de la gestión