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Administración Financiera

Auditoría Financiera

Presentado por:

Lina Fernanda Barragán Moreno ID 611677

Luis Alcides Cifuentes Cardona ID 538768

Cristian Andres Quintero Perdomo ID 506610

Corporación Universitaria Minuto de Dios - UNIMINUTO

Administración Financiera

Ibagué - Tolima

2020
INTRODUCCIÓN

Para la realización del presente trabajo se tendrá en cuenta los parámetros


establecidos para esta unidad y las lecturas previas de los capítulos 6, 10 y 11 del
texto guia “Auditoria: Un Enfoque Integral” suministrados por el tutor cuyo
contenido está relacionado con las modalidades de auditoría. Así mismo se
elaborará un cuadro comparativo sobre las modalidades de auditoría donde se
reflejen sus principales semejanzas y diferencias entre estas, seguidamente se
indagará sobre la modalidad de auditoría que le aplican a alguna empresa en
particular que previamente a este trabajo se seleccionará.
Del mismo modo se trabajará en casos reales tomados del texto “Creadas para no
durar: Casos reales que explican por qué las grandes empresas fracasan”. Por
ello es de vital importancia conocer las características, los objetivos y el alcance
de cada modalidad de auditoría, para luego diseñar una estrategia lógica para
cada caso en específico. Perseguidores de la gloria: Leeds United PLC.
OBJETIVOS

Objetivos generales:

● .Identificar las particularidades de los diversos tipos de auditoría y aplicarlo


en un caso

Objetivos específicos:

● Conocer las características, diferencias y semejanzas de las modalidades


de auditoría
● Conocer la auditoría de control interno
● Conocer la auditoría de estados financieros
● Conocer la auditoría especializada
● Conocer la auditoría de cumplimiento legal
● Contraloría
● Conocer las semejanzas y diferencias del auditor y el contador
CUADRO COMPARATIVO TIPOS DE AUDITORIA

TIPO DE AUDITORIA SEMEJANZA DIFERENCIA


AUDITORIA DE ESTADOS
FINANCIEROS.

Como su nombre lo dice, Se refiere a la verificación Emplea métodos


esta auditoria está y estimación de las cuantitativos y de análisis,
encaminada a revisión cuentas del estado de se mide mediante
minuciosa de los estados situación financiera y la de proyecciones,
financieros de una entidad, resultados. Es decir, esta comparaciones y el
como lo son el Balance orientada a evaluar la comportamiento de los
General, el Estado de eficiencia y eficacia de resultados. También
Resultados, El Estado de cada uno de los expresa el estado real de la
Cambios en el Patrimonio, procedimientos contables situación financiera de la
El estado de cambios en la aplicados mediante la compañía.
situación financiera y el presentación de los
estado de flujos de efectivo. Estados Financieros.

AUDITORIA DE CONTROL
INTERNO

Este tipo de auditoria ayuda Aporta mayor confiabilidad Determina cuales son los
a que la empresa cumpla a la información financiera riesgos fundamentales a
con los propósitos y operacional, nivel interno versus su
planeados y en los términos proporcionando mayor entorno, su fin principal es
establecidos inicialmente; seguridad respecto al mitigar el error.
de igual manera promueve cumplimiento efectivo de
la eficiencia de las las leyes, normas y
operaciones, puesto que políticas aplicables tanto a
ayuda a reducir los riesgos nivel organizacional como
a que pudieran estar local.
expuestos los recursos de
la empresa.
AUDITORIAS
ESPECIALZADAS

Hace referencia a Es la encargada de Tiene un marco de


verificación de un tema verificar con mucha referencia frente al área
específico por operaciones veracidad la información y que se va a auditar, como
financieras o a su vez la responsable de por ejemplo la auditoria
administrativas. dar autenticidad por medio forense, la de proyectos, la
del aseguramiento. de gestión ambiental, entre
otros.

AUDITORIA DE
CUMPLIMIENTO LEGAL
Confirma las operaciones Esta orientada al Evalúa la información
financieras, administrativas, cumplimiento de las financiera para determinar
económicas y de otra índole funciones en distintas si los procesos se están
de la organización, para áreas de trabajo, que se haciendo de forma
establecer que se han determinan por las adecuada.
realizado conforme a las políticas, funciones y el
normas legales, reglamento interno.
reglamentarias, estatutarias
y de procedimientos
aplicables

TIPOS DE AUDITORÍAS:

Auditoría Financiera: es el examen que realiza el auditor para ofrecer el máximo


nivel de seguridad de que los estados financieros se ajustan a las normas de
contabilidad (NIC/NIIF).

Auditoría de Cumplimiento: es la auditoría que averigua si la empresa ha cumplido


con algunos criterios establecidos en las leyes y regulaciones.

Auditoría Operacional: es el análisis de un departamento o de otra unidad de


negocios o empresa gubernamental para medir la eficacia y la eficacia y la
eficiencia de sus operaciones.

Auditoría Forense: es una especialidad dentro de la contabilidad con el objetivo de


investigar y prevenir posibles fraudes y otros actos ilegales.

NIAS

son requisitos de calidad que deben implementarse para el desempeño del trabajo
de auditoría profesional y es un soporte obligatorio en la realización de las
diversas actividades realizadas por los Contadores Públicos, lo que constituye un
requisito formal su observancia en todo trabajo profesional de auditoría
independiente.

NAGAS

deben ser aplicadas, en forma obligatoria, en la auditoría de estados financieros y


deben aplicarse también, con la adaptación necesaria, a la auditoría de otra
información y de servicios relacionados. En circunstancias excepcionales, un
auditor puede juzgar necesario apartarse de una NIA para lograr en forma más
efectiva el objetivo de una auditoría. Cuando tal situación surge, el auditor deberá
estar preparado para justificar la desviación.
CASO - Perseguidores de la gloria - Leeds United plc
El Leeds United Football Club es un club de fútbol de Inglaterra, de la ciudad de
Leeds en Yorkshire del Oeste. Fue fundado en 1919 y a partir de la temporada
2020-2021 jugará en la Premier League. Es considerado uno de los equipos
históricos y de mayor tradición tanto del fútbol inglés como del fútbol europeo.

La historia comienza en 1999. Leeds, que alguna vez supo ser un gran club con
una gran cantidad de seguidores leales, bullía en los niveles más altos del fútbol
inglés. Con David O’Leary ocupando su lugar de manager, el directorio con sus
cuatro accionistas más grandes (Jupiter Asset Management, Schroders, USB
Warburg y BSkyB) decidió correr un riesgo calculado: en lugar de intentar el
crecimiento orgánico y posicionarse a mitad de tabla en la temporada, gastó más
dinero en jugadores y en instalaciones deportivas en un intento por conseguir algo
de gloria y la gratificación de lo que esto significaba.

Así mismo los Leeds United comenzaron con un grupo de managers e


inversores visionarios que crearon un muy buen equipo de deporte. Pero el
deporte es el último ejemplo de cómo lo “muy bueno” no es lo suficientemente
bueno. Leeds United destruyó todo lo que había creado para buscar un par de
puntos porcentuales extra.

Cada mes Ridsdale ( Manager del equipo) preparaba informes sobre el valor
de los activos y el valor posible a futuro. Él intentaba ser cuidadoso. Sus
grandes firmas se financiaban utilizando un innovador esquema de venta con
posterior arrendamiento que difería de los pagos. Pero el éxito, incluso para un
fanático del club como Ridsdale, era una calle de dos sentidos. En 1999, una
fuente anónima que se citó en Business Age resumió la naturaleza binaria del
trabajo de Ridsdale: estaba involucrado en “una pizca de gloria… si lo logra, es un
héroe. Si se equivoca, le clavaran cuchillos”.
El fracaso constante en el campo ya era un visitante frecuente para los Leeds.
Ningún club ha subido y ha caído tan rápido como Leeds United. En siete años,
Leeds pasó de estar cerca de la final de la Champions League a la administración
judicial de la tercera división del fútbol inglés

Cuando todos creen en lo mismo, no hay peligro de que alguien esté ejerciendo
restricción financiera dado que el negocio está infectado con el mismo
propósito de unidad y con la misma fe.

El problema fue que no se pensaba en que los buenos tiempos acabarían.


Fracasar era un pensamiento tabú en un club lleno de actitud ganadora”. “En
Leeds nadie le prestaba atención al camino por delante. Solo continuamos con lo
nuestro.

Por lo anterior, teniendo en cuenta la situación de Leeds United plc, se escogió el


tipo de auditoría interna:

AUDITORIA INTERNA

La Auditoría Interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y


consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una
organización. Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un
enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los
procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.

La primera lección es que si se recluta a fanáticos para que dirijan los negocios,
no se les puede confiar que sean racionales con los riesgos que asumen. Mezclar
la pasión con el ámbito laboral al mismo tiempo puede generar impactos bastante
importantes en la toma de decisiones lo cual tiene repercusiones para alcanzar los
objetivos planificados por la organización. Esto le paso a Ridsdale pues era
fanatico de toda la vida de los Leeds y el de jefe. Las decisiones en esta ocasión
no se deben tomar con el corazón, antes por el contrario deben ir encaminadas a
ser ejecutadas con la cabeza para así sacar la mayor ventaja y el mayor provecho
posible en beneficio del equipo.

En este caso, se recomienda este tipo de auditoría interna ya que es al interior del
club en donde se está dando una inadecuada administración de los recursos. Por
consiguiente, la persona encargada de realizar la auditoría debe ser una persona
idónea e independiente y en lo más posible ser un auditor certificado en lo que
hace como el Contador Público Certificado (CPC).

Es importante comprometer a la Alta Dirección de la organización en este proceso


a realizar, ya que deben ser los encargados de asignar los recursos necesarios
para llevarla a cabo y obtener los resultados esenciales para el corregimiento, la
mejora y el fortalecimiento de los procesos administrativos.
CONCLUSIONES

A modo de conclusión podemos decir que:

● El control interno en toda organización y/o empresa siempre es


necesario, ya que ella ayuda a supervisar que las operaciones y
procesos estén alineados y estén direccionados de acuerdo con lo
que se ha plasmado en los objetivos y organigramas diseñados por
la dirección.
● Una auditoría interna de calidad y efectiva puede ser una
herramienta de vital importancia para una organización.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

- Arens, A. A., Elder, R. J., Beasley, M. S., Franyuti, A. G. V., Jenkins, J. G.,
Tech, V., & Moran, M. D. L. D. (2007). Auditoría: Un enfoque integral.
México: Pearson educación.
- Phillips, T. (2012). Creadas para no durar : Casos reales que explican por
qué las grandes empresas fracasan. ProQuest Ebook Central
https://ebookcentral.proquest.com
- Best, S. (2010). Leeds United and football's super creditors. Soccer &
Society, 11(5), 659-667.
- Mantilla, M. B., & Mantilla, S. (2013). Auditoría del control interno (3a. Ecoe
Ediciones.
- Álvarez, M. D. C. V., & Rivera, Z. (2006). La auditoría como proceso de
control: concepto y tipología. Ciencias de la Información, 37(2-3), 53-59.
- Chyrikins, H., Martínez, J., & Acuña, R. P. (1993). El contador en América
Latina. Quipukamayoc, 1(2), 43-46.

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