PRÁCTICA CALIFICADA - TALLER DEL PLAN CONTABLE GENERAL

Realice el registro contable de manera integral cada caso, en base a las normas contables y uso del PCGE.

1. La empresa de servicios Sonidos SA, realizo el alquiler de equipos de sonido por el importe total de S/ 12000,00
según factura F020-005428. A los 3 días de emisión y prestación del servicio, se realizó el cobro, estando afecto al
régimen de detracción.
2. La empresa Grupo Petróleos Americanos SA, dedicada a la venta de combustibles, con fecha 15/06/2021 cotiza
1000 Gal. de Gasolina de 90 octanos a la Municipalidad de Lima por S/ 16,00 c/Gal. El 18/06/2021 recibe una orden
de compra (en base a la cotización realizada), teniendo que emitir ese mismo día la factura Nº F004-0045214, para
que se pueda tramitar el pago respectivo; el cual se realiza el 05/07/2021, con depósito en la cuenta corriente de la
empresa, disminuida con la retención de IGV (la Municipalidad es agente de retención). El abastecimiento de
combustible se realiza a partir de 10/07/2021; entregando hasta finales de julio 560 galones. Para inicios del mes de
agosto el combustible sufre un incremento de precio a nivel nacional por S/ 1,00; por lo que se emite una carta a la
Municipalidad de Lima, adjuntándose una nota de débito por el incremento de precio al saldo que aún no se entregó
(Importe total de S/ 440,00). Realice el registro contable de cada hecho ocurrido en las distintas fechas.
3. Con fecha 05/07/2021, la empresa Consorcios Peruanos SA, recibe una carta inductiva de la SUNAT, por una factura
de compra de mercaderías, de fecha 21/02/2019 (declarado en Feb/2019), al no haber sido anotado en el Registro de
ventas por la empresa proveedora; el importe total de la factura asciende a S/ 15420,00. Al revisarse la operación,
se verificó que dicha factura fue anulada, y el importe de la compra fue incluida en otra factura de compra posterior.
Motivo por el cual, la empresa decide realizar la subsanación voluntaria con pago. Realice todos los cálculos y
registros necesarios.
4. La empresa Inversiones V&C SA, celebra un contrato de arrendamiento operativo, con la Inmobiliaria Fortaleza
SA, por un local comercial cuya renta mensual es S/ 50000,00. Como parte de los acuerdos, se establece un periodo
de contrata por 5 años; además se acuerda el pago de una garantía de S/ 60000,00 para que el local sea devuelto en
las mismas condiciones. También se acordó el pago de 6 meses adelantado, el cual se realizó con una transferencia
bancaria. Realice el registro correspondiente.
5. La Cía. Solidez SA, en fecha 15 de noviembre de 2020, a través de la Bolsa de Valores, realiza la compra de 1200
acciones a S/ 120,00 c/acción de la empresa Trans Pacífic SA; del cual no tendrá ningún control, ni participación
patrimonial y solo piensa mantenerlo para la venta en un periodo de 06 meses aproximadamente. Al 31 de diciembre
de 2020, cada acción se cotiza en S/ 140,00; y en fecha 06/07/2021 se vende las acciones a S/ 135,00 c/u. Realice el
registro contable correspondiente en cada suceso.
6. El 30 de junio se realiza la compra de 03 equipos de cómputo a S/ 2000,00 c/u, para las oficinas administrativas de
la empresa Real SA; sin embargo, el vendedor realiza la entrega de los equipos con guía de remisión, y no hace la
emisión de la factura respectiva debido a problemas con su facturador. El 06/07/2021 realiza el pago y recepciona
la factura F002-005482. Realice el registro contable respectivo.
7. La empresa Buenaventura SA, prestó a la empresa Consorcio A&B SA, la suma de S/ 100000,00; recibiendo como
garantía de pago un vehículo valorizado por S/ 120000,00. Como acuerdo del préstamo se pacta un pago de intereses
de S/ 5000,00; y como intereses moratorio S/ 100,00 por día; las cuotas de pago son 5 cuotas de S/ 21 000,00. Al
vencimiento de la primera cuota la empresa Consorcio A&B no realizo el pago; al vencimiento de la segunda cuota,
tampoco; y en el vencimiento de la tercera cuota, se ejecuta la garantía. Realice el registro contable para la empresa
Buenaventura SA, por cada suceso.
8. Una empresa adquiere una maquinaria a través de un arrendamiento financiero, cuyas condiciones se detallan en
cuadro siguiente (la 1ª cuota constituye el pago inicial). Realice el registro contable, teniendo en cuenta que la vida
útil esperada del bien es de 10 años y el plazo de pago es de 3 años (con incidencia de beneficio tributario)

Fec. de N° de
Capital Intereses Cuota IGV Total cuota
venc. cuota

Mar-21 1 (Inicial) 21,712 0 21,712 3,908 25,620

Abr-21 2 1,545 375 1,920 346 2,266
May-21 3 1,589 332 1,920 346 2,266
Jun-21 4 1,575 345 1,920 346 2,266
Jul-21 5 1,584 336 1,920 346 2,266
Ago-21 6 1,604 316 1,920 346 2,266
 Set-21 7 1,582 338 1,920 346 2,266
Oct-21 8 1,642 278 1,920 346 2,266
Nov-21 9 1,622 299 1,920 346 2,266
Dic-21 10 1,622 298 1,920 346 2,266
Ene-22 11 1,659 262 1,920 346 2,266
Feb-22 12 1,650 270 1,920 346 2,266
Mar-22 13 1,660 260 1,920 346 2,266
Abr-22 14 1,686 234 1,920 346 2,266
May-22 15 1,687 233 1,920 346 2,266
Jun-22 16 1,682 238 1,920 346 2,266
Jul-22 17 1,714 207 1,920 346 2,266
Ago-22 18 1,709 211 1,920 346 2,266
Set-22 19 1,719 201 1,920 346 2,266
Oct-22 20 1,735 185 1,920 346 2,266
Nov-22 21 1,728 193 1,920 346 2,266
Dic-22 22 1,766 154 1,920 346 2,266
Ene-23 23 1,760 161 1,920 346 2,266
Feb-23 24 1,765 155 1,920 346 2,266
Mar-23 25 1,794 126 1,920 346 2,266
Abr-23 26 1,795 125 1,920 346 2,266
May-23 27 1,805 115 1,920 346 2,266
Jun-23 28 1,812 109 1,920 346 2,266
Jul-23 29 1,826 95 1,920 346 2,266
Ago-23 30 1,827 93 1,920 346 2,266
Set-23 31 1,849 72 1,920 346 2,266
Oct-23 32 1,857 64 1,920 346 2,266
Nov-23 33 1,864 57 1,920 346 2,266
Dic-23 34 1,879 41 1,920 346 2,266
Ene-24 35 1,887 33 1,920 346 2,266
Feb-24 36 1,898 22 1,920 346 2,266
Mar-24 37 1,910 10 1,920 346 2,266
Abr-24 OPC 0 1,050 1,050 189 1,239
TOTAL 84,000 7,894 91,895 16,541 108,436

9. La empresa Petróleos Unión SA, el 1 de enero del año 2021, adquiere una plataforma marina por S/. 50 millones,
la cual es instalada en el zócalo continental al norte del país. El contrato de concesión contempla que al término
de explotación (10 años) la empresa debe retirar la plataforma y reparar los daños que pueda ocasionar. Por ello,
la empresa estima desembolsar S/. 10 millones para el desmontaje y reparación, al término del periodo de
explotación. La tasa de interés estimada es de 17.5% anual.
10. La agroindustria Viña del Sur SA, realiza la producción de uvas. En los primeros tres años de formación de la
planta se generaron los siguientes gastos: Plantones por S/ 5000,00; labores culturales S/ 150 000,00; asesoría
de Ingeniero agrónomo por S/ 50000,00; insecticidas, pesticidas y otros por S/ 42 000,00. A partir del cuarto
año, el viñedo logra su maduración y se inicia la producción de uvas. Para la primera producción, se incurrió en
los siguientes gastos: Labores culturales por S/ 30 000,00; insecticidas, pesticidas y otros por S/ 10000,00. Se
sabe que el viñedo generará producción por 50 años aproximadamente.