INFORME DE AUDITORIA TRIBUTARIA

PREVENTIVA

EMPRESA O PERSONA NATURAL CON NEGOCIO

CHIGUAY QUISPE STEVE ANDRES
RUC: 10732291747
PERIODO 2022
ABRIL – DICIEMBRE

CELULAR.: 964436979
DIRECCIÓN: FUTURO MAJES CALLE PERIMETRAL MZ S LOTE 14 -AREQUIPA,
CAYLLOMA, MAJES
Información según libros compra y venta

SEGÚN LIBROS
MES COMPRAS VENTAS
B.I IGV TOTAL B.I IGV TOTAL
Abr-22 11747.19 2114.5 13861.69 0 0 0
May-22 6717.01 1209.07 7926.08 14834.08 2670.13 17504.21
Jun-22 14093.02 2536.75 16629.77 8158.05 1468.45 9626.5
Jul-22 2715.99 488.89 3204.88 1873.73 337.27 2211
Ago-22 2522.02 453.98 2976 3277.96 590.04 3868
Set-22 3897.06 701.48 4598.54 3052.55 549.45 3602
Oct-22 1576.27 283.73 1860 1455.08 261.92 1717
Nov-22 8808.18 1585.49 10393.67     0
Dic-22 6213.41 1118.41 7331.82 8766.96 1578.04 10345

Nota: Según la información obtenida en los registros de compra y venta podemos

apreciar que en el mes de abril ventas no se imprimió ni registro ninguna venta por tal
motivo ese mes tendríamos crédito fiscal a favor del contribuyente; en el mes de
noviembre observamos que no existe registro alguno de venta, teniendo un crédito fiscal a
favor del contribuyente
Para poder dar fe que la información presentada en los registros contables de compra y
venta son reales se procedió a realizar un cruce de información entre la sunat con las
opciones de la presentación de PDT-621 mensuales y las facturas electrónicas recibidas
en la sección compras

CONTRASTACION DE LA INFORMACION

PLATAFORMA DE SUNAT
En la plataforma de la sunat nos dirigimos a la opción empresas, comprobantes de pago,
SEE-SOL, facturas electrónicas, consulta factura y notas posteriormente se filtra mes a
mes las facturas que fueron recibidas por el contribuyente y emitidas por los diversos
proveedores teniendo como resultado el siguiente cuadro resumen

CELULAR.: 964436979
DIRECCIÓN: FUTURO MAJES CALLE PERIMETRAL MZ S LOTE 14 -AREQUIPA,
CAYLLOMA, MAJES
 MES COMPRAS
B.I IGV TOTAL
Abr-22 1059.80 190.76 1250.56
May-22     0.00
Jun-22 5765.85 1037.85 6803.70
Jul-22     0.00
Ago-22 2276.68 409.80 2686.48
Set-22     84.00
Oct-22 3898.28 701.69 4599.97
Nov-22 2394.07 430.93 2825.00
Dic-22 2880.87 518.56 3399.43
18275.54 3289.60 21649.1
4

NOTA: como resultado de la búsqueda se dio que en los siguientes meses; abril, junio,
agosto, octubre, noviembre y diciembre, no se consideraron facturas de compra ni en los
registros contables ni en la presentación del PDT

PRESENTACION DE PDT-621

MES FECHA DE COMPRAS VENTAS TRIBUTO A

PRESENTACIO PAGA
N RO
SALDO A
FAVOR
B.I IGV B.I IGV
Abr-22 23/05/2022 11747.0 2114.0 10745.0 1934.0 180.00
0 0 0 0
May- 21/06/2022 6717.00 1209.0 14834.0 2670.0 653.00
22 0 0 0
Jun- 21/07/2022 14093.0 2537.0 8158.00 1468.0 1069.00
22 0 0 0
Jul-22 22/08/2022 2716.00 489.00 1874.00 337.00 152.00
Ago- 21/09/2022 2522.00 454.00 3278.00 590.00 -136.00
22
Set-22 21/10/2022 3897.00 701.00 3053.00 550.00 151.00
Oct-22 21/11/2022 1576.00 284.00 1455.00 262.00 22.00
Nov- 22/12/2022 8808.00 1585.0 4332.00 780.00 805.00
22 0
Dic-22 24/01/2022 6213.00 1118.0 8767.00 1578.0 -460.00
0 0
2436.00

CELULAR.: 964436979
DIRECCIÓN: FUTURO MAJES CALLE PERIMETRAL MZ S LOTE 14 -AREQUIPA,
CAYLLOMA, MAJES
NOTA: Según el cuadro resumen trabajado podemos observar que en los PDTpresntados
en el año 2022 iniciando desde el mes de abril si existen movimientos y se presentó
compras y ventas en algunos meses logrando obtener crédito fiscal a favor del
contribuyente (abril, mayo, junio, julio, setiembre, octubre, noviembre) y en otros donde
crédito fiscal en contra (agosto y diciembre)

TRIBUTO A PAGA CORRECCION

MES R O SALDO A FAVOR

ABRIL 180.00 180.00

MAYO 653.00 -1461.00
JUNIO 1069.00 1069.00
JULIO 152.00 152.00
AGOSTO -136.00 -136.00
SETIEMBRE 151.00 151.00
OCTUBRE 22.00 22.00
NOVIEMBRE 805.00 805.00
DICIEMBRE -460.00 -460.00
2436.00 322.00

NOTA: realizando la comparación de la información presentada en el PDT y registro de

ventas se puede observar que en el mes de mayo el crédito fiscal se trasladó errónea
mente es así que se tiene un error a la actualidad no es correcto el resultado de crédito
fiscal (2436.00) lo correcto seria (322.00)
En este proceso de auditoria tributaria preventiva se toma en cuenta también las fechas
de presentación dadas por la sunat para el cumplimiento la presentación y el pago de
impuestos tributarios.

COMPARACIÓN DE FECHAS DE PRESENTACIÓN DEL PDT- 621 SEGÚN

CRONOGRAMA BRINDADO POR LA SUNAT

PERÍODO FECHA DE
7
TRIBUTARIO PRESENTACION
Abr-22 23-May 23/05/2022
May-22 21-Jun 21/06/2022
Jun-22 21-Jul 21/07/2022
Jul-22 22-Ago 22/08/2022
Ago-22 21-Set 21/09/2022
Set-22 21-Oct 21/10/2022
Oct-22 21-Nov 21/11/2022
Nov-22 21-Dic 22/12/2022
Dic-22 23-Ene 24/01/2022

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CAYLLOMA, MAJES
NOTA: el mes de noviembre y el mes de diciembre fueron presentados 1 día después del
límite de la fecha de presentación según cronograma emitido por la SUNAT

Se ha podido verificar los pagos de los tributos no se realizan en la fecha indicada

causando con esto que la sunat nos notifique.

CELULAR.: 964436979
DIRECCIÓN: FUTURO MAJES CALLE PERIMETRAL MZ S LOTE 14 -AREQUIPA,
CAYLLOMA, MAJES
Así mismo se puede ver que los depósitos a cuenta de diversas entidades financieras en
todo el año 2022 ha tenido unos movimientos significativos el cual podría alertar a la sunat

Resultado de la Consulta del ITF

Datos de Identificación

Documento: 06  -  RUC  Nro.  10732291747
Nombre/Razon Social:  CHIGUAY QUISPE STEVE ANDRES

Movimientos Acumulados
Tip Cod
o Contribu Períod Movimie . Impues
RUC Declarante Tipo Base
Do yente o nto Ope to
c r.
BANCO DE
2010004 20220 Afect Usando
CREDITO DEL 01 73229174 15 9.000,00 0,45
7218 1 a cuenta
PERU
BANCO DE
2010004 20220 Afect Usando
CREDITO DEL 01 73229174 13 2.000,00 0,10
7218 1 a cuenta
PERU
BANCO DE
2010004 20220 Afect Usando
CREDITO DEL 01 73229174 15 6.000,00 0,30
7218 2 a cuenta
PERU
BANCO DE
2010004 20220 Afect Usando
CREDITO DEL 01 73229174 13 16.000,00 0,80
7218 2 a cuenta
PERU
BANCO DE
2010004 20220 Afect Usando
CREDITO DEL 01 73229174 13 5.000,00 0,25
7218 3 a cuenta
PERU
BANCO DE
2010004 20220 Afect Usando
CREDITO DEL 01 73229174 15 11.000,00 0,55
7218 3 a cuenta
PERU
BANCO DE
2010004 20220 Afect Usando
CREDITO DEL 01 73229174 13 7.000,00 0,35
7218 4 a cuenta
PERU
BANCO DE
2010004 20220 Afect Usando
CREDITO DEL 01 73229174 15 5.000,00 0,25
7218 4 a cuenta
PERU
2010004 BANCO DE 01 73229174 20220 Afect Usando 15 12.000,00 0,60

CELULAR.: 964436979
DIRECCIÓN: FUTURO MAJES CALLE PERIMETRAL MZ S LOTE 14 -AREQUIPA,
CAYLLOMA, MAJES
 CREDITO DEL
7218 5 a cuenta
PERU
BANCO DE
2010004 20220 Afect Usando
CREDITO DEL 01 73229174 13 15.000,00 0,75
7218 5 a cuenta
PERU
BANCO DE
2010004 20220 Afect Usando
CREDITO DEL 01 73229174 15 63.000,00 3,15
7218 6 a cuenta
PERU
BANCO DE
2010004 20220 Afect Usando
CREDITO DEL 01 73229174 13 65.000,00 3,25
7218 6 a cuenta
PERU
BANCO DE
2010004 20220 Afect Usando
CREDITO DEL 01 73229174 15 3.000,00 0,15
7218 7 a cuenta
PERU
BANCO DE
2010004 20220 Afect Sin uso
CREDITO DEL 01 73229174 02 3.000,00 0,15
7218 7 a de cuenta
PERU
BANCO DE
2010004 20220 Afect Usando
CREDITO DEL 01 73229174 13 3.000,00 0,15
7218 7 a cuenta
PERU
BANCO DE
2010004 20220 Afect Sin uso
CREDITO DEL 01 73229174 02 3.000,00 0,15
7218 8 a de cuenta
PERU
BANCO DE
2010004 20220 Afect Usando
CREDITO DEL 01 73229174 15 1.000,00 0,05
7218 8 a cuenta
PERU
BANCO DE
2010004 20220 Afect Usando
CREDITO DEL 01 73229174 13 1.000,00 0,05
7218 8 a cuenta
PERU
BANCO DE
2010004 20220 Afect Usando
CREDITO DEL 01 73229174 15 10.000,00 0,50
7218 9 a cuenta
PERU
BANCO DE
2010004 20220 Afect Usando
CREDITO DEL 01 73229174 13 13.000,00 0,65
7218 9 a cuenta
PERU
BANCO DE
2010004 20220 Afect Sin uso
CREDITO DEL 01 73229174 02 3.000,00 0,15
7218 9 a de cuenta
PERU
BANCO DE
2010004 20221 Afect Usando
CREDITO DEL 01 73229174 15 17.000,00 0,85
7218 1 a cuenta
PERU
BANCO DE
2010004 20221 Afect Sin uso
CREDITO DEL 01 73229174 02 27.000,00 1,35
7218 1 a de cuenta
PERU
BANCO DE
2010004 20221 Afect Usando
CREDITO DEL 01 73229174 13 22.000,00 1,10
7218 1 a cuenta
PERU
BANCO DE
2010004 20221 Afect Usando
CREDITO DEL 01 73229174 13 8.000,00 0,40
7218 2 a cuenta
PERU
CELULAR.: 964436979
DIRECCIÓN: FUTURO MAJES CALLE PERIMETRAL MZ S LOTE 14 -AREQUIPA,
CAYLLOMA, MAJES
 BANCO DE
2010004 20221 Afect Usando
CREDITO DEL 01 73229174 15 8.000,00 0,40
7218 2 a cuenta
PERU
CAJA
MUNICIPAL
DE AHORRO
2010020 Y CREDITO 20220 Afect Usando
01 73229174 15 3.000,00 0,15
9641 DE 1 a cuenta
AREQUIPA
S.A. - CAJA
AREQUIPA
CAJA
MUNICIPAL
DE AHORRO
2010020 Y CREDITO 20220 Afect Usando
01 73229174 15 13.000,00 0,65
9641 DE 2 a cuenta
AREQUIPA
S.A. - CAJA
AREQUIPA
CAJA
MUNICIPAL
DE AHORRO
2010020 Y CREDITO 20220 Afect Usando
01 73229174 15 41.000,00 2,05
9641 DE 5 a cuenta
AREQUIPA
S.A. - CAJA
AREQUIPA
CAJA
MUNICIPAL
DE AHORRO
2010020 Y CREDITO 20220 Afect Usando
01 73229174 15 1.000,00 0,05
9641 DE 9 a cuenta
AREQUIPA
S.A. - CAJA
AREQUIPA
CAJA
MUNICIPAL
DE AHORRO
2010020 Y CREDITO 20221 Afect Usando
01 73229174 15 2.000,00 0,10
9641 DE 0 a cuenta
AREQUIPA
S.A. - CAJA
AREQUIPA
CAJA
MUNICIPAL
DE AHORRO
2010020 Y CREDITO 20221 Afect Usando
01 73229174 13 70.000,00 3,50
9641 DE 1 a cuenta
AREQUIPA
S.A. - CAJA
AREQUIPA

CELULAR.: 964436979
DIRECCIÓN: FUTURO MAJES CALLE PERIMETRAL MZ S LOTE 14 -AREQUIPA,
CAYLLOMA, MAJES
 CAJA
MUNICIPAL
DE AHORRO
2010020 Y CREDITO 20221 Afect Usando
01 73229174 15 69.000,00 3,45
9641 DE 1 a cuenta
AREQUIPA
S.A. - CAJA
AREQUIPA
CAJA
MUNICIPAL
DE AHORRO
2010020 Y CREDITO 20221 Afect Usando
01 73229174 15 2.000,00 0,10
9641 DE 2 a cuenta
AREQUIPA
S.A. - CAJA
AREQUIPA
CAJA
MUNICIPAL
2010488 20220 Afect Sin uso
DE AHORRO 01 73229174 11 80.000,00 4,00
8934 5 a de cuenta
Y CREDITO
DE ICA SA
CAJA
MUNICIPAL
2010488 20220 Afect Sin uso
DE AHORRO 01 73229174 02 2.000,00 0,10
8934 6 a de cuenta
Y CREDITO
DE ICA SA
CAJA
MUNICIPAL
2010488 20220 Afect Sin uso
DE AHORRO 01 73229174 02 2.000,00 0,10
8934 7 a de cuenta
Y CREDITO
DE ICA SA
CAJA
MUNICIPAL
2010488 20220 Afect Sin uso
DE AHORRO 01 73229174 02 2.000,00 0,10
8934 8 a de cuenta
Y CREDITO
DE ICA SA
CAJA
MUNICIPAL
2010488 20220 Afect Sin uso
DE AHORRO 01 73229174 02 2.000,00 0,10
8934 9 a de cuenta
Y CREDITO
DE ICA SA
CAJA
MUNICIPAL
2010488 20221 Afect Sin uso
DE AHORRO 01 73229174 02 2.000,00 0,10
8934 0 a de cuenta
Y CREDITO
DE ICA SA
CAJA
MUNICIPAL
2010488 20221 Afect Sin uso
DE AHORRO 01 73229174 02 2.000,00 0,10
8934 1 a de cuenta
Y CREDITO
DE ICA SA
CELULAR.: 964436979
DIRECCIÓN: FUTURO MAJES CALLE PERIMETRAL MZ S LOTE 14 -AREQUIPA,
CAYLLOMA, MAJES
 CAJA
MUNICIPAL
2010488 20221 Afect Sin uso
DE AHORRO 01 73229174 02 0,00 0,00
8934 2 a de cuenta
Y CREDITO
DE ICA SA
MIBANCO -
2038203 BANCO DE LA 20220 Afect Sin uso
01 73229174 02 1.000,00 0,05
6655 MICROEMPR 5 a de cuenta
ESA S.A.
MIBANCO -
2038203 BANCO DE LA 20220 Afect Sin uso
01 73229174 02 1.000,00 0,05
6655 MICROEMPR 6 a de cuenta
ESA S.A.
MIBANCO -
2038203 BANCO DE LA 20220 Afect Sin uso
01 73229174 02 1.000,00 0,05
6655 MICROEMPR 8 a de cuenta
ESA S.A.
MIBANCO -
2038203 BANCO DE LA 20220 Afect Sin uso
01 73229174 02 23.000,00 1,15
6655 MICROEMPR 9 a de cuenta
ESA S.A.

Cantidad de registros:  46      Total Impuesto:  32,85       Total

Movimientos:  657.000,00

Movimientos de Contra Asientos por Error

Tip Per. Tip. Cod.
RU Declarant Contribuyent Períod Tip Modalida Bas Impuest
o Oper Mov Oper
C e e o o d e o
Doc . . .

Cantidad de registros:  0      Total Impuesto:  0,00

Exoneración, Convenios e Inafectación

Tip Tip Tip
RU Contribuyent Períod Incis Fech Hor
Declarante o Cuenta o o
C e o o a a
Doc Dec Ope

Cantidad de registros:  0

NOTA: La información que se muestra sobre "Base Imponible" es referencial y ha

sido calculada en función al impuesto retenido. En tal sentido, es posible que
existan diferencias entre la Base Imponible calculada y las operaciones
efectivamente realizadas, debido básicamente al método de redondeo que se
emplea para el cálculo del Impuesto a las Transacciones Financieras.

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CAYLLOMA, MAJES
 CONCLUSIONES
Según toda la información revisada y analizada se llega a la siguiente conclusión:

1. Los libros registros de compra y venta carecen de veracidad al no ser registradas

correctamente teniendo errores en cuestión de fechas, no cuenta con
bancarización facturas que superan los s/2000.00 nuevos soles

2. Existen facturas recibidas en la plataforma de la sunat que no se consideran en los

registros contables ni en la presentación de PDT mensual

3. La presentación de PDT no coinciden con la información registrada en los libros

contables

4. El saldo del crédito fiscal del mes de abril es de 180. Y en el mes de mayo se
arrastró el monto de 2114. Ocasionando con esto un erro

5. Los pagos de tributos IGV y renta se realizan fuera del plazo ocasionando
notificaciones de por parte de sunat.

6. Los depósitos y giros sobrepasan el monto permitido según el régimen en el que se

encuentra el contribuyente causando con esto un desbalance patrimonial

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CAYLLOMA, MAJES
 Recomendaciones
1. Tener mayor comunicación cliente –contador
2. Evitar comprar productos que no están dentro del rubro de la empresa con factura
3. Ser puntual en los pagos IGV-RENTA

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CAYLLOMA, MAJES