UNIVERSIDAD LAICA ELOY ALFARO DE MANABÍ

FACULTAD DE: CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES Y COMERCIO

CARRERA: CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
MODALIDAD PRESENCIAL

Asignatura:
CONTABILIDAD ESPECIALIZADA

5to. Nivel “C”

DATOS INFORMATIVOS DEL ESTUDIANTE

Apellidos y Nombres: Solórzano García Karen Liseth

# de cédula: 1316837804
Centro Universitario: Universidad Laica Eloy Alfaro
Facultad: Ciencias Administrativas, Contables y Comercio
Carrera: Contabilidad y Auditoría
Período Académico: 2023 (2)
Lugar y Fecha: Manta, 07 de Noviembre del 2023
Correo Electrónico: e1316837804@live.uleam.edu.ec

TEMAS:

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DEL HOTEL MAR AZUL

MANTA - MANABÍ - ECUADOR

LES Y COMERCIO

ANTE

bles y Comercio

AR AZUL
ENUNCIADO
La Industria ´´ PEZPESCA´´ S.A. con RUC No. 1313313080001, empieza sus actividades el 1 de enero del 2022
se dedica a la elaboración de 2 productos , atún en lata y el empacado de atú, teniendo clientes y proveedores
ya establecidos, sus empleados todos tienen contratode relación de dependencia desde que se inicio la Cía,
tiene 60 obreros con un sueldo de $450,00 c/u. El número de obreros que estaránen la producción ´´empacado
de atún´´ asciende a 38 y los obreros que están en la producción de atún en latas asciende a 22. Como política
de control interno todo lo recaudado se deposita al siguiente día y terminada la jornada se realiza un informe de
costos de los productos para poder entregar al area de contabilidad de la empresa.
Inventario de materia prima $254,670.00
Iva pagado $7,567.00
Vehículo $25,870.00
Edificio $125,900.00
Banco $968,546.20
Cuentas por cobrar $9,865.00
Capital social ¿?
Maquinaria industrial $67,890.00
Dinero en efectivo $12,540.00

TRANSACCIONES
05/03/2022.- Se adquiere 10 toneladas de pescado atún a la Cía PESQUI por un
valor de $350,00 c/tonelada, cancelamos con cheque de Bco de Guayaquil y
nos entregan factura # 0098.
11/03/2022.- Se adquiere a la Cía PUBLICIDAD 1,860.000 etiquetas por un valor
de $0,20 c/u, se cancela con cheque de Bco de Guayaquil y por esta adquisición
nos entregan factura # 0986.
15/03/2022.- Se compra a la empresa CARTONESA 70.000 cartones de 48 unidades
c/u, tiene un costo de $1,10 para el atún en lata y 50.000 fundas para empacar atún
en lomo, cada funda tiene un costo de $0,80 nos entregan factura #3654, se cancela
mediante cheque el 70% del costo y la diferencia a 8 días.
18/03/2022.- Se compra a Industria Aceitera PALMA REAL 125 cajas de aceite de oliva
por un valor de $60,00 c/caja, nos entregan factura #0455 y se cancela mediante cheque.
20/03/2022.- Se compra 4 viajes de agua para la producción (tanqueros de 12 mtrs c/u)
al Sr. Luis Lopez por un valor de $65,00 c/tanqueada, nos entregan factura #0057 y se
cancela mediante cheque.
27/03/2022.- Se compra a la industria LIMPIA TODO, materiales de limpieza, 10 canecas
de clorox por un valor de $32,00 c/u se cancela con cheque y nos emiten factura #8974.
30/03/2022.- Se vende a INEPACA 20.000 cajas de atún en latas de 24 unidades cada
una a un costo de $35,00 nos cancelan con cheque #0078 del Bco de Pichincha.
30/03/2022.- Se cancela sueldos a empleados scheque #064 (ver anexo1).
ades el 1 de enero del 2022
o clientes y proveedores
que se inicio la Cía,
producción ´´empacado
nde a 22. Como política
a se realiza un informe de

260
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
EMPRESA PEZ PESCA S.A.
1 DE ENERO DEL 2023

1 ACTIVOS
1.1 ACTIVOS CORRIENTES
1.1.01 ACTIVOS DISPONIBLES
1.1.01.01 CAJA
1.1.01.02 BANCO
TOTAL ACTIVOS DISPONIBLES
1.1.02 ACTIVOS EXIGIBLES
1.1.02.05 CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
1.1.02.05.01 IVA PAGADO 12%
TOTAL ACTIVOS EXIGIBLES
1.1.03 ACTIVO REALIZABLE
1.1.03.01 INVENTARIOS
1.1.03.01.01 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
TOTAL DE ACTIVO REALIZABLE
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES

1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES

1.2.01 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
1.2.01.02 VEHÍCULO
1.2.01.04 MAQUINARIA Y EQUIPO
1.2.01.06 EDIFICIO
TOTAL DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES

TOTAL DE ACTIVOS

2 PASIVOS
2.1 PASIVOS CORRIENTES
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR C.P.
2.1.01.01 CUENTAS POR PAGAR
TOTAL CUENTAS POR PAGAR C.P.
TOTAL DE PASIVOS CORRIENTES
TOTAL DE PASIVOS

3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL SOCIAL

TOTAL DEL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO

TOTAL DE ACTIVOS

GERENTE
NANCIERA
A S.A.
023

$12,540.00
$968,546.20
$ 981,086.20

$ 7,567.00
$ 7,567.00

$ 254,670.00
$ 254,670.00
$ 1,243,323.20

$ 25,870.00
$ 125,900.00
$ 67,890.00
$ 219,660.00
$ 219,660.00

$ 1,462,983.20

$ 9,865.00
$ 9,865.00
$ 9,865.00
$ 9,865.00

$ 1,453,118.20

$ 1,453,118.20

$ 1,462,983.20
 $ 1,462,983.20

CONTADOR
 LIBRO DIARIO
EMPRESA PEZ PESCA S
AL 1 DE ENERO DEL 20
FECHA CÓDIGO
1/1/2022
1.1.01.01
1.1.01.02
1.1.02.05.01
1.1.03.01.01
1.2.01.02
1.2.01.04
1.2.01.06
2.1.01.01
3.1

1/5/2022
1.1.03.01.01
1.1.03.01.01.01
1.1.01.02
1.1.01.02.02
2.1.07.02

1/11/2022
1.1.03.01.02
1.1.03.01.02.03
1.1.02.05.01
1.1.01.02
1.1.01.02.02
2.1.07.01
2.1.07.03

1/15/2022
1.1.03.01.02
1.1.03.01.02.04
1.1.03.01.02.05
1.1.02.05.01
1.1.01.02
1.1.01.02.02
2.1.01.01
2.1.07.01
2.1.07.03

1/18/2022
 1.1.03.01.02
1.1.03.01.02.06
1.1.02.05.01
1.1.01.02
1.1.01.02.02
2.1.07.01
2.1.07.03

1/20/2022
5.1.01

1.1.01.02
1.1.01.02.02

1/27/2022
1.1.03.01.03.02
1.1.03.01.03.02.01
1.1.02.05.01
1.1.01.02
1.1.01.02.02
2.1.07.01
2.1.07.03

1/30/2022
1.1.01.02
1.1.01.02.02
1.1.02.06.05
4.1.01
4.1.01.01.01

1/30/2022
5.1.01.02
2.1.02.
2.1.04.

1/30/2022
5.1.01.02
5.1.01.02.03
5.1.01.02.04
5.1.01.02.05
5.1.01.02.06
5.1.01.02.07
2.1.03.
 2.1.03.01
2.1.03.02
2.1.03.03
2.1.04.
2.1.04.02
2.1.04.03

1/30/2022
2.1.02.
1.1.01.02
1.1.01.02.02

1/30/2022
5.1.01
1.1.03.01.01
1.1.03.01.02
1.1.03.01.03.02
 LIBRO DIARIO
EMPRESA PEZ PESCA S.A.
AL 1 DE ENERO DEL 2022
DETALLE PARCIAL
1
CAJA
BANCO
IVA PAGADO 12%
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
VEHÍCULO
MAQUINARIA Y EQUIPO
EDIFICIO
CUENTAS POR PAGAR
CAPITAL SOCIAL
R/ASIENTO DE APERTURA
2
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
Pescado atún (10 toneladas a $350 c/u a PESQUI) $ 3,500.00
BANCO
Banco de Guayaquil $ 3,465.00
RET FTE 1% IR
R/ADQUISICIÓN DE 10 TONELADAS A PESQUI S/F 0098
3
INVENTARIO DE MATERIALES DIRECTOS
Etiquetas (PUBLICIDAD, 1,860.000 unidades) $ 372,000.00
IVA PAGADO
BANCO
Banco de Guayaquil $ 396,738.00
RET FTE 30% IVA
RET FTE 1,75% IR
R/Se CANCELA A PUBLICIDAD S/FAT #986 X ADQ DE
ETIQEUTAS.
4
INVENTARIO DE MATERIALES DIRECTOS
70.000 cartones de 48 unidades c/u a $1,10 $ 77,000.00
50.000 fundas de lomo a $0,80 c/u $ 40,000.00
IVA PAGADO
BANCO
Banco de Guayaquil $ 89,680.50
CUENTAS POR PAGAR
RET FTE 30% IVA
RET FTE 1,75% IR
R/ POR LA COMPRA DE FUNDAS DE LOMO Y EMBALAJE A
CARTONESA
5
INVENTARIO DE MATERIALES DIRECTOS
Aceite de oliva (125 cajas) $ 7,500.00
IVA PAGADO
BANCOS
Banco de Guayaquil $ 7,998.75
RET FTE 30% IVA
RET FTE 1,75% IR
R/ POR COMPRA DE 125 CAJAS DE ACEITE DE OLIVA A
PALMA REAL S/FAT #0455
6
COSTOS DIRECTOS DE FABRICACIÓN
Agua (4 viajes a $65,00 c/u) $ 260.00
BANCO
Banco de Guayaquil $ 257.40
RET FTE 1% IR
R/ 4 VIAJES DE AGUAl Sr. LUIS LÓPEZ
7
INVENTARIO DE SUMINISTRO DE LIMPIEZA
Clorox (10 canecas a $32,00 c/u) $ 320.00
IVA PAGADO
BANCO
Banco de Guayaquil $ 341.28
RET FTE 30% IVA
RET FTE 1,75% IR
R/Se COMPRA a LIMPIA TODO 10 CANECAS DE CLOROX a
$32,00 c/u
8
BANCO
Banco de Pichincha $ 687,750.00
ANTICIPO DE RET FTE 1,75%
VENTAS
Cajas de atún (20.000 a $35,00 c/u) $ 700,000.00
R/ VENTA DE 20.000 CAJAS DE ATÚN A INEPACA
9
MANO DE OBRA DIRECTA
SUELDOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR IESS
R/ SE CANCELA EL SUELDO MENSUAL
10
MANO DE OBRA DIRECTA
Decimo tercer sueldo $ 2,250.00
Decimo cuarto sueldo $ 2,250.00
Fondos de Reserva 8,33% $ 2,249.10
Vacaciones $ 1,125.00
Aporte Personal $ 3,010.50
BENEFICIOS POR PAGAR
 Decimo tercer sueldo por pagar $ 2,250.00
Decimo cuarto sueldo por pagar $ 2,250.00
Vacaciones por pagar $ 1,125.00
CUENTAS POR PAGAR IESS
Aporte Patronal $ 3,010.50
Fondos de Reserva 8,33% $ 2,249.10
R/ ROL DE BENEFICIOS
11
SUELDOS POR PAGAR
BANCOS
Banco de Guayaquil
R/ SUELDOS PAGADOS A LOS TRABAJADORES POR MEDIO
DE CHEQUE DEL BANCO DE GUAYAQUIL
12
COSTOS DIRECTOS DE PRODUCCION
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
INVENTARIO DE MATERIALES DIRECTOS
INVENTARIO DE SUMINISTRO DE LIMPIEZA
R/ AJUSTE DE INVENTARIO CONTRA COSTOS DIRECTOS
DE PRODUCCIÓN
TOTALES

GERENTE CONTADOR
 DEBE HABER

$ 12,540.00
$ 968,546.20
$ 7,567.00
$ 254,670.00
$ 25,870.00
$ 125,900.00
$ 67,890.00
$ 9,865.00
$ 1,453,118.20

$ 3,500.00

$ 3,465.00

$ 35.00

$ 372,000.00

$ 44,640.00
$ 396,738.00

$ 13,392.00
$ 6,510.00

$ 117,000.00

$ 14,040.00
$ 89,680.50

$ 35,100.00
$ 4,212.00
$ 2,047.50
$ 7,500.00

$ 900.00
$ 7,998.75

$ 270.00
$ 131.25

$ 260.00

$ 257.40

$ 2.60

$ 320.00

$ 38.40
$ 341.28

$ 11.52
$ 5.60

$ 687,750.00
$ -
$ 12,250.00
$ 700,000.00

$ 27,000.00
$ 24,448.50
$ 2,551.50

$ 10,884.60

$ 7,874.10
 $ 3,010.50

$ 24,448.50
$ 24,448.50

$ 500,320.00
$ 3,500.00
$ 496,500.00
$ 320.00

$ 3,285,834.70 $ 3,285,834.70
 ROL DE PAGOS
EMPRESA PEZPESCA S.A
AL 31 ENERO DEL 2023

ROL DE PAGOS (MENSUAL)

Aporte
Total de Total de
No Denominacion Sueldo personal Deduccion
ingreso egresos
9,45%
22 Producción de atún $ 450.00 $ 9,900.00 $ 935.55 $ - $ 935.55
38 Empacado de atún $ 450.00 $ 17,100.00 $ 1,615.95 $ - $ 1,615.95

$ 27,000.00 $ 2,551.50 $ - $ 2,551.50

GERENTE
ROL DE PAGOS
RESA PEZPESCA S.A
31 ENERO DEL 2023

Provision beneficios sociales

DEDUCCIONES
Fondos de Aporte Aporte
Total Decimo Decimo
Reserva Vacaciones patronal personal
recibido tercero Cuarto
8,33% 11,15% 9,45%
$ 8,964.45 $ 825.00 $ 825.00 $ 824.67 $ 412.50 $ 1,103.85
$ 15,484.05 $ 1,425.00 $ 1,425.00 $ 1,424.43 $ 712.50 $ 1,906.65

$ 24,448.50 $ 2,250.00 $ 2,250.00 $ 2,249.10 $ 1,125.00 $ 3,010.50

CONTADOR
 TOTAL

$ 3,991.02
$ 6,893.58

$ 10,884.60
 INFORME DE PRODUCCIÓ
EMPRESA PEZ PESCA S.A
AL 31 DE ENERO DEL 2022
ATUN EN LATA
MATERIA PRIMA + MATERIALES DIRECTOS
CANTIDAD C/U
ATÚN 10 TONELADAS 5 $ 350.00
ETIQUETAS 1860000 930000 $ 0.20
CARTONES 70000 $ 1.10
FUNDAS
ACEITE 125 $ 60.00
AGUA 2 $ 65.00

MANO DE OBRA DIRECTA

SUELDOS Y SALARIOS
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR IEES
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
CLORO 10 A 32.00 5 $ 32.00
COSTOS TOTALES $ 508.30
 ORME DE PRODUCCIÓN
MPRESA PEZ PESCA S.A.
L 31 DE ENERO DEL 2022
N EN LATA ATUN EMPACADO
TOTALES
VALOR TOTAL CANTIDAD C/U VALOR TOTAL
$ 1,750.00 5 $ 350.00 $ 1,750.00 $ 3,500.00
$ 186,000.00 930000 $ 0.20 $ 186,000.00 $ 372,000.00
$ 77,000.00 $ - $ 77,000.00
$ - 50000 $ 0.80 $ 40,000.00 $ 40,000.00
$ 7,500.00 $ - $ 7,500.00
$ 130.00 2 $ 65.00 $ 130.00 $ 260.00
$ - $ - $ -

$ 12,224.25 $ 12,224.25 $ 24,448.50

$ 3,937.05 $ 3,937.05 $ 7,874.10
$ 2,781.00 $ 2,781.00 $ 5,562.00

$ 160.00 5 $ 32.00 $ 160.00 $ 320.00

$ 291,482.30 $ 448.00 $ 246,982.30 $ 538,464.60
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA

$ 496,500.00 INVENTARIO DE MATERIALES DIRECTOS

$ 500580.000 COSTOS DIRECTOS DE PRODUCCION

$ 26.92
INVENTARIO DE SUMINISTROS
 LIBRO MAYOR
EMPRESA PEZ PESCA S.A
1 DE ENERO DEL 2022

CUENTA: Caja
CODIGO: 1

FECHA DETALLE FOLIO

1/1/2020 R/ASIENTO DE APERTURA 1

TOTAL

CUENTA: Banco
CODIGO: 2

FECHA DETALLE FOLIO

1/1/2020 R/ASIENTO DE APERTURA
R/ADQUISICIÓN DE 10 TONELADAS A PESQUI 1
1/5/2020 S/F 0098 2

1/11/2020 R/Se CANCELA A PUBLICIDAD S/FAT #986 X 3

ADQ DE ETIQEUTAS.

1/15/2020 R/ POR LA COMPRA DE FUNDAS DE LOMO Y 4

EMBALAJE A CARTONESA

1/18/2020 R/ POR COMPRA DE 125 CAJAS DE ACEITE DE 5

OLIVA A PALMA REAL S/FAT #0455

1/20/2020 6
R/ 4 VIAJES
R/Se COMPRADEaAGUAl
LIMPIASr. LUIS 10
TODO LÓPEZ
CANECAS DE
1/27/2020 CLOROX a $32,00 c/u 7

1/30/2020 R/ VENTA DE 20.000 CAJAS DE ATÚN A 8

INEPACA
R/ SUELDOS PAGADOS A LOS TRABAJADORES
1/30/2020 POR MEDIO DE CHEQUE DEL BANCO DE 11
GUAYAQUIL

TOTAL

CUENTA: Iva pagado

CODIGO: 3

FECHA DETALLE FOLIO

1/1/2020 R/ASIENTO DE APERTURA
R/Se CANCELA A PUBLICIDAD S/FAT #986 X 1
1/11/2020 ADQ DE ETIQEUTAS. 3
1/15/2020 R/ POR LA COMPRA DE FUNDAS DE LOMO Y 4
EMBALAJE A CARTONESA

1/18/2020 R/ POR COMPRA DE 125 CAJAS DE ACEITE DE 5

OLIVA A PALMA REAL S/FAT #0455

1/27/2020 R/Se COMPRA a LIMPIA TODO 10 CANECAS DE 7

CLOROX a $32,00 c/u

TOTAL

CUENTA: Anticipo de retencion fuente 1,75%

CODIGO: 4

FECHA R/ VENTA DE 20.000DETALLE

CAJAS DE ATÚN A FOLIO
1/30/2020 INEPACA 8
TOTAL

CUENTA: Inventario de materia prima

R/ AJUSTE
CODIGO: DE 5
INVENTARI
FECHA O CONTRA DETALLE FOLIO
COSTOS
1/1/2020 R/ADQUISICIÓN
R/ASIENTO DE APERTURA 1
DE 10 TONELADAS A PESQUI
DIRECTOS
1/5/2022 S/F 0098 2
DE
1/30/2022 PRODUCCI 12
ÓN
TOTAL

CUENTA: Inventario de materiales directos

CODIGO: 6

FECHA DETALLE FOLIO

1/11/2022 R/ POR LA COMPRAMATERIALES
INVENTARIO DE DE FUNDAS DEDIRECTOS
LOMO Y
1/15/2020 EMBALAJE A CARTONESA
R/ POR COMPRA DE 125 CAJAS DE ACEITE DE 4
1/18/2020 OLIVA A PALMA REAL S/FAT #0455
PRODUCCI 5
1/30/2022 ÓN 12
TOTAL

CUENTA: Inventario suministros de limpieza

CODIGO: 7

FECHA R/Se COMPRA a LIMPIADETALLE

TODO 10 CANECAS DE FOLIO
1/27/2020 PRODUCCI
CLOROX a $32,00 c/u 7
1/30/2022 ÓN 12
TOTAL

CUENTA: Vehículo
CODIGO: 8

FECHA DETALLE FOLIO

1/1/2020 R/ASIENTO DE APERTURA 1
TOTAL

CUENTA: Maquinaria
CODIGO: 9

FECHA DETALLE FOLIO

1/1/2020 R/ASIENTO DE APERTURA 1
TOTAL

CUENTA: Edificio
CODIGO: 10

FECHA DETALLE FOLIO

1/1/2020 R/ASIENTO DE APERTURA 1
TOTAL

CUENTA: Cuentas por pagar

CODIGO: 11

FECHA DETALLE FOLIO

1/1/2020 R/ASIENTO DE APERTURA
R/ POR LA COMPRA DE FUNDAS DE LOMO Y 1
1/15/2020 EMBALAJE A CARTONESA 4
TOTAL

CUENTA: Sueldos por pagar

CODIGO: 12

FECHA DETALLE FOLIO

1/30/2020 R/ SE CANCELA EL SUELDO MENSUAL 9
1/30/2020 R/ SUELDOS PAGADOS A LOS TRABAJADORES 11
POR MEDIO DE CHEQUE DEL BANCO DETOTAL

CUENTA: Beneficios sociales

CODIGO:
13

FECHA DETALLE FOLIO

1/30/2020 R/ ROL DE BENEFICIOS
TOTAL
CUENTA: Cuentas por pagar IESS

CODIGO:
14

FECHA DETALLE FOLIO

1/30/2020 R/ SE CANCELA EL SUELDO MENSUAL 9
1/30/2020 R/ ROL DE BENEFICIOS
TOTAL

CUENTA: Retencion IVA 30%

CODIGO:
15

FECHA DETALLE S/FAT #986 X

R/Se CANCELA A PUBLICIDAD FOLIO
1/11/2020 ADQ
R/ DELA
POR ETIQEUTAS.
COMPRA DE FUNDAS DE LOMO Y 3
1/15/2020 EMBALAJE A CARTONESA
R/ POR COMPRA DE 125 CAJAS DE ACEITE DE 4
1/18/2022 R/Se
OLIVACOMPRA
A PALMAa REAL S/FAT
LIMPIA TODO#0455
10 CANECAS DE 5
1/27/2020 CLOROX a $32,00 c/u 7
TOTAL

CUENTA: Retencion fuente 1%

CODIGO: 16

FECHA R/ADQUISICIÓN DEDETALLE

10 TONELADAS A PESQUI FOLIO
1/5/2020 S/F 0098 2
1/20/2023 R/ 4 VIAJES DE AGUAl Sr. LUIS LÓPEZ 6
TOTAL

CUENTA: Retencion fuente 1,75%

CODIGO: 17

FECHA DETALLE
CLIC PUBLICIDAD S/F N°986 SE PAGA CON FOLIO
1/11/2020 CHEQUE N°006 DEL BANCO
CON CHEQUE DEL BANCO DE DEGUAYAQUIL
GUAYAQUIL 3
1/15/2020 N°007
R/ PORYCOMPRA
LA DIFERENCIA
DE 125 CREDITO
CAJAS DEVERBAL
ACEITE DE 4
1/18/2022 OLIVA A PALMA REAL S/FAT #0455
CHEQUE N°010 BANCO GUAYAQUIL Y NOS 5
1/27/2020 EMITE FACTURA N°8974 7
TOTAL

CUENTA: Capital social

CODIGO: 18

FECHA DETALLE FOLIO

1/1/2020 R/ASIENTO DE APERTURA 1
TOTAL
CUENTA: Mano de Obra Directa
CODIGO: 19

FECHA DETALLE FOLIO

1/30/2020 R/ SE CANCELA EL SUELDO MENSUAL 9
1/30/2020 R/ ROL DE BENEFICIOS 10
TOTAL

CUENTA: Costos directos de Fabricación

CODIGO: 20

FECHA DETALLE FOLIO

1/20/2022 R/ 4 VIAJES DE AGUAl Sr. LUIS LÓPEZ 9
1/30/2022 R/ AJUSTE
DE TOTAL

CUENTA: Ventas
CODIGO: 21

FECHA R/ VENTA DE 20.000DETALLE

CAJAS DE ATÚN A FOLIO
1/30/2020 INEPACA 8
TOTAL

GERENTE CONTADOR
 MAYOR
EZ PESCA S.A
RO DEL 2022

DEBE HABER SALDO

$ 12,540.00 $ 12,540.00

$ 12,540.00

DEBE HABER SALDO

$ 968,546.20 $ 968,546.20
$ 3,465.00 $ 965,081.20

$ 396,738.00 $ 568,343.20

$ 89,680.50 $ 478,662.70

$ 7,998.75 $ 470,663.95

$ 257.40 $ 470,406.55

$ 341.28 $ 470,065.27

$ 687,750.00 $ 1,157,815.27

$ 24,448.50 $ 1,133,366.77

$ 1,656,296.20 $ 522,929.43

DEBE HABER SALDO

$ 7,567.00 $ 7,567.00
$ 44,640.00 $ 52,207.00
$ 14,040.00 $ 66,247.00

$ 900.00 $ 67,147.00

$ 38.40 $ 67,185.40

$ 67,185.40

DEBE HABER SALDO

$ 12,250.00 $ 12,250.00
$ 12,250.00

DEBE HABER SALDO

$ 254,670.00 $ 254,670.00
$ 3,500.00 $ 258,170.00

$ 3,500.00 $ 254,670.00

$ 258,170.00 $ 3,500.00

DEBE HABER SALDO

$ 372,000.00 $ 372,000.00
$ 117,000.00 $ 489,000.00
$ 7,500.00 $ 496,500.00
$ 496,500.00 $ -
$ 496,500.00 $ 496,500.00

DEBE HABER SALDO

$ 320.00 $ 320.00
$ 320.00 $ -
$ 320.00 $ 320.00
 DEBE HABER SALDO
$ 25,870.00 $ 25,870.00
$ 25,870.00

DEBE HABER SALDO

$ 125,900.00 $ 125,900.00
$ 125,900.00

DEBE HABER SALDO

$ 67,890.00 $ 67,890.00
$ 67,890.00

DEBE HABER SALDO

$ 9,865.00 $ 9,865.00
$ 35,100.00 $ 44,965.00
$ 44,965.00

DEBE HABER SALDO

$ 24,448.50 $ 24,448.50
$ 24,448.50 $ -
$ 24,448.50 $ 24,448.50

DEBE HABER SALDO

$ 7,874.10 $ -
$ - $ 7,874.10
 DEBE HABER SALDO
$ - $ 2,551.50 $ 2,551.50
$ 3,010.50 $ 5,562.00
$ - $ 5,562.00

DEBE HABER SALDO

$ 13,392.00 $ 13,392.00
$ 4,212.00 $ 17,604.00
$ 270.00 $ 17,874.00
$ 11.52 $ 17,885.52
$ 17,885.52

DEBE HABER SALDO

$ 35.00 $ 35.00
$ 2.60 $ 37.60
$ 37.60

DEBE HABER SALDO

$ 6,510.00 $ 6,510.00
$ 2,047.50 $ 8,557.50
$ 131.25 $ 8,688.75
$ 5.60 $ 8,694.35
$ 8,694.35

DEBE HABER SALDO

$ 1,453,118.20 $ 1,453,118.20
$ 1,453,118.20
 DEBE HABER SALDO
$ 27,000.00 $ 27,000.00
$ 10,884.60 $ 37,884.60
$ 37,884.60

DEBE HABER SALDO

$ 260.00 $ 260.00
$ 500,320.00 $ 500,580.00
$ 500,580.00

DEBE HABER SALDO

$ 700,000.00 $ 700,000.00
$ 700,000.00

CONTADOR
 BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SAL
LA EMPRESA PEZ PESCA S.A
31 DE ENERO DEL 2022
SUMA
No° CUENTA
DEBE
1 CAJA $ 12,540.00
2 BANCO $ 1,656,296.20
3 IVA PAGADO 12% $ 67,185.40
4 ANTICIPO RETENCIÓN DE IR 1,75% $ 12,250.00
5 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 258,170.00
6 INVENTARIO DE MATERIALES DIRECTOS $ 496,500.00
7 INVENTARIO DE SUMINISTROS $ 320.00
8 VEHÍCULO $ 25,870.00
9 MAQUINARIA $ 125,900.00
10 EDIFICIO $ 67,890.00
11 CUENTA POR PAGAR
12 SUELDOS POR PAGAR $ 24,448.50
13 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR $ -
14 CUENTAS POR PAGAR IESS $ -
15 RETENCIÓN DEL IVA POR PAGAR 30%
16 RETENCIÓN DE IR POR PAGAR 1%
17 RETENCIÓN DE IR POR PAGAR 1,75%
18 CAPITAL SOCIAL
19 COSTOS DIRECTOS DE PRODUCCION $ 500,580.00
20 MANO DE OBRA DIRECTA $ 37,884.60
21 VENTAS
TOTALES $ 3,285,834.70

GERENTE
 ÓN DE SUMAS Y SALDOS
EZ PESCA S.A
DEL 2022
SUMA SALDO
HABER DEUDOR ACREEDOR
$ 12,540.00
$ 522,929.43 $ 1,133,366.77
$ 67,185.40
$ 12,250.00
$ 3,500.00 $ 254,670.00
$ 496,500.00 $ -
$ 320.00 $ -
$ 25,870.00
$ 125,900.00
$ 67,890.00
$ 44,965.00 $ 44,965.00
$ 24,448.50 $ - $ -
$ 7,874.10 $ - $ 7,874.10
$ 5,562.00 $ - $ 5,562.00
$ 17,885.52 $ 17,885.52
$ 37.60 $ 37.60
$ 8,694.35 $ 8,694.35
$ 1,453,118.20 $ 1,453,118.20
$ - $ 500,580.00
$ - $ 37,884.60
$ 700,000.00 $ 700,000.00
$ 3,285,834.70 $ 2,238,136.77 $ 2,238,136.77

CONTADOR
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
LA EMPRESA PEZ PESCA S.A
31 DE ENERO DEL 2023
4. INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 VENTAS
4.1.01.01 VENTA DE PRODUCTOS TERMINADOS
4.1.01.01.01 CAJAS DE ATÚN
TOTAL DE VENTAS

TOTAL DE INGRESOS

5. COSTOS
5.1.01 COSTO DE PRODUCCIÓN
5.1.01.01 MATERIA PRIMA
5.1.01.01,01 COMPRAS NETAS DE MATERIA PRIMA
TOTAL MATERIA PRIMA
5.1.01.02 MANO DE OBRA DIRECTA
5.1.01.02.01 SUELDOS Y SALARIOS
5.1.01.02.03 DÉCIMO TERCERO
5.1.01.02.04 CÉCIMO CUARTO
5.1.01.02.05 FONDOS DE RESERVA
5.1.01.02.06 VACACIONES
5.1.01.02.07 APORTE PATRONAL
5.1.01.02.08 APORTE PERSONAL
TOTAL MANO DE OBRA DIRECTA
5.1.01.03 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
5.1.01.03.08 SUMINISTRO DE LIMPIEZA
TOTAL DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
5.1.01.06 COSTOS DE LA PRODUCCIÓN EN PROCESO
TOTAL DE COSTOS DE LA PRODUCCIÓN EN PROCESO

TOTAL DE COSTOS

UTILIDAD BRUTA

UTILIDAD DE OPERACIÓN
UTILIDAD ANTES DEL 15% PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES,
IMPUESTOS Y RESERVAS
2.1.03.04 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR 15%
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA
2.1.06.02 IMPUESTO POR PAGAR
UTILIDAD ANTES DE LA RESERVA LEGAL
3.2.01 RESERVA LEGAL 10%
3.2.02 RESERVA FACULTATIVA 3%
3.2.03 RESERVA ESTATUTARIA 2%
3.3 UTILIDAD
NCIERA
S.A

$ 700,000.00
$ 700,000.00

$ 700,000.00

$ 3,500.00
$ 3,500.00

$ 24,448.50
$ 2,250.00
$ 2,250.00
$ 2,249.10
$ 1,125.00
$ 3,010.50
$ 2,551.50
$ 37,884.60

$ 320.00
$ 320.00
$ 496,760.00
$ 496,760.00

$ 538,464.60

$ 161,535.40

$ 161,535.40

$ 161,535.40
$ 24,230.31
$ 137,305.09
$ 34,326.27
$ 102,978.82
$ 10,297.88
$ 3,089.36
$ 2,059.58
$ 87,531.99
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
LA EMPRESA PEZ PESCA S.A
31 DE ENERO DEL 2022

1 ACTIVOS
1.1 ACTIVOS CORRIENTES
1.1.01 ACTIVOS DISPONIBLES
1.1.01.01 CAJA
1.1.01.02 BANCO
TOTAL ACTIVOS DISPONIBLES
1.1.02 ACTIVOS EXIGIBLES
1.1.02.05 CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
1.1.02.05.01 IVA PAGADO 12%
1.1.02.06 ANTICIPOS DE RETENCIÓN
1.1.02.06.05 ANTICIPO RETENCIÓN DE IR 1,75%
TOTAL ACTIVOS EXIGIBLES
1.1.03 ACTIVO REALIZABLE
1.1.03.01 INVENTARIOS
1.1.03.01.01 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
TOTAL DE ACTIVO REALIZABLE
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES

1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES

1.2.01 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
1.2.01.02 VEHÍCULO
1.2.01.04 MAQUINARIA Y EQUIPO
1.2.01.06 EDIFICIO
TOTAL DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES

TOTAL DE ACTIVOS

2 PASIVOS
2.1 PASIVOS CORRIENTES
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR C.P.
2.1.01.01 CUENTAS POR PAGAR
TOTAL DE CUENTAS POR PAGAR C.P.
2.1.02 SUELDOS POR PAGAR
TOTAL DE SUELDOS POR PAGAR
2.1.03 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
2.1.03.01 DÉCIMO TERCERO POR PAGAR
2.1.03.02 DÉCIMO CUARTO POR PAGAR
2.1.03.03 VACACIONES POR PAGAR
2.1.03.04 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR 15%
 TOTAL DE BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
2.1.04. CUENTAS POR PAGAR IESS
2.1.04.02 APORTE PATRONAL AL IESS POR PAGAR
2.1.04.03 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR
TOTAL DE CUENTAS POR PAGAR IESS
2.1.06 CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
2.1.06.02 IMPUESTO POR PAGAR
TOTAL CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
2.1.07 RETENCIONES
2.1.07.01 RETENCIÓN DEL IVA POR PAGAR 30%
2.1.07.02 RETENCIÓN DE IR POR PAGAR 1%
2.1.07.03 RETENCIÓN DE IR POR PAGAR 1,75%
TOTAL DE RETENCIONES
TOTAL DE PASIVOS CORRIENTES

TOTAL DE PASIVOS

3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL SOCIAL
TOTAL CAPITAL SOCIAL
3.2 RESERVAS
3.2.01 RESERVA LEGAL 10%
3.2.02 RESERVA FACULTATIVA 3%
3.2.03 RESERVA ESTATUTARIA 2%
TOTAL DE RESERVAS
3.3 RESULTADOS
3.3.01 UTILIDAD
TOTAL DE RESULTADOS

TOTAL DEL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO

TOTAL DE ACTIVOS

GERENTE
ANCIERA
A S.A
2

$12,540.00
$1,133,366.77
$1,145,906.77

$ 67,185.40

$ 12,250.00
$ 79,435.40

$ 254,670.00
$ 254,670.00
$ 1,480,012.17

$ 25,870.00
$ 125,900.00
$ 67,890.00
$ 219,660.00
$ 219,660.00

$ 1,699,672.17

$ 44,965.00
$ 44,965.00
$ 2,551.50
$ 2,551.50

$ 2,250.00
$ 2,250.00
$ 1,125.00
$ 24,230.31
 $ 29,855.31

$ 3,010.50
$ 2,249.10
$ 5,259.60

$ 34,326.27
$ 34,326.27

$ 17,885.52
$ 37.60
$ 8,694.35
$ 26,617.47
$ 143,575.15

$ 143,575.15

$ 1,453,118.20
$ 1,453,118.20

$ 10,297.88
$ 3,089.36
$ 2,059.58
$ 15,446.82

$ 87,531.99
$ 87,531.99

$ 1,556,097.02

$ 1,699,672.17
$ 1,699,672.17

CONTADOR
 INDICADORES DE RENTABILIDAD
LA EMPRESA PEZ PESCA S.A
31 DE ENERO DEL 2022

PRUEBA CORRIENTE

PRUEBA CORRIENTE =

1
PRUEBA CORRIENTE =

PRUEBA CORRIENTE =

Según losresultados obtenidos del analisis de la Empresa Pez Pesca S.A. para el año 2022 tenem
deuda de sus pasivos corrientes la empresa cuenta con $6,74 de respaldo en sus activos para hac
plazo

PRUEBA ÁCIDA

ACTIVO COR
PRUEBA ÁCIDA=
PASIV

1
PRUEBA ÁCIDA=

PRUEBA ÁCIDA=

Según los resultados de la empresa Pez Pesca S.A. para el año 2022, la prueba ácida resulta en $
8.53 veces más activos líquidos que pasivos corrientes. Este resultado sugiere que la capacid
obligaciones a corto plazo, sin considerar el inventario, es más ajustada en comparación con el a
debajo de 1 podría señalar una menor capacidad para hacer frente a las obligaciones corrientes, l
adicional en términos de gestión de liquidez y planificación financ

RENTABILIDAD OPERACIONAL
 UTILIDAD
RENTABILIDAD OPERACIONAL=
VENTAS

$ 87,531.
RENTABILIDAD OPERACIONAL=
$ 700,000.

RENTABILIDAD OPERACIONAL= 13%

RENTABILIDAD OPERACIONAL= %

Larentabilidad de la empresa Pez Pesca S.A. para el año 2022 visualiza que la capacidad de la em
5.15% en lo que respecta a la rentabilidad del activo, es decir que por cada $1 que la empresa
rentabilidad operacional

VENTAS NETAS

VENTAS NETAS=

VENTAS NETAS=

VENTAS NETAS=

Según los analisis de la Empresa Pez Pesca S.A. para el año 2022 se observa una utilidad del 13%
cada periodo ya descontado los impuestos y las reservas, por lo que por cada $1 que ge

GERENTE
NTABILIDAD
PESCA S.A
EL 2022

IENTE

ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE

1480012.17
219660.00

6.74

A. para el año 2022 tenemos que por cada $1 que genera de

do en sus activos para hacer frente a sus obligaciones a corto

DA

ACTIVO CORRIENTE - INVENTRIO

PASIVO CORRIENTE

1225342.17
143575.15

8.53

prueba ácida resulta en $8,53, indicando que la entidad tiene

do sugiere que la capacidad de la entidad para cubrir sus
a en comparación con el año anterior. Una prueba ácida por
obligaciones corrientes, lo que podría requerir una atención
dez y planificación financiera.

ERACIONAL
 UTILIDAD VENTAS
*
VENTAS ACTIVOS TOTALES

$ 87,531.99 $ 700,000.00
*
$ 700,000.00 $ 1,699,672.17

13% * 41%

5.15% $ $ 0.05

que la capacidad de la empresa para producir utilidades es del

or cada $1 que la empresa genere se obtiene $0,05 ctvs de
cional

TAS

UTILIDAD
VENTAS

$ 87,531.99
$ 700,000.00

$ 0.13 13%

serva una utilidad del 13% con respecto al total de ventas de

o que por cada $1 que genere se obtiene $0,13 ctvs

CONTADOR