PERIODO MAYOR IGV MULTA

TRIBUTARI MONTO
O
ENE-18 28361.00 5105.00 2553.00
FEB-18 26452.00 4761.00 2381.00
MAR-18 25088.00 4561.00 2258.00
ABR-18 10400.00 1872.00 936.00
MAY-18 9272.00 1669.00 835.00
JUN-18 12272.00 2209.00 1105.00
JUL-18 14180.00 2552.00 1276.00
AGO-18 18816.00 3387.00 1694.00
SET-18 14180.00 2552.00 1276.00
OCT-18 9272.00 1669.00 835.00
NOV-18 24270.00 4369.00 2185.00
DIC-18 23400.00 4212.00 2106.00
TOTAL 215963 38873.00 19440.00

IMPUESTO A LA RENTA:
Para determinar el impuesto a la renta se considera que los ingresos omitidos por ventas menos
las compras omitidas, halladas en la fiscalización, se determina la RENTA NETA; por lo tanto,
el impuesto a la Renta será:

Ventas omitidas: S/ 215963.00

Compras halladas omitidas: S/ 60000.00

RENTA NETA = Ventas Omitidas – Compras Halladas Omitidas

RENTA NETA = 215963.00 – 60000.00
RENTA NETA = S/. 155963.00

Impuesto a la Renta = Renta Neta*Tasa del IR

Impuesto a la Renta = 155963.00*30%
Impuesto a la Renta = S/. 46789*50% = S/. 23395.00
ACTUALIZACION DEL IGV:
1. ENERO
FECHA DE PAGO 19-02-18
IMPORTE A ACTUALIZAR S/. 5105.00
Días transcurridos 19-02-18 al 30-07-20
898 días X 5105.00 X 0.04% = 1833.72
Total, deuda tributaria de IGV más intereses al 31-07-20 = 6938.72
2. FEBRERO
FECHA DE PAGO 19-03-18
IMPORTE A ACTUALIZAR S/. 4761.00
Días transcurridos 19-03-18 al 30-07-20
865 días X 4761.00 X 0.04% = 1647.31
Total, deuda tributaria de IGV más intereses al 31-07-20 = 6402.31
3. MARZO
FECHA DE PAGO 18-04-18
IMPORTE A ACTUALIZAR S/. 4516.00
Días transcurridos 18-04-18 al 30-07-20
835 días X 4516.00 X 0.04% = 1508.34
Total, deuda tributaria de IGV más intereses al 31-07-20 = 6024.34
4. ABRIL
FECHA DE PAGO 18-05-18
IMPORTE A ACTUALIZAR S/. 1872.00
Días transcurridos 18-05-18 al 30-07-20
805 días X 1872.00 X 0.04% = 602.78
Total, deuda tributaria de IGV más intereses al 31-07-20 = 2474.78

5. MAYO

FECHA DE PAGO 19-06-18

IMPORTE A ACTUALIZAR S/. 1669.00
Días transcurridos 19-06-18 al 30-07-20
778 días X 1669.00 X 0.04% = 519.39
Total, deuda tributaria de IGV más intereses al 31-07-20 = 2188.39
 6. JUNIO
FECHA DE PAGO 18-07-18
IMPORTE A ACTUALIZAR S/. 2209.00
Días transcurridos 18-07-18 al 30-07-20
744 días X 2209.00 X 0.04% = 657.40
Total, deuda tributaria de IGV más intereses al 31-07-20 = 2866.40

7. JULIO

FECHA DE PAGO 17-08-18

IMPORTE A ACTUALIZAR S/. 2552.00
Días transcurridos 17-08-18 al 30-07-20
744 días X 2552.00 X 0.04% = 657.40
Total, deuda tributaria de IGV más intereses al 31-07-20 = 2866.40

PERIO MAYOR IGV MULTA IGV

DO MONTO 21-04-
TRIBU 2020
TARIO
ENE-18 28361.00 5105.00 2553.00 6938.72
FEB-18 26452.00 4761.00 2381.00 6402.31
MAR-18 25088.00 4561.00 2258.00 6024.34
ABR-18 10400.00 1872.00 936.00 2474.78
MAY-18 9272.00 1669.00 835.00 2188.39
JUN-18 12272.00 2209.00 1105.00 2866.40
JUL-18 14180.00 2552.00 1276.00
AGO-18 18816.00 3387.00 1694.00
SET-18 14180.00 2552.00 1276.00
OCT-18 9272.00 1669.00 835.00
NOV-18 24270.00 4369.00 2185.00
DIC-18 23400.00 4212.00 2106.00
TOTAL 215963 38873.00 19440.00
TAREA PARA EL ESTUDIANTE
DESARROLLAR:
Realizar el calculo de los intereses moratorios del importe del IGV omitido y sus respectivas
multas, de la misma forma del importe del impuesto a la renta omitido y su respectiva multa.
Considerar la fecha de pago el ultimo día hábil del presente mes.