UNIVERSIDAD AGROFORESTAL FERNANDO ARTURO DE MERINO

Escuela de Contabilidad

Presentación

Nombre:

Arianna Ramírez Tiburcio

Matricula:

2018-0185

Materia:

Seminario de Contabilidad

Tema:

Conciliación Bancaria

Fecha:

29/07/2021
 CONCILIACION BANCARIA

La conciliación bancaria es una comparación que se hace entre los apuntes contables que lleva una
empresa de su cuenta corriente (o cuenta de bancos) y los ajustes que el propio banco realiza sobre
la misma cuenta.

Se trata de un proceso que permite comparar los valores que la empresa tiene registrados de una
cuenta de ahorros o cuenta corriente con los valores que el banco le suministra por medio del
extracto bancario, que suele recibirse cada mes.

El proceso es el siguiente: la empresa va registrando todos los movimientos en un libro auxiliar y, a

su vez, el banco hace lo mismo.

Al mes el banco suele enviar a cada uno de sus clientes, un estado de cuenta en el que se detallan
todos los asientos realizados, un extracto bancario.

Luego de esto, se realiza una verificación en la que se revisan y comprueban los movimientos que la
empresa ha registrado con los del banco y se determinan si coinciden o de lo contrario, cuál es la
causa de la diferencia.

No importa el tamaño del negocio, la conciliación bancaria es un proceso que se debe realizar con la
mayor frecuencia posible dentro de la empresa.

La conciliación bancaria es un proceso de control entre los registros contables de tu empresa y los
movimientos de tu cuenta bancaria. Llevar un control así te ayudará a descubrir y corregir errores
en tu contabilidad. Una correcta conciliación bancaria, sumado a una correcta conciliación de caja,
es imprescindible a la hora de tener una gestión, administración y contabilidad  ordenada.

La conciliación bancaria es inevitable. Pero no por capricho contable que sólo los expertos pueden
entrever, sino por varios motivos que te exponemos a continuación:

 Evitar errores y sorpresas poco gratas: imagina que en tu cuenta bancaria aparece un gasto
que te han cargado por error.
 Comprobar transacciones: si le has pagado a un proveedor mediante transferencia y aún no
registraste dicho movimiento en el sistema, no tendrías bien la cuenta corriente con dicho
tercero.
 Proyectar los próximos días en el banco: por ejemplo si en el banco tienes $ 100.000 pero,
el reporte de Cheques Propios te indica que la próxima semana vencen $ 400.000 de
cheques, tendrías que saber de dónde van a salir los $ 300.000 que necesitas.

Entre sus ventajas podemos destacar:

-Mayor control de los recursos económicos.
La conciliación bancaria te permitirá comprobar la veracidad de la información contable, de
manera que podrás tener una imagen más exacta de la situación económica de tu pyme.
-Facilita la toma de decisiones.
Cuanta más información poseas sobre el estado financiero de tu empresa, mejores
decisiones podrás tomar. La conciliación de cuenta bancaria te permitirá tomar decisiones
estratégicas basándote en datos fiables y actualizados.
-Brinda seguridad ante una inspección.
La conciliación bancaria no es obligatoria, pero tener la contabilidad al día y las cuentas
cuadradas te hará sentirte más seguro de cara a una inspección pues ya habrás detectado y
corregido los errores o desajustes.
Desventajas:
-Desconocimiento de personal por parte de la sucursal.
-Formación de personal interno.
-Implantación de nuevas herramientas de informática.

Los dos tipos de conciliación bancaria más comunes son:

La conciliación aritmética o individual, que consiste en acoplar los saldos, es decir, partiendo del
saldo de los libros contables de la empresa, utilizar las diferencias que haya entre sus cuentas para
llegar al saldo que señala la entidad bancaria. Para ello se harán todos los ajustes contables
necesarios hasta actualizar el saldo del libro de bancos. Este libro será válido cuando contenga
todas las operaciones realizadas en ese mes que estén verificadas en el extracto bancario.

La conciliación contable o conjunta es diferente porque atiende a quien le corresponde ejecutar

las correcciones. Para esto redacta un documento con toda la información sobre las partidas no
correspondidas y lo utiliza para elaborar las “pólizas de corrección”. Si los errores son del banco, se
le avisará para que sea solucionado, y si los errores los cometió la empresa, lo harán sus
responsables.

EJEMPLOS:
 BIBLIOGRAFIA

 Paton, N. A., Manual del contador, Editorial Mc Graw Hill, Argentina, III Edición
1994
 Finney Miller, Curso de contabilidad, Capítulo III, Editorial Mc Graw Hill, México,
II Edición 1999
 Francy Ortiz, Guía de estudio El Efectivo, Subproyecto Contabilidad II,
UNELLEZ-APURE. 2004