REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN UNIVERSITARIA

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL “SIMÓN RODRÍGUEZ”
NÚCLEO-EL VIGÍA

EL EFECTIVO

FACILITADOR PARTICIPANTES:
SANTIAGO KITTY JOSÉ PATERNINA, V-20.940.697
SECCIÓN “B” ADMIN. MERCADEO
CONTABILIDAD II

24/06/2020

ÍNDICE DE CONTENIDO

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 Pagina
INTRODUCCIÓN.......................................................................................1.

EL EFECTIVO............................................................................................2.

PARTIDAS QUE CONFORMAN EL EFECTIVO......................................2.

CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO.....................................................3.

CONCILIACIÓN BANCARIA....................................................................4.

LOS MÉTODOS DE CONCILIACIÓN BANCARIA

Y SUS DIFERENCIAS...............................................................................4.

EJEMPLO DE CONCILIACIÓN BANCARIA CON SUS

RESPECTIVOS ASIENTOS DE AJUSTE.................................................5.

CAJA CHICA Y ARQUERO DE CAJA CHICA.........................................9.

CONTROL INTERNO DE LA CAJA CHICA.............................................10.

LOS ASIENTOS DE REPOSICIÓN REALIZADOS

A LA CAJA CHICA....................................................................................11.

CONCLUSIÓN...........................................................................................12.

BIBLIOGRAFÍA.........................................................................................13.

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 INTRODUCCIÓN

La expresión contabilidad efectiva supone un conjunto de conocimientos

que requieren del manejo de conceptos, además de procedimientos particulares,
que garanticen un correcto cumplimiento de las diversas obligaciones, a la cual
debe hacer frente un ente económico, en cuanto a lo del manejo de efectivo se
refiere.

Aunque el efectivo normalmente representa una pequeña porción del activo

total, ninguna empresa puede operar de forma óptima sin tener efectivo debido a
que éste es imprescindible para la realización de las operaciones normales de la
misma, y por ende, básico para su crecimiento.

Asimismo, se requiere de un cuidadoso análisis de las operaciones

relacionadas con el efectivo, debido a que este activo puede invertirse de manera
errónea rápidamente; por ello, he aquí la necesidad de una contabilización
concienzuda de las operaciones con efectivo.

En este mismo sentido se estarán desarrollando los siguientes puntos:

Concepto del efectivo, partidas que conforman el efectivo, control interno del
efectivo, la conciliación bancaria, los métodos de conciliación bancaria y sus
diferencias, caja chica y arquero de caja chica, control interno de la caja chica.

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 EL EFECTIVO

El efectivo es un estado en el que se encuentra una moneda de curso legal

y que puede ser utilizado para saldar una deuda pública o privada o cumplir con
una obligación financiera. La forma más común de referirse al efectivo es hablar
de dinero.

En términos de empresa, cuando hablamos de efectivo nos referimos al

activo circulante más líquido o bien, a cualquier activo que pueda convertirse en
efecto en menos de un año. Es decir, de cuánto dinero puede disponer la
empresa en un corto periodo de tiempo.

El flujo de efectivo de la empresa muestra la cantidad de dinero que una

empresa tiene, después de haber registrado correctamente todos los movimientos
que afecten directamente a este elemento del balance.

Una adecuada administración del efectivo es de suma importancia, porque

el efectivo es un instrumento o medio aceptado para la adquisición de bienes y
servicios. Se requiere que las empresas establezcan eficientes sistemas y
procedimientos de control para protegerlo y salvaguardarlo de robos o fraudes.
Por ello es necesario contabilizar correctamente las transacciones realizadas en
efectivo, para disponer información confiable y sobre todo oportuna.

PARTIDAS QUE CONFORMAN EL EFECTIVO

 Dinero en efectivo en Moneda Nacional.

 Monedas extranjeras.
 Giros Postales, Telegráficos o bancarios.
 Depósitos en cuentas corrientes y de ahorro.
 Oro en Barra y/o Amonedado.

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  Cheques de Gerencia, de Viajeros.
 Cheques Devueltos por Errores de Forma.
 Cheques emitidos pendientes por entregar a sus beneficiarios.

CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO

El Control Interno del Efectivo son medidas administrativas que permiten

consistencia permanente en el tratamiento de todas y cada una de las operaciones
que genera el efectivo en Caja y bancos, con el fin de informar la exactitud de sus
resultados. Se conoce con el nombre de Control Interno, ya que es realizado por
orden de la empresa.

ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO.

 Estados financieros.
 Organización.
 Catálogo de cuentas.
 Sistemas de contabilidad.
 Entrenamiento, eficiencia y moralidad del personal.
 Supervisión y vigilancia.

OBJETIVOS

1. PROTEGER LOS ACTIVOS: Para evitar: perdidas por fraude, Negligencia

y el uso ineficiente.

2. ASEGURAR LA EXACTITUD Y LA CONFIABILIDAD DE LA

INFORMACIÓN: Pueden ser: Administrativa, Contable, Financiera.

3. ASEGURAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS POLÍTICAS.

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 4. PROMOVER LA EFICIENCIA DEL PERSONAL: Evaluar el desempeño de
cada persona.

CONCILIACIÓN BANCARIA

La conciliación bancaria es la comparación que las empresas realizan entre

los apuntes contables que la empresa tiene contabilizado en libros de los extractos
de sus cuentas corrientes y los ajustes que la propia entidad bancaria realiza
sobre la misma cuenta.

Consiste en un proceso que permite comparar los valores que la empresa

tiene registrados en una cuenta de ahorros o en una cuenta corriente con los
valores que el banco le suministra mediante extracto bancario, que suele recibirse
periódicamente, bien sea mensual, quincenal o semanalmente.

El proceso es sencillo de entender: la empresa va registrando en los libros

de su contabilidad los movimientos que se producen en una determinada cuenta
bancaria, utilizando para ello una cuenta transitoria o auxiliar. A su vez, el banco
realizar la misma operación y al cabo de un mes, éste le envía un estado de
cuenta en el que se detallan todos los asientos realizados en un extracto bancario.

LOS MÉTODOS DE CONCILIACIÓN BANCARIA Y SUS DIFERENCIAS

1. Método de los saldos encontrados: este método es muy abstracto y poco

aconsejable, ya que se inicia tomando el saldo final, ya sea el que posee el
libro de la empresa o el que refleja el estado de cuenta emitido por la
entidad bancaria, y se suponen que muchos hechos no sucedieron, para
poder llegar o igualar al otro saldo no escogido, es decir, si tomamos el
saldo final de nuestro libro de la empresa, una vez aplicado todo el
procedimiento que demanda el método, debemos conseguir nuestro

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 resultado igualado al saldo final reflejado en el estado de cuenta emitido por
la entidad financiera y viceversa.

2. Método de los saldos correctos: es el método preciso, aconsejable y

aceptado en reclamos legales ante entidades financieras, al menos en
nuestro país Venezuela. Consiste en tomar el saldo final que posee el libro
de la empresa, aplicar los procedimientos que demanda el método, para
obtener así, el saldo correcto de la cuenta banco (nuevo saldo).
Paralelamente se debe realizar el mismo procedimiento con el saldo final
reflejado en el estado de cuenta emitido por la entidad financiera, logrando
obtener así el saldo correcto, que debe ser igual al que se obtuvo con el
procedimiento aplicado al saldo del libro de la empresa.

3. Método de 4 columnas: este método quizá es el más sencillo y consiste

en vaciar el resultado del cotejo entre los registros de la empresa y el
estado de cuenta emitido por la entidad financiera, en un formato de 4
columnas, donde se ubica él Debe y Haber de la empresa y él Debe y
Haber de banco, registrando los hechos correctivos e ignorados por ambos
entes respectivamente, obteniendo así el saldo correcto en ambos.

EJEMPLO DE CONCILIACIÓN BANCARIA CON SUS RESPECTIVOS

ASIENTOS DE AJUSTE

Con el primer formato y debido a su estructura podemos utilizar como

referencia los anexos y solamente reflejar en el documento el resumen o valor de
cada anexo.

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 Con el segundo formato y debido a su estructura los anexos los muestra de
una sola vez tal como aparece a continuación.

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 Para registrar los ajuste correspondientes, hay que tener presente el
principio de entidad, que nos señala que cada sociedad tiene su propia personería
jurídica, la cual es diferente a otras entidades, con lo anterior, se quiere dar a
entender que en virtud de que La Bendición de Dios, S. A. de C.V. es la empresa
de la cual hemos de presentar información financiera, será precisamente el saldo
según la empresa al que debemos cargar o abonar respectivamente las partidas
de conciliación, es decir, solo haremos los asientos que se derivan de la parte
“saldo según el mayor auxiliar del banco HSBC” de nuestra conciliación contable,
ya que el banco se encargara de registrar sus propios ajustes para determinar su
saldo conciliado.

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 CAJA CHICA Y ARQUERO DE CAJA CHICA

Caja Chica: La Caja de una empresa es el lugar donde se deposita el dinero

disponible, que existe en la misma por aportes de sus dueños o por ingresos
derivados de su actividad. Esos recursos, en general, se depositan o guardan en
lugares seguros, y no están a disposición directa de quienes manejan la entidad.

En toda empresa, pública o privada se asignan recursos dinerarios para

afrontar los gastos diarios no previstos en el presupuesto habitual, con el fin de
resolver situaciones cotidianas urgentes, que no permiten seguir trámites
habituales de autorización de gastos; y que por ser de poco monto, deben
resolverse de inmediato evitando perjuicios mayores, y para hacer más ágil ciertas
gestiones. En general los fondos disponibles en Caja Chica son reducidos, y cada
institución determinará su monto máximo.

Arqueo de Caja: Es el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso

determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo
recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se
encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también
para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente.

Estos son algunos pasos que se pueden realizar en el arqueo de caja.

Teniendo en cuenta que los pasos pueden variar de acuerdo a las políticas de la
empresa:

 Solicitar la última documentación girada para practicar el corte

documentario.
 El responsable de la caja en presencia del trabajador responsable del
arqueo entrega la documentación.

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  El responsable de realizar el arqueo procede al conteo y confirmación del
saldo.
 Efectúa acta de cierre del arqueo detallando en ella las diferencias
detectadas y cualquier otra observación al uso de efectivo de acuerdo a las
políticas de la empresa.
 Entrega una copia del acta al responsable de la caja y otra copia pasa al
departamento de contabilidad.

Después de terminar el arqueo en contabilidad se debe analizar el acta para

realizar los registros contables respecto a los sobrantes y faltantes de caja. Estos
asientos estarán sujetos a las políticas contables que posea la empresa. En el
caso que exista faltantes usualmente se plantean dos alternativas:

 Cobrar el faltante al cajero

 Considerar el faltante como un gasto para la empresa
 Los sobrantes generalmente se registran a otros ingresos.

CONTROL INTERNO DE LA CAJA CHICA

Lo primero es designar a una persona honesta como responsable, y

después asignar una cantidad que corresponda con los movimientos de dinero
cotidianos.

El óptimo manejo de caja chica requiere pedir siempre un recibo y anotar

todas las cantidades entregadas y el concepto del pago, sin importar lo pequeño
que sea el monto.

El registro de caja chica se elabora diariamente y debe asentar la fecha, el

nombre del responsable, la cantidad inicial y el monto total gastado, y luego una
lista en que se incluya el número de la factura o recibo que respalda cada gasto,
su concepto y la cantidad pagada.

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 El control de caja chica es más eficiente cuando se hace uso de vales de
viáticos como Ticket Empresarial, que facilitan el registro y justificación de los
desembolsos.

Para un manejo eficiente de la caja chica, se debe usar solo para hacer
frente a pequeños gastos necesarios e indispensables en la empresa y que su
cuidadoso control evitará que se convierta en una fuga de capital que puede
perjudicar a la rentabilidad de la organización.

LOS ASIENTOS DE REPOSICIÓN REALIZADOS A LA CAJA CHICA

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 CONCLUSIÓN

En conclusión, el efectivo representa el activo más líquido de la empresa, el

dinero con el que cuenta o destina al pago de operaciones e inmediatas
obligaciones; lo cual lo hace considerarse el instrumento de cambio/canje por
antonomasia, en cuanto a las transacciones financieras se refiere. También se
caracterizará por su disponibilidad, y su propiedad, es decir, la empresa a la cual
pertenece el efectivo, está en su derecho para hacer uso del mismo, como tal lo
disponga, y en el momento que desee.

En forma colateral, finalmente el efectivo como activo líquido puede

funcionar también como una reserva de fondos para cubrir los desembolsos
inesperados, reduciendo así el riesgo de una "crisis de solvencia", como es el
caso, de lo que llamamos el fondo de caja chica, que la empresa emplea para los
gastos menores dentro de la misma que no requieren uso de un cheque; el límite
de esta se establecerá según las características de cada negocio, en
consecuencia de las necesidades que se estime puedan surgir , con un monto
preestablecido de acuerdo lo fije la gerencia de la determinada compañía, por lo
que éste puede variar en relación a otras cajas chicas de terceras compañías.

Con todo esto, es necesario para una empresa al manejar un fondo de caja
chica, que se aplique el llamado procedimiento de arqueo de caja chica, que se
realiza sorpresivamente para comprobar que la suma del efectivo más los
comprobantes de los gastos realizados arrojen el saldo por el cual fue creada la
caja chica.

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 La importancia del arqueo de caja chica es que sirve para comprobar la
eficiencia y el correcto uso que se está haciendo al dinero, por parte de las
personas responsables con fin de comprobar si se ha contabilizado todo el
efectivo de manera eficiente, a fin de combatir artimañas por parte de sus
administradores, garantizando la seguridad económica de la empresa.

BIBLIOGRAFÍA

https://www.economiasimple.net/glosario/efectivo

https://www.studocu.com/es/document/universidad-popular-del-cesar/gestion-de-
tesoreria/apuntes/control-interno-del-efectivo/5006250/download/control-interno-
del-efectivo.pdf

https://www.pymesyautonomos.com/fiscalidad-y-contabilidad/en-que-consiste-la-
conciliacion-bancaria

http://www.educaconta.com/2010/09/como-elaborar-la-conciliacion-
bancaria_4534.html

https://deconceptos.com/ciencias-sociales/caja-chica

https://contaestudio.com/arqueo-de-caja/

13
https://www.occ.com.mx/blog/horoscopos-laborales-2018-como-te-ira-en-el-
trabajo-segunda-parte/

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