UNIVERSIDAD “SAN PEDRO”

“'Año de la lucha contra la corrupción y la impunidad”

Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas

“Libro Caja y bancos, Conciliaciones bancarias e ITF ”

Asignatura: Laboratorio Contable II

Docente: Revilla Becerra Misael Benigno

Alumnos: Avellaneda Auquiñivin Kate Virgill

VII CICLO

CHIMBOTE – 2019

ESCUELA DE CONTABILIDAD 1
Libro Banco
La experiencia llevando contabilidades para empresas tanto de personas naturales como
en sociedades ,hizo que publique la importancia de este libro que funciona como una
herramienta para controlar el efectivo depositado en una entidad bancaria y
administrado por la misma entidad, ahorrar tiempo y disponer inmediatamente el saldo
con que cuenta mi empresa, sin necesidad de utilizar el teléfono, o pedir saldos
actualizados y mejor me sirve para comparar el estado de cuenta que maneja el banco
con mi LIBRO BANCOS.
Función del Libro Bancos: Sirve para controlar el dinero depositado en cuenta corriente
en el Banco según las transacciones que se realiza como:
depósitos, retiros mediante cheques girados y pagados
por el banco, así como también la administración de
Notas de Débito y Notas de Crédito-
Naturaleza de la cuenta Bancos: El saldo de esta cuenta siempre es DEUDOR-
Saldo Deudor: Es la diferencia o resta entre los Depósitos menos los cheques girados y
pagados por el Banco y lo contrario será saldo Acreedor (esto quiere
decir que está sobrgirado o con saldo rojo).

Libro Caja y Bancos

Es un libro o registro que es utilizado en los negocios para un mayor control y orden de
sus ingresos y salidas de dinero. 
Definición: Es también conocido como libro caja y bancos en el que se registra
mensualmente la información proveniente del movimiento de efectivo.
Este libro puede ser llenado:
 De manera manual
 En hojas sueltas
 De manera digital.
Se considera como un libro integrante de la contabilidad completa significa que es
importante y obligatorio para todo contribuyente generador de rentas de tercera
categoría, es el mayor control de los ingresos y egresos del efectivo, tratando de cumplir
con los objetivos:
 Manejo eficiente
 Anticipación a las necesidades de endeudamiento

ESCUELA DE CONTABILIDAD 2
Libro Auxiliar de bancos
Es un libro de rayado especial, en el cual se debe anotar todas las operaciones que realiza
la empresa, con la entidad bancaria en la cual se mantiene la cuenta corriente. Desde el
punto de vista legal es un libro voluntario y desde el punto de vista técnico-contable se le
considera como un libro auxiliar.
La empresa tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los
movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques,
consignaciones, notas débito, notas crédito, anulación de cheques y consignaciones, etc.
La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un
registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta.
Mensualmente, el banco envía a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos
movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al último día del respectivo mes. Por
lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa tiene
en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas por las
que esos valores no coinciden. Entre las causas más comunes que conllevan a que los
valores de los libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan, tenemos:
 Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del
cheque.
 Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha
abonado a la cuenta de la empresa.
 Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha
registrado en su auxiliar.
 Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que ésta aun
no las ha registrado en sus auxiliares.
 Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el libro
auxiliar.
 Errores del banco al liquidar determinados conceptos.

Conciliación Bancaria
La conciliación bancaria es una comparación que se hace entre los apuntes contables que
lleva una empresa de su cuenta corriente (o cuenta de bancos) y los ajustes que el propio
banco realiza sobre la misma cuenta.

ESCUELA DE CONTABILIDAD 3
Se trata de un proceso que permite comparar los valores que la empresa tiene registrados
de una cuenta de ahorros o cuenta corriente con los valores que el banco le suministra por
medio del extracto bancario, que suele recibirse cada mes.
Sea o no automática, la conciliación bancaria es inevitable. Pero no por capricho contable
que sólo los expertos pueden entrever, sino por varios motivos que te exponemos a
continuación:
 Para evitar errores. Y sorpresas poco gratas: imagina que en tu cuenta bancaria
aparece un gasto que te han cargado por error.
 Para comprobar transacciones. Es un clásico la del recibo o factura que se ha
perdido y que no hemos contabilizado y, voilà, el extracto bancario nos recuerda
que tal transacción sí existió y que más te vale contabilizarla.
 Para controlar mejor el rendimiento de tu empresa. La conciliación bancaria te
permite una panorámica perfecta para entender la evolución y estado de tus
ingresos y gastos. Esto te orientará mejor en tu acción empresarial.
 Para prevenir pérdidas. Es un corolario del punto anterior. Consiste en detectar un
posible mal rumbo de tu empresa y actuar a tiempo.
Por lo general, es normal que el extracto del banco y el registro de tus cuentas no
coincidan. No hay que alarmarse. El objetivo último de la conciliación bancaria es
precisamente ese: averiguar por qué se da esa diferencia (que puede ser porque aparecen
ingresos o gastos correspondientes al mes anterior, por ejemplo), si hay algún error, qué
tipo de error y encontrar una explicación razonable y sin alarmismos.

ITF (Impuesto a las transacciones financieras)

El Impuesto a las Transacciones Financieras o ITF, es un impuesto vigente en el Perú
desde el año 2004. Su intención principal es formalizar todas las operaciones de dinero y
canalizarlas a través de medios legales. Ello con la finalidad de ejercer la fiscalización
contra la evasión tributaria y el lavado de dinero, entre otros delitos.
Este impuesto percha las operaciones que realizan las personas y empresas a través de las
instituciones financieras peruanas, en particular a los medios empleados a través del
sistema financiero para la transferencia de dinero, incluyendo pagos.
El valor de la tasa del ITF es de 0.005%; es decir, por cada mil soles genera un impuesto de
5 soles. Esta tasa aplica tanto en operaciones en moneda nacional como en moneda
extranjera (divisas).La bancarización, consiste en formalizar todas las operaciones y
canalizarlas a través de medios legales que permiten identificar su origen y destino y que
el Estado pueda ejercer sus facultades de fiscalización contra la evasión tributaria, el
lavado de activos y otros delitos.

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